|
NGÂN HÀNG NHÀ
NƯỚC
VIỆT NAM
----------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 8704/NHNN-TCKT
V/v Chế độ báo cáo tài chính đối với
Quỹ tín dụng nhân dân
|
Hà
Nội, ngày 14 tháng 11 năm 2016
|
|
Kính
gửi:
|
- Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh,
thành phố;
- Quỹ tín dụng nhân dân.
|
Căn cứ Thông tư số 94/2013/TT-BTC
ngày 08/7/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ tài chính đối với Quỹ tín dụng
nhân dân;
Căn cứ Thông tư số 04/2015/TT-NHNN
ngày 31/3/2015 của Ngân hàng Nhà nước quy định về Quỹ tín dụng nhân dân;
Căn cứ Chế độ báo cáo tài chính đối với các TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007
của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và các Quyết định, Thông tư sửa đổi, bổ sung;
Căn cứ Hệ thống tài khoản kế toán các
TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước và các Quyết định, Thông tư sửa đổi, bổ sung.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam hướng
dẫn các Quỹ tín dụng nhân dân (QTD) lập, trình bày, nộp, công khai và lưu trữ
Báo cáo tài chính, Bảng cân đối tài khoản kế toán như sau:
I. Quy định về lập,
trình bày và nộp báo cáo
1. Nguyên tắc lập Báo cáo tài
chính
Việc lập và trình bày Báo cáo tài
chính phải tuân thủ các nguyên tắc quy định tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam về
Trình bày báo cáo tài chính, bao gồm: Hoạt động liên tục, cơ sở dồn tích, nhất
quán, trọng yếu và tập hợp, bù trừ, có thể so sánh được và các yêu cầu quy định
bổ sung tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam về trình bày bổ sung báo cáo tài chính
và các quy định của pháp luật có liên quan.
2. Mục đích của Báo cáo tài
chính
Báo cáo tài chính dùng để cung cấp
thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh của một QTD, đáp ứng yêu
cầu quản lý của lãnh đạo QTD, cơ quan quản lý Nhà nước và nhu cầu hữu ích của
những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế. Báo cáo tài chính
phải cung cấp những thông tin của một QTD về:
a) Tài sản;
b) Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu;
c) Doanh thu, thu nhập khác, chi phí
kinh doanh và chi phí khác;
d) Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh
doanh;
đ) Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước;
e) Tài sản khác có liên quan đến đơn
vị kế toán;
Ngoài những thông tin này, QTD còn phải
cung cấp các thông tin có liên quan khác trong bản “Thuyết minh báo cáo tài
chính” nhằm giải trình thêm về đặc điểm hoạt động của QTD, các chỉ tiêu đã phản
ánh trên các báo cáo tài chính và các chính sách kế toán đã áp dụng để ghi nhận
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và trình bày báo cáo tài chính và giải
trình thêm về mức độ các loại rủi ro tài chính chủ yếu.
3. Kỳ lập Báo cáo tài chính
3.1. Lập Báo cáo tài chính năm:
QTD phải lập Báo cáo tài chính theo kỳ
kế toán năm là năm dương lịch (bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12).
Trường hợp đặc biệt, QTD được phép thay đổi ngày kết thúc kỳ kế toán năm dẫn đến
việc lập báo cáo tài chính cho kỳ kế toán năm đầu tiên hay kỳ kế toán năm cuối
cùng có thể dài hoặc ngắn hơn 12 tháng nhưng không được vượt quá 15 tháng; đồng
thời QTD phải nêu rõ lý do thay đổi ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
3.2. Lập Báo cáo tài chính giữa niên
độ:
Kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ
là mỗi quý của năm tài chính (không bao gồm Quý IV).
3.3. Lập Báo cáo tài chính theo kỳ kế
toán khác:
a) Các QTD có thể lập Báo cáo tài
chính theo kỳ kế toán khác theo quy định của pháp luật.
b) Các QTD bị chia, tách, hợp nhất,
sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản phải
lập báo cáo tài chính tại thời điểm chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi
hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản.
4. Thời
hạn nộp Báo cáo tài chính
4.1. Báo cáo tài chính năm:
4.1.1 Thời hạn nộp báo cáo tài chính
năm của QTD không thuộc đối tượng phải kiểm toán Báo cáo tài
chính:
Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm
nhất là 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
4.1.2 Thời hạn nộp báo cáo tài chính
năm của QTD thuộc đối tượng phải kiểm toán Báo cáo tài chính:
- Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm
chưa kiểm toán chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm
đã được kiểm toán kèm theo kết quả của tổ chức kiểm toán (bao gồm: Báo cáo kiểm
toán; thư quản lý và các tài liệu liên quan) chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết
thúc năm tài chính.
4.2. Báo cáo tài chính giữa niên độ:
Thời hạn nộp báo cáo tài chính giữa
niên độ chậm nhất là ngày 30 tháng đầu của quý kế tiếp.
4.3. Báo cáo tài chính có kỳ kế toán
khác
Trường hợp QTD phải lập báo cáo tài
chính theo quy định tại Điểm 3.3 Khoản 3 Công văn này thì QTD phải nộp báo cáo
tài chính theo quy định của pháp luật theo từng trường hợp.
4.4. Nếu ngày cuối cùng của thời hạn
nộp báo cáo tài chính là ngày lễ, ngày Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần thì ngày nộp
báo cáo tài chính là ngày làm việc tiếp theo ngay sau ngày đó.
5. Lập và nộp Bảng cân đối tài khoản
kế toán:
5.1. Bảng cân đối tài khoản kế toán
là báo cáo kế toán phản ánh chi tiết tình hình tài chính và hoạt động của QTD
(Mẫu A01/QTD).
5.2. Thời hạn lập và nộp Bảng cân đối
tài khoản kế toán
Định kỳ hàng tháng, các QTD phải lập
và gửi Bảng cân đối tài khoản kế toán về NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố trực
thuộc Trung ương (gọi tắt là Chi nhánh) nơi QTD đóng trụ sở, chậm nhất ngày 05
tháng kế tiếp.
Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp Bảng
cân đối tài khoản kế toán là ngày lễ, ngày Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần thì
ngày nộp Bảng cân đối tài khoản kế toán là ngày làm việc tiếp theo ngay sau
ngày đó.
6. Quy trình nộp Báo cáo tài
chính và Bảng cân đối tài khoản kế toán:
- Nộp Báo cáo cho NHNN:
Các QTD nộp Báo cáo bằng văn bản và
truyền qua mạng máy tính (file) về Chi nhánh nơi đóng trụ sở. Chi nhánh kiểm
tra tính chính xác về mặt số học của các báo cáo (bằng văn bản, file), khi phát
hiện sai sót phải thông báo kịp thời cho đơn vị gửi báo cáo để chỉnh sửa, gửi lại
và xử lý truyền tiếp về Cục Công nghệ tin học.
- Nộp Báo cáo tài chính cho Ngân hàng
Hợp tác xã: Các QTD nộp báo cáo qua hệ thống mạng máy tính (file) cho Ngân hàng
Hợp tác xã theo quy định.
- Việc nộp báo cáo cho Sở Tài chính
được thực hiện theo quy định pháp luật khác có liên quan.
7. Nơi nhận Báo cáo:
|
Loại
báo cáo
|
Kỳ
lập báo cáo
|
Nơi
nhận Báo cáo
|
|
Chi
nhánh NHNN
|
Ngân
hàng Hợp tác xã
|
Sở
Tài chính
|
|
Bảng cân đối tài khoản kế toán
|
Tháng
|
R
|
R
|
|
|
Báo cáo tài chính
|
Quý,
Năm
|
R
|
R
|
R
|
8. Trách nhiệm của QTD:
8.1. Người đại diện theo pháp luật của
QTD chịu trách nhiệm:
- Ký, đóng dấu của đơn vị báo cáo đối
với Báo cáo tài chính bằng văn bản theo quy định của pháp luật;
- Tổ chức lập và trình bày báo cáo
tài chính đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ và trung thực của
các thông tin trên Báo cáo tài chính và Bảng cân đối tài khoản kế toán của đơn vị mình.
8.2. QTD có trách nhiệm:
- Lập và gửi đầy đủ, kịp thời Báo cáo
tài chính và Bảng cân đối tài khoản kế toán theo đúng quy định tại Công văn
này;
- Thực hiện bảo mật khi xử lý truyền
qua mạng máy tính Báo cáo tài chính, Bảng cân đối tài khoản kế toán bằng báo
cáo điện tử được mã hóa theo đúng quy định hiện hành về truyền, nhận thông tin,
báo cáo qua mạng.
- QTD nhận được tra soát Báo cáo tài
chính và Bảng cân đối tài khoản kế toán có sai sót của đơn vị nhận báo cáo, phải
rà soát, kiểm tra lại và nếu có sai sót thì phải điều chỉnh lại ngay bằng cách
hủy bỏ báo cáo có sai sót và lập báo cáo đúng để gửi lại cho đơn vị nhận báo
cáo; hoặc QTD tự phát hiện báo cáo của mình có sai sót phải chủ động điều chỉnh
kịp thời và gửi lại cho đơn vị nhận báo cáo.
Khi gửi lại báo cáo đã điều chỉnh sai
sót phải gửi kèm bản giải trình sai sót cần điều chỉnh (bằng file đối với bảng
cân đối tài khoản kế toán, bằng văn bản và file đối với báo cáo tài chính) cho
đơn vị nhận báo cáo.
9. Công khai báo cáo tài chính:
- QTD phải công khai báo cáo tài
chính năm tại nơi đặt trụ sở chính chậm nhất là 120 ngày kể từ ngày kết thúc
năm tài chính và công khai báo cáo tài chính năm tại Đại hội thành viên. QTD
thuộc đối tượng phải kiểm toán Báo cáo tài chính thì phải công khai báo cáo tài
chính đã được kiểm toán;
- QTD phải công khai tối thiểu các nội
dung sau: Báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh
doanh và báo cáo kiểm toán (nếu thuộc đối tượng phải kiểm toán Báo cáo tài
chính) đối với Báo cáo tài chính năm; Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả
kinh doanh đối với Báo cáo tài chính giữa niên độ.
Khuyến khích các QTD công khai đầy đủ
các biểu mẫu báo cáo tài chính bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính.
- QTD có trách nhiệm giải trình khi có
yêu cầu của đối tượng sử dụng báo cáo tài chính (cơ quan quản lý nhà nước,
thành viên, khách hàng và các đối tượng khác) theo quy định của pháp luật.
- Các trường hợp ảnh hưởng đến việc
công khai báo cáo tài chính như hoãn công khai thông tin, không công khai một
phần hoặc toàn bộ thông tin trong báo cáo tài chính hoặc trường hợp khác phải
được Thống đốc NHNN xem xét, quyết định.
10. Lưu trữ Báo cáo tài chính và Bảng cân đối tài khoản kế toán:
Báo cáo tài chính và Bảng cân đối tài
khoản kế toán phải được lưu trữ, bảo quản theo Chế độ lưu
trữ tài liệu kế toán hiện hành.
11. Hệ thống Báo cáo đối với
QTD
Hệ thống Báo cáo đối với các QTD gồm
Báo cáo tài chính và Bảng cân đối tài khoản kế toán.
11.1. Báo cáo tài chính:
a) Báo
cáo tài chính năm, gồm:
|
- Bảng cân đối kế toán:
|
Mẫu
số B02/QTD
|
|
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh, tình hình thực hiện thu nộp Ngân sách nhà nước:
|
Mẫu
số B03/QTD
|
|
- Thuyết minh báo cáo tài chính:
|
Mẫu
số B04/QTD
|
b) Báo cáo tài chính giữa niên độ,
gồm:
|
- Bảng cân đối kế toán giữa niên độ:
|
Mẫu
số B02a/QTD
|
|
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh, tình hình thực hiện thu nộp Ngân sách nhà nước giữa niên độ:
|
Mẫu
số B03a/QTD
|
|
11.2. Bảng cân đối tài khoản kế
toán:
|
Mẫu
số A01/QTD
|
II. Tổ chức thực hiện
1. Công văn này có hiệu lực kể từ
ngày 01/01/2017, áp dụng cho năm tài chính bắt đầu hoặc sau ngày 01/01/2017
và thay thế Công văn số 9574/NHNN-KTTC ngày 31/8/2007 của NHNN Việt Nam hướng dẫn
chế độ báo cáo tài chính đối với quỹ tín dụng nhân dân cơ sở.
2. Giám đốc
NHNN Chi nhánh tỉnh thành phố, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc Quỹ tín dụng
nhân dân chịu trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức triển khai thực hiện theo nội dung hướng dẫn tại Công văn này.
Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng
mắc, đề nghị phản ánh về NHNN Việt Nam (Vụ Tài chính - Kế toán) để kịp
thời xử lý./.
|
Nơi nhận:
- Như đề gửi;
(NHNN Chi nhánh tỉnh, TP sao gửi và chỉ
đạo các QTD trên địa bàn);
- PTĐ Đào Minh Tú (để b/cáo);
- Cơ quan TTGSNH (để phối hợp thực hiện);
- Cục Công nghệ tin học (để phối hợp thực hiện);
- Ngân hàng Hợp tác xã (để phối
hợp thực hiện);
- Hiệp hội Quỹ TDND VN;
- Lưu VP, TCKT2 (05).
|
TL. THỐNG ĐỐC
KT. VỤ TRƯỞNG VỤ TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
PHÓ VỤ TRƯỞNG
Nguyễn Anh Tuấn
|
PHỤ LỤC
HỆ THỐNG BIỂU MẪU BÁO CÁO CỦA QUỸ TÍN
DỤNG
A. Báo cáo tài chính
|
Stt
|
Tên
báo cáo
|
Mã
số
|
|
Báo cáo tài chính năm:
|
|
|
1
|
Bảng cân đối kế toán
|
B02/QTD
|
|
2
|
Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh, tình hình thực hiện thu nộp Ngân sách nhà nước
|
B03/QTD
|
|
3
|
Thuyết minh Báo cáo tài chính
|
B04/QTD
|
|
Báo cáo tài chính giữa niên độ:
|
|
|
1
|
Bảng cân đối kế toán giữa niên độ
|
B02a/QTD
|
|
2
|
Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh, tình hình thực hiện thu nộp Ngân sách nhà nước giữa niên độ
|
B03a/QTD
|
B. Báo cáo kế toán
|
Stt
|
Tên
báo cáo
|
Mã
số
|
|
1
|
Bảng cân đối tài khoản kế toán
|
A01/QTD
|
|
QTD:………....
Địa chỉ:………
|
Mẫu số: A01/QTD
(Ban hành theo CV số 8704/NHNN-TCKT
ngày 14/11/2016)
|
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
Tháng……. năm ……..
A- CÁC
TÀI KHOẢN TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị:
Đồng Việt Nam
|
Tên
tài khoản
|
Số
hiệu tài khoản
|
Số
dư đầu kỳ
|
Số
phát sinh
|
Số
dư cuối kỳ
|
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
….
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
B- CÁC
TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị: Đồng Việt Nam
|
Tên
tài khoản
|
Số
hiệu tài khoản
|
Số
dư đầu kỳ
|
Số
phát sinh
|
Số
dư cuối kỳ
|
|
Nợ
|
Có
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…..
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
cộng
|
|
|
|
|
|
|
Lập bảng
(Ký, họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
|
………, ngày ... tháng ... năm ………
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
Ghi chú:
1. Để đáp ứng yêu cầu quản lý, Bảng cân đối tài khoản kế toán QTD lập và gửi
về NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố là Bảng cân đối tài khoản kế toán được lập đến
tài khoản cấp V.
2. Yêu cầu
của phần các tài khoản nội bảng là:
+ Tổng dư Nợ đầu kỳ
= Tổng dư Có đầu kỳ
+ Tổng số phát sinh Nợ trong kỳ
= Tổng số phát sinh Có trong kỳ
+ Tổng dư Nợ cuối kỳ
= Tổng dư Có cuối kỳ
3. Bảng cân
đối tài khoản kế toán tháng 12/ tháng cuối cùng của năm tài chính, các QTD lập
và gửi về NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố là Bảng cân đối tài khoản kế toán khi
chưa kết chuyển thu nhập, chi phí vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phối nhưng
sau khi đã xử lý số dư tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản theo chế độ hiện
hành.
|
QTD:………....
Địa chỉ:………
|
Mẫu số: B02/QTD
(Ban hành theo CV số 8704/NHNN-TCKT
ngày 14/11/2016)
|
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng ... năm….
Đơn vị:
Đồng Việt Nam
|
Stt
|
Chỉ
tiêu
|
Thuyết
minh
|
Năm
nay
|
Năm
trước
|
Cách
lấy số liệu từ BCĐTKKT
|
|
(1)
|
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
|
A
|
Tài sản
|
|
|
|
|
|
I
|
Tiền mặt
|
V.01
|
|
|
DN TK 101, 103
|
|
II
|
Tiền gửi tại NHNN
|
V.02
|
|
|
DN TK 111
|
|
III
|
Tiền gửi tại các TCTD khác
|
V.03.1
|
|
|
|
|
1
|
Tiền gửi tại các TCTD khác
|
|
|
|
DN TK 131
|
|
2
|
Dự phòng rủi ro (*)
|
|
|
|
DC TK 139
|
|
IV
|
Cho vay khách hàng
|
V.03.2+V.4
|
|
|
|
|
1
|
Cho vay khách hàng
|
|
|
|
DN TK20(1), 211→213; 251→253; 281→285; 291→293
|
|
2
|
Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng
(*)
|
|
(xxx)
|
(xxx)
|
DC TK 209(1), 219,
259,289, 299
|
|
V
|
Góp vốn, đầu tư dài hạn
|
V.5
|
|
|
|
|
1
|
Đầu tư dài hạn khác
|
|
|
|
DN TK 344
|
|
2
|
Dự phòng giảm
giá đầu tư dài hạn (*)
|
|
(xxx)
|
(xxx)
|
DC TK 349
|
|
V
|
Tài sản cố định
|
V.6
|
|
|
|
|
1
|
Tài sản cố định hữu hình
|
|
|
|
|
|
a
|
Nguyên giá TSCĐ
|
|
|
|
DN TK 301
|
|
b
|
Hao mòn TSCĐ (*)
|
|
(xxx)
|
(xxx)
|
DC TK 3051
|
|
2
|
Tài sản cố định thuê tài chính
|
V.7
|
|
|
|
|
a
|
Nguyên giá TSCĐ
|
|
|
|
DN TK 303
|
|
b
|
Hao mòn TSCĐ (*)
|
|
(xxx)
|
(xxx)
|
DC TK 3053
|
|
3
|
Tài sản cố định vô hình
|
V.8
|
|
|
|
|
a
|
Nguyên giá TSCĐ
|
|
|
|
DN TK 302
|
|
b
|
Hao mòn TSCĐ (*)
|
|
(xxx)
|
(xxx)
|
DC TK 3052
|
|
VI
|
Tài sản Có khác
|
V.9
|
|
|
|
|
1
|
Các khoản phải thu
|
|
|
|
DN TK 32, 351→353, 3592, 36 (trừ TK
366), 453 (Nếu DN)
|
|
2
|
Các khoản lãi, phí phải thu
|
|
|
|
DN TK 39
|
|
3
|
Tài sản Có khác
|
|
|
|
DN TK 31; DN TK 38 (trừ TK 386);
Chênh lệch (DN-DC) TK 50,51 (Nếu DN>DC)
|
|
4
|
Các khoản dự phòng rủi ro cho các
tài sản Có nội bảng khác (*)
|
|
(xxx)
|
(xxx)
|
DC TK 3599, 386, 4892, 4899 (nếu nội
dung kinh tế phù hợp)
|
|
Tổng tài sản Có
|
|
|
|
|
|
B
|
Nợ
phải trả và vốn chủ sở hữu
|
|
|
|
|
|
I
|
Các khoản nợ Chính phủ và NHNN
|
V.10
|
|
|
DC TK 403
|
|
II
|
Tiền gửi và vay các TCTD khác
|
V.11
|
|
|
|
|
1
|
Tiền gửi của các TCTD khác
|
|
|
|
DC TK 411
|
|
2
|
Vay các TCTD khác
|
|
|
|
DC TK 415
|
|
III
|
Tiền gửi của khách hàng
|
V.12
|
|
|
DC TK 42
|
|
IV
|
Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay QTD chịu rủi ro
|
V.13
|
|
|
DC TK 441
|
|
V
|
Các khoản nợ khác
|
V.14
|
|
|
|
|
1
|
Các khoản lãi, phí phải trả
|
|
|
|
DC TK 49
|
|
2
|
Các khoản phải trả và công nợ khác
|
|
|
|
DC TK 45, 46 (trừ 466), DC TK
481→488, Chênh lệch (DC-DN) TK 50, 51 (Nếu DC>DN)
|
|
3
|
Dự phòng rủi ro khác
|
|
|
|
DC TK 4891, 4899 (nếu nội dung kinh
tế phù hợp)
|
|
Tổng nợ phải trả
|
|
|
|
|
|
VI
|
Vốn và các quỹ
|
V.15
|
|
|
|
|
1
|
Vốn của QTD
|
|
|
|
|
|
a
|
Vốn điều lệ
|
|
|
|
DC TK 601
|
|
b
|
Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ
|
|
|
|
DC TK 602
|
|
c
|
Vốn khác
|
|
|
|
DN TK 609
|
|
2
|
Quỹ của QTD
|
|
|
|
DC TK 61
|
|
3
|
Chênh lệch tỷ giá hối đoái(2)
|
|
|
|
Chênh lệch (DC-DN) TK 63 (nếu DN
ghi bằng số âm)
|
|
4
|
Chênh lệch đánh giá lại tài sản
|
|
|
|
Chênh lệch (DC-DN) TK 64 (nếu DN
ghi bằng số âm)
|
|
5
|
Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế(2)
|
|
|
|
Chênh lệch (DC-DN) TK 69 (nếu DN
ghi bằng số âm)
|
|
Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
|
|
|
|
|
|
Lập bảng
(Ký, họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
|
………, ngày ... tháng ... năm ………
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
Ghi chú:
- (1): Chỉ tiêu này chỉ áp
dụng đối với QTD được NHNN chấp thuận thực hiện bằng văn bản;
- (2): QTD lập Bảng cân đối kế toán dựa trên số liệu từ
Bảng cân đối tài khoản kế toán hoàn chỉnh của tháng 12/ tháng cuối cùng
của năm tài chính. Bảng cân đối tài khoản kế toán hoàn chỉnh là Bảng cân đối
tài khoản kế toán đã bao gồm nghiệp vụ xử lý số dư tài khoản chênh lệch tỷ giá
hối đoái, chênh lệch đánh giá lại tài sản và đã kết chuyển thu nhập, chi
phí vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phối.
- Các chỉ tiêu có đánh dấu (*) là các
chỉ tiêu được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc
đơn (xxx).
- Số liệu để lập Cột 2- “Năm nay” là
số liệu được lấy từ Bảng cân đối tài khoản kế toán hoàn chỉnh của tháng 12 của
năm tài chính hiện hành. Số liệu để lập Cột 3- “Năm trước”
là số liệu được lấy từ Bảng cân đối tài khoản kế toán hoàn chỉnh của tháng 12 của
năm tài chính trước liền kề.
- Cột 4 là cột hướng dẫn lấy số liệu
để lập BCTC, các QTD không đưa các nội dung này khi lập và trình bày BCTC.
|
QTD: ………....
Địa chỉ: ………
|
Mẫu số: B03/QTD
(Ban hành theo CV số 8704/NHNN-TCKT
ngày 14/11/2016)
|
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH, TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THU NỘP NGÂN
SÁCH NHÀ NƯỚC
Cho
năm tài chính kết thúc ngày... tháng... năm ……..
A- BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị:
Đồng Việt Nam
|
Stt
|
Chỉ
tiêu
|
Thuyết
minh
|
Năm
nay
|
Năm
trước
|
Cách
lấy số liệu từ BCĐTKKT
|
|
(1)
|
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
|
1
|
Thu nhập lãi và các khoản thu nhập
tương tự
|
VI.16
|
|
|
DC TK 70
|
|
2
|
Chi phí lãi và các chi phí tương tự
|
VI.17
|
|
|
DN TK 80
|
|
I
|
Thu nhập lãi thuần
|
|
|
|
(1)-(2)
|
|
3
|
Thu nhập từ hoạt động dịch vụ
|
|
|
|
DC TK 71
|
|
4
|
Chi phí hoạt động dịch vụ
|
|
|
|
DN TK 81
|
|
II
|
Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch
vụ
|
VI.18
|
|
|
(3)-(4)
|
|
5
|
Thu nhập từ hoạt động khác
|
|
|
|
DC TK 74, 79
|
|
6
|
Chi phí hoạt động khác
|
|
|
|
DN TK 84, 89
|
|
III
|
Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động khác
|
VI.20
|
|
|
(5)-(6)
|
|
IV
|
Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần
|
VI.19
|
|
|
DC TK 78
|
|
V
|
Chi phí hoạt động
|
VI.21
|
|
|
DN TK 831→832, 85→87, 883, và {chênh lệch giữa DN TK 882 [(8822, 8829) phần chi phí dự phòng không
thuộc rủi ro tín dụng, 8824, 8825, 8826] trừ (-) phần
hoàn nhập dự phòng tương ứng đã hạch toán vào thu nhập khác}
|
|
VI
|
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh trước dự phòng rủi ro tín dụng
|
|
|
|
I+II+III+IV-V
|
|
VII
|
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
|
|
|
|
DN TK 8822, 8829
|
|
VIII
|
Tổng lợi nhuận trước thuế
|
|
|
|
VI-VII
|
|
IX
|
Chi phí thuế TNDN
|
VI.22
|
|
|
DN TK 833
|
|
XI
|
Lợi
nhuận sau thuế
|
|
|
|
VIII-IX
|
|
|
|
|
|
|
|
B- TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THU NỘP
NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Đơn vị:
Đồng Việt Nam
|
Stt
|
Chỉ
tiêu
|
Số
dư đầu năm
|
Số
phát sinh trong năm
|
Số
dư cuối năm
|
|
Số phải nộp
|
Số
đã nộp
|
|
I
|
Thuế
|
|
|
|
|
|
1
|
Thuế GTGT
|
|
|
|
|
|
2
|
Thuế tiêu thụ đặc biệt
|
|
|
|
|
|
3
|
Thuế xuất, nhập khẩu
|
|
|
|
|
|
4
|
Thuế thu nhập doanh nghiệp
|
|
|
|
|
|
5
|
Thuế tài nguyên
|
|
|
|
|
|
6
|
Thuế nhà đất
|
|
|
|
|
|
7
|
Tiền thuê đất
|
|
|
|
|
|
8
|
Các loại thuế khác
|
|
|
|
|
|
II
|
Các khoản phải nộp khác
|
|
|
|
|
|
1
|
Các khoản phụ thu
|
|
|
|
|
|
2
|
Các khoản phí, lệ phí
|
|
|
|
|
|
3
|
Các khoản phải nộp khác
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
Lập bảng
(Ký, họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
|
………, ngày ... tháng ... năm ………
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
Ghi chú:
Cách lấy số liệu để lập Phần A- Báo cáo
kết quả hoạt động kinh doanh (số dư Có/ Nợ các tài khoản thu nhập/ chi phí) là số dư của các tài khoản trên Bảng cân đối tài khoản kế toán sau khi đã xử lý chênh lệch
đánh giá lại tài sản vào các tài khoản thu nhập, chi phí nhưng chưa kết chuyển thu nhập,
chi phí vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phối.
|
QTD: ………....
Địa chỉ: ………
|
Mẫu số: B02a/QTD
(Ban hành theo CV số 8704/NHNN-TCKT
ngày 14/11/2016)
|
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ
Quý ... năm ...
Tại
ngày ... tháng... năm ...
Đơn vị:
Đồng Việt Nam
|
Stt
|
Chỉ
tiêu
|
Số
cuối quý
|
Số
đầu năm
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
|
A
|
Tài sản
|
|
|
|
I
|
Tiền mặt
|
|
|
|
|
...(*)
|
|
|
|
VI
|
Vốn và các quỹ
|
|
|
|
|
...(*)
|
|
|
|
5
|
Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế
|
|
|
|
a
|
Lợi nhuận/ Lỗ năm nay
|
Chênh lệch TK loại 7 trừ (-) TK loại
8 (Nếu chênh lệch âm thì ghi bằng số âm)
|
|
|
b
|
Lợi nhuận/ Lỗ luỹ kế năm trước
|
Dư Có TK 69 (Nếu Dư Nợ thì ghi bằng
số âm)
|
|
|
|
...(*)
|
|
|
|
Lập bảng
(Ký, họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
|
………, ngày ... tháng ... năm ………
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
Ghi chú:
- (*) Nội dung các chỉ tiêu trên Báo
cáo này tương tự như các chỉ tiêu của Bảng cân đối kế toán năm- Mẫu số B02/QTD.
- Số liệu để lập Cột 2- “Số cuối quý”
là số liệu cuối quý báo cáo của năm tài chính hiện hành.
- Số liệu để lập Cột 3- “Số đầu năm”
là số liệu đầu năm tài chính hiện hành.
|
QTD: ………....
Địa chỉ: ………
|
Mẫu số: B03a/QTD
(Ban hành theo CV số 8704/NHNN-TCKT
ngày 14/11/2016)
|
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH, TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THU NỘP NGÂN
SÁCH NHÀ NƯỚC GIỮA NIÊN ĐỘ
Quý... năm...
Tại
ngày ... tháng ... năm ...
A- BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị:
Đồng Việt Nam
|
Stt
|
Chỉ
tiêu
|
Quý...
|
Luỹ
kế từ đầu năm đến cuối quý này
|
|
Năm
nay
|
Năm
trước
|
Năm
nay
|
Năm
trước
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
|
I
|
Thu nhập lãi thuần
|
|
|
|
|
|
|
...(*)
|
|
|
|
|
B- TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THU NỘP
NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Đơn vị:
Đồng Việt Nam
|
Stt
|
Chỉ
tiêu
|
Quý...
|
Luỹ
kế từ đầu năm đến cuối quý này
|
|
Số
phải nộp
|
Số
đã nộp
|
Số
phải nộp
|
Số
đã nộp
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
|
I
|
Thuế
|
|
|
|
|
|
|
...(*)
|
|
|
|
|
|
Lập bảng
(Ký, họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
|
………, ngày ... tháng ... năm ………
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
Ghi chú:
- (*) Nội dung các chỉ tiêu trên Báo
cáo này tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,
tình hình thực hiện thu nộp ngân sách Nhà nước năm- Mẫu số B03/QTD.
- Tại Phần A- Báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh:
+ Số liệu để lập Cột (2) là số liệu
cuối quý báo cáo của năm tài chính hiện hành;
+ Số liệu để lập Cột (3) là số liệu
cuối quý báo cáo tương ứng thuộc năm tài chính trước liền
kề;
+ Số liệu để lập Cột (4) là số lũy kế
từ đầu năm đến cuối quý báo cáo của năm tài chính hiện
hành;
+ Số liệu để lập Cột (5) là số lũy kế
từ đầu năm đến cuối quý báo cáo của năm tài chính trước liền kề.
|
QTD: ………....
Địa chỉ: ………
|
Mẫu số: B04/QTD
(Ban hành theo CV số 8704/NHNN-TCKT
ngày 14/11/2016)
|
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho
năm tài chính kết thúc ngày…. tháng .... năm
....
I. Đặc điểm hoạt động của QTD
1. Giấy phép thành lập và hoạt động,
thời hạn có giá trị;
2. Hình thức góp vốn, số lượng thành
viên;
3. Thành phần Hội đồng quản trị (Tên,
chức danh từng người);
4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức
danh từng người);
5. Địa bàn hoạt động;
6. Trụ sở chính; Số Phòng Giao dịch;
7. Tổng số cán bộ, công nhân viên.
II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử
dụng trong kế toán
Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..../…./……. kết thúc vào ngày ..../…./…….);
III. Chính sách kế toán áp dụng tại
QTD
- QTD trình bày cơ chế tài chính, văn
bản quy phạm pháp luật, công văn hướng dẫn của NHNN đang áp dụng đối với khoản mục:
Cho vay khách hàng, tài sản cố định, các khoản vốn vay, các khoản động ủy thác.
- QTD trình bày việc điều chỉnh số liệu
kế toán kỳ trước vào báo cáo tài chính của kỳ này (nếu có)
IV. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
1. Tiền mặt
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
Tiền mặt bằng VND
Tiền mặt bằng ngoại tệ
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
2. Tiền gửi tại NHNN
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
Tiền gửi thanh toán tại NHNN
Tiền gửi phong tỏa (nếu có)
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
3. Tiền gửi và cho vay các TCTD
khác
3.1. Tiền gửi tại các TCTD khác
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
Tiền gửi không kỳ hạn:
- Tiền gửi tại Ngân hàng Hợp tác xã
+ Tiền gửi không kỳ hạn
+ Tiền gửi duy trì tối thiểu
- Tiền gửi tại TCTD khác
Tiền gửi có kỳ hạn:
- Tiền gửi tại Ngân hàng Hợp tác xã
+ Tiền gửi điều hòa có kỳ hạn
+ Tiền gửi có kỳ hạn khác
- Tiền gửi tại TCTD khác
- Dự
phòng rủi ro
|
(...)
|
|
(...)
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
3.2. Cho vay các QTD (áp dụng riêng đối với QTD được NHNN chấp thuận cho phép thực hiện bằng
văn bản)
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Bằng VND
- Dự phòng rủi ro
|
(…)
|
|
(…)
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
Phân tích chất lượng dư nợ cho
vay, tiền gửi các TCTD khác:
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Nợ đủ tiêu chuẩn
- Nợ cần chú ý
- Nợ dưới tiêu chuẩn
- Nợ nghi ngờ
- Nợ có khả năng mất vốn
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
4. Cho vay khách hàng
4.1. Cho vay khách hàng
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Cho vay các tổ chức kinh tế,
cá nhân trong nước
- Cho vay bằng vốn nhận tài trợ, ủy thác
+ Cho vay vốn bằng VND nhận trực tiếp
của các tổ chức quốc tế
+ Cho vay vốn bằng VND nhận của
Chính phủ
+ Cho vay vốn bằng VND nhận của các
tổ chức, cá nhân khác
- Các khoản nợ chờ xử lý
- Nợ cho vay được khoanh
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
Phân tích chất lượng nợ cho vay:
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Nợ đủ tiêu chuẩn
- Nợ cần chú ý
- Nợ dưới tiêu chuẩn
- Nợ nghi ngờ
- Nợ có khả năng mất vốn
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
Phân tích dư nợ theo thời gian:
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Nợ ngắn hạn
- Nợ trung hạn
- Nợ dài hạn
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
Phân tích dư nợ cho vay theo đối
tượng khách hàng:
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Cho vay các tổ chức kinh tế
- Cho vay cá nhân
+ Cá nhân là thành viên
+ Cá nhân không là thành viên
|
|
|
|
|
- Cho vay khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
4.2. Sự thay đổi (tăng/giảm) của Dự phòng rủi ro tín dụng đối với dư nợ cho vay khách hàng
|
|
Dự phòng
chung
|
|
Dự phòng
cụ thể
|
|
Kỳ này
- Số dư đầu kỳ
- Dự phòng rủi ro trích lập trong kỳ/
(Hoàn nhập dự phòng trong kỳ)
|
|
|
|
|
- Sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng
trong kỳ
- Số dư cuối kỳ
|
(...)
…
|
|
(...)
…
|
|
Kỳ trước
- Số dư đầu kỳ
- Dự phòng rủi ro trích lập trong kỳ/
(Hoàn nhập dự phòng trong kỳ)
|
|
|
|
|
- Sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng
trong kỳ
- Số dư cuối kỳ
|
(...)
…
|
|
(...)
…
|
5. Góp vốn, đầu tư dài hạn:
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Góp vốn vào Ngân hàng Hợp tác xã
- Đầu tư dài hạn khác
- Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
|
(…)
|
|
(…)
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
6. Tài sản cố định hữu hình:
- Tăng, giảm tài sản cố định hữu
hình kỳ này:
|
Khoản
mục
|
Nhà
cửa, vật kiến trúc
|
Máy
móc thiết bị
|
Phương
tiện vận tải truyền dẫn
|
Thiết
bị dụng cụ quản lý
|
TSCĐ
khác
|
Tổng cộng
|
|
Nguyên giá TSCĐ hữu hình
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
- Mua trong kỳ
- Đầu tư XDCB hoàn thành
- Tăng khác
- Thanh lý, nhượng bán
- Giảm khác
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
Giá trị hao mòn luỹ kế
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
- Khấu hao trong kỳ
- Tăng khác
- Thanh lý, nhượng bán
- Giảm khác
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình
|
|
|
|
|
|
|
|
- Tại ngày đầu kỳ
- Tại ngày cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
- Các thông tin khác về tài sản
cố định hữu hình:
|
Khoản
mục
|
Cuối
kỳ
|
Đầu
kỳ
|
|
Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình
đã dùng để thế chấp, cầm cố cho các khoản vay
|
|
|
|
Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình tạm
thời không được sử dụng vào sản xuất kinh doanh
|
|
|
|
Nguyên giá TSCĐ hữu hình đã khấu
hao hết nhưng vẫn còn sử dụng
|
|
|
|
Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình
đang chờ thanh lý
|
|
|
|
Các thay đổi khác
|
|
|
7. Tài sản cố định đi thuê tài
chính:
- Tăng, giảm tài sản cố định đi
thuê tài chính kỳ này:
|
Khoản
mục
|
Nhà
cửa, vật kiến trúc
|
Máy
móc thiết bị
|
Phương
tiện vận tải, truyền dẫn
|
Thiết
bị dụng cụ quản lý
|
TSCĐ
khác
|
Tổng
cộng
|
|
Nguyên giá TSCĐ đi thuê tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
- Đi thuê tài chính trong kỳ
- Tăng khác
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính
- Trả lại TSCĐ thuê tài chính
- Giảm khác
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
Giá trị hao mòn luỹ kế
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
- Khấu hao trong kỳ
- Tăng khác
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính
- Trả lại TSCĐ thuê tài chính
- Giảm khác
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
Giá trị còn lại của TSCĐ đi
thuê tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
- Tại ngày đầu kỳ
- Tại ngày cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
8. Tài sản cố định vô hình
- Tăng, giảm tài sản cố định vô hình kỳ này:
|
Khoản
mục
|
Quyền
sử dụng đất có thời hạn
|
Bản
quyền, bằng sáng chế
|
Nhãn
hiệu hàng hóa
|
Phần
mềm máy vi tính
|
TSCĐ
vô hình khác
|
Tổng cộng
|
|
Nguyên giá TSCĐ vô hình
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
- Mua trong kỳ
- Tạo ra từ nội bộ QTD
- Tăng do hợp
nhất kinh doanh
- Tăng khác
- Thanh lý, nhượng bán
- Giảm khác
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
Giá trị hao mòn lũy kế
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
- Khấu hao trong kỳ
- Tăng khác
- Thanh lý, nhượng bán
- Giảm khác
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
Giá trị còn lại của TSCĐ vô hình
|
|
|
|
|
|
|
|
- Tại ngày đầu kỳ
- Tại ngày cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
9. Tài sản Có khác
|
|
Cuối
kỳ
|
Đầu
kỳ
|
|
1. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
|
|
|
|
2. Các khoản phải thu
|
|
|
|
3. Tài sản có khác
|
|
|
|
4. Dự phòng rủi ro cho các tài sản
có khác
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
9.1. Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Chi phí XDCB dở dang
Trong đó những công trình lớn:
+ Công trình ………………..
+ Công trình ………………..
|
…
|
|
…
|
9.2. Các khoản phải thu
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Các khoản phải thu nội bộ
+ Tạm ứng và phải thu nội bộ
+ Các khoản phải thu từ các giao dịch
nội bộ hệ thống
+ Các khoản phải thu nội bộ khác
- Các khoản phải thu bên ngoài
+ Ký quỹ, thế chấp, cầm cố
+ Các khoản tham ô, lợi dụng
+ Thanh toán với Ngân sách Nhà nước
+ Các khoản phải thu bên ngoài khác
- Lãi và phí phải thu
+ Lãi phải thu từ tiền gửi
+ Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng
+ Phí phải thu
|
…
…
|
|
…
…
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
9.3. Tài sản gán nợ đã chuyển
quyền sở hữu cho QTD, đang chờ xử lý
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
Bất động sản
Khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
10. Tiền gửi và vay các TCTD khác
10.1. Tiền gửi của các TCTD
khác (VND)
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
10.2. Vay các TCTD, tổ chức tài
chính khác
- Vay Ngân hàng Hợp tác xã:
+ Vay từ quỹ bảo đảm an toàn hệ thống
QTD
Trong đó: Vay hỗ trợ vốn để cho vay thành viên
Vay hỗ trợ khó khăn tài chính, khó khăn chi trả
Vay đặc biệt
Vay khác
+ Vay từ các nguồn dự án
Trong đó: Vay bằng nguồn vốn trong nước
Vay bằng nguồn vốn ADB
Vay bằng nguồn vốn dự án tài chính doanh nghiệp nông thôn
……………….
(Trình bày chi tiết theo các nguồn
vốn hiện vay)
+ Vay theo quy chế điều hòa vốn
Trong đó: Vay hỗ trợ vốn
Vay hỗ trợ khó khăn tạm thời về thanh khoản
Vay khác
- Vay các TCTD, tổ chức tài
chính khác:
Trong đó: Vay chiết khấu, tái chiết khấu
Vay cầm cố, thế chấp
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
|
Tổng
tiền gửi và vay TCTD khác
|
…
|
|
…
|
Ngoài các thông tin trên, QTD trình bày
cụ thể về các khoản vay mất khả năng thanh toán và vi phạm hợp đồng bao gồm:
- Chi tiết những lần không trả được
(nếu có) của nợ gốc, nợ lãi của các khoản vay đó;
- Giá trị ghi sổ của khoản vay mà đơn vị không có khả năng thanh toán tại ngày báo cáo; và
- Thông tin về việc khắc phục tình trạng
mất khả năng thanh toán nêu trên của TCTD hoặc việc đàm phán lại điều khoản trả
nợ đối với những khoản vay đó.
11. Tiền gửi của khách hàng
- Thuyết minh theo loại tiền gửi:
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
+ Tiền gửi của khách hàng trong nước
bằng VND
Trong đó:
Tiền gửi không kỳ hạn
Tiền gửi có kỳ hạn
+ Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng VND
Trong đó:
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm khác
+ Tiền gửi ký quỹ bằng VND
Trong đó:
Ký quỹ bảo lãnh
Bảo đảm các khoản thanh toán khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
- Thuyết minh theo đối tượng khách hàng, loại
hình doanh nghiệp:
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
Tiền gửi của tổ chức kinh tế
(Trình bày chi tiết theo chỉ
tiêu loại hình doanh nghiệp do Tổng cục Thống kê quy định)
Tiền gửi của cá nhân
Tiền gửi của các đối tượng khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
13. Vốn nhận tài trợ, ủy thác, cho vay bằng VND
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
- Vốn nhận của các tổ chức,
cá nhân nước ngoài
+ Vốn tài trợ
+ Vốn ủy thác, cho vay
- Vốn nhận của Chính phủ
+ Vốn tài trợ
+ Vốn ủy thác, cho vay
- Vốn nhận của cá nhân trong
nước
+ Vốn tài trợ
+ Vốn ủy thác, cho vay
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
14. Các khoản nợ khác
|
|
Cuối kỳ
|
|
Đầu kỳ
|
|
Các khoản phải trả nội bộ
Các khoản phải trả bên ngoài
Lãi phải trả
- Lãi phải trả cho tiền gửi
- Lãi phải trả cho tiền vay
- Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác cho vay
Dự phòng rủi ro khác, trong đó:
- Dự phòng cho các dịch vụ thanh
toán
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Dự phòng rủi ro khác
Quỹ khen thưởng, phúc lợi và thưởng
ban quản lý điều hành
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
15. Vốn chủ sở hữu
|
|
Vốn
góp/ Vốn điều lệ
|
Chênh
lệch đánh giá lại tài sản
|
Chênh
lệch tỷ giá hối đoái (nếu có)(*)
|
Quỹ
đầu tư phát triển
|
Quỹ
dự phòng tài chính
|
Quỹ
dự trữ bổ sung vốn điều lệ
|
Quỹ
khác thuộc vốn chủ sở hữu
|
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế
|
Tổng
cộng
|
|
Số dư đầu kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tăng trong kỳ
- Tăng vốn trong kỳ
- Lợi nhuận tăng trong kỳ
- Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn
- Các khoản tăng khác
Giảm trong kỳ
- Sử dụng trong kỳ
- Trích bổ sung các quỹ cho kỳ trước
- Tạm trích lập các quỹ
- Các khoản giảm khác
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái (nếu
có) phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản chưa hoàn thành được hạch
toán vào vốn chủ sở hữu theo quy định của pháp luật.
V. Thông tin bổ sung cho các khoản
mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1. Thu nhập lãi và các khoản thu
nhập tương tự
|
|
Kỳ này
|
|
Kỳ trước
|
|
Thu nhập lãi tiền gửi
Thu nhập lãi cho vay
Thu khác từ hoạt động tín dụng
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
2. Chi phí lãi và các khoản chi
phí tương tự:
|
|
Kỳ này
|
|
Kỳ trước
|
|
Trả lãi tiền gửi
Trả lãi tiền vay
Chi phí hoạt động tín dụng khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
3. Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch
vụ:
|
|
Kỳ này
|
|
Kỳ trước
|
|
- Lãi/ lỗ thuần từ dịch vụ thanh toán
+ Thu từ dịch vụ thanh toán
+ Chi về dịch vụ thanh toán
- Lãi/ lỗ thuần từ dịch vụ ngân quỹ
+ Thu từ dịch vụ ngân quỹ
+ Chi về ngân quỹ
- Lãi/ lỗ thuần từ nghiệp vụ ủy
thác và đại lý
+ Thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại
lý
+ Chi về nghiệp vụ ủy thác và đại
lý
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
4. Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần
|
|
Kỳ này
|
|
Kỳ trước
|
|
Thu nhập góp vốn, mua cổ phần
- Thu nhập góp vốn vào Ngân hàng
Hợp tác xã
- Thu nhập đầu tư dài hạn khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
5. Lãi/ lỗ thuần từ các hoạt động kinh
doanh khác
|
|
Kỳ này
|
|
Kỳ trước
|
|
Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động kinh
doanh khác (nêu số liệu chi tiết thu/
chi và cho từng loại hoạt động)
- Thu nhập về hoạt động kinh
doanh khác
- Chi về hoạt động kinh doanh
khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
6. Chi phí hoạt động
|
|
Kỳ này
|
|
Kỳ trước
|
|
1. Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ
phí
2. Chi phí cho nhân viên:
Trong đó: - Chi lương và phụ cấp
- Các khoản chi đóng góp theo lương
- Chi trợ cấp
- Chi khác cho nhân viên
3. Chi về tài sản:
Trong đó: - Khấu hao cơ bản tài
sản cố định
4. Chi cho hoạt động quản lý công vụ:
Trong đó:
- Công tác phí
- Chi về các hoạt động đoàn thể của QTD
5. Chi nộp phí bảo hiểm, bảo toàn
tiền gửi của khách hàng
Trong đó:
- Chi nộp bảo hiểm, bảo toàn
tiền gửi của khách hàng
- Chi nộp quỹ đảm bảo an
toàn hệ thống QTD
6. Chi phí dự phòng (không tính chi phí dự phòng rủi ro tín dụng)
7. Chi phí hoạt động khác
|
|
|
|
|
Tổng
|
…
|
|
…
|
7. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành
|
|
Kỳ này
|
|
Kỳ trước
|
|
1. Lợi nhuận trước thuế TNDN
Các khoản mục điều chỉnh:
Trừ (-) Thu nhập được miễn thuế
TNDN:
- …
Cộng (+) Chi phí không được khấu trừ
khi xác định lợi nhuận tính thuế:
- …
2. Thu nhập chịu thuế
3. Chi phí thuế TNDN tính trên thu
nhập chịu thuế kỳ hiện hành (= Thu nhập chịu thuế x Thuế
suất thuế TNDN)
- Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành kỳ này
4. Tổng chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành
- Thuế TNDN đã nộp trong kỳ
- Điều chỉnh chênh lệch thuế thu nhập
doanh nghiệp của các năm trước
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp còn
phải nộp cuối kỳ
|
|
|
|
VII. Các thông tin khác
1. Tình hình thu nhập của cán bộ
công nhân viên
|
Chỉ
tiêu
|
Kỳ
này
|
Kỳ
trước
|
|
I. Tổng số cán bộ, CNV
|
|
|
|
II. Thu nhập của cán bộ
|
|
|
|
1. Tổng quỹ lương
|
|
|
|
2. Tiền thưởng
|
|
|
|
3. Thu nhập khác
|
|
|
|
4. Tổng thu nhập (1+2+3)
|
|
|
|
5. Tiền lương bình quân
|
|
|
|
6. Thu nhập bình quân
|
|
|
2. Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước
|
Chỉ
tiêu
|
Số
dư đầu kỳ
|
Phát
sinh trong kỳ
|
Số
dư cuối kỳ
|
|
Số
phải nộp
|
Số
đã nộp
|
|
1. Thuế GTGT
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt
3. Thuế TNDN
4. Thuế xuất, nhập khẩu
5. Thuế sử dụng vốn NSNN
6. Thuế tài nguyên
7. Thuế nhà đất
8. Tiền thuê đất
9. Các loại thuế khác
10. Các khoản phí, lệ phí và các khoản
phải nộp khác
|
|
|
|
|
|
Tổng
cộng
|
|
|
|
|
3. Tài sản, giấy tờ có giá (GTCG)
thế chấp, cầm cố
3.1. Tài sản, GTCG nhận thế chấp,
cầm cố
a) Tài sản,
GTCG nhận thế chấp, cầm cố của khách hàng
QTD trình bày cụ thể loại hình, giá trị
tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
b) Tài sản,
GTCG nhận thế chấp, cầm cố của TCTD khác (Đối với những QTD được Thống đốc NHNN chấp thuận cho vay các TCTD khác)
QTD trình bày cụ thể loại hình, giá trị
tài sản thế chấp, cầm cố của TCTD khác tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
3.2. Tài sản, GTCG đưa đi thế
chấp, cầm cố
QTD trình bày cụ thể loại hình, giá
trị tài sản, GTCG đưa đi thế chấp, cầm cố tại thời điểm lập báo cáo tài chính;
và thuyết minh những điều khoản và điều kiện thế chấp, cầm cố theo các chỉ tiêu
sau: (i) Tài sản cố định; (ii) Tài sản khác.
4. Hoạt động nhận tài trợ, ủy thác
QTD trình bày chi số liệu về các khoản
vốn nhận tài trợ, ủy thác được thực hiện theo quy định của pháp luật theo từng
tổ chức, từng loại hình ủy thác tại thời điểm lập báo cáo tài chính mà QTD đang
theo dõi trên tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán.
5. Các trường hợp/ hoạt động nhận
được ưu đãi của Nhà nước
QTD trình bày các trường hợp nhận được ưu đãi/ trợ giúp của Nhà nước trong
quá trình hoạt động như ưu đãi về lãi suất, về vốn....
6. Ngoài
các thông tin yêu cầu trong mục này, các QTD có thể trình bày bổ sung các thông
tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động tại đơn vị.