|
Bản dịch này thuộc quyền sở hữu của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Mọi hành vi sao chép, đăng tải lại mà không có sự đồng ý của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là vi phạm pháp luật về Sở hữu trí tuệ.
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT has the copyright on this translation. Copying or reposting it without the consent of
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT is a violation against the Law on Intellectual Property.
X
CÁC NỘI DUNG ĐƯỢC SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Các nội dung của VB này được VB khác thay đổi, hướng dẫn sẽ được làm nổi bật bằng
các màu sắc:
: Sửa đổi, thay thế,
hủy bỏ
Click vào phần bôi vàng để xem chi tiết.
|
|
|
Đang tải văn bản...
Số hiệu:
|
8488/NHNN-KTTC2
|
|
Loại văn bản:
|
Công văn
|
Nơi ban hành:
|
Ngân hàng Nhà nước
|
|
Người ký:
|
Nguyễn Thị Thanh Hương
|
Ngày ban hành:
|
03/08/2007
|
|
Ngày hiệu lực:
|
Đã biết
|
|
Tình trạng:
|
Đã biết
|
NGÂN
HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
-----
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
-------
|
Số: 8488/NHNN-KTTC2
V/v hướng dẫn một số nội dung tại Quyết
định 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Thống đốc NHNN
|
Hà
Nội, ngày 03 tháng 08 năm 2007
|
Kính
gửi: Các Tổ chức tín dụng
Để thống nhất cách lấy số
liệu của một số khoản mục tại Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày
18/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Chế độ
Báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng, Ngân hàng Nhà
nước hướng dẫn một số nội dung như sau:
1. Đối
với Thuyết minh báo cáo tài chính năm:
Các Tổ chức tín dụng thực
hiện lấy số liệu về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ tại
khoản 5, mục V – Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong
Bảng Cân đối kế toán như sau:
|
Tổng
giá trị của hợp đồng (theo tỷ giá ngày hiệu lực hợp đồng)
|
Tổng
giá trị ghi sổ kế toán (theo tỷ giá tại ngày lập báo cáo)
|
Tài
sản
|
Công
nợ
|
1
|
Giao dịch kỳ hạn tiền tệ
|
|
|
|
2
|
Giao dịch hoán đổi tiền
tệ
|
|
|
|
3
|
Mua quyền chọn tiền tệ
|
|
|
|
|
+ Mua quyền chọn Mua
|
|
|
|
|
+ Mua quyền chọn Bán
|
|
|
|
4
|
Bán quyền chọn tiền tệ
|
|
|
|
|
+ Bán quyền chọn Mua
|
|
|
|
|
+ Bán quyền chọn Bán
|
|
|
|
5
|
Giao dịch tương lai tiền tệ
|
|
|
|
- Chỉ tiêu Tổng giá trị
của hợp đồng: lấy giá trị đồng tiền mà TCTD sẽ phải thanh toán đi
* tỷ giá thực hiện hợp đồng.
· Đối với Hợp đồng giao dịch giữa
VND với một loại ngoại tệ: TCTD trình bày số tiền VND ghi trên hợp đồng.
· Đối với Hợp đồng giao dịch giữa
hai loại ngoại tệ với nhau: lấy số lượng ngoại tệ mà TCTD sẽ phải thanh toán đi
* tỷ giá NHNN công bố ngày lập báo cáo.
- Chỉ tiêu Tổng giá trị
ghi sổ kế toán: chỉ tiêu này tương đương với tổng giá trị thị trường của
các hợp đồng phái sinh chưa đáo hạn.
· Đối với Giao dịch kỳ hạn
tiền tệ, giao dịch hoán đổi tiền tệ và giao dịch tương lai tiền tệ:
Các TCTD lấy chênh lệch (Dư Nợ – Dư Có) của Tài khoản 486 (Tài khoản
chi tiết của từng loại giao dịch). Nếu Dư Nợ > Dư Có, TCTD trình
bày vào cột Tài sản, Dư Có > Dư Nợ TCTD trình bày vào cột Công
nợ.
· Đối với Giao dịch mua, bán
quyền chọn:
· Giao dịch mua quyền chọn: Số
dư TK 396 – Lãi phải thu từ các công cụ tài chính phái sinh trừ (-) tổng
phí của hợp đồng Mua quyền chọn . Nếu chênh lệch dương, TCTD trình bày vào
cột Tài sản, nếu chênh lệch âm TCTD trình bày vào cột Công nợ.
· Giao dịch Bán quyền chọn: Tổng
phí đã nhận của hợp đồng Bán quyền chọn trừ (-) Số dư TK 496 – Lãi phải trả
cho các công cụ tài chính phái sinh. Nếu chênh lệch dương TCTD trình bày
vào cột Tài sản, nếu chênh lệch âm TCTD trình bày vào cột Công nợ.
2. Thuyết
minh báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ:
Thuyết minh báo cáo tài
chính là việc trình bày chi tiết và cung cấp các thông tin bổ sung
cho Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ. Vì vậy, kỳ trình bày và số liệu trên Thuyết minh
báo cáo tài chính phải thống nhất với các nội dung trên các mẫu
báo cáo tài chính.
Ví dụ:
Đối với thuyết minh các chỉ
tiêu trên Bảng cân đối kế toán giữa niên độ, số đầu kỳ là số đầu
năm, số cuối kỳ là số cuối quý.
Đối với thuyết minh các chỉ
tiêu trên Báo cáo kết quả kinh doanh giữa niên độ, số kỳ trước là số
lũy kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo của năm trước, số kỳ này
là số lũy kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo của năm nay.
Báo cáo cân đối kế toán, báo cáo
kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ:
Để thống nhất nội dung trình bày
và đảm bảo tính so sánh của số liệu kế toán, các TCTD trình bày số liệu báo cáo
thuộc năm tài chính hiện hành và số liệu báo cáo tương ứng thuộc năm tài chính
trước liền kề.
Ví dụ: Đối với
báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý II năm 2007, tại cột (3) TCTD
trình bày số liệu quý II năm 2007, tại cột (4) TCTD trình bày số
liệu quý II năm 2006.
Trên đây là hướng dẫn của
Ngân hàng Nhà nước về việc trình bày một số nội dung trong Chế độ
báo cáo tài chính gửi các tổ chức tín dụng nghiên cứu và thực
hiện.
Nơi nhận:
- Như đề gửi;
- Ttra NHNN (để phối hợp);
- Lưu VP, KTTC2.
|
TL.
THỐNG ĐỐC
KT. VỤ TRƯỞNG VỤ KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH
PHÓ VỤ TRƯỞNG
Nguyễn Thị Thanh Hương
|
Công văn số 8488/NHNN-KTTC2 về việc hướng dẫn một số nội dung tại Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
Văn bản này chưa cập nhật nội dung Tiếng Anh
Công văn số 8488/NHNN-KTTC2 ngày 03/08/2007 về việc hướng dẫn một số nội dung tại Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
8.514
|
NỘI DUNG SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Văn bản bị thay thế
Văn bản thay thế
Chú thích
Chú thích:
Rà chuột vào nội dụng văn bản để sử dụng.
<Nội dung> = Nội dung hai
văn bản đều có;
<Nội dung> =
Nội dung văn bản cũ có, văn bản mới không có;
<Nội dung> = Nội dung văn
bản cũ không có, văn bản mới có;
<Nội dung> = Nội dung được sửa đổi, bổ
sung.
Click trái để xem cụ thể từng nội dung cần so sánh
và cố định bảng so sánh.
Click phải để xem những nội dung sửa đổi, bổ sung.
Double click để xem tất cả nội dung không có thay
thế tương ứng.
Tắt so sánh [X] để
trở về trạng thái rà chuột ban đầu.
FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN
FILE ATTACHED TO DOCUMENT
|
|
|
Địa chỉ:
|
17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q.3, TP.HCM
|
Điện thoại:
|
(028) 3930 3279 (06 lines)
|
E-mail:
|
info@ThuVienPhapLuat.vn
|
Mã số thuế:
|
0315459414
|
|
|
TP. HCM, ngày 31/05/2021
Thưa Quý khách,
Đúng 14 tháng trước, ngày 31/3/2020, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT đã bật Thông báo này, và nay 31/5/2021 xin bật lại.
Hơn 1 năm qua, dù nhiều khó khăn, chúng ta cũng đã đánh thắng Covid 19 trong 3 trận đầu. Trận 4 này, với chỉ đạo quyết liệt của Chính phủ, chắc chắn chúng ta lại thắng.
Là sản phẩm online, nên 250 nhân sự chúng tôi vừa làm việc tại trụ sở, vừa làm việc từ xa qua Internet ngay từ đầu tháng 5/2021.
Sứ mệnh của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là:
sử dụng công nghệ cao để tổ chức lại hệ thống văn bản pháp luật,
và kết nối cộng đồng Dân Luật Việt Nam,
nhằm:
Giúp công chúng “…loại rủi ro pháp lý, nắm cơ hội làm giàu…”,
và cùng công chúng xây dựng, thụ hưởng một xã hội pháp quyền trong tương lai gần;
Chúng tôi cam kết dịch vụ sẽ được cung ứng bình thường trong mọi tình huống.
THÔNG BÁO
về Lưu trữ, Sử dụng Thông tin Khách hàng
Kính gửi: Quý Thành viên,
Nghị định 13/2023/NĐ-CP về Bảo vệ dữ liệu cá nhân (hiệu lực từ ngày 01/07/2023) yêu cầu xác nhận sự đồng ý của thành viên khi thu thập, lưu trữ, sử dụng thông tin mà quý khách đã cung cấp trong quá trình đăng ký, sử dụng sản phẩm, dịch vụ của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
Quý Thành viên xác nhận giúp THƯ VIỆN PHÁP LUẬT được tiếp tục lưu trữ, sử dụng những thông tin mà Quý Thành viên đã, đang và sẽ cung cấp khi tiếp tục sử dụng dịch vụ.
Thực hiện Nghị định 13/2023/NĐ-CP, chúng tôi cập nhật Quy chế và Thỏa thuận Bảo về Dữ liệu cá nhân bên dưới.
Trân trọng cảm ơn Quý Thành viên.
Tôi đã đọc và đồng ý Quy chế và Thỏa thuận Bảo vệ Dữ liệu cá nhân
Tiếp tục sử dụng
Cảm ơn đã dùng ThuVienPhapLuat.vn
- Bạn vừa bị Đăng xuất khỏi Tài khoản .
-
Hiện tại có đủ người dùng cùng lúc,
nên khi người thứ vào thì bạn bị Đăng xuất.
- Có phải do Tài khoản của bạn bị lộ mật khẩu
nên nhiều người khác vào dùng?
- Hỗ trợ: (028) 3930.3279 _ 0906.229966
- Xin lỗi Quý khách vì sự bất tiện này!
Tài khoản hiện đã đủ người
dùng cùng thời điểm.
Quý khách Đăng nhập vào thì sẽ
có 1 người khác bị Đăng xuất.
Tài khoản của Quý Khách đẵ đăng nhập quá nhiều lần trên nhiều thiết bị khác nhau, Quý Khách có thể vào đây để xem chi tiết lịch sử đăng nhập
Có thể tài khoản của bạn đã bị rò rỉ mật khẩu và mất bảo mật, xin vui lòng đổi mật khẩu tại đây để tiếp tục sử dụng
|
|