Dear Credit
Institutions,
Pursuant to credit institutions’ System of
Accounting Entries (promulgated together with the Decision No.479/2004/QD-NHNN
dated April 29, 2004; the Decision No.807/2005/QD-NHNN dated June 01, 2005; the
Decision No.29/2006/QD-NHNN dated July 10, 2006 of the Governor of State Bank
of Vietnam); Pursuant to the Decision No.1452/2004/QD-NHNN dated November 10,
2004 of the Governor of the State Bank of Vietnam on foreign exchange
transactions carried out by authorized credit institutions; Pursuant to Vietnam
Accounting Standard System,
The State Bank of Vietnam hereby provides
guidance on accounting for financial derivative transactions as follows:
A/ ACCOUNTING FOR FORWARD
EXCHANGE TRANSACTIONS
I. ACCOUNTING PRINCIPLES
1. When the contract for foreign currency
forward is concluded, this holds foreign currency status open for credit
institutions, which will expose them to any exchange rate risk. In order to
timely record profit/loss earned or incurred by exchange rate variables or
fluctuations on the balance sheet and the income statement, credit institutions
must promptly record the open status of foreign currency exchange after every
purchase/sale of foreign currency forward. Within the validity duration of the
forward contract, it must be revalued on the regular basis (day, month or
quarter-based periodic revaluation as of the date on which the financial
statement is formulated) to match reasonable market value to record profit/loss
on any additional transactions but yet to record the corresponding entry to the
opposite account No.633 “The difference in the revaluation of financial
derivative instruments”/ currency forward transaction item. By yearend, the
account No.633 balance is brought forward to the revenue/expense account for
currency derivative instruments.
2. Revaluation method of the forward contract as
follows:
a. Promptly determine and record the difference
between forward exchange rate agreed in the forward contract and spot exchange
rate agreed at the date on which the forward contract is concluded in order to
track and linearly distribute this marginal amount to the revenue / expense
account gained or incurred from currency derivative instruments – forward
transactions (the account No.723 and No.823).
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3. Account No.486 “Payment for currency
derivative instruments” (currency derivatives), by its nature, refers to the
monitoring or tracking of cash flow to specify accounts payable to partners
which shall be accounted for at the expiration date on which the contract is
closed and conform to the forward exchange rate agreed in the forward contract.
4. In order to separate the effectiveness of
each currency derivative instrument in foreign currency transactions carried
out by credit institutions, revenues/expenses earned or incurred from currency
derivative instruments are separately recorded to the account No.723/ No.823.
5. At the expiration date of the forward
contract:
- Credit institutions can consistently and
immediately record the impact of exchange rate fluctuations from the date of
final evaluation to the date on which the forward contract is executed to the
account No.633, given each closed contract, or keep a record of balances of
foreign currency purchase/sale which are converted into revaluated VND currency
throughout forward transactions as prescribed at Clause 2.b of this Section.
- Aggregate the foreign currency amount
generated from contractual forward transactions available on the account
No.4741, then record this aggregate amount to the account No.4711 and
concurrently bring forward the contractual amount of foreign currency converted
into VND value at the exchange rate of spot trade defined at the date on which
the Contract is closed, which is also brought forward from the account No.4742
to the account No.4712.
II/ ACCOUNTING CONTENTS
1. Foreign currency purchase forward paid in
VND currency:
1.1. At the effective date of the forward
contract for foreign currency purchase
Based on the forward contract for foreign
currency purchase and the detailed statement on the contract for foreign
currency forward purchase (form 01-PL01PSTT), contractual transactions shall be
accounted for as follows:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Debit A/C 4862- Payment for forward transactions
in proper currency/foreign currency
Credit A/C 4741 – Commitment to carrying out
forward transactions in proper currency/foreign currency
- Record the undertaken amount of VND currency
to be paid equivalently
Debit A/C 4742 – Value of the currency forward
transactions
(The amount of VND currency at the exchange rate
of spot sale agreed upon at the effective date of the forward contract)
Debit A/C 3962- Interest receivable / Credit A/C
4962- Interest payable generated from the forward transaction
(The amount of VND currency gained from the
difference between the exchange rate of forward purchase and the exchange rate
of spot purchase agreed upon at the effective date of the contract for the
purchase of foreign currency)
Credit A/C 4862 - Payment for forward
transactions
(The amount of VND currency at the exchange rate
of forward purchase)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1.2.1. Periodically (at the end of day, month
and quarter) distribute the difference between future and spot exchange rate,
which is calculated by the straightforward method
The accountant must create the statement on
determining interest receivable on forward transactions to be accounted for to
expense accounts (Form 04-PL01PSTT) and/or the statement on distributing
interest payables from the currency forward contract (Form 05-PL01PSTT).
Based on the accounting statement (Form 04-PL01PSTT),
contractual forward transactions shall be accounted for as follows:
Credit A/C 823 – Expenditure on currency
derivative instruments
Credit A/C 3962- Interest receivable generated
from forward transactions
Or based on the accounting statement
(Form 05-PL01PSTT), forward transactions shall be accounted for as follows:
Debit A/C 4962- Interest payable generated from
forward transactions
Credit A/C 723 – Revenue from currency
derivative instruments
Note: At the closing date of the forward
contract, balances of A/C 3962/ A/C 4962 generated from the forward contract
shall be equal to zero (0).
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The method of revaluating the amount of VND
currency gained from converted balances of foreign currency forward
purchase/sale agreed upon in the forward contract (A/C 474 / & A/C 4742) is
similar to the method of revaluating the amount of VND currency gained from
converted balances of forward purchase/sale of traded foreign currency (A/C
4711 & A/C 4712). Based on the valuation result, the balance of A/C 4742 is
adjusted and accounted for as follows:
Debit A/C 6332- Difference in the revaluation of
currency derivative instruments / forward transactions
Credit A/C 4742- Value of currency forward
transactions
(Adjustable amount of VND currency: unrealizable
losses incurred) or
Debit A/C 4742- Value of currency forward
transactions
Credit A/C 6332- Difference in the revaluation
of currency derivative instruments / forward transactions
(Adjustable amount of VND currency: unrealizable
interest gained)
By yearend, A/C No.633 balance is brought
forward to A/C 723/ A/C 823- Revenue / expense gained or incurred from currency
derivative instruments.
1.3. At the date on which the contract is
closed
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
- Record the purchased amount of foreign
currency
Debit A/C proper foreign currency (A/C 1031, A/C
Foreign currency deposit from the client....)
Credit A/C 4862 “Payment for forward
transactions/ proper foreign currency
- Record the paid amount of VND currency at
the exchange rate of forward purchase transactions
Debit A/C 4862 “Payment for forward
transactions”/ VND currency
Credit relevant A/C VND currency (A/C 1011, A/C
VND currency deposit from the client....)
1.3.2. The revaluation of VND currency / the
amount of foreign currency agreed in the contract for forward purchase
transactions at the exchange rate of spot purchase on the agreed future date.
The accountant must create the statement on
revaluating VND currency / the amount of foreign currency agreed in the
contract for forward purchase to be carried out on the agreed future date (Form
06-PL01PSTT). Based on results recorded in the accounting statement,
forward transactions shall be accounted for as follows:
Debit A/C 6332- Difference in the revaluation of
currency derivative instruments / forward transactions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Or
Debit A/C 4742- Value of currency forward
transactions
Credit A/C 6332- Difference in the revaluation
of currency derivative instruments / forward transactions
Notes: Credit institutions can skip this
valuation step. By doing this, keeping a record of the impact of exchange rate
fluctuations from the date of final valuation to the maturity date of the
contract is implied in the general result obtained in the subsequent valuation
on the value of VND currency yielded from the converted balance recorded in
foreign currency account No.47.
1.3.3. Contractual transactions agreed in the
contract for forward purchase are recorded in account No.4741, 4742 and brought
forward to A/C Spot Foreign Currency Purchase/Sale (A/C 4711, 4712)
- Record the purchased amount of foreign
currency:
Debit A/C 4741 – Currency forward transactions
agreed upon the future date
Credit A/C 4711 - Purchase/sale of traded
foreign currency
- Record the paid amount in VND currency:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Credit A/C 4742- Value of currency forward
transactions at the exchange rate of spot purchase
2. Forward sale transactions in foreign
currency paid in VND:
At the stage (1) and stage (3), contents of
transactions that have been accounted for are in contrast to accounting entries
for forward purchase transactions in foreign currency. At the stage (2),
contents of transactions that have been accounted for are the same as these of
foreign currency forward purchase, which is specified as follows:
2.1. At the effective date of the forward
contract for foreign currency sale
Based on the forward contract for foreign
currency purchase and the detailed statement on the contract for foreign
currency forward sale (Form 02-PL01PSTT), these transactions is accounted for
as follows:
- Record the amount of foreign currency to be
sold as agreed upon in the forward contract:
Debit A/C 4741 – Commitment to performing
forward transactions in proper currency / foreign currency
Credit A/C 4862- Payment for forward
transactions/ proper foreign currency
- Record the amount of VND currency to be paid
equivalently at the agreed date:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The amount of VND currency at the exchange rate
of forward sale
Credit A/C 4742 - Value of currency forward
transactions
The amount of VND currency at the exchange rate
of spot sale agreed upon at the effective date of the contract
Debit A/C 3962- Interest receivable / Credit A/C
4962- Interest payable
(The amount of VND currency gained from the
difference between the exchange rate of forward sale and the exchange rate of
spot sale agreed upon at the effective date of the contract for the sale of
foreign currency)
2.2. Within the validity duration of the
contract
Processing and accounting for contractual
transactions are the same as these for foreign currency forward sale.
2.3. At the date on which the contract is
closed
2.3.1. Accounting for foreign currency sale
as agreed upon in the forward contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Debit A/C 4862- Payment for forward
transactions/ proper foreign currency
Credit A/C proper foreign currency (A/C 1031,
A/C Foreign currency deposit from the client....)
- Record the received amount of VND currency at
the exchange rate of forward sale agreed in the contract
Debit A/C proper VND (A/C 1011, A/C VND currency
deposit from the client....)
Credit A/C 4862 - Payment for forward transactions/
VND currency
2.3.2. Revaluating VND currency/ the sold
amount of foreign currency agreed in the forward contract for foreign currency
sale at the exchange rate of spot sale determined at the maturity date
specified in the contract (Form 07-PL01PSTT). Based on results recorded in the
accounting statement, accounting for contractual transactions shall be carried
out as follows:
Debit A/C 6332- Difference in the revaluation of
currency derivative instruments / forward transactions
Credit A/C 4742- Value of currency forward
transactions
or Credit A/C 4742- Value of currency forward
transactions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Notes: Credit institutions can skip this
valuation step. By doing this, keeping a record of the impact of the exchange
rate fluctuations from the date of final valuation to the maturity date of the
contract is implied in the general result obtained in the subsequent valuation
on the value of VND currency yielded from the converted balance recorded in
foreign currency account No.47.
2.3.3. Contractual transactions agreed in the
contract for forward sale are recorded in account 4741, 4742 and brought
forward to A/C Spot Foreign Currency Purchase/Sale (A/C 4711, 4712).
- Record the sold amount of foreign currency:
Debit A/C 4711 – Purchase / sale of traded
foreign currency
Credit A/C 4741 – Commitment to performing
currency forward transactions at the specified date
- Record the paid amount of VND currency:
Debit A/C 4742- Value of currency forward
transactions at the exchange rate of spot sale
Credit A/C 4712 - Payment for purchase/sale of
traded foreign currency
3. Forward exchange transactions between two
foreign currencies
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
+ Determining the amount of VND currency
converted from the amount of foreign currency in need of foreign currency
exchange (purchased foreign currency) at the agreed date, which conforms to the
exchange rate of spot purchase agreed on the signing date of the forward
exchange contract;
+ Determining the amount of VND currency
converted from the amount of foreign currency used as payments on the agreed
date (sold foreign currency) at the exchange rate of spot sale agreed at the
signing date of the forward exchange contract.
+ The differential amount of VND currency
converted from the purchased amount of foreign currency agreed in the forward
contract and the amount of VND currency converted from the sold amount of foreign
currency agreed in the aforementioned forward contract shall be separately
accounted for to A/C 3962/ A/C 4962 in order to apply the straightforward
method to distribute and make this amount gradually carried forward to Revenue/
Expense account for financial derivative instruments (A/C 723/ A/C823) within
the validity duration of the contract.
- As regards foreign currency forward exchanges
under which accounting for contractual exchange transactions at stage (1) and
(3) can be changed and accounting for contractual exchange transactions at
stage (2) is the same as that for foreign currency forward purchase/sale as
mentioned above.
3.1. At the effective date of the contract
for foreign currency forward exchange
Based on the contract for foreign currency
forward exchange and the detailed statement on the contract for foreign
currency forward exchange (Form 03-PL01PSTT), accounting for these transactions
is carried out as follows:
- Record the purchased amount of foreign
currency as agreed upon in the forward contract:
Debit A/C 4862 - Payment for forward purchase
transactions in proper currency/foreign currency
Credit A/C 4741 – Commitment to performing
purchase forward transactions in proper currency/foreign currency
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Debit A/C 4741 – Commitment to performing
forward sale transactions in currency / foreign currency
Credit A/C 4862 - Payment for forward purchase
transactions in currency/foreign currency
- Simultaneously, record VND currency value
used in foreign currency forward exchanges.
Debit A/C 4742 – Value of currency forward
transactions / payment for the purchase of foreign currency in VND currency
The exchange rate of spot purchase at the
signing date of the contract for the purchase of foreign currency
Credit A/C 4742 - Value of currency forward
transactions / payment for the purchase of foreign currency in VND currency
The exchange rate of spot sale at the signing
date of the contract for the sale of foreign currency
Debit A/C 3962- Interest receivable / Credit A/C
4962- Interest payable
The marginal amount in VND currency for such
2 accounts
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Processing and accounting for contractual
transactions are the same as these for foreign currency forward purchase/sale
3.3. At the date on which the contract is
closed
3.3.1. Record payment of agreed amount of
foreign currency to partners
- Record the purchased amount of foreign
currency
Debit A/C proper foreign currency (A/C 1031/,
A/C Foreign currency deposit from the client):
Credit A/C 4862 “Payment for forward
transactions” / proper foreign currency
- Record the paid amount of foreign currency
(sold)
Debit A/C 4862 - Payment for forward transactions/
proper foreign currency
Credit A/C proper foreign currency (A/C 1031,
A/C Foreign currency deposit from the client....)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
- Revaluate purchased foreign currency
Debit A/C 6332- Difference in the revaluation of
currency derivative instruments / forward transactions
Credit A/C 4742 – Value of currency forward
transactions / payment for the purchase of foreign currency in VND currency or
Debit A/C 4742 – Value of currency forward
transactions / payment for the purchase of foreign currency in VND currency
Credit A/C 6332- Difference in the revaluation
of currency derivative instruments / forward transactions
- Revaluate accounts payable in foreign currency
(sold foreign currency)
Debit A/C 6332- Difference in the revaluation of
currency derivative instruments / forward transactions
Credit A/C 4742- Value of currency forward
transactions / payment for the sale of foreign currency in VND currency
or Credit A/C 4742- Value of currency forward
transactions / payment for the sale of foreign currency in VND currency
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Notes: Credit institutions can skip this
valuation step. By doing this, keeping a record of the impact of exchange rate
fluctuations from the date of final valuation to the maturity date of the
contract is implied in the general result obtained in the subsequent valuation
on the value of VND currency yielded from the converted balance recorded in
foreign currency account 47.
3.3.3. Contractual transactions agreed in the
contract for forward exchange are recorded to A/C 4741, 4742 and brought
forward to A/C Foreign Currency Spot Purchase/Sale (A/C 4711, 4712)
- Record the sold amount of foreign currency:
Debit A/C 4711 – Purchase and sale of traded /
sold foreign currency
Credit A/C 4741 – Commitment to performing
forward sale transactions in currency / foreign currency
- Record the purchased amount of foreign
currency:
Debit A/C 4741 – Commitment to performing
purchase forward transactions in currency/foreign currency
Credit A/C 4711 – Purchase or sale of traded /
purchased foreign currency
- The equivalent amount of VND currency agreed
in the contract at the spot exchange rate on the account No. 4742 is brought
forward to the account No.4712 in VND currency:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Debit A/C 4712- Payment for the purchase and
sale of traded / sold foreign currency
Credit A/C 4742- Value of currency forward
transactions at the exchange rate of spot purchase
+ Record the equivalent amount of foreign
currency to be sold:
Debit A/C 4742- Value of currency forward
transactions at the exchange rate of spot sale
Credit A/C 4712 - Payment for the purchase or
sale of traded / sold foreign currency
B/ ACCOUNTING FOR CURRENCY
SWAPS
I. ACCOUNTING PRINCIPLES
Currency swap transactions shall not create the
open status of foreign currency, which leads to none of exchange rate risks.
Therefore, credit institutions do not need to perform the regular revaluation
of foreign currency market for spot purchase/sale at the spot exchange rate as
well as for forward sale/purchase. In addition to accounting for the cash flow
that serves as payments to partners, credit institutions do not need to account
for the foreign currency swap in outward direction at the date on which the
contract starts coming into existence and the foreign currency swap in reverse
direction at the date on which the contract is closed for A/C On-balance
Purchase/Sale in foreign currency. Credit institutions record the original
currency in outward direction agreed upon in the swap contract for off-balance
accounts to serve the tracking purpose on the expiration date.
The extra or discounted primary amount (due
to the difference between spot and forward exchange rate) shall be recorded to
the A/C 3961 Interest receivable/ A/C 4961 Interest payable for swap
transactions and evenly distributed throughout the validity duration of
currency swap contract.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1.1. At the effective date of the contract
for foreign exchange swaps:
Based on the contract for foreign exchange swap
and the detailed statement on the currency swap contract (Form 01-PL03PSTT),
accounting for contractual transactions is carried out as follows:
- Off-balance accounting is to track the sum to
be swapped at the start of the contract:
Record a credit entry to Off-balance A/C 9235
“Commitment to performing currency swap transactions” / the swapped amount at
the start of the contract (credit institutions must open detailed items for
recording the outward or inward sum agreed in the swap contract)
- Accounting for on-balance accounts is
performed for the transaction between the outward amount of foreign currency/
VND and the inward amount of A/C 4861 “Payment for swap transactions” and the
extra or discounted primary amount is carried out to record relevant accounting
entries to A/C 3961 Interest receivable/ A/C 4961 Interest payable.
+ Record the amount of foreign currency/ VND to
be swapped in inward direction
Debit A/C proper foreign currency / proper VND
currency
The actual amount received at the start of
the contract
Credit A/C 4861 - Payment for swap transactions
/ foreign currency (or VND currency)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Debit A/C 3961 Interest receivable / Credit A/C
4961 Interest payable (if any)
The difference between received and repaid
amounts
+ Record the amount of foreign currency/ VND to
be swapped in the outward direction
Debit A/C 4861 - Payment for swap transactions /
foreign currency (or VND currency)
The received amount at the closing of the
contract
Credit A/C proper foreign currency / proper VND
currency
The actual amount to be swapped in outward
direction at the start of the contract
Debit A/C 3961 Interest receivable / Credit A/C
496 Interest payable (if any)
The difference between amounts to be swapped
in outward and inward directions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Distributing balances of A/C 3961/ A/C4961 and
Revenue or Expense to financial derivative instruments – A/C 723/ A/C 823. If
the differential amount at the outward and inward cash flow is calculated in
foreign currency, the distribution of foreign currency shall be carried out
through A/C foreign currency purchase or sale for the purpose of accounting for
VND currency to revenue/expense.
The accountant must create the accounting
statement (Form 02-PL03PSTT and 03-PL03PSTT).
Based on the accounting statement (Form
02-PL03PSTT), swap transactions shall be accounted for as follows:
Debit A/C 823- Expenditure on currency
derivative instruments
Credit A/C 3962- Interest receivable
Or based on the accounting statement (Form
03-PL03PSTT), swap transactions shall be accounted for as follows:
Debit A/C 4961 - Interest payable
Credit A/C 723 – Expenditure on currency
derivative instruments
1.3. At the date on which the contract is
closed
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
- Keeping a record of paid-off foreign currency/
VND currency to be swapped in outward direction that is currently received
through the swap transaction performed in the inward direction
Debit A/C proper foreign currency / proper VND
currency
The actual received amount
Credit A/C 4861 - Payment for swap transactions
- Accounting for paid-off foreign currency (VND
currency) that has been received but currently paid through the swap
transactions carried out in the outward direction
Debit A/C 486 / Payment for swap transactions
The actual amount to be paid through the swap
transaction carried out in the outward direction
Credit A/C proper foreign currency / proper VND
currency
C/ ACCOUNTING FOR CURRENCY
OPTION TRANSACTIONS
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Call or put options)
1/ Accounting principles
- Paid premium is considered as an asset likely
to generate economic benefits in the future and is determined in a reliable
manner.
- Paid premium to buy currency options shall be
distributed linearly to the expense (A/C 823) within a period ranging from the
start of contract validity to the date on which the contract is closed. If the
closing date of the contract falls within a specified period, it is considered
the first date of that period.
- Except for the premium paid to buy currency
options, the purchase of currency options can only generate interest. The
generated but unrealizable interest amount shall be successively revaluated (in
the day, month or quarter-based periodic revaluation) on the basis of elements
such as market price, original price of the underlying asset under the option
contract, transaction frequency and validity duration of the option contract.
Generated but unrealizable interest shall be recorded on the balance sheet.
2/ Accounting contents
2.1. At the effective date of the contract
for the purchase of currency options
Based on the contract for the purchase of
options and the detailed statement on the contract to buy foreign currency call
or put options (Form 01/02-PL04PSTT), accounting for these contractual
transactions shall be performed as follows:
- Record the expense incurred from the purchase
of call or put options:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Credit proper account (cash and deposit, etc)
- Record the commitment to performing the
purchase of call or put options:
Debit A/C 9236- Commitment to performing
transactions in the currency call option /
Accounting items of the purchase of currency
call option
or record a credit entry to A/C 9237-
Commitment to performing transactions in the currency put option /
Accounting items of the purchase of the currency put option
2.2. Within the validity duration of the
contract to buy currency options
Periodically (at the end of day/ month/
quarter), accounting for contractual transactions shall be carried out as
follows:
2.2.1. Calculating and distributing the
premium generated from the purchase of currency options to the expense recorded
in the accounting term
The accountant must create the statement on the
distribution of the premium on the purchase of options (Form 11-PL04PSTT)
as well as account for contractual transactions as follows:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Credit A/C 388 “Unexpired cost” / option
purchase premium items
2.2.2. Determining and recording new value of
the contract to buy currency options
Based on the contract to buy currency options
and recorded interest in the preceding accounting term, formulating the
statement on revaluating generated but unrealizable interest gained from the
purchase of currency options at credit institutions (form 13/14-PL03PSTT-
formulating separate statements on each purchase of call or put options)
Based on the statement on determining the
interest gained from the purchase of currency options, the accountant shall
figure out an increase or decrease in the amount of interest in order to record
the adjusted entry to the unrealizable interest to be accounted for as follows:
- If the differential amount (xxx) is positive
(Record an increase in the unrealizable interest).
Debit A/C 3964 – Interest gained from option
transactions
Credit A/C 6334 – The difference in the
revaluation of financial derivative instruments / currency option transactions
- If the differential amount (xxx) is negative:
(Record a decrease in the unrealizable interest).
Debit A/C 6334 – The difference in the
revaluation of financial derivative instruments / currency option transactions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.3. At the payment due date agreed upon
in the contract:
2.3.1. If credit institutions do not exercise
their currency options
Formulating accounting records on the failure to
exercise the purchase of currency options (form 05-PL03PSTT) to get this
transaction accounted for as follows:
- Accounting for a debit entry to the
off-balance account:
Record a debit entry to A/C 9236- Commitment to
exercising currency call option / itemized accounts
or Record a debit entry to A/C 9237- Commitment
to exercising currency put option / itemized accounts
- Paying off the unrealizable interest amount
that has been recorded at the final valuation (if any):
Debit A/C 6334 – The difference in the
revaluation of financial derivative instruments.
Credit A/C 3964 – Interest gained from currency
option transactions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Formulating the accounting statement on the
execution of the purchase of options (form 07/08-PL03PSTT) to get this
transaction accounted for as follows:
a- Record a debit entry to off-balance accounts:
Record a debit entry to A/C 9236- Commitment to
exercising currency call option / itemized accounts
or record a debit entry to A/C 9237- Commitment
to exercising currency put option / itemized accounts
b- Record the transaction in the option purchase
- With regard to the contract to buy the call
option (Buy foreign currency)
+ Accounting for the purchased amount of
foreign currency:
Debit proper A/C (foreign currency cash and
deposit, etc.)
Credit A/C 4711 – Purchase and sale of traded
foreign currency
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Debit A/C 4712 – Payment for the purchase and
sale of traded foreign currency
At the exchange rate of spot purchase on the
closing date of the contract
Credit proper A/C (cash and deposit, etc.)
At the original exchange rate agreed in the
contract
Credit A/C 3964: Current balance (Paying off the
unrealizable interest that has been recorded at the final valuation)
Credit/Debit A/C 6334: The difference in the
amount accounted for to 3 accounts above
(It is in fact a(n) increased or decreased
interest compared to the interest recorded in the final time of valuation).
- With regard to the contract to buy the put
option (Sell foreign currency)
+ Accounting for the sold amount of foreign
currency.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Credit proper A/C (foreign currency cash and
deposit, etc.)
+ Concurrently keeping a record of received
VND currency payments.
Debit proper A/C (cash and deposit, etc.)
At the original exchange rate agreed in the
contract
Credit A/C 4712 – Payment for the purchase and
sale of traded foreign currency
At the exchange rate of spot sale on the
closing date of the contract
Credit A/C 3964: Current balance (Paying off the
unrealizable interest that has been recorded at the final valuation)
Credit/Debit A/C 6334: The difference in the
amount accounted for to 3 accounts above
(It is in fact a(n) increased or decreased
interest compared to the interest recorded at the final valuation).
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Sell call or put options)
1/ Accounting principles
Received premium is recorded as a liability
likely to lead to economic losses in the future and is determined in a reliable
manner.
- Received premium to sell currency options
shall be distributed linearly to the revenue (A/C 723) within a period ranging
from the start of contract validity to the date on which the contract is
closed. If the closing date of the contract falls within a specified period, it
is considered the last date on which the contract must be duly executed.
- Except for the received premium, the sale of
currency options can only incur losses. The generated but unrealizable amount
of loss shall be successively revaluated (in the day, month or quarter-based
periodic revaluation) on the basis of elements such as market price, original
price of the underlying asset under the option contract, transaction frequency
and validity duration of the option contract.
2/ Accounting contents
2.1. At the effective date of the contract
for the sale of currency options
Based on the contract for the sale of currency
options and the detailed statement on the contract to sell foreign currency
call or put options (Form 03/04-PL04PSTT), accounting for these contractual
transactions shall be performed as follows:
- Accounting for the receipt of premium
generated from the sale of call/put options:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Credit A/C 488 – Retained revenue / option sale
premium items
- Record the commitment to performing the sale
of call or put options:
Record a debit entry to A/C 9236- Commitment to
exercising currency call option /
Accounting items of the sale of currency call
option
or record a debit entry to A/C 9237- Commitment
to exercising currency put option /
Accounting items of the sale of currency put
option
2.2. Periodically (at the end of
day/ month/ quarter), accounting for contractual transactions shall be carried
out as follows:
2.2.1. Calculating and distributing the
premium generated from the sale of currency options to the revenue recorded in
the accounting term
The accountant must create the statement on the
distribution of the premium on the sale of options (Form 12-PL04PSTT) as
well as account for contractual transactions as follows:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Credit A/C 723 – Revenue from currency
derivative instruments
2.2.2. Determining and recording new value of
the contract to sell currency options
The accountant must create the statement on
revaluating the incurred but unrealizable losses for transactions in the sale
of currency options from credit institutions (form 15/16-PL04PSTT) as
well as formulate separate statements for each sale of call or put options.
Based on the statement on determining the loss
incurred from the sale of currency options, the accountant shall figure out an
increase or decrease in the amount of loss in order to record the adjusted
entry to the unrealizable loss to be accounted for as follows:
- If the differential amount (xxx) is positive
(record the incurred or increased entry to the loss), this contractual
transaction is accounted for as follows:
Debit A/C 6334 – The difference in the
revaluation of financial derivative instruments / currency option transactions
Credit A/C 4964 – Interest payable (loss)
derived from currency option transactions
- If the differential amount (xxx) is negative
(record a decrease in the loss that has been recorded at the previous
valuation):
Debit A/C 4964 – Interest payable derived from
currency option transactions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.3. At the date on which the payment for
the option contract is due:
2.3.1. If clients do not exercise their
currency options
Formulating the accounting statement on the
execution of the sale of currency options (form 06-PL03PSTT) to get this
transaction accounted for as follows:
- Record a debit entry to the off-balance
account:
Record a debit entry to A/C 9236- Commitment to
exercising currency call option / itemized accounts
or record a debit entry to A/C 9237- Commitment
to exercising currency put option / itemized accounts
- Accounting for the paid-off unrealizable
amount of loss that has been recorded at the final valuation:
Debit A/C 4964 – Interest payable (loss) derived
from currency option transactions
Credit A/C 6334 – The difference in the
revaluation of financial derivative instruments / currency option transactions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The accountant must create accounting records
(form 09/10-PL04PSTT) and contractual transactions must be accounted for
as follows:
a- Record a debit entry to off-balance accounts:
Record a debit entry to A/C 9236- Commitment to
exercising currency call options / itemized accounts
or record a debit entry to A/C 9237- Commitment
to exercising currency put option / itemized accounts
b- Keep a record of the sale of currency options
shall be carried out to meet partners’ requirements:
- If it is the contract to sell currency call
option: Credit institutions must exercise a put on their foreign currency
+ Accounting for the sold amount of foreign
currency:
Debit A/C 4711 – Purchase or sale of traded
foreign currency
Credit proper A/C (foreign currency cash and
deposit, etc.)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Debit proper A/C (cash and deposit, etc.)
At the original exchange rate agreed in the
option contract
Debit A/C 4964: Current balance (Paying off the
loss that has not been recorded at the final valuation)
Credit A/C 4712 – Payment for the purchase and
sale of traded foreign currency
At the exchange rate of spot sale of foreign
currency on the closing date of the option contract
Credit/Debit A/C 6334 - Difference in the
amount accounted for to 3 accounts above
(It is in fact the increased / decreased loss
incurred from the contract to sell the currency call option in comparison with
that incurred in the last valuation)
- If it is the contract to sell currency put
option: Credit institutions must exercise a call on the foreign currency
+ Accounting for the purchased amount of
foreign currency:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Credit A/C 4711 – Purchase or sale of traded
foreign currency
+ Simultaneously, record the amount payable
in Vietnam dong:
Debit A/C 4964: Current balance (Paying off the
loss that has not been recorded at the final valuation)
Debit A/C 4712 – Payment for the purchase and
sale of traded foreign currency
At the exchange rate of foreign currency spot
purchase on the closing date of the currency option contract
Credit proper A/C (cash and deposit, etc.)
At the original exchange rate agreed in the
currency option contract
Credit/Debit A/C 6334 The difference in
the amount accounted for to 3 accounts above
(It is in fact the increased loss / the
decreased loss incurred from the contract to sell the put option
compared with that incurred in the last valuation)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The supplementary accounting principles are
mentioned below:
- Record an entry of premium receivable/ payable
to on-balance accounts at the time of transactions performed in foreign
currency.
- Periodically distribute these premiums to
revenue / expense through the foreign currency trade.
- Generated but unrealizable Profit / Loss shall
be recorded to A/C 6334 and to the corresponding A/C 3964 Interest receivable/
A/C 4964 interest payable (loss) incurred from the currency option
transactions: Record the option transaction in Vietnam dong through conversion
to be carried out at the call exchange rate at the time of recording the
relevant accounting entry on the statement (the row with information about VND
conversion in the form 13/14/15/16-PL04PSTT).
Accounting contents and methods of option
transactions between 2 foreign currencies shall be the same as the guidance
available at section I and II.
D/ SEVERAL NOTES ON
ACCOUNTING PRACTICES
1. This guidance is only applied to credit
institutions authorized by the State Bank to get involved in currency
derivative transactions.
2. Currency future transactions shall be
processed and accounted for in the same accounting method applied to currency
forward transactions but accounts recorded as the tool to track future
transactions are specified (A/C 475 – Future transactions).
3. At the end of fiscal year, in order to ensure
the discretion and sustain a sufficient amount of unrealizable interest
(credited balance of A/C 63 before being brought forward), credit institutions
are not offered a part of profits or dividends generated from this interest in
the subsequent year, except for the case in which gaining more than two-thirds
of unrealizable interest amounts earned in the preceding year after the first
half of the subsequent year enables them to get the aforementioned profits or
dividends over this period.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
5. Accounting entries of purchase/sale
transactions and foreign currency forward exchange are recorded to the
on-balance account No.474. Hence, credit institutions do not need to carry out
the monitoring activities for off-balance accounts (A/C 9233, 9234).
6. Accounting entries of currency swap and
option transactions are recorded and tracked to the off-balance accounts.
Therefore, credit institutions do not need to track accounting entries recorded
to the on-balance accounts (A/C 473 – Currency swap transaction, A/C 476 –
Currency option transaction) since these transactions do not need the
revaluation of equivalent VND currency.
7. If the payment for currency option
transactions is late (usually 2 days) compared with the maturity date agreed in
the contract, Credit institutions must finish recording all accounting entries
of off-balance accounts to the account of commitment to performing currency
options and then carry out the tracking of the account of commitment to
performing foreign currency spot transactions (itemize the account to perform
the tracking or monitoring of currency options) and have yet to process and
account for on-balance accounts of currency options.
In the furtherance of this guidance, if there is
any difficulty that arises, credit institutions are advised to send their
feedbacks to the State Bank of Vietnam (c/o the Department of Accounting –
Finance) for any further guidance or solutions.
PP.
THE GOVERNOR
PP. THE DIRECTOR OF ACCOUNTING – FINANCE
VICE DIRECTOR
Nguyen Thi Thanh Huong
APPENDIX 01:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
01-PL01PSTT)
DETAILED
STATEMENT ON THE CONTRACT FOR FOREIGN CURRENCY FORWARD PURCHASE
Effective date
(accounting date):
Maturity date:…………….
Contract validity duration:
Contract
description (Contract No.)
The
purchased amount of foreign currency
The exchange
rate of spot purchase at the effective date of the contract
The exchange
rate of forward purchase
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Value of VND
currency at the forward exchange rate
Interest
receivable/ payable
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7) =
(6)-(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
02-PL01PSTT)
DETAILED
STATEMENT ON THE CONTRACT FOR FOREIGN CURRENCY FORWARD SALE
Effective date
(accounting date):
Maturity date:…………….
Contract validity duration:
Contract
description (Contract No.)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The exchange
rate of spot sale at the effective date of the contract
The exchange
rate of forward sale
Value of VND
currency exchanged at the rate fixed at the effective date of the contract
Value of VND
currency at the forward exchange rate
Interest
receivable/ payable
(1)
(2)
(3)
(4)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(6)
(7) =
(6)-(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
03-PL01PSTT)
DETAILED
STATEMENT ON THE CONTRACT FOR FOREIGN CURRENCY FORWARD EXCHANGE
Effective date
(accounting date):
Maturity
date:……………. Contract validity duration:
Contract
description (Contract No.)
The
purchased amount of foreign currency
The paid
amount of foreign currency (sell)
The exchange
rate of spot purchase at the effective date of the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
VND currency
value of sold foreign currency at the exchange rate fixed at the effective
date of the contract
Interest
receivable/ payable
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7) =
(6)-(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
04-PL01PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING INTEREST RECEIVABLE ON FORWARD TRANSACTIONS TO BE ACCOUNTED FOR TO
EXPENSE ACCOUNTS
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
No.
Contract description (Contract No.)
Transaction type
Amount
The effective date of the contract
The spot exchange rate at the effective date of the
contract
Contract validity duration
The forward exchange rate of the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total exchange rate difference
Distributable interest for current accounting period
The paid amount of foreign currency at the expiration
date
The exchange rate of spot sale at the effective date
of the contract
(1)
(2)
(3)
(4)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
Forward purchase
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
....
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Forward sale
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
......
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Forward exchange
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
......
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
Notes:
- Column (8) & (9) are only applicable to
the contract for foreign currency forward exchange
- Foreign currency forward contract shall
generate the interest receivable and shall periodically distribute this to
expense account in the following cases:
+ With respect to the Contract for Forward
Purchase: the exchange rate of forward purchase > the exchange rate of spot
purchase at the effective date of the contract;
+ With respect to the Contract for Forward Sale:
the exchange rate of forward sale < the exchange rate of spot sale at the
effective date of the contract;
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
05-PL01PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING INTEREST PAYABLE ON FORWARD TRANSACTIONS TO BE ACCOUNTED FOR TO
REVENUE ACCOUNTS
Accounting date:………………………
No.
Contract description (Contract No.)
Transaction type
Amount
The effective date of the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Contract validity duration
The forward exchange rate of the contract
Exchange contract
Total distributable difference in the exchange rate
Distributable interest for current accounting period
The paid amount of foreign currency at the expiration
date
The exchange rate of spot sale at the effective date
of the contract
(1)
(2)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Forward purchase
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
….
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Forward sale
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
.....
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…..
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
Notes:
- Column (8) & (9) are only applicable to
the contract for foreign currency forward exchange
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
+ With respect to the Contract for Forward
Purchase: the exchange rate of forward purchase < the exchange rate of spot
purchase at the effective date of the contract
+ With respect to the Contract for Forward Sale:
the exchange rate of forward sale > the exchange rate of spot sale at the
effective date of the contract
+ With respect to the Contract for foreign
currency forward exchange: Total VND value of the purchased amount of foreign
currency by the expiration date, which is calculated at the exchange rate of
spot purchase at the effective date of the contract > Total VND value of the
paid amount of foreign currency by the expiration date, which is calculated at
the exchange rate of spot sale at the effective date of the contract.
(Form
06-PL01PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING THE VND VALUE FOR THE CONTRACT FOR FOREIGN CURRENCY FORWARD
PURCHASE
Maturity date of
the contract:…………….
(Accounting
date):………………………
Contract
description (Contract No.)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The exchange
rate fixed at the date of final valuation
The exchange
rate of spot purchase at the maturity date of the contract
Value of VND
currency recorded in the final valuation
VND currency
value recorded at the maturity date
Adjustable
difference in VND currency
(1)
(2)
(3)
(4)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(6)
(7)= (6)-
(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
07-PL01PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING THE VND VALUE FOR THE CONTRACT FOR FOREIGN CURRENCY FORWARD SALE
Maturity date of
the contract
(Accounting
date):………………………
Contract
description (Contract No.)
The sold
amount of foreign currency
The exchange
rate fixed at the date of final valuation
The exchange
rate of spot sale at the maturity date of the contract
Value of VND
currency recorded in the final valuation
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Adjustable
difference in VND currency
(1)
(2)
(3 )
(4)
(5)
(6)
(7)= (6)-
(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
APPENDIX 02:
FUTURE
(use the forms
given in currency forwards)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
APPENDIX 03:
CURRENCY SWAP
(Form
01-PL03PSTT)
STATEMENT ON
THE CURRENCY SWAP CONTRACT
Effective date
(accounting date): ………………..
Maturity
date:……………. Expiration date:…………….
Contract
description (Contract No.)
Outward
foreign currency swap
Inward
foreign currency swap
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Interest
receivable/ payable on the inward foreign currency swap
Paid amount
at the beginning of accounting period
Received
amount at the maturity date
Received
amount in the beginning of accounting period
Paid amount
at the maturity date
(1)
(2)
(3)
(4)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(6)= (3)-
(2)
(7)= (5)-
(4)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
02-PL03PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING INTEREST RECEIVABLE ON THE CURRENCY SWAP CONTRACT TO BE ACCOUNTED
FOR TO EXPENSE ACCOUNTS
Accounting
date:………………………
No.
Contract
description (Contract No.)
Contract
validity duration
Extra /
discounted difference in the foreign currency swap
Swapped
amount in the beginning of accounting period
Received
amount at the maturity date
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Distributable
amount for current accounting period
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
Notes: - As regards foreign currency / VND
currency to be swapped in outward direction shall generate interest receivable
if the paid amount in the beginning of accounting period < the received
amount at the maturity date;
- As regards foreign currency / VND currency to
be swapped in inward direction shall generate interest payable if the received
amount in the beginning of accounting period > the paid amount at the
maturity date.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
STATEMENT ON
DETERMINING INTEREST PAYABLE ON THE CURRENCY SWAP CONTRACT TO BE ACCOUNTED FOR
TO REVENUE ACCOUNTS
Accounting
date:………………………
No.
Contract
description (Contract No.)
Contract
validity duration
Extra /
discounted difference in the foreign currency swap
Swapped
amount in the beginning of accounting period
Received
amount at the maturity date
Distributable
extra / discounted amount
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
Notes: - As regards foreign currency / VND
currency to be swapped in outward direction shall generate interest payable if
the paid amount in the beginning of accounting period > the received amount
at the maturity date;
- As regards foreign currency / VND currency to
be swapped in inward direction shall generate interest payable if the received
amount in the beginning of accounting period < the paid amount at the
maturity date.
APPENDIX 04:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
01-PL04PSTT)
STATEMENT ON
THE CONTRACT FOR THE PURCHASE OF CURRENCY CALL OPTION
Contract validity
date (accounting date):
Contract validity
duration:
Contract
description (Contract No.)
The call
amount of foreign currency
Original
exchange rate agreed in the contract
Premium
payable
Unit price
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(1)
(2)
(3)
(4 )
(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
STATEMENT ON
THE CONTRACT FOR THE PURCHASE OF CURRENCY PUT OPTION
Contract validity
date (accounting date):
Contract validity
duration:
Contract
description (Contract No.)
The put
amount of foreign currency
Original
exchange rate agreed in the contract
Premium
payable
Unit price
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(2)
(3)
(4 )
(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
03-PL04PSTT)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Contract validity
date (accounting date):
Contract validity
duration:
Contract
description (Contract No.)
The amount
of foreign currency agreed in the contract for the sale of call option
Original
exchange rate specified in the contract
Premium on
the sale of call option
Unit price
Total
(1)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(3)
(4)
(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Monitored by
(Form
04-PL04PSTT)
STATEMENT ON
THE CONTRACT FOR THE SALE OF CURRENCY PUT OPTION
Contract validity
date (accounting date):
Contract validity
duration:
Contract
description (Contract No.)
The amount
of foreign currency agreed in the contract for the sale of put option
Original
exchange rate specified in the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Unit price
Total
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
05-PL04PSTT)
STATEMENT ON
THE FAILURE TO EXECUTE THE CONTRACT FOR THE PURCHASE OF CURRENCY CALL / PUT
OPTION
Maturity date
(Accounting date):………………………
Contract
description (Contract No.)
The
contractual amount of foreign currency
The
effective date of the contract
Contract
type
Original
exchange rate specified in the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Interest
recorded in the final valuation
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
06-PL04PSTT)
STATEMENT ON
THE FAILURE TO EXECUTE THE CONTRACT FOR THE SALE OF CURRENCY CALL / PUT OPTION
Maturity date
(Accounting date):………………………
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The
contractual amount of foreign currency
The
effective date of the contract
Contract
type
Original
exchange rate specified in the contract
The exchange
rate according to the market value, determined at the maturity date
Loss
recorded in the final valuation
(1)
(2)
(3)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(5)
(6)
(7)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
07-PL04PSTT)
STATEMENT ON
THE EXECUTION OF THE CONTRACT FOR THE PURCHASE OF CURRENCY CALL OPTION
Maturity date
(Accounting date):………………………
Contract description (Contract No.)
The call amount of foreign currency
The effective date of the contract
Interest recorded in the final valuation
Contractual terms and conditions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Interest/ decreased interest that is additionally
recorded
Original exchange rate agreed in the contract
Contract value according to original exchange rate
The exchange rate of spot purchase at the maturity
date of the contract
Contract value according to the exchange rate of spot
purchase at the maturity date of the contract
(1)
(2)
(3)
(4)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(6)
(7)
(8)
(9)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
08-PL04PSTT)
STATEMENT ON
THE EXECUTION OF THE CONTRACT FOR THE PURCHASE OF CURRENCY PUT OPTION
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Contract description (Contract No.)
The put amount of foreign currency
The effective date of the contract
Interest recorded in the final valuation
Contractual terms and conditions
The contract for the maturity date
Interest/ decreased interest that is additionally
recorded
Original exchange rate
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The exchange rate of spot sale at the maturity date
Contract value according to the exchange rate of spot
sale at the maturity date of the contract
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(9)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
09-PL04PSTT)
STATEMENT ON
THE EXECUTION OF THE CONTRACT FOR THE SALE OF CURRENCY CALL OPTION (FOREIGN
CURRENCY SELLER)
Maturity date
(Accounting date):………………………
Contract description (Contract No.)
The put amount of foreign currency
The effective date of the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Contractual terms and conditions
The contract for the maturity date
Loss/ decreased interest that is additionally
recorded
Original exchange rate
Contract value
The exchange rate of spot sale at the maturity date
Contract value specified at the maturity date
(1)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
STATEMENT ON
THE EXECUTION OF THE CONTRACT FOR THE SALE OF CURRENCY PUT OPTION (FOREIGN
CURRENCY BUYER)
Maturity date
(Accounting date):………………………
Contract description (Contract No.)
The call amount of foreign currency
The effective date of the contract
Loss recorded in the final valuation
Contractual terms and conditions
The contract for the maturity date
Loss/ decreased loss that is additionally recorded
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Contract value
The exchange rate of spot purchase at the maturity
date
Contract value specified at the maturity date
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(8)
(9)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
11-PL04PLSTT)
STATEMENT ON
THE DISTRIBUTION OF THE PREMIUM ON THE PURCHASE OF OPTIONS TO BE ACCOUNTED FOR
TO EXPENSE ACCOUNTS
Accounting
date:………………………
No.
Contract
description (Contract No.)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The
effective date
Contract
validity duration
Premium
Unit price
Total
Distributable
amount for current accounting period
(1)
(2)
(3)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(5)
(6)
(7)
(8)
The contract for the purchase of options
1
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…….
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
(Form
12-PL04PSTT)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Accounting
date:………………………
No.
Contract
description (Contract No.)
The
contractual amount of foreign currency
The
effective date of the contract
Contract
validity duration
Premium
Unit price
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
The contract for the purchase of options
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
....
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The contract for the sale of options
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
Reported by
Monitored by
(Form
13-PL04PSTT)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Valuation
date:…………….
The exchange rate
according to the market value specified at the valuation date:…………….
No.
Contract description (Contract No.)
Amount
The effective date
Original exchange rate agreed in the contract
Contract validity duration
The exchange rate specified at the effective date of
the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Interest recorded in the previous accounting period
Revaluated interest for the current accounting period
Differential amount
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(8)
(9)
(10)
11= (10)- (9)
1
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Xxx
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
Notes:
- Proposed exchange rate specified in the
contract = Exchange rate specified at the effective date of the contract +
((Original exchange rate specified in the contract – exchange rate specified at
the effective date of the contract) / (Contract validity duration)) x length of
time ranging from the effective date to the valuation date of the contract.
- The exchange rate specified at the effective
date of the contract refers to the exchange rate of spot purchase carried out
at the date on which the contract comes into effect
- The original exchange rate specified in the
contract refers to the exchange rate agreed upon in the contract for the
purchase and/or sale of options.
- Interest for the current accounting period is
revaluated when the exchange rate according to the market value is greater than
(>) the proposed exchange rate specified in the contract.
- Interest = the amount of contractual
transactions in options x (Exchange rate according to market value - the
proposed exchange rate specified in the contract)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(Form
14-PL04PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING INTEREST ON THE PURCHASE OF PUT OPTIONS
Valuation
date:…………….
The exchange rate
according to the market value specified at the valuation date:…………….
No.
Contract description (Contract No.)
Amount
The effective date
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Original exchange rate agreed in the contract
Proposed exchange rate specified in the contract
Contract validity duration
Interest recorded in the previous accounting period
Revaluated interest for the current accounting period
Differential amount
(1)
(2)
(3)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(5)
(6)
7
(8)
(9)
(10)
(11) =(10)-(9)
1
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Xxx
Converted
into VND currency (if necessary)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
Notes:
- Proposed exchange rate specified in the
contract = Exchange rate specified at the effective date of the contract +
((Original exchange rate specified in the contract – exchange rate specified at
the effective date of the contract) / (Contract validity duration)) x length of
time ranging from the effective date to the valuation date of the contract.
- The exchange rate specified at the effective
date of the contract refers to the exchange rate of spot sale carried out at
the date on which the contract comes into effect
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
- Interest for the current accounting period is
revaluated when the exchange rate according to the market value is less than
(<) the proposed exchange rate specified in the contract.
- Interest = the amount of contractual
transactions in options x (Proposed exchange rate specified in the contract –
exchange rate according to the market value)
- If the exchange rate according to the market
value is less than or equal to (≤) proposed exchange rate specified in the
contract, the interest equals zero (0)
(Form
15-PL04PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING LOSS ON THE SALE OF CALL OPTIONS
Valuation
date:…………….
The exchange rate
at the valuation date:…………….
No.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Amount
The effective date
The exchange rate specified at the effective date of
the contract
Original exchange rate specified in the contract
Contract validity duration
Proposed exchange rate specified in the contract
Loss recorded in the previous accounting period
Revaluated loss for the current accounting period
Differential amount
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
8
(9)
(10)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Xxx
Converted
into VND currency
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
Monitored by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
- Proposed exchange rate specified in the
contract = Exchange rate specified at the effective date of the contract +
((Original exchange rate specified in the contract – exchange rate specified at
the effective date of the contract) / (Contract validity duration)) x length of
time ranging from the effective date to the valuation date of the contract.
- The exchange rate specified at the effective
date of the contract refers to the exchange rate of spot sale carried out at
the date on which the contract comes into effect
- The original exchange rate specified in the
contract refers to the exchange rate agreed upon in the contract for the
purchase and/or sale of options.
- Loss for the current accounting period is
revaluated when the exchange rate according to the market value is greater than
(>) the proposed exchange rate specified in the contract.
- Loss = the amount of contractual transactions
in options x (Exchange rate according to the market value - Proposed exchange
rate specified in the contract)
- If the exchange rate according to the market
value is less than or equal to (≤) proposed exchange rate specified in the
contract, the loss equals zero (0)
(Form
16-PL04PSTT)
STATEMENT ON
DETERMINING LOSS ON THE SALE OF PUT OPTIONS
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The exchange rate
at the valuation date:…………….
No.
Contract description (Contract No.)
Amount
The effective date
The exchange rate specified at the effective date of
the contract
Original exchange rate specified in the contract
Contract validity duration
Proposed exchange rate specified in the contract
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Revaluated loss for the current accounting period
Differential amount
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(9)
(10)
(11)=(10)-(9)
1
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Xxx
Converted
into VND currency
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Reported by
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Notes:
- Proposed exchange rate specified in the
contract = Exchange rate specified at the effective date of the contract +
((Original exchange rate specified in the contract – exchange rate specified at
the effective date of the contract) / (Contract validity duration)) x length of
time ranging from the effective date to the valuation date of the contract.
- The exchange rate specified at the effective
date of the contract refers to the exchange rate of spot purchase carried out
at the date on which the contract comes into effect
- The original exchange rate specified in the
contract refers to the exchange rate agreed upon in the contract for the
purchase and/or sale of options.
- Loss for the current accounting period is
revaluated when the exchange rate according to the market value is less than
(<) the proposed exchange rate specified in the contract.
- Loss = the amount of contractual transactions
in options x (Proposed exchange rate specified in the contract - Exchange rate
according to the market value)
- If the exchange rate according to the market
value is less than or equal to (≤) proposed exchange rate specified in the
contract, the loss equals zero (0)