|
Bản dịch này thuộc quyền sở hữu của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Mọi hành vi sao chép, đăng tải lại mà không có sự đồng ý của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là vi phạm pháp luật về Sở hữu trí tuệ.
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT has the copyright on this translation. Copying or reposting it without the consent of
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT is a violation against the Law on Intellectual Property.
X
CÁC NỘI DUNG ĐƯỢC SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Các nội dung của VB này được VB khác thay đổi, hướng dẫn sẽ được làm nổi bật bằng
các màu sắc:
: Sửa đổi, thay thế,
hủy bỏ
Click vào phần bôi vàng để xem chi tiết.
|
|
|
Đang tải văn bản...
Số hiệu:
|
705/TCT-TTr
|
|
Loại văn bản:
|
Công văn
|
Nơi ban hành:
|
Tổng cục Thuế
|
|
Người ký:
|
Bùi Văn Nam
|
Ngày ban hành:
|
09/03/2010
|
|
Ngày hiệu lực:
|
Đã biết
|
|
Tình trạng:
|
Đã biết
|
BỘ
TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
--------------
|
Số: 705/TCT-TTr
V/v cảnh báo về giao dịch qua ngân hàng có dấu
hiệu phạm tội
|
Hà
Nội, ngày 09 tháng 3 năm 2010
|
Kính
gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Thực hiện Thông tư số
129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính thì từ 1/1/2009 doanh nghiệp
có hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần giá trị trên hoá đơn từ 20 triệu đồng trở
lên phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì được khấu trừ thuế giá trị
gia tăng (GTGT) đầu vào, việc này đã hạn chế được rủi ro đối với việc khấu trừ
hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào tương đương với giá trị hàng hoá, dịch vụ có giá trị
từ 20 triệu đồng trở lên. Tuy nhiên, năm 2009 qua công tác quản lý thuế, cảnh
báo của cơ quan quản lý nhà nước đã phát hiện thủ đoạn lợi dụng việc thanh toán
qua ngân hàng của một số cá nhân, doanh nghiệp để thực hiện hành vi mua, bán
hoá đơn GTGT, trốn thuế và chiếm đoạt tiền hoàn thuế của nhà nước đó là:
- Hiện tượng tiền chuyển khoản để
thanh toán hàng hoá, dịch vụ được chuyển lòng vòng qua nhiều tài khoản và cuối
cùng được hoàn trả lại cho bên bán.
- Một số doanh nghiệp (tập trung
nhiều vào công ty cổ phần, trách nhiệm hữu hạn) và một số cá nhân móc nối để
tìm đối tượng mua, bán hóa đơn, thoả thuận và nộp tiền vào tài khoản của doanh
nghiệp mua hoá đơn khớp với số tiền mà người mua hoá đơn yêu cầu ghi vào hoá
đơn; bên mua hoá đơn viết uỷ nhiệm chi đúng với số tiền đã nộp để chuyển số tiền
đã nộp sang tài khoản của bên bán hoá đơn, bên bán viết séc bảo chi mang tên đối
tượng nhận tiền để làm thủ tục ra ngân hàng rút tiền mặt từ tài khoản của bên
bán. Với một khoản vốn nhất định được quay đi, quay lại nhiều lần, các đối tượng
đã tạo ra chứng từ thanh toán qua ngân hàng với các hoá đơn sẽ được khấu trừ
thuế, hoàn thuế.
Từ tình hình nêu trên, Tổng cục
Thuế yêu cầu Cục Thuế, Chi Cục Thuế khi tiến hành kiểm tra, thanh tra thuế
GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp phải lưu ý kiểm tra chặt chẽ
kể cả với các giao dịch thanh toán qua ngân hàng. Ngoài việc kiểm tra điều kiện
chứng từ thanh toán qua ngân hàng được khấu trừ, hoàn thuế GTGT theo chế độ qui
định hiện hành, cơ quan Thuế cần kiểm tra các sổ sách, chứng từ liên quan để
xác định thực tế doanh nghiệp có hoạt động mua, bán hàng hoá dịch vụ phục vụ
cho hoạt động sản xuất kinh doanh như: chứng từ, sổ sách về mua, bán hàng hoá;
chứng từ, sổ sách xuất nhập kho hàng hoá; chứng từ, sổ sách hạch toán về doanh
thu, chi phí, công nợ có liên quan; sổ chi tiết về tiền gửi ngân hàng, tiền mặt,....v.v.
Qua đó để phát hiện doanh nghiệp sử dụng hoá đơn không hợp pháp để khấu trừ thuế
GTGT, hoàn thuế hoặc hợp pháp hoá đầu vào (kể cả các trường hợp mua hàng hoá được
thanh toán qua ngân hàng). Trường hợp nếu phát hiện doanh nghiệp sử dụng hoá
đơn không hợp pháp thì tuỳ trường hợp cụ thể để xác định hành vi vi phạm và xử
lý theo chế độ qui định; Trường hợp có dấu hiệu phạm tội trong lĩnh vực thuế
như: trốn thuế; gian lận về thuế; lừa đảo chiếm đoạt hoàn thuế GTGT; mua bán, sử
dụng trái phép hoá đơn ,...v.v thì chuyển cơ quan công an theo qui chế phối hợp
để điều tra, xác minh.
Qua công tác quản lý thuế, thanh
tra, kiểm tra thuế đề nghị Cục Thuế nghiên cứu và giao cho các bộ phận chức năng
như: phòng thanh tra, phòng kiểm tra thuế,...v.v tìm các biện pháp hữu hiệu nhằm
ngăn chặn có hiệu quả các hành vi bán hoá đơn, trốn thuế nói chung và hành vi lợi
dụng việc thanh toán qua ngân hàng để bán hoá đơn, khấu trừ thuế GTGT đầu vào,
hợp pháp hoá hàng hoá mua vào trốn thuế nêu trên./.
Nơi nhận:
- Như trên;
- Lưu: VT, TTr (2b).Linh
|
KT.
TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG
Bùi Văn Nam
|
Công văn 705/TCT-TTr cảnh báo về giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu phạm tội do Tổng cục Thuế ban hành
Văn bản này chưa cập nhật nội dung Tiếng Anh
Công văn 705/TCT-TTr ngày 09/03/2010 cảnh báo về giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu phạm tội do Tổng cục Thuế ban hành
3.295
|
NỘI DUNG SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Văn bản bị thay thế
Văn bản thay thế
Chú thích
Chú thích:
Rà chuột vào nội dụng văn bản để sử dụng.
<Nội dung> = Nội dung hai
văn bản đều có;
<Nội dung> =
Nội dung văn bản cũ có, văn bản mới không có;
<Nội dung> = Nội dung văn
bản cũ không có, văn bản mới có;
<Nội dung> = Nội dung được sửa đổi, bổ
sung.
Click trái để xem cụ thể từng nội dung cần so sánh
và cố định bảng so sánh.
Click phải để xem những nội dung sửa đổi, bổ sung.
Double click để xem tất cả nội dung không có thay
thế tương ứng.
Tắt so sánh [X] để
trở về trạng thái rà chuột ban đầu.
FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN
FILE ATTACHED TO DOCUMENT
|
|
|
Địa chỉ:
|
17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q.3, TP.HCM
|
Điện thoại:
|
(028) 3930 3279 (06 lines)
|
E-mail:
|
info@ThuVienPhapLuat.vn
|
Mã số thuế:
|
0315459414
|
|
|
TP. HCM, ngày 31/05/2021
Thưa Quý khách,
Đúng 14 tháng trước, ngày 31/3/2020, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT đã bật Thông báo này, và nay 31/5/2021 xin bật lại.
Hơn 1 năm qua, dù nhiều khó khăn, chúng ta cũng đã đánh thắng Covid 19 trong 3 trận đầu. Trận 4 này, với chỉ đạo quyết liệt của Chính phủ, chắc chắn chúng ta lại thắng.
Là sản phẩm online, nên 250 nhân sự chúng tôi vừa làm việc tại trụ sở, vừa làm việc từ xa qua Internet ngay từ đầu tháng 5/2021.
Sứ mệnh của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là:
sử dụng công nghệ cao để tổ chức lại hệ thống văn bản pháp luật,
và kết nối cộng đồng Dân Luật Việt Nam,
nhằm:
Giúp công chúng “…loại rủi ro pháp lý, nắm cơ hội làm giàu…”,
và cùng công chúng xây dựng, thụ hưởng một xã hội pháp quyền trong tương lai gần;
Chúng tôi cam kết dịch vụ sẽ được cung ứng bình thường trong mọi tình huống.
THÔNG BÁO
về Lưu trữ, Sử dụng Thông tin Khách hàng
Kính gửi: Quý Thành viên,
Nghị định 13/2023/NĐ-CP về Bảo vệ dữ liệu cá nhân (hiệu lực từ ngày 01/07/2023) yêu cầu xác nhận sự đồng ý của thành viên khi thu thập, lưu trữ, sử dụng thông tin mà quý khách đã cung cấp trong quá trình đăng ký, sử dụng sản phẩm, dịch vụ của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
Quý Thành viên xác nhận giúp THƯ VIỆN PHÁP LUẬT được tiếp tục lưu trữ, sử dụng những thông tin mà Quý Thành viên đã, đang và sẽ cung cấp khi tiếp tục sử dụng dịch vụ.
Thực hiện Nghị định 13/2023/NĐ-CP, chúng tôi cập nhật Quy chế và Thỏa thuận Bảo về Dữ liệu cá nhân bên dưới.
Trân trọng cảm ơn Quý Thành viên.
Tôi đã đọc và đồng ý Quy chế và Thỏa thuận Bảo vệ Dữ liệu cá nhân
Tiếp tục sử dụng
![](https://cdn.thuvienphapluat.vn/images/icon_gototop.png)
Cảm ơn đã dùng ThuVienPhapLuat.vn
- Bạn vừa bị Đăng xuất khỏi Tài khoản .
-
Hiện tại có đủ người dùng cùng lúc,
nên khi người thứ vào thì bạn bị Đăng xuất.
- Có phải do Tài khoản của bạn bị lộ mật khẩu
nên nhiều người khác vào dùng?
- Hỗ trợ: (028) 3930.3279 _ 0906.229966
- Xin lỗi Quý khách vì sự bất tiện này!
Tài khoản hiện đã đủ người
dùng cùng thời điểm.
Quý khách Đăng nhập vào thì sẽ
có 1 người khác bị Đăng xuất.
Tài khoản của Quý Khách đẵ đăng nhập quá nhiều lần trên nhiều thiết bị khác nhau, Quý Khách có thể vào đây để xem chi tiết lịch sử đăng nhập
Có thể tài khoản của bạn đã bị rò rỉ mật khẩu và mất bảo mật, xin vui lòng đổi mật khẩu tại đây để tiếp tục sử dụng
|
|