|
BỘ TÀI CHÍNH
CỤC THUẾ
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 4613/CT-CS
V/v chính sách thuế
|
Hà Nội, ngày 22
tháng 10 năm 2025
|
Kính gửi: Bà
Đào Yến Nhi
Cục Thuế nhận được đơn phản ánh kiến nghị mã số
PAKN.20250820.0375 của bà Đào Yến Nhi về chính sách thuế. Về vấn đề này, Cục
Thuế có ý kiến như sau:
Căn cứ khoản 25 Điều 5 và khoản 2 Điều 18 Luật Thuế
giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 quy định đối tượng
không chịu thuế và hiệu lực thi hành;
Căn cứ khoản 2 Điều 4 và khoản 1 Điều 9 Thông tư số
40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn nguyên tắc tính thuế
và phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù;
Căn cứ khoản 3 Điều 1 Thông tư số 100/2021/TT-BTC
ngày 15/11/2021 của Bộ Tài chính sửa đổi điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư số
40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính về phương pháp tính thuế đối với
một số trường hợp đặc thù;
Căn cứ Điều 11 và Điều 13 Thông tư số
40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ
kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và quản lý thuế
đối với hộ khoán;
Căn cứ khoản 1 Điều 8 Thông tư số 40/2025/TT-BTC
ngày 13/6/2025 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung điểm c, điểm d khoản 1; điểm
a, điểm b, điểm đ khoản 5; điểm b.1, điểm b.2 khoản 9 Điều 13 về quản lý thuế đối
với hộ khoán.
Căn cứ các quy định trên:
1. Quản lý thuế đối với hoạt động
cho thuê tài sản của cá nhân:
Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh
doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng,
kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc
thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo
dịch vụ.
Đối với cá nhân thực hiện kinh doanh dịch vụ lưu
trú bao gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai
khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công
nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống
hoặc các phương tiện giải trí.
Cục Thuế ghi nhận ý kiến của Bà để tổng hợp, báo
cáo cấp có thẩm quyền trong quá trình nghiên cứu, xây dựng chính sách quản lý
thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hướng đơn giản, đồng bộ và minh
bạch.
2. Quản lý thuế đối với cá nhân có
doanh thu dưới 100 triệu đồng
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ
hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống
(từ ngày 01/01/2026 là 200 triệu đồng trở xuống) thì thuộc đối tượng không chịu
thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và
thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính
xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp
luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định. Việc
khai và nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 11 và Điều 13 Thông tư số
40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.
3. Ứng dụng eTax Mobile và mẫu biểu
tờ khai
Hiện nay, trên ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá
nhân đã hỗ trợ người dùng kê khai tờ khai thuê tài sản với kỳ kê khai theo lần
thanh toán và kỳ năm. Tại ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân
kinh doanh kê khai thuế theo Mẫu 01/CNKD - Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh,
cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021
của Bộ Tài Chính.
Đối với tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài
sản theo Mẫu 01/TTS - Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản ban hành
kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Cục Thuế sẽ thực hiện nâng cấp trong thời
gian tới.
4. Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ
người nộp thuế
Hiện nay cơ quan thuế đã đa dạng hóa các kênh tuyên
truyền hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
- Xây dựng tài liệu hướng dẫn thuế; tư vấn trực tuyến
qua mạng xã hội, chatbot, đường dây nóng; triển khai Cổng thông tin thuế hỗ trợ
doanh nhân;
- Khuyến khích hộ kinh doanh tham gia chuyển đổi số,
sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền như: cung cấp các dịch vụ
khai thuế, nộp thuế điện tử miễn phí trên Trang thông tin điện tử của Cục Thuế,
trên ứng dụng di động eTax Mobile;
- Tập trung nguồn lực hỗ trợ tối đa hộ kinh doanh
trong giai đoạn chuyển đổi từ phương thức khoán sang phương thức kê khai; thành
lập tổ công tác hỗ trợ trực tiếp tại cơ sở cho hộ kinh doanh trong quá trình
chuyển đổi; xây dựng và triển khai các chương trình hỗ trợ hộ kinh doanh, cá
nhân kinh doanh phù hợp theo nhóm ngành nghề, theo quy mô.
Thực hiện Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của
Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân và Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày
17/5/2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế
tư nhân, Bộ Tài chính đang khẩn trương xây dựng, sửa đổi, bổ sung các văn bản
quy định pháp luật như:
- Xây dựng Nghị định hướng dẫn Nghị quyết số
198/2025/QH15, trong đó có giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh;
- Xây dựng Luật Quản lý thuế (sửa đổi) và Luật Thuế
thu nhập cá nhân (sửa đổi) để trình Quốc hội xem xét thông qua tại kỳ họp tháng
10/2025, trong đó bỏ quy định về khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh
doanh, bổ sung quy định về chính sách thuế, phương thức cơ chế tự khai, nộp thuế
áp dụng từ ngày 01/01/2026.
- Bộ Tài chính chỉ đạo cơ quan thuế chủ động đẩy mạnh
các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm
2025 và năm 2026 để người nộp thuế làm quen với phương thức kê khai và quản lý
thuế mới và để việc thực hiện của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thuận
lợi ngay từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết số 68-NQ/TW và Nghị quyết số
198/2025/QH15 nêu trên.
Cục Thuế có ý kiến để bà Đào Yến Nhi được biết./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- Phó CTrg Đặng Ngọc Minh (để b/c);
- Ban CĐS, NVT, PC;
- Website CT;
- Lưu: VT, CS.
|
TL. CỤC TRƯỞNG
KT. TRƯỞNG BAN CHÍNH SÁCH, THUẾ QUỐC TẾ
PHÓ TRƯỞNG BAN
Phạm Thị Minh Hiền
|