BỘ
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
-------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số: 4371/BNN-TC
V/v chấn chỉnh công tác quản lý tài chính
trong các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp.
|
Hà
Nội, ngày 25 tháng 08 năm 2011
|
Kính
gửi: Các Cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp thuộc Bộ
Trong thời gian qua, cùng với việc
thực hiện đổi mới cơ chế quản lý của Nhà nước, các cơ quan hành chính, đơn vị
sự nghiệp ngoài nguồn kinh phí do ngân sách nhà nước cấp, còn có thêm nguồn thu
từ hoạt động sự nghiệp, viện trợ quốc tế, … bên cạnh tạo nguồn bổ sung kinh phí
hoạt động, còn góp phần nâng cao đời sống cán bộ, công nhân viên, tạo công ăn,
việc làm cho số cán bộ, nhân viên dôi ra.
Tuy nhiên, qua công tác quản lý,
kiểm tra, quyết toán tài chính hàng năm đã phát hiện tại một số đơn vị thực
hiện không đầy đủ các quy định về quản lý tài chính, tiền mặt, tiền gửi, công
nợ dẫn tới sai sót, tồn tại; cá biệt có đơn vị đã xảy ra sai phạm nghiêm trọng
gây thất thoát tiền, tài sản của Nhà nước làm ảnh hưởng xấu đến hoạt động của
đơn vị và của Bộ. Để kịp thời ngăn chặn, khắc phục những thiếu sót, sai phạm
trong việc thực hiện các quy định về quản lý tài chính, kế toán, đặc biệt là
công tác quản lý tiền mặt, tiền gửi, các khoản thu từ hoạt động sự nghiệp tại
các đơn vị, Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn yêu cầu thủ trưởng các đơn
vị rà soát, thực hiện công tác quản lý tiền mặt, tiền gửi và nguồn thu sự
nghiệp (phí, lệ phí, thu dịch vụ, thu khác), tài trợ, viện trợ tại đơn vị theo
nội dung sau:
1. Đối với công tác quản lý tài
chính, kế toán tại đơn vị:
a. Thủ trưởng, Kế toán
trưởng (Phụ trách kế toán) có trách nhiệm định kỳ kiểm tra việc quản lý, kiểm
kê tài sản, vật tư, tiền vốn nhất là kiểm tra việc đối soát giữa kế toán và thủ
quỹ, tăng cường kiểm tra đột xuất quỹ tiền mặt, chấp hành nghiêm định mức tồn
quỹ tiền mặt. Soát xét đội ngũ cán bộ nhân viên làm công tác thủ quỹ, xây dựng
cơ chế luân chuyển, giám sát, ngăn chặn tiêu cực.
b. Kiểm tra công tác đối
chiếu và xác nhận công nợ. Các khoản phải thu - phải trả bắt buộc phải có xác
nhận của người mua, người bán khi khóa sổ lập báo cáo quyết toán.
2. Quản lý quỹ tiền mặt: Thực
hiện đúng quy trình thu, chi tiền mặt và công khai quy trình tại đơn vị.
a. Quy trình thu tiền:
(1) Người được giao nhiệm vụ thu
tiền, thu bằng biên lai thu tiền hoặc biên lai thu phí, lệ phí.
(2) Cuối ngày, người được giao
nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ liên lưu để lập bảng kê biên lai thu tiền, nộp
cho kế toán. Kế toán kiểm tra, lập phiếu thu.
(3) Thủ trưởng đơn vị ký duyệt
phiếu thu.
(4) Phiếu thu chuyển thủ quỹ làm
thủ tục nhập quỹ, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu
trước khi ký tên.
b. Quy trình chi tiền mặt:
(1) Căn cứ đề nghị của người nhận
tiền (trừ các khoản lương và có tính chất lương), kế toán kiểm tra, lập phiếu
chi.
(2) Thủ trưởng đơn vị ký duyệt
phiếu chi.
(3) Phiếu chi chuyển thủ quỹ làm
thủ tục xuất quỹ, người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ vào phiếu
chi, ký và ghi rõ họ tên.
- Chỉ xuất quỹ chỉ khi đã có phiếu
chi do thủ trưởng đơn vị, kế toán ký duyệt; nếu tạm ứng thì phải có giấy đề
nghị tạm ứng được thủ trưởng đơn vị và phụ trách kế toán ký duyệt. Khi chi tiền
mặt cho đại diện của một tổ chức cần lưu giữ giấy giới thiệu. Trường hợp xuất
quỹ nộp tiền vào tài khoản và ngân sách nhà nước thì phải có giấy nộp tiền vào
kho bạc có đầy đủ thủ tục (hoặc ngân hàng trong trường hợp được mở tài khoản
tại ngân hàng) để chứng minh việc đã nộp.
- Việc kiểm kê quỹ tiền mặt được
tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm và đột xuất, khi bàn giao
quỹ. Khi tiến hành kiểm kê phải có Ban kiểm kê, trong đó thủ quỹ và phụ trách kế
toán là thành viên, sử dụng Biên bản kiểm kê quỹ theo quy định của chế độ kế
toán. Hàng tháng, thủ trưởng đơn vị kiểm tra và ký duyệt vào sổ quỹ tiền mặt
của thủ quỹ.
- Thực hiện kiểm kê tiền mặt đột
xuất (không báo trước) ít nhất một lần trong một quý. (Do thanh tra nhân dân
thực hiện).
- Khi thanh toán tiền mua hàng hóa,
dịch vụ với các đơn vị, tổ chức, cá nhân khác có tài khoản tiền gửi tại ngân
hàng hoặc Kho bạc Nhà nước, các đơn vị giao dịch phải thanh toán bằng các
phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp thanh toán nhỏ có
giá trị không vượt quá 5 triệu đồng đối với một khoản chi thì được thanh toán
bằng tiền mặt.
3. Quản lý tiền gửi
- Khóa sổ tiền gửi hàng tháng; đối
chiếu số dư tiền gửi kho bạc, ngân hàng giữa sổ kế toán với bảng xác nhận số dư
của kho bạc, ngân hàng.
- Kiểm tra số dư tiền gửi kho bạc,
ngân hàng, bằng cách đối chiếu chứng từ thu chi từ tài khoản tiền gửi (giấy báo
nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào tài khoản, ủy nhiệm chi …).
- Kiểm tra các sổ tiết kiệm do đơn
vị đứng tên thay cho các hộ dân, cá nhân (theo quy định) chưa chịu nhận tiền
bồi thường và các trường hợp khác.
- Nghiêm cấm việc chuyển tiền từ nguồn
thu phí, lệ phí vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng thương mại để thanh toán hoặc
hưởng lãi suất.
4. Quản lý nguồn thu sự nghiệp
(phí, lệ phí, thu dịch vụ, thu khác), tài trợ, viện trợ
- Khi có phát sinh các khoản thu
ngân sách nhà nước bằng tiền mặt (như phí, lệ phí, …), các đơn vị phải có trách
nhiệm nộp đầy đủ, kịp thời số tiền mặt đã thu vào Kho bạc Nhà nước theo chế độ
quy định; đơn vị không được tạo chi tiền mặt, trừ trường hợp được để lại chi
theo chế độ quy định.
- Xây dựng quy trình thu, nộp các khoản
thu giữa các bộ phận thu và bộ phận kế toán của đơn vị: Cách thức nộp tiền,
thời gian nộp, chứng từ thu, nộp và các yếu tố ghi trên chứng từ, thanh toán
biên lai thu.
- Thường xuyên đối chiếu, kiểm tra
số thu của đơn vị: Nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; đối chiếu thu, nộp giữa
các bộ phận của đơn vị; đối chiếu số thu với mức thu quy định, số phải thu, số
đã thu; việc thu, nộp và thanh toán biên lai thu phải kịp thời.
- Chấp hành đúng quy định về sổ
sách kế toán; quản lý tài chính của nhà nước, bảo đảm thủ tục thu, nộp, sử dụng
các nguồn tài chính (ngân sách, thu sự nghiệp, thu dịch vụ, thu khác, thu tài
trợ, viện trợ, quỹ cơ quan, thu hộ)
- Xây dựng quy chế quản lý thu phí,
lệ phí, hoạt động sự nghiệp có thu, hoạt động dịch vụ theo nguyên tắc quản lý thống
nhất, bảo đảm đầy đủ chứng từ kế toán; xác định đầy đủ các yếu tố chi phí; lập
dự toán, theo dõi tiến độ thu, báo cáo tình hình thực hiện, quyết toán theo quy
định.
- Công khai mức thu, số thu các
khoản thu phí, lệ phí; cho thuê mặt bằng, hoạt động sự nghiệp có thu.
- Đối với các khoản thu dịch vụ
(như cho thuê mặt bằng; dịch vụ về khám, chữa bệnh …), phải thực hiện kê khai,
nộp thuế theo quy định.
Để công tác quản lý tài sản, tiền mặt
theo đúng các quy định của Pháp luật, tránh các sai phạm đáng tiếc xảy ra trong
quản lý tài chính nói chung và quản lý nguồn thu, chi nói riêng, Bộ Nông nghiệp
và Phát triển nông thôn đề nghị Thủ trưởng các đơn vị nghiêm túc chỉ đạo, thực
hiện theo nội dung hướng dẫn tại văn bản này.
Nơi nhận:
- Như trên;
- Bộ trưởng và các Thứ trưởng (để b/c);
- Lưu: VT, Vụ TC.
|
TL.
BỘ TRƯỞNG
VỤ TRƯỞNG VỤ TÀI CHÍNH
Phạm Văn Hưng
|