BỘ
TÀI CHÍNH
********
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
|
Số:
134/1998/TT/BTC
|
Hà
Nội, ngày 15 tháng 10 năm 1998
|
THÔNG TƯ
CỦA
BỘ TÀI CHÍNH SỐ 134/1998/TT/BTC NGÀY 15 THÁNG 10 NĂM 1998 HƯỚNG DẪN CƠ CHẾ QUẢN
LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN BẢO VỆ RỪNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
Căn cứ:
Hiệp định tín dụng Phát triển ký kết giữa Chính phủ Việt Nam và Hiệp hội
Phát triển Quốc tế (IDA) ngày 8/11/1997 về dự án Bảo vệ rừng và Phát triển nông
thôn;
Hiệp định giữa Chính phủ Việt Nam và Hiệp hội Phát triển Quốc tế ký ngày
8/11/1997 về khoản đồng tài trợ của Chính phủ Hà Lan uỷ thác qua Hiệp hội Phát
triển Quốc tế để thực hiện dự án Bảo vệ rừng và Phát triển nông thôn;
Nghị định số 87/CP ngày 5/8/1997 của Chính
phủ ban hành quy chế quản lý và sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển chính thức;
Nghị định số 42/CP ngày 16/7/1996 và 92/CP ngày 23/8/1997 của Chính phủ ban hành và sửa
đổi điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng; Nghị định số 43/CP ngày 16/7/1996 và 93/CP ngày 23/8/1997 của Chính phủ ban hành và sửa
đổi quy chế đấu thầu; Nghị định số 87/CP
ngày 19/12/1996 của Chính phủ quy định chi tiết việc phân cấp quản lý, lập và
chấp hành quyết toán ngân sách Nhà nước và các Thông tư hướng dẫn thực hiện các
Nghị định.
Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của
Chính phủ quy định về nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của Bộ Tài chính;
Thông tư liên tịch số 81/1998/TTLT/BTC/NHNN
ngày 17/6/1998 của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn quy trình, thủ
tục và quản lý việc rút vốn đối với nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức;
Quyết định số 693/TTg ngày 27/8/1997 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt dự án
Bảo vệ rừng và Phát triển nông thôn;
Sau khi thống nhất với Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn;
Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý và sử dụng các nguồn vốn cho dự án như sau:
Phần 1
GIẢI THÍCH TỪ NGỮ
Trong Thông tư này các từ ngữ dưới
đây được hiểu như sau:
1.1. Cơ quan chủ dự án là Bộ
Nông nghiệp và Phát triển nông thôn (Bộ NN PTNT). Để triển khai dự án và phối hợp
các hoạt động thực hiện dự án Bộ NN PTNT thành lập Ban Quản lý dự án Trung
ương.
1.2. Ban Quản lý dự án tỉnh là một
trong các Ban Quản lý dự án tỉnh (5 tỉnh) và vùng được bảo vệ (1 vùng) có quyền
hạn và trách nhiệm được quy định trong các quyết định thành lập Ban quản lý dự
án của Bộ NN PTNT.
1.3. IDA là Hiệp hội Phát triển
Quốc tế.
1.4. Dự án là dự án Bảo vệ rừng
và Phát triển nông thôn theo quyết định số 693/TTg ngày 27/8/1997 của Thủ tướng
Chính phủ.
1.5. Vốn vay là nguồn vốn IDA
cho Chính phủ Việt Nam vay theo Hiệp định Tín dụng phát triển số 2996-VN ký
ngày 8/11/1997 cho dự án. 1.6. Vốn viện trợ là nguồn vốn Chính phủ Hà Lan viện
trợ không hoàn lại cho Chính phủ Việt Nam theo Hiệp định viện trợ số TF 021604
ký ngày 8/11/1997 cho dự án. Vốn viện trợ này được uỷ thác tại IDA, và được giải
ngân từ IDA.
1.7. Các Hiệp định là Hiệp định
Tín dụng Phát triển số 2996-VN và Hiệp định Viện trợ không hoàn lại số TF
021604 ký giữa Chính phủ Việt Nam và IDA ngày 8/11/1997 cho dự án.
1.8. Vốn đối ứng là nguồn vốn đóng
góp của Chính phủ Việt Nam trong dự án, được bố trí trong kế hoạch vốn đầu tư
XDCB hàng năm giao cho Bộ NN PTNT. Nguồn vốn này được Ngân sách Trung ương cấp
phát cho Bộ NN PTNT để thực thi dự án.
1.9. Ngân hàng phục vụ là Ngân
hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (Ngân hàng NN PTNT).
1.10. Tài khoản đặc biệt: Là tài
khoản dự án (Ban Quản lý dự án Trung ương) mở tại Ngân hàng NN PTNT để tiếp nhận
vốn vay/ vốn viện trợ chuyển từ IDA.
1.11. Tài khoản cấp phát vốn: Là
tài khoản các Ban quản lý dự án mở tại các Cục Đầu tư phát triển tỉnh để theo
dõi việc sử dụng vốn vay, vốn viện trợ và vốn đối ứng cấp phát cho dự án.
1.12. Đồng tiền của Tài khoản đặc
biệt: là đồng USD.
1.13. Đồng tiền của tài khoản cấp
phát vốn: là đồng Việt Nam.
Phần 2
CÁC QUY ĐỊNH CHUNG
I. CÁC NGUỒN
VỐN TÀI TRỢ
1. Dự án được tài trợ bằng các
nguồn vốn sau:
1.1. Vốn vay IDA;
1.2. Vốn viện trợ không hoàn lại
của Chính phủ Hà Lan uỷ thác qua IDA
1.3. Vốn đối ứng của Chính phủ
Việt Nam.
II. NỘI
DUNG CHI CỦA CÁC NGUỒN VỐN CHO DỰ ÁN:
2.1. Nguồn vốn vay IDA
- Giao đất
- Chương trình hỗ trợ xã hội - Dịch
vụ hỗ trợ nông nghiệp
- Quản lý rừng vùng đệm
- Phát triển cơ sở hạ tầng nông
thôn
- Quản lý dự án và tăng cường tổ
chức
2.2. Nguồn vốn viện trợ
- Quản lý vùng rừng được bảo vệ
- Kế hoạch cộng đồng
- Quản lý dự án và tăng cường tổ
chức
2.3. Nguồn vốn đối ứng:
- Quản lý vùng rừng được bảo vệ
- Kế hoạch cộng đồng
- Giao đất
- Chương trình hỗ trợ xã hội
- Dịch vụ hỗ trợ nông nghiệp
- Quản lý rừng vùng đệm
- Phát triển cơ sở hạ tầng nông thôn
- Quản lý dự án và tăng cường tổ
chức.
2.4. Các nguồn vốn vay của IDA,
vốn viện trợ của Chính phủ Hà Lan là nguồn thu Ngân sách Nhà nước của Chính phủ
Việt Nam. Bộ Tài chính có trách nhiệm thu vào NSNN và thông qua hệ thống Tổng cục
Đầu tư Phát triển cấp phát cho Bộ NN PTNT để thực hiện dự án đã được phê duyệt,
và theo dõi quản lý khoản vay, trả nợ khi đến hạn (cả gốc và lãi).
2.5. Cục Đầu tư Phát triển nơi cấp
phát cho dự án có trách nhiệm thực hiện việc quản lý tài chính, kiểm tra, xác
nhận khối lượng thực hiện đồng thời cấp phát vốn trực tiếp cho dự án.
2.6. Dự án được cấp vốn từ hai
nguồn, vốn trong nước và vốn ngoài nước. Việc cấp vốn trong nước thực hiện theo
các quy định hiện hành của Nhà nước. Vốn ngoài nước được cấp theo các quy định
của Thông tư này, phù hợp với các quy định trong nước và của nhà tài trợ.
2.7. Bộ NN PTNT có trách nhiệm sử
dụng vốn đúng mục đích và nội dung dự án được duyệt phù hợp với các điều kiện
đã cam kết trong Hiệp định vay, Hiệp định viện trợ và các văn bản liên quan kèm
theo các Hiệp định.
2.8. Bộ NN PTNT có trách nhiệm
quản lý giám sát các tài sản của dự án, của Ban Quản lý dự án theo chế độ hiện
hành của Nhà nước.
2.9. Ngân hàng NN PTNT có trách
nhiệm phục vụ việc rút vốn từ IDA để thanh toán cho dự án khi có ý kiến chấp
thuận của Bộ Tài chính. Trong quá trình thực hiện rút vốn vay Ngân hàng NN PTNT
được hưởng phí dịch vụ theo từng lần rút vốn (gồm phí mở L/C, phí gửi chứng từ,
điện tín, fax...) theo quyết định hiện hành của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về
thu phí dịch vụ thanh toán qua ngân hàng. Khoản phí dịch vụ nói trên được tính
vào tổng chi phí của dự án.
Phần 3
CÁC QUY ĐỊNH CỤ THỂ
I. MỞ TÀI
KHOẢN:
1.1. Tại Ngân hàng NN PTNT, Ban
Quản lý dự án Trung ương mở 2 Tài khoản Đặc biệt, một do nguồn vốn IDA và 1 cho
nguồn vốn Hà Lan (sau đây gọi chung là Tài khoản Đặc biệt).
1.2. Tại Cục Đầu tư Phát triển
Hà Nội, Ban Quản lý dự án Trung ương mở Tài khoản cấp phát vốn để theo dõi việc
sử dụng các nguồn vốn cấp phát cho dự án.
1.3. Tại Cục Đầu tư Phát triển địa
phương, Ban Quản lý dự án tỉnh mở Tài khoản cấp phát vốn để tiếp nhận vốn đối ứng
và theo dõi vốn nước ngoài cấp phát cho dự án tại tỉnh.
II. LẬP VÀ
ĐĂNG KÝ KẾ HOẠCH VỐN CHO DỰ ÁN
2.1. Hàng năm, căn cứ vào các
quy định tại các văn bản hướng dẫn thi hành Luật
Ngân sách Nhà nước, Luật sửa đổi, bổ sung một
số điều của Luật Ngân sách Nhà nước; căn cứ các chế độ, định mức chi được
quy định đối với dự án, Ban Quản lý dự án Trung ương xây dựng dự toán ngân sách
năm kế hoạch của dự án trình Bộ NN PTNT tổng hợp vào dự toán ngân sách năm
(ĐTXDCB) của Bộ, gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính để tổng hợp vào dự
toán ngân sách Nhà nước trình Chính phủ và Quốc hội phê duyệt.
2.2. Nội dung kế hoạch vốn dự án
cần thể hiện chi tiết các công việc sẽ được thực hiện, nguồn vốn vay và viện trợ,
tiến độ rút vốn vay và viện trợ và vốn đối ứng cần thiết cho từng hạng mục của
dự án.
2.3. Căn cứ vào dự toán ngân
sách năm được Thủ tướng Chính phủ giao, Bộ NN PTNT phân bổ vốn cho dự án và
thông báo cho Ban Quản lý dự án Trung ương.
Sau khi được Bộ NN PTNT thông
báo, Ban Quản lý dự án Trung ương xây dựng dự toán chi tiết phù hợp với thông
báo kế hoạch trình Bộ NN PTNT phê duyệt.
Căn cứ vào dự toán ngân sách chi
tiết năm của dự án đã được Bộ NN PTNT phê duyệt, Ban Quản lý dự án Trung ương lập
kế hoạch rút vốn. Nội dung kế hoạch rút vốn được chi tiết theo quý, theo từng nội
dung công việc và theo từng nguồn vốn tài trợ kể cả vốn đối ứng, trong đó phải
lập kế hoạch riêng cho các hạng mục được thanh toán theo hình thức Tài khoản Đặc
biệt. Kế hoạch này phải được đăng ký với Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại)
đồng gửi cho các cơ quan liên quan (Tổng cục Đầu tư, Ngân hàng NN PTNT).
Trên cơ sở kế hoạch rút vốn năm
đã đăng ký, hàng quý Ban Quản lý dự án Trung ương lập kế hoạch rút vốn quý qua
Tài khoản Đặc biệt gửi Bộ Tài chính (Tổng cục Đầu tư phát triển) để xem xét,
phê duyệt. Kế hoạch này phải được chi tiết theo nội dung công việc và tỷ lệ tài
trợ của từng nguồn vốn (vốn vay, vốn viện trợ).
Trong kế hoạch đăng ký với Bộ
Tài chính cần nêu rõ các hoạt động và số vốn do cấp Trung ương thực hiện và các
hoạt động và vốn do từng cấp địa phương thực hiện.
Biểu mẫu đăng ký kế hoạch theo mẫu
quy định tại Thông tư liên tịch của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước số
81/1998/TC-NH ngày 17/6/1998 hướng dẫn quy trình, thủ tục và quản lý việc rút vốn
đối với nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức.
2.4. Dự toán ngân sách được duyệt
của dự án được Tổng cục Đầu tư Phát triển thông báo cho các Cục Đầu tư Phát triển
địa phương liên quan để theo dõi việc sử dụng vốn và cấp phát vốn của dự án.
III. NGUYÊN
TẮC CẤP PHÁT, ĐỊNH MỨC, ĐƠN GIÁ THANH TOÁN TRONG VIỆC SỬ DỤNG VỐN VAY, VỐN VIỆN
TRỢ, VỐN ĐỐI ỨNG
3.1. Nguyên tắc cấp phát:
3.1.1. Đối với đầu tư lâm sinh:
- Khoán khoanh nuôi bảo vệ rừng
được cấp phát hàng tháng
- Trồng rừng được cấp phát thanh
toán theo từng giai đoạn kỹ thuật hợp lý, bao gồm:
. Chuẩn bị giống, phân bón và
các điều kiện để trồng rừng.
. Thực hiện trồng rừng
. Chăm sóc và bảo vệ năm thứ nhất
Việc cấp phát được thực hiện
theo quy định tại Quyết định số 661/QĐ/TTg
ngày 29/7/1998 của Thủ tướng Chính phủ, dự án được ứng trước 30% dự toán được
duyệt. Khi chủ dự án thực hiện đạt tiến độ 50% được ứng tiếp 40%. Cuối năm sau
khi có biên bản nghiệm thu được phê duyệt, Cục Đầu tư Phát triển thanh toán khối
lượng còn lại của dự toán.
3.1.2. Đối với vốn đầu tư hạ tầng,
phúc lợi công cộng được quản lý cấp phát theo điều lệ quản lý ĐTXDCB hiện hành.
3.1.3. Đối với vốn mang tính chất
sự nghiệp:
- Tiền chi phí Ban Quản lý dự
án, khuyến nông khuyến lâm thực hiện cấp tạm ứng hàng tháng: Hết tháng, đơn vị ứng
tiền có trách nhiệm thanh toán với Cục Đầu tư Phát triển số tiền đã ứng theo
đúng dự toán được cấp có thẩm quyền phê duyệt và các chế độ hiện hành của Nhà
nước. Sau khi kiểm tra việc thanh toán nói trên, Cục Đầu tư Phát triển ứng tiếp
tiền chi phí của tháng sau.
- Tiền chi cho công tác di, dãn
dân của dự án được cấp phát theo thực tế số hộ di dân đến vùng dự án nằm trong
kế hoạch năm được duyệt. Các Ban Quản lý dự án được Cục Đầu tư Phát triển ứng
trước 50% tiền được duyệt cho từng đợt di dãn dân. Sau khi hoàn thành đợt di,
dãn dân, các Ban Quản lý dự án có trách nhiệm lập hồ sơ thanh toán có xác nhận
của cơ quan di dân tỉnh để cấp phát số tiền còn lại theo chế độ quy định.
3.2. Định mức, đơn giá thanh
toán
3.2.1. Đào tạo, hội thảo trong
nước:
Mức chi bình quân không quá 200
USD/người/tuần (bao gồm chi tài liệu, ăn ở, báo cáo viên...).
3.2.2. Đào tạo huấn luyện ngoài
nước:
Mức chi cho cán bộ tham gia đào
tạo, huấn luyện ngoài nước được áp dụng theo Thông tư số 32 TC/TCĐN ngày 21/4/1995 và Thông tư số 44 TC/TCĐN ngày 21/5/1994 của Bộ Tài chính.
3.2.3. Chi cho chuyên gia tư vấn:
Việc tuyển chọn chuyên gia cần
thực hiện theo các quy định trong nước (Nghị định 43/CP, Nghị định 93/CP) và quy định của các nhà tài trợ. Hồ sơ
chuyên gia tư vấn (ngoài nước và trong nước) phải được Bộ NN PTNT phê duyệt
chính thức bằng văn bản.
Chuyên gia tư vấn trong nước:
các chuyên gia tư vấn trong nước cần phải được tuyển chọn chặt chẽ căn cứ vào
các yêu cầu cụ thể của dự án, chuyên môn nghiệp vụ của chuyên gia và các quy định
về tuyển chọn chuyên gia tư vấn hiện hành. Mức lương của chuyên gia tư vấn
trong nước được hưởng không quá 500 USD/tháng.
3.2.4. Đối với các khối lượng
XDCB: áp dụng các định mức, đơn giá XDCB hiện hành.
3.2.5. Đối với các khối lượng về
lâm sinh như trồng, chăm sóc bảo vệ rừng được áp dụng theo các định mức của Nhà
nước như đối với các dự án thuộc chương trình 5 triệu ha rừng (theo Quyết định
số 661/QĐ/TTg ngày 29/7/1998 của Thủ tướng
Chính phủ) và được điều chỉnh tuỳ từng thời điểm.
3.2.6. Đối với các khối lượng
công việc khác thực hiện theo các quy định hiện hành.
3.2.7. Trường hợp chưa có định mức,
đơn giá, áp dụng định mức do Bộ NN PTNT phê duyệt đối với từng trường hợp cụ thể
trên cơ sở có ý kiến tham gia của Bộ Tài chính và các cơ quan chức năng liên
quan khác.
IV. LUÂN
CHUYỂN VỐN NGOÀI NƯỚC GIỮA CÁC CẤP
4.1. Rút vốn từ IDA để thanh
toán trực tiếp và thủ tục cam kết đặc biệt:
Thủ tục này được thực hiện ở cấp
Trung ương.
Căn cứ yêu cầu thanh toán của
người cung cấp hàng hoá, dịch vụ, trên cơ sở kiểm tra, xác nhận yêu cầu đã đủ
điều kiện thanh toán, Ban Quản lý dự án Trung ương chuẩn bị đơn xin rút từ tài
khoản vay, viện trợ và các tài liệu cần thiết để gửi Bộ Tài chính (Vụ Tài chính
Đối ngoại). Hồ sơ thanh toán gồm:
- Đơn xin rút vốn theo mẫu - Công
văn đề nghị rút vốn
- Bản sao hợp đồng mua sắm hàng
hoá thiết bị (chỉ gửi 1 lần)
- Bản sao hợp đồng chuyên gia tư
vấn (chỉ gửi 1 lần)
- Bản sao hợp đồng kinh tế khác
(chỉ gửi 1 lần)
- Các tài liệu chứng minh hợp đồng
hợp lệ (văn bản phê chuẩn hợp đồng của Chính phủ hoặc cơ quan có thẩm quyền của
Chính phủ, ý kiến của IDA hoặc kết quả xét thầu đối với hợp đồng xây dựng và
mua sắm hàng hoá trên 150.000 USD và hợp đồng thuê chuyên gia có giá trị trên
100.000 USD đối với công ty và trên 50.000 USD đối với cá nhân) (chỉ gửi 1 lần).
- Bảo lãnh ngân hàng (Bảo lãnh tạm
ứng và Bảo lãnh thực hiện hợp đồng) trong trường hợp tạm ứng theo hợp đồng.
- Bản sao vận đơn (trường hợp
thanh toán trực tiếp giá trị hàng hoá) hoặc Biên bản nghiệm thu.
Trong thời gian 5 ngày làm việc
kể từ ngày nhận đủ hồ sơ rút vốn hợp lệ, Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại)
xem xét kiểm tra và có ý kiến bằng văn bản gửi Ban Quản lý dự án Trung ương và
Ngân hàng NN PTNT.
Trên cơ sở ý kiến chấp thuận bằng
văn bản của Bộ Tài chính, trong thời gian tối đa 2 ngày làm việc, Ngân hàng NN
PTNT phối hợp với Ban Quản lý dự án Trung ương ký đơn xin rút vốn gửi IDA để
thanh toán cho người thụ hưởng (nhà thầu, nhà cung cấp).
Sau khi nhận được thông báo của
IDA về việc đã thanh toán theo đơn rút vốn, Ban Quản lý dự án Trung ương có
trách nhiệm thông báo cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại) để làm thủ tục
hạch toán ngân sách (ghi thu vay nợ, viện trợ; ghi chi cho Bộ NN PTNT.
Việc luân chuyển chứng từ và mối
quan hệ giữa các cơ quan trong thanh toán trực tiếp và cam kết đặc biệt được thể
hiện trong Phụ lục 1 và Phụ lục 2.
4.2. Rút vốn về Tài khoản Đặc biệt
Việc rút vốn lần đầu về Tài khoản
đặc biệt được thực hiện trên cơ sở các Hiệp định đã có hiệu lực, dự toán ngân
sách hàng năm được duyệt và kế hoạch rút vốn đã được đăng ký của dự án.
Việc rút vốn bổ sung Tài khoản đặc
biệt được thực hiện trên cơ sở dự toán ngân sách hàng năm được duyệt và kế hoạch
rút vốn đã được đăng ký của dự án và các khoản chi tiêu hợp lệ đã thực thanh toán
từ tài khoản đặc biệt của dự án.
Để rút vốn về Tài khoản đặc biệt,
Ban Quản lý dự án chuẩn bị các tài liệu - sau gửi Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối
ngoại):
- Đơn xin rút vốn theo mẫu của
IDA.
- Công văn đề nghị rút vốn.
Trường hợp rút vốn bổ sung Tài khoản
đặc biệt, Ban Quản lý dự án Trung ương gửi thêm cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính
Đối ngoại) các tài liệu sau:
- Bảng kê chi tiêu do Ban Quản
lý dự án Trung ương lập.
- Các chứng từ thanh toán có xác
nhận của Bộ Tài chính (Cục Đầu tư Phát triển nơi cấp vốn).
- Đối với các khoản rút từ tài
khoản đặc biệt để hoàn vốn lại cho các Cục Đầu tư Phát triển theo quy định tại Phần 5.3 dưới đây, không cần có xác nhận của Tổng cục Đầu tư
Phát triển nhưng phải kèm sao kê của Cục Đầu tư Phát triển nơi ứng vốn (bản sao).
- Bảng kê chi tiết việc sử dụng
Tài khoản đặc biệt của dự án do Ngân hàng NN PTNT lập.
Căn cứ Hiệp định viện trợ, dự
toán ngân sách được duyệt và kế hoạch rút vốn đã đăng ký của dự án, trong thời
gian 5 ngày làm việc, Bộ Tài chính xem xét có ý kiến bằng văn bản gửi Ngân hàng
NN PTNT và Ban Quản lý dự án Trung ương.
Trên cơ sở ý kiến chấp thuận bằng
văn bản của Bộ Tài chính, trong thời gian không quá 2 ngày làm việc, Ngân hàng
NN PTNT phối hợp với Ban Quản lý dự án Trung ương ký đơn rút vốn gửi IDA.
Sau khi nhận được thông báo tiền
đã chuyển vào Tài khoản đặc biệt của dự án, Ngân hàng NN PTNT thông báo ngay bằng
văn bản cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại, Tổng cục Đầu tư Phát triển)
và Ban Quản lý dự án Trung ương.
Quy trình rút vốn về Tài khoản đặc
biệt được thể hiện trong sơ đồ tại Phụ lục 3.
V. THỰC HIỆN
CẤP PHÁT VỐN TỪ TÀI KHOẢN ĐẶC BIỆT
Cấp phát vốn từ Tài khoản đặc biệt
trên cơ sở các khoản chi tiêu hợp lệ: đúng nội dung dự án, có trong dự toán
ngân sách dược duyệt và kế hoạch rút vốn đã được đăng ký và đúng chế độ, đúng
phân cấp quản lý và xét duyệt chi của dự án.
Việc xác nhận các khoản thanh
toán cho dự án tại cấp Trung ương (từ Tài khoản đặc biệt để thanh toán cho chi
tiêu của Ban Quản lý dự án Trung ương) sẽ thực hiện qua Cục Đầu tư Phát triển
nơi Ban Quản lý dự án Trung ương mở tài khoản.
Việc kiểm tra và cấp phát vốn (kể
cả vốn đối ứng) cho dự án tại cấp địa phương được thực hiện qua Cục Đầu tư Phát
triển tỉnh.
5.1. Cấp phát tại cấp Trung
ương.
Mỗi khoản thanh toán từ Tài khoản
đặc biệt đều phải tuân thủ theo tỷ lệ vốn nước ngoài/vốn trong nước quy định
trong các Hiệp định vay và Hiệp định viện trợ. Trường hợp phát hiện thanh toán
không đúng tỷ lệ quy định, Bộ Tài chính sẽ đình chỉ việc rút vốn bổ sung cho
khoản chi đó.
Căn cứ vào dự toán ngân sách được
duyệt, kế hoạch rút vốn năm đã được đăng ký, kế hoạch rút vốn quý qua tài khoản
đặc biệt được Tổng cục Đầu tư Phát triển duyệt, căn cứ vào khối lượng công việc
đã đủ điều kiện thanh toán của dự án, Ban Quản lý dự án Trung ương đề nghị Ngân
hàng NN PTNT thanh toán từ Tài khoản đặc biệt (riêng đối với các tài khoản
thanh toán lần cuối của các hợp đồng hoặc trường hợp hợp đồng được thanh toán một
lần thì cần có sự xác nhận trước của Bộ Tài chính (Cục Đầu tư Phát triển Hà Nội).
Để có cơ sở bổ sung tài khoản đặc
biệt, Ban Quản lý dự án Trung ương gửi các tài liệu sau cho Cục Đầu tư Phát triển
Hà Nội để xác nhận tính hợp lệ của các khoản chi từ Tài khoản đặc biệt theo kế
hoạch nói chung:
- Quyết định trúng thầu (chỉ gửi
1 lần).
- Các hợp đồng kinh tế ký giữa
Ban Quản lý dự án Trung ương với các đơn vị trúng thầu đã được cấp có thẩm quyền
phê duyệt theo chế độ quy định (chỉ gửi 1 lần).
- Các biên bản nghiệm thu khối
lượng hoàn thành giữa chủ dự án với các nhà thầu và các chứng từ khác liên quan.
Trong vòng 5 ngày làm việc, Cục
Đầu tư Phát triển Hà Nội xem xét, thẩm tra tính hợp lệ của từng khoản chi và có
công văn xác nhận gửi Ban Quản lý dự án Trung ương.
Quy trình chuyển vốn thanh toán
cho Ban Quản lý dự án Trung ương như mô tả tại Phụ lục 4.
5.2. Cấp phát tại địa phương
Vốn đối ứng trong kế hoạch hàng
năm được duyệt và được Tổng cục Đầu tư Phát triển thông báo cho các Cục Đầu tư
Phát triển được sử dụng để (i) cấp vốn đối ứng cho dự án theo tiến độ công việc
và (ii) làm nguồn ứng vốn để thanh toán hoặc tạm ứng cho các đề nghị thanh toán
hoặc tạm ứng hợp lệ của các Ban Quản lý dự án tỉnh.
Các đề nghị thanh toán hoặc tạm ứng
hợp lệ của dự án là các đề nghị thanh toán hoặc tạm ứng cho các hoạt động của dự
án được thực hiện theo đúng tỷ trọng được quy định trong các Hiệp định, các thủ
tục hiện hành của IDA và của Chính phủ Việt Nam, đủ điều kiện thanh toán hoặc tạm
ứng đồng thời áp dụng nguyên tắc, định mức cấp phát quy định trong Phần III của Thông tư này.
Cục Đầu tư Phát triển tỉnh căn cứ
vào hạn mức vốn đối ứng hàng năm được thông báo của dự án tại tỉnh, thực hiện
việc thanh toán hoặc tạm ứng cho các đề nghị thanh toán hợp lệ của Ban Quản lý
dự án tỉnh.
Sau khi thanh toán hoặc tạm ứng
cho dự án, Cục Đầu tư Phát triển tỉnh thực hiện các thủ tục hoàn vốn đối với
các phần vốn đã ứng thanh toán hoặc tạm ứng thay cho phần vốn nước ngoài như
quy định tại Phần 5.3 dưới đây.
Để được cấp vốn, Ban Quản lý dự
án tỉnh gửi đến Cục Đầu tư Phát triển tỉnh các văn bản sau:
- Đề nghị thanh toán hoặc tạm ứng
vốn có phân theo tỷ lệ tài trợ của từng nguồn tài trợ.
- Kế hoạch vốn năm của dự án do
cơ quan cấp trên thông báo kể cả các chỉ tiêu trồng, chăm sóc và bảo vệ rừng được
giao (chỉ gửi 1 lần). - Dự toán, tổng dự toán (kể cả bổ sung) được cấp có thẩm
quyền phê duyệt (1 lần)
- Quyết định trúng thầu (gửi 1 lần)
- Các hợp đồng kinh tế ký giữa
Ban Quản lý dự án và các hộ (về vốn đầu tư lâm sinh), với các đơn vị nhận thầu
đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt theo chế độ quy định.
- Các biên bản nghiệm thu khối
lượng hoàn thành giữa chủ dự án với các hộ nhận khoán, các nhà thầu và các chứng
từ khác liên quan.
Trong vòng 5 ngày làm việc kể từ
khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Cục Đầu tư Phát triển tỉnh có trách nhiệm thẩm định,
kiểm tra khối lượng công việc hoặc khối lượng XDCB đã đủ điều kiện cấp vốn hoặc
tạm ứng, thực hiện việc thanh toán hoặc tạm ứng cho Ban Quản lý dự án tỉnh theo
đúng chế độ quy định.
Quy trình cấp phát tại cấp địa
phương được thể hiện trong sơ đồ tại Phụ lục 5.
5.3. Hoàn vốn cho các Cục Đầu tư
Phát triển tỉnh
5.3.1. Sau khi cấp phát vốn đối ứng
và ứng vốn nước ngoài cho Ban Quản lý dự án tỉnh, (hoặc tối đa không quá 1
tháng trong trường hợp dự án có chi tiêu trong tháng), Cục Đầu tư Phát triển tỉnh
lập đề nghị hoàn vốn gửi Ban Quản lý dự án tỉnh, đồng gửi Tổng cục Đầu tư Phát
triển.
Đề nghị hoàn vốn gửi cho Ban Quản
lý dự án tỉnh được gửi kèm theo sao kê ứng vốn do Cục Đầu tư Phát triển lập chi
tiết theo từng đợt ứng vốn, theo từng hạng mục, số vốn ứng và tỷ lệ tài trợ.
Trong vòng tối đa 2 ngày làm việc
kể từ khi nhận được đề nghị hoàn vốn và sao kê vốn đã ứng do Cục Đầu tư Phát
triển tỉnh lập, Ban Quản lý dự án tỉnh xem xét, xác nhận việc đã được thanh
toán hoặc tạm ứng và gửi Ban Quản lý dự án Trung ương đề nghị hoàn vốn cho Cục
Đầu tư Phát triển tỉnh.
Trong vòng tối đa 2 ngày làm việc
kể từ khi nhận được đề nghị hoàn vốn của Ban Quản lý dự án tỉnh, Ban Quản lý dự
án Trung ương lập đề nghị rút vốn từ Tài khoản đặc biệt của dự án gửi Ngân hàng
NN PTNT. Sau khi nhận được đề nghị rút vốn của Ban Quản lý dự án Trung ương,
trong vòng tối đa 2 ngày làm việc, Ngân hàng NN PTNT chuyển tiền hoàn vốn cho Cục
Đầu tư Phát triển tỉnh, đồng thời thông báo lại cho Ban Quản lý dự án Trung
ương và Tổng cục Đầu tư Phát triển. Trong thông báo cần ghi rõ ngày chuyển tiền,
số tiền chuyển và tỷ giá chuyển đổi tại thời điểm chuyển vốn.
Sau khi nhận được thông báo của
Ngân hàng NN PTNT, Ban Quản lý dự án Trung ương thông báo cho Ban Quản lý dự án
tỉnh để theo dõi việc sử dụng vốn.
Vốn hoàn trả cho Cục Đầu tư Phát
triển được sử dụng làm một trong các nguồn để ứng vốn cho các đợt sau.
Trường hợp Cục Đầu tư không có đủ
nguồn để ứng vốn (đối với phần vốn nước ngoài) cho Ban Quản lý dự án tỉnh, Cục
Đầu tư Phát triển có trách nhiệm báo cáo về Tổng cục Đầu tư Phát triển. Đối với
trường hợp này, sau khi kiểm tra khối lượng công việc đủ điều kiện thanh toán
hoặc đủ điều kiện tạm ứng, Cục Đầu tư có văn bản xác nhận yêu cầu thanh toán hợp
lệ và gửi lại Ban Quản lý dự án tỉnh. Ban Quản lý dự án tỉnh gửi đề nghị thanh
toán có xác nhận của Cục Đầu tư Phát triển lên Ban Quản lý dự án Trung ương để
rút vốn thanh toán từ Tài khoản đặc biệt của dự án.
Quy trình hoàn vốn lại cho Cục Đầu
tư Phát triển tỉnh được thể hiện trong Phụ lục 5.
Mẫu sao kê được thể hiện trong
Phụ lục 6.
VI. CẤP PHÁT,
THANH TOÁN VỐN ĐỐI ỨNG:
6.1. Trên cơ sở kế hoạch vốn đối
ứng năm (có phân bổ cho cấp trung ương và cấp địa phương) được duyệt của dự án,
hệ thống Tổng cục Đầu tư Phát triển thực hiện việc quản lý và cấp phát vốn đối ứng
theo tiến độ thực hiện dự án, phù hợp với các quy định hiện hành về quản lý, cấp
phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
VII. SAO KÊ
CỦA NGÂN HÀNG NN PTNT, LÃI TIỀN GỬI:
7.1. Hàng tháng Ngân hàng NN
PTNT phải gửi cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại) sao kê Tài khoản đặc biệt
của dự án tại Ngân hàng, thể hiện số tiền rút về trong tháng; số sử dụng chi tiết
theo từng lần sử dụng và tỷ giá; số dư cuối tháng.
7.2. Đối với các khoản rút từ
Tài khoản đặc biệt để hoàn vốn cho các Cục Đầu tư Phát triển tỉnh như quy định
tại Phần 5.3, Ngân hàng NN PTNT cần ghi rõ trong sao kê số
và ngày công văn đề nghị hoàn vốn của Cục Đầu tư Phát triển địa phương gửi kèm công
văn rút vốn của Ban Quản lý dự án Trung ương.
7.3. Trong khi khoản tiền vay
trên Tài khoản đặc biệt chưa sử dụng có phát sinh lãi tiền gửi (lãi suất tiền gửi
không kỳ hạn), ngày 5 hàng tháng Ngân hàng NN PTNT phải nộp toàn bộ tiền lãi
phát sinh từ Tài khoản đặc biệt vào Ngân sách Nhà nước (tài khoản quỹ ngoại tệ
tập trung của Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước (Sở Giao dịch). Số tài khoản
331.213.020.1.
VIII. HẠCH
TOÁN KẾ TOÁN, KIỂM TRA, BÁO CÁO VÀ QUYẾT TOÁN:
8.1. Hạch toán kế toán:
Các Ban Quản lý dự án thực hiện
việc hạch toán kế toán, thống kê theo quy định hiện hành của Nhà nước.
Các Cục Đầu tư Phát triển địa
phương thực hiện việc hạch toán, thống kê theo hướng dẫn của Tổng cục Đầu tư
Phát triển.
8.2. Kiểm tra:
Cơ quan quản lý cấp trên của dự
án, cơ quan quản lý chức năng ở Trung ương, địa phương, Tổng cục Đầu tư Phát
triển có trách nhiệm kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch, chế độ quản lý tài
chính và thực tế triển khai của dự án và phản ánh kịp thời những tồn tại, vướng
mắc trong quá trình quản lý với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư để có biện
pháp giải quyết.
Những sai phạm (nếu có) được
phát hiện trong quá trình thanh tra, kiểm tra được xử lý theo các quy định hiện
hành.
Các khoản cấp phát dự án sử dụng
không đúng mục đích, sai chế độ phát hiện qua thanh tra, kiểm tra được thu hồi
và nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Hàng năm, Tài khoản đặc biệt, sổ
sách và hồ sơ kế toán của dự án phải được cơ quan kiểm toán độc lập thực hiện
kiểm toán phù hợp với các quy định của Nhà nước, các Hiệp định vay và Hiệp định
viện trợ. Tài liệu kiểm toán sẽ được gửi cho Bộ Tài chính và là một trong những
căn cứ để xem xét việc rút vốn bổ sung cho Tài khoản đặc biệt hoặc rút vốn từ
Tài khoản đặc biệt để chi trả cũng như là căn cứ để đánh giá việc thực hiện dự
án.
8.3. Báo cáo:
Hàng tháng, Ban Quản lý dự án tỉnh
có trách nhiệm lập và gửi báo cáo thực hiện cho Cục Đầu tư Phát triển tỉnh nơi
cấp vốn đồng thời gửi Ban Quản lý dự án Trung ương.
Các Cục Đầu tư Phát triển tỉnh
nơi cấp vốn có trách nhiệm tổng hợp báo cáo Tổng cục Đầu tư Phát triển tình
hình cấp phát vốn và ứng vốn tại địa bàn. Hàng quý, trên cơ sở báo cáo của các
Cục Đầu tư Phát triển, Tổng cục Đầu tư Phát triển tổng hợp báo cáo Bộ Tài
chính.
Hàng quý Ban Quản lý dự án Trung
ương có trách nhiệm báo cáo chi tiết về các khoản chi tiêu từ Tài khoản đặc biệt
theo mức đã được Bộ Tài chính duyệt cho Bộ NN PTNT và cho Bộ Tài chính (Vụ Tài
chính Đối ngoại, Tổng cục Đầu tư Phát triển).
Sáu tháng một lần Bộ NN PTNT có
trách nhiệm tổng hợp báo cáo Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại, Tổng cục Đầu
tư Phát triển), Bộ Kế hoạch Đầu tư, Ngân hàng Nhà nước tình hình thực hiện các
dự án trong đó có Dự án bảo vệ rừng và Phát triển nông thôn, tình hình sử dụng
vốn vay, vốn viện trợ, vốn đối ứng của Chính phủ.
Hàng tháng, Ngân hàng NN PTNT có
trách nhiệm thông báo cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại), Ngân hàng Nhà
nước (Sở Giao dịch) sao kê chi tiêu Tài khoản đặc biệt. Trong sao kê có nêu rõ
số lãi phát sinh trong tháng và ngày chuyển trả lãi cho Bộ Tài chính.
Ban Quản lý dự án Trung ương hướng
dẫn chi tiết chế độ mẫu biểu báo cáo của dự án.
8.4. Quyết toán vốn hàng năm và
quyết toán khi kết thúc dự án:
Ban Quản lý dự án tại các địa
phương lập báo cáo quyết toán phần chi tại địa phương có xác nhận của Cục Đầu
tư Phát triển tỉnh nơi cấp phát vốn báo cáo Ban Quản lý dự án Trung ương.
Ban Quản lý dự án Trung ương lập
báo cáo quyết toán phần chi tại Trung ương có xác nhận của cơ quan cấp phát vốn,
đồng thời tổng hợp toàn bộ quyết toán của dự án trình Bộ NN PTNT xem xét, phê
duyệt. Bộ NN PTNT chịu trách nhiệm quyết toán kinh phí thực hiện và quyết toán
khi kết thúc dự án với Bộ Tài chính.
Phần 4
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Thông tư này có hiệu lực sau 15
ngày kể từ ngày ký. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc Ban Quản lý dự
án Trung ương, Bộ NN PTNT, Ngân hàng NN PTNT và các cơ quan khác liên quan cần
phản ảnh kịp thời để Bộ Tài chính nghiên cứu, sửa đổi và bổ sung./.
PHỤ LỤC 1
THANH TOÁN TRỰC TIẾP
1. PMU trung ương ký hợp đồng với
nhà thầu. Nhà thầu thực hiện hợp đồng và đề nghị thanh toán.
2. PMU trung ương xem xét, chấp
thuận thanh toán cho nhà thầu và chuẩn bị các đơn rút vốn và các chứng từ chuyển
Bộ Tài chính xem xét.
3. Bộ Tài chính xem xét, có ý kiến
đồng ý để Ngân hàng Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn ký đơn rút vốn gửi
WB.
4. WB xem xét đơn rút vốn và
thanh toán cho nhà thầu.
Bộ
Tài chính
(Vụ Tài chính
Đối ngoại)
|
PHỤ LỤC 2
THANH TOÁN THEO THỦ TỤC CAM KẾT ĐẶC BIỆT
(1) Ban Quản lý dự án ký hợp đồng
với nhà thầu
(2) Ban Quản lý dự án tập hợp hồ
sơ gửi Bộ Tài chính
(3) Bộ Tài chính xem xét và có ý
kiến gửi Ban Quản lý dự án và Ngân hàng phục vụ. Căn cứ vào ý kiến đồng ý của Bộ
Tài chính, Ban Quản lý dự án đề nghị Ngân hàng phục vụ mở L/C và ký đơn đề nghị
phát hành thư cam kết đặc biệt.
(4) Căn cứ ý kiến của Bộ Tài
chính, Ngân hàng phục vụ mở L/C và ký đơn đề nghị thư cam kết gửi WB.
(5) WB xem xét, phát hành thư
cam kết và thông báo cho Ban Quản lý dự án, Ngân hàng người bán.
(6) WB thanh toán cho người bán
(hoặc Ngân hàng người bán) theo điều kiện hợp đồng.
PHỤ LỤC 3
RÚT VỐN BAN ĐẦU VÀ BỔ SUNG TÀI KHOẢN ĐẶC BIỆT
1. PMU trung ương tập hợp chứng
từ đề nghị rút vốn vào Tài khoản đặc biệt gửi cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối
ngoại).
2. Bộ Tài chính xem xét có ý kiến
để Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn ký đơn rút vốn gửi WB.
3. WB xem xét và chuyển tiền vào
Tài khoản đặc biệt (tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn).
PHỤ LỤC 4
RÚT VỐN TỪ TÀI KHOẢN ĐẶC BIỆT
Ngân
hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn
|
Bộ
Tài chính
(Vụ Tài chính
Đối ngoại)
Tổng
cục ĐTPT
|
1. Đăng ký kế hoạch rút vốn năm
(vốn nước ngoài, vốn đối ứng) (BTC - Vụ TCĐN)
2. Đề nghị duyệt kế hoạch rút vốn
quý (TCĐTPT)
3. Nhà thầu đề nghị thanh toán
4. BQLDATU xem xét trên cơ sở kế
hoạch rút vốn được duyệt, đề nghị Ngân hàng NN PTNT thanh toán
5. Ngân hàng NN PTNT chuyển tiền
thanh toán cho nhà thầu.
PHỤ LỤC 5
CẤP PHÁT TẠI CẤP ĐỊA PHƯƠNG VÀ HOÀN VỐN CHO CỤC ĐẦU TƯ TỈNH
Ngân
hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn
|
Bộ
Tài chính
(Vụ Tài chính
Đối ngoại)
|
1. Nhà thầu đề nghị thanh toán
2. BQLDA tỉnh xem xét, đề nghị Cục
Đầu tư tỉnh thanh toán 3. Cục Đầu tư tỉnh thanh toán theo đề nghị của BQLDA tỉnh
4. Cục Đầu tư tỉnh đề nghị BQLDA
tỉnh hoàn vốn
5. BQLDA tỉnh gửi đề nghị hoàn vốn
cho Ban QLDA trung ương
6. BQLDATU đề nghị Ngân hàng NN
PTNN chuyển vốn hoàn vốn cho Cục Đầu tư tỉnh
7. NN NN PTNT chuyển vốn cho Cục
Đầu tư tỉnh.