QUYẾT ĐỊNH
BAN
HÀNH QUY ĐỊNH VỀ CƠ CHẾ PHỐI HỢP TRONG THỰC HIỆN CUỘC KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TOÀN
NGÀNH, CHUYÊN ĐỀ DO NHIỀU ĐƠN VỊ THỰC HIỆN
TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24/6/2015 và
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kiểm toán nhà nước ngày 26/11/2019;
Căn cứ Quyết định số 220/QĐ-KTNN ngày 02/3/2023
của Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quy chế soạn thảo, thẩm định, ban hành văn
bản quy phạm pháp luật và văn bản quản lý của Kiểm toán nhà nước;
Xét đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tổng hợp.
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Ban hành kèm theo
Quyết định này quy định về cơ chế phối hợp trong thực hiện cuộc kiểm toán
chuyên đề toàn ngành, chuyên đề do nhiều đơn vị thực hiện.
Điều 2. Quyết định này có
hiệu lực kể từ ngày ký.
Điều 3. Thủ trưởng các đơn
vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, các tổ chức và cá nhân có liên quan chịu
trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
|
Nơi nhận:
- Như Điều 3;
- Lãnh đạo KTNN;
- Lưu: VT.
|
TỔNG KIỂM TOÁN
NHÀ NƯỚC
Ngô Văn Tuấn
|
QUY ĐỊNH
CƠ
CHẾ PHỐI HỢP TRONG THỰC HIỆN CUỘC KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TOÀN NGÀNH, CHUYÊN ĐỀ DO
NHIỀU ĐƠN VỊ THỰC HIỆN
(Ban hành kèm theo Quyết định số 377/QĐ-KTNN ngày 17/3/2025 của Tổng Kiểm
toán nhà nước)
I. PHẠM VI, ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG
1. Phạm vi điều chỉnh
Quy định này quy định trách nhiệm, quyền hạn của
đơn vị chủ trì, đơn vị phối hợp và các tổ chức, cá nhân có liên quan trong tổ
chức thực hiện cuộc kiểm Chuyên đề toàn ngành, Chuyên đề do nhiều đơn vị thực
hiện (sau đây gọi là Chuyên đề).
2. Đối tượng áp dụng
Quy định này áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc
Kiểm toán nhà nước, các đoàn Kiểm toán nhà nước, các thành viên đoàn Kiểm toán
nhà nước tham gia cuộc kiểm toán Chuyên đề và các tổ chức, cá nhân có liên quan
đến hoạt động kiểm toán Chuyên đề.
II. NỘI DUNG CƠ CHẾ PHỐI HỢP
1. Trách nhiệm, quyền hạn của
đơn vị chủ trì thực hiện cuộc kiểm toán Chuyên đề
1.1. Trách nhiệm
a) Bố trí lực lượng kiểm toán viên có kinh nghiệm,
chuyên môn sâu liên quan đến nội dung kiểm toán Chuyên đề (trường hợp cần thiết
được đề xuất Tổng Kiểm toán nhà nước trưng dụng các kiểm toán viên từ các đơn vị
trong ngành hoặc thuê chuyên gia) để xây dựng đề cương hướng dẫn kiểm toán
Chuyên đề, đảm bảo chất lượng, khả thi. Đề cương hướng dẫn cần xác định rõ mục
tiêu, phạm vi, giới hạn của cuộc kiểm toán; xây dựng cụ thể, rõ ràng từng tiêu
chí, nội dung, thủ tục, phương pháp kiểm toán để kiểm toán viên mới, ít kinh
nghiệm căn cứ đề cương hướng dẫn cũng có thể thực hiện; đồng thời thiết kế, xây
dựng các mẫu biểu, chỉ tiêu cụ thể cần thiết phải thu thập để phục vụ yêu cầu
phân tích, đánh giá và tổng hợp, lập báo cáo kiểm toán. Trong đó lưu ý, ngoài mục
tiêu đánh giá tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quả (nếu có) trong quá trình tổ chức
thực hiện nội dung Chuyên đề, các Đoàn kiểm toán phải đánh giá, phản biện và kiến
nghị, khuyến nghị mang tính tư vấn đối với cấp có thẩm quyền để sửa đổi, hoàn
thiện các cơ chế, chính sách nhằm thực hiện Chuyên đề được hiệu quả, đạt mục
tiêu đề ra.
b) Bám sát Phương án tổ chức kiểm toán của các đơn
vị đã được Tổng Kiểm toán nhà nước phê duyệt để kịp thời tổ chức đào tạo, tập
huấn Đề cương hướng dẫn kiểm toán Chuyên đề trước khi các đơn vị tổ chức triển
khai cuộc kiểm toán.
c) Bố trí lực lượng kiểm toán viên có kinh nghiệm,
chuyên môn sâu, đặc biệt là khả năng phân tích, tổng hợp và đánh giá hiệu lực của
các chính sách liên quan đến nội dung Chuyên đề để tham gia cuộc kiểm toán nhằm
thực hiện cuộc kiểm toán đạt chất lượng, hiệu quả cao nhất.
d) Kịp thời nghiên cứu, cho ý kiến và báo cáo Phó Tổng
Kiểm toán nhà nước phụ trách các đơn vị phối hợp để chỉ đạo các đơn vị tập
trung đi sâu làm rõ những tồn tại, hạn chế đã được các Đoàn kiểm toán phát hiện
hoặc thống nhất thực hiện trong trường hợp các nội dung trong báo cáo tiến độ
thực hiện kế hoạch kiểm toán, tình hình và kết quả hoạt động kiểm toán của các
đơn vị phối hợp thực hiện cuộc kiểm toán (báo cáo Phó Tổng Kiểm toán nhà nước,
đồng thời gửi đơn vị chủ trì) còn chưa rõ, chưa thống nhất trong đánh giá với
phát hiện hoặc chưa thống nhất với đánh giá của các Đoàn kiểm toán khác đã báo
cáo, nhất là những vấn đề cần xin ý kiến để đảm bảo tính thống nhất, thuận lợi
cho công tác lập Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán Chuyên đề. Đồng thời, căn cứ
kết quả báo cáo tiến độ, kịp thời tổng hợp những phát hiện và sai sót thường gặp
để gửi các đơn vị phối hợp lưu ý chỉ đạo trong quá trình thực hiện kiểm toán.
Thường xuyên trao đổi với các đơn vị phối hợp về những bất cập, vướng mắc, lưu
ý cần làm rõ trong quá trình kiểm toán để thống nhất thực hiện.
e) Rà soát, cho ý kiến tham gia bằng văn bản đối với
dự thảo Báo cáo kiểm toán (hoặc nội dung kiểm toán Chuyên đề đối với dự thảo
Báo cáo kiểm toán lồng ghép nhiều chủ đề) các đơn vị phối hợp trình Tổng Kiểm
toán nhà nước xét duyệt (trường hợp thấy cần thiết có thể cùng tham dự họp xét
duyệt) để gửi đoàn kiểm toán, đồng thời gửi Phó Tổng Kiểm toán nhà nước chủ trì
cuộc họp xét duyệt và Vụ Tổng hợp để theo dõi (trước khi tổ chức xét duyệt dự
thảo Báo cáo kiểm toán).
g) Kịp thời hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ kiểm
toán và giải quyết các vấn đề còn vướng mắc, bất cập trong quá trình kiểm toán
khi được các đơn vị phối hợp thực hiện cuộc kiểm toán Chuyên đề yêu cầu.
h) Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin tạo diễn
đàn nội bộ để tất cả các thành viên liên quan đến cuộc kiểm toán Chuyên đề tham
gia và tương tác, đặt câu hỏi, nêu ý kiến quan điểm, những khó khăn, vướng mắc,
chia sẻ kinh nghiệm... để cùng đưa ra giải đáp và thảo luận vấn đề. Đồng thời bố
trí lực lượng nhân sự phù hợp thường xuyên cập nhật diễn đàn, kịp thời nắm bắt
thông tin để chia sẻ, giải đáp những vấn đề được các thành viên quan tâm.
i) Chịu trách nhiệm toàn diện trước Tổng Kiểm toán
nhà nước và Phó Tổng Kiểm toán nhà nước phụ trách về kết quả kiểm toán Chuyên đề
do đơn vị thực hiện và Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán Chuyên đề. Trong đó
lưu ý, khi trình phát hành Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán Chuyên đề cần
trình kèm dự thảo Công văn gửi kết quả, kiến nghị kiểm toán đến các bộ, cơ quan
trung ương (trong trường hợp Báo cáo kiểm toán có kiến nghị) để trình Phó Tổng
Kiểm toán nhà nước phụ trách xem xét, ký ban hành.
1.2. Quyền hạn
a) Yêu cầu các đơn vị phối hợp gửi báo cáo tiến độ
thực hiện kế hoạch kiểm toán, tình hình và kết quả hoạt động kiểm toán, dự thảo
Báo cáo kiểm toán trình Tổng Kiểm toán nhà nước xét duyệt để kịp thời tham gia
ý kiến (trong trường hợp chưa nhận được kịp thời các báo cáo theo quy định).
b) Trường hợp cần thiết được đề xuất Phó Tổng Kiểm
toán nhà nước phụ trách, Tổng Kiểm toán nhà nước về cơ chế phối hợp trong tổ chức
kiểm toán, đảm bảo chất lượng, thống nhất trong tổ chức thực hiện, phù hợp với
đặc điểm từng Chuyên đề kiểm toán; đề xuất cử kiểm toán viên của đơn vị tham
gia các Đoàn kiểm toán tại các đơn vị phối hợp để đảm bảo chất lượng kiểm toán.
c) Trong trường hợp xét thấy cần thiết để đảm bảo
chất lượng cuộc kiểm toán, được quyền làm việc trực tiếp với các Tổ kiểm toán,
Đoàn kiểm toán để kiểm tra, đôn đốc, giám sát, hướng dẫn.
2. Trách nhiệm, quyền hạn của
đơn vị phối hợp thực hiện cuộc kiểm toán Chuyên đề
1. Trách nhiệm
a) Bố trí lực lượng kiểm toán viên có kinh nghiệm,
chuyên môn sâu liên quan đến nội dung kiểm toán Chuyên đề để phối hợp xây dựng
Đề cương hướng dẫn kiểm toán Chuyên đề trong trường hợp đơn vị chủ trì đề xuất.
b) Chủ động gửi báo cáo tiến độ thực hiện kế hoạch
kiểm toán, tình hình và kết quả hoạt động kiểm toán khi báo cáo Phó Tổng Kiểm
toán nhà nước phụ trách (trong đó nêu rõ những phát hiện kiểm toán, những vấn đề
Đoàn kiểm toán xin ý kiến Phó Tổng Kiểm toán nhà nước phụ trách); gửi đồng thời
dự thảo Báo cáo kiểm toán cho đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán khi trình Tổng Kiểm
toán nhà nước xét duyệt Ngoài ra, trong quá trình kiểm toán cần thường xuyên
trao đổi với các đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán về những bất cập, vướng mắc, những
vấn đề cần xin ý kiến để thống nhất khi đánh giá, kết luận và kiến nghị.
c) Phối hợp với đơn vị chủ trì làm rõ các vấn đề
trong báo cáo kiểm toán
Chuyên đề của đơn vị mình trong quá trình tổng hợp
báo cáo toàn ngành đối với Chuyên đề (khi có yêu cầu của đơn vị chủ trì); đồng
thời, chịu trách nhiệm toàn diện trước Tổng Kiểm toán nhà nước và Phó Tổng Kiểm
toán nhà nước phụ trách về kết quả kiểm toán Chuyên đề do đơn vị thực hiện.
2. Quyền hạn
a) Được yêu cầu đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán hướng
dẫn chuyên môn, nghiệp vụ kiểm toán và các vấn đề còn vướng mắc, bất cập trong
quá trình kiểm toán; yêu cầu cho ý kiến đối với các nội dung trong báo cáo tiến
độ thực hiện kế hoạch kiểm toán, tình hình và kết quả hoạt động kiểm toán và ý
kiến đối với Dự thảo báo cáo kiểm toán trình Tổng Kiểm toán nhà nước xét duyệt
(trong trường hợp chưa nhận được ý kiến tham gia kịp thời theo quy định).
b) Được yêu cầu các đơn vị tham gia thực hiện cuộc
kiểm toán Chuyên đề chia sẻ những kết quả kiểm toán nổi bật, các phát hiện kiểm
toán mới đã được các đơn vị phát hiện trong quá trình kiểm toán để nghiên cứu,
xem xét triển khai tại đơn vị.
III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN
1. Thủ trưởng các đơn vị được giao nhiệm vụ chủ trì
cuộc kiểm toán Chuyên đề và các đơn vị có liên quan tổ chức nghiên cứu và quán
triệt đến từng công chức trong đơn vị theo hướng dẫn tại văn bản này để tổ chức
thực hiện cuộc kiểm toán đạt chất lượng, hiệu quả.
2. Các vụ tham mưu căn cứ chức năng, nhiệm vụ thực
hiện thanh tra, kiểm tra, kiểm soát và thẩm định Kế hoạch kiểm toán, Báo cáo kiểm
toán, đảm bảo nâng cao chất lượng cuộc kiểm toán, trong đó cần lưu ý đến tính
thống nhất trong trong đánh giá, kết luận, kiến nghị kiểm toán về một vấn đề
phát hiện có tính chất tương đồng, đảm bảo tuân thủ pháp luật, phù hợp và khả
thi giữa các đoàn kiểm toán.
3. Trường Đào tạo và Bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán
phối hợp với đơn vị chủ trì xây dựng Đề cương kiểm toán Chuyên đề xây dựng kế
hoạch để tổ chức đào tạo, tập huấn Đề cương hướng dẫn kiểm toán Chuyên đề được
chất lượng, hiệu quả.
4. Giao các Phó Tổng kiểm toán nhà nước
a) Phó Tổng Kiểm toán nhà nước phụ trách đơn vị được
giao chủ trì xây dựng Đề cương hướng dẫn kiểm toán Chuyên đề chỉ đạo hoàn thiện
Đề cương, trong đó cần gợi ý hoặc đưa ra những vấn đề, nội dung kiểm toán trọng
yếu cho từng cuộc kiểm toán; lên ý tưởng cho nội dung báo cáo kiểm toán, đảm bảo
đánh giá đầy đủ các nội dung theo mục tiêu kiểm toán đã đặt ra. Chịu trách nhiệm
trước Tổng Kiểm toán nhà nước về chất lượng Đề cương hướng dẫn kiểm toán Chuyên
đề.
b) Thường xuyên nắm bắt tình hình, kết quả kiểm
toán của đơn vị được giao phụ trách, định kỳ hàng tuần (hoặc đột xuất nếu cần
thiết) trao đổi với Phó Tổng Kiểm toán nhà nước phụ trách đơn vị chủ trì cuộc
kiểm toán về tình hình, kết quả kiểm toán để tập trung, thống nhất toàn Ngành
trong lãnh đạo, chỉ đạo thực hiện, đảm bảo nguyên tắc với cùng một vấn đề phát
hiện có tính chất tương đồng phải thống nhất trong đánh giá, kết luận, kiến nghị
kiểm toán, đảm bảo tuân thủ pháp luật, phù hợp và khả thi. Trường hợp không thống
nhất, báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét, quyết định.
c) Chịu trách nhiệm toàn diện trước Tổng Kiểm toán
nhà nước về kết quả, chất lượng cuộc kiểm toán do đơn vị được giao phụ trách thực
hiện. Ngoài ra, đối với Phó Tổng Kiểm toán nhà nước phụ trách đơn vị được giao
chủ trì tổng hợp kết quả kiểm toán Chuyên đề chịu trách nhiệm về chất lượng Báo
cáo tổng hợp kết quả kiểm toán Chuyên đề.
d) Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, các
đơn vị kịp thời báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước để điều chỉnh cho phù hợp./.