Tuyển tập bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn

Chào anh, đối với yêu cầu của anh Ban biên tập xin gửi đến anh một số bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn điển hình như sau:

1. Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 35/2021/HSST

- Cấp xét xử: Sơ thẩm.

- Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân tỉnh Vĩnh Phúc.

- Trích dẫn nội dung: “Trong khoảng thời gian từ tháng 5/2017 đến tháng 3/2018, Nguyễn Văn H là Giám đốc Công ty D đã bán trái phép cho Phan Thị A - kế toán Công ty L 16 hoá đơn giá trị gia tăng của Công ty D ghi khống mặt hàng ăn uống với giá 8,5% giá trị tiền hàng ghi trên hóa đơn, tổng tiền thanh toán của 16 hóa đơn là 86.911.000 đồng, trong đó: tiền hàng là 79.010.000 đồng, tiền thuế GTGT là 7.901.000 đồng. Số tiền thu lời bất chính của Nguyễn Văn H từ việc bán trái phép 16 hóa đơn là 6.715.850 đồng.”

2. Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 27/2022/HS-PT

- Cấp xét xử: Phúc thẩm.

- Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân cấp cao tại Hà Nội.

- Trích dẫn nội dung: “Bị cáo Trần Văn P đã bán trái phép tổng cộng 106 số hóa đơn GTGT, thu lợi bất chính số tiền 715.322.383 đồng. Trong đó, bị cáo Trần Văn P bán trái phép cho bị cáo Phan Chí C5 04 số hóa đơn GTGT dẫn đến bị cáo Phan Chí C5 đã sử dụng các hóa đơn đó thực hiện hành vi trốn thuế gây thất thu thuế của Nhà nước số tiền là 211.172.955 đồng và bán trái phép cho Bùi Thị H6 (kế toán Công ty T3) 07 số hóa đơn GTGT, Công ty T3 sử dụng các hóa đơn đó thực hiện hành vi trốn thuế gây thất thu thuế của Nhà nước số tiền là 181.604.950 đồng. Tổng cộng số tiền gây thất thu thuế của Nhà nước là 392.777.905 đồng. Do đó, bị cáo Trần Văn P bị xét xử với các tình tiết khung hình phạt “Hóa đơn đã ghi nội dung từ 30 số trở lên; Thu lợi bất chính từ 100.000.000 đồng trở lên; Gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước 100.000.000 đồng trở lên” theo quy định tại điểm d, đ, e khoản 2 Điều 203 của Bộ luật Hình sự.”

3. Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 32/2022/HS-ST

- Cấp xét xử: Sơ thẩm.

- Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân tỉnh Bắc Ninh.

- Trích dẫn nội dung: “Khoảng tháng 01/2017, trong quá trình kinh doanh hàng hóa, có một số khách hàng có nhu cầu và đặt vấn đề mua hóa đơn nên L đã xuất bán khống hóa đơn, không có hàng hóa kèm theo của Công ty Hoàng Lộc và Hải Đăng Phát cho khách hàng để thu lợi bất chính. Sau đó, L mua khống hóa đơn của người không quen biết do các Công ty có trụ sở và đăng ký kinh doanh tại thành phố Hải Phòng xuất ra để hợp thức hóa số hàng hóa của các hóa đơn đã bán khống, cụ thể như sau:...”

4. Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 429/2022/HS-PT

- Cấp xét xử: Phúc thẩm.

- Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân cấp cao tại Thành phố Hồ Chí Minh.

- Trích dẫn nội dung: “Vào tháng 10/2014, Nguyễn Đình H đã chỉ đạo nhân viên phòng kinh doanh Nguyễn Tuấn A, nhân viên văn phòng kế toán Nguyễn Thanh T đứng tên thành lập các doanh nghiệp là Công ty TNHH Thương mại Đầu tư Việt Long Thịnh (gọi tắt là Công ty Việt Long Thịnh) và Công ty TNHH MTV Thương mại Dịch vụ Tâm Thiên Hà (gọi tắt là Công ty Tâm Thiên Hà). Ngoài ra Nguyễn Đình H còn liên hệ với các công ty khác như Công ty Cổ phần Xây dựng hạ tầng Bình An, Công ty TNHH Đông Nam Dương, Công ty TNHH SX TM Hiệp Thành Phúc, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Gursung, Công ty TNHH Vạn Lộc, Công ty Đại Tài để thực hiện hành vi mua bán hóa đơn GTGT ghi khống nội dung, trị giá, nhằm tạo doanh thu cho SMA.”

5. Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 314/2021/HS-ST

- Cấp xét xử: Sơ thẩm.

- Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân thành phố Buôn Ma Thuột, tỉnh Đắk Lắk.

- Trích dẫn nội dung: “Do ý thức coi thường luật pháp, xâm phạm đến trật tự quản lý kinh tế của Nhà nước nên trong thời gian từ năm 2016 đến năm 2018, Trần Thị Việt H đã bán trái phép hóa đơn, chứng từ cho Trường Mầm non H, địa chỉ: Buôn E, Xã E, huyện B, tỉnh Đ 07 hóa đơn, với tổng số tiền hàng hóa ghi trên 07 tờ hóa đơn là 131.867.500 đồng, thu lợi số tiền 3.956.025 đồng; bán cho Trung tâm Y tế và Trung tâm Dân số Kế hoạch hóa gia đình huyện B 04 hóa đơn, với tổng số tiền hàng ghi trên hóa đơn là 27.607.159 đồng, thu lợi số tiền là 828.214 đồng; bán cho Ủy ban nhân dân xã C, huyện B, tỉnh Đ 01 hóa đơn, với số tiền hàng hóa ghi trên hóa đơn là 8.190.000 đồng, thu lợi số tiền là 245.700 đồng; bán cho Trường Tiểu học L, địa chỉ: Thôn 7, xã H, thành phố B, tỉnh Đ, 01 hóa đơn, với số tiền hàng hóa ghi trên hóa đơn là 9.569.000 đồng, thu lợi số tiền là 287.070 đồng;”

6. Bản án 111/2019/HS-PT ngày 28/02/2019 về tội mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

- Cấp xét xử: Phúc thẩm.

- Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh.

- Trích dẫn nội dung: “Từ khoảng tháng 11/2011 đến tháng 12/2016, Đoàn Ngọc Huy H, Phạm Thị Thu H và Võ Hoàng Quốc C đã sử dụng pháp nhân của 06 công ty do Nguyễn Đức  thành lập để mua bán hóa đơn giá trị gia tăng khống nội dung, trị giá cho các doanh nghiệp, cá nhân tại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh lân cận với giá bán từ 2% đến 4% nhằm gian lận trong kê khai nộp thuế để hưởng lợi bất chính, các công ty không có hoạt động sản xuất, kinh doanh. Quá trình điều tra xác định số hóa đơn các bị cáo đã bán ra từ 06 công ty là 6.043 tờ, với doanh số chưa thuế là 971.921.021.078 đồng, thuế giá trị gia tăng là 93.390.972.686 đồng, tổng trị giá thanh toán sau thuế là 1.065.311.933.764 đồng.”

Từ khóa: mua bán hóa đơn | hóa đơn | bán trái phép hóa đơn | bản án | tội mua bán trái phép hóa đơn | chứng từ | hoá đơn giá trị gia tăng |