TỔNG HỢP 08 chính sách quản lý thuế mới có hiệu lực từ 01/7/2026 người nộp thuế cần lưu ý
Ngày 01/7/2026, Luật Quản lý Thuế 2025 sẽ chính thức có hiệu lực, dự kiến Luật mới sẽ mang đến nhiều thay đổi quan trọng, tập trung chủ yếu vào chuyển đổi số, tự động hóa và quản lý dựa trên rủi ro.
Dưới đây là 08 chính sách quản lý thuế mới có hiệu lực từ 01/7/202 mà người nộp thuế cần lưu ý:
(1) Phân nhóm người nộp thuế (Điều 3)
Từ 01/7/2026, cơ quan thuế sẽ thực hiện phân nhóm người nộp thuế theo các tiêu chí sau:
- Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động;
- Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu;
- Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách;
- Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế;
- Các tiêu chí khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Việc phân nhóm NNT là cơ sở để xác định chế độ ưu tiên, phân bổ nguồn lực quản lý và giám sát phù hợp cho từng nhóm đối tượng.
(2) Bổ sung thêm 04 hành vi bị cấm trong quản lý thuế (Điều 8)
Từ 01/7/2026, Luật Quản lý Thuế 2025 bổ sung thêm 04 hành vi mới bị cấm trong quản lý thuế bao gồm:
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin NNT trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
- Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.
- Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.
- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.
(3) Mã số thuế đồng nhất với số định danh cá nhân (khoản 1 Điều 11)
Từ 01/7/2026, mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là số định danh cá nhân của cá nhân, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được cấp theo quy định của pháp luật về căn cước.
(4) Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế (khoản 5 Điều 12)
Theo Luật Quản lý Thuế 2025, thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế là 05 năm, tức là giảm một nửa thời gian theo quy dịnh hiện hành.
Cụ thể, NNT phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót.
(5) Bổ sung quy định về khai thuế kinh doanh thương mại điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh (khoản 4 Điều 13)
Theo đó, trách nhiệm khai thuế của hộ, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số từ 01/7/2026 được quy định như sau:
- Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
- Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.
(6) Triển khai cơ chế hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động (khoản 4 Điều 18, khoản 3 Điều 19)
Theo đó, từ 01/7/2026, cơ quan thuế sẽ triển khai việc hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động cho người nộp thuế trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin.
(7) Bổ sung quy định về Thuế quốc tế (Điều 30, Điều 31)
Luật Quản lý thuế 2025 chính thức triển khai thực hiện các quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu, đồng thời bổ sung thêm quy định chi tiết về thủ tục thỏa thuận song phương (MAP), thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA).
(8) Mở rộng dịch vụ của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (Điều 51)
Từ 01/7/2026, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế sẽ được cung cấp thêm dịch vụ làm kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; với điều kiện có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên.
TỔNG HỢP 08 chính sách quản lý THUẾ mới có hiệu lực từ 01/7/2026 người nộp thuế cần lưu ý (hình từ internet)
Mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế từ 01/7/2026 được quy định ra sao?
Căn cứ theo khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2025, mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế từ 01/7/2026 được quy định như sau:
(1) Phạt 10% tính trên số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng trong trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế đối với hành vi quy định tại điểm a khoản 3 Điều 45 của Luật này;
(2) Phạt 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng trong trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế đối với hành vi quy định tại khoản 2 và điểm b, điểm c khoản 3 Điều 45 của Luật này;
(3) Phạt từ 01 lần đến 03 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi quy định tại khoản 4 Điều 45 của Luật này.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
