Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN theo Thông tư 80 2021 TT BTC mới nhất 2026?

Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05 QTT TNCN theo Thông tư 80 2021 TT BTC mới nhất 2026?

Tờ khai quyết toán thuế TNCN Mẫu 05 QTT TNCN được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC) được áp dụng đối với tổ chức, cá nhân chi trả tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2026/3/05-qtt.doc

Dưới đây là hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu 05/QTT-TNCN, tập trung vào các chỉ tiêu quan trọng cần lưu ý:

[01] Kỳ tính thuế

Kỳ tính thuế khi lập tờ khai quyết toán thuế TNCN được xác định theo năm dương lịch, áp dụng thống nhất cho cả tổ chức và cá nhân trả thu nhập.

[02] Khai quyết toán lần đầu

Người nộp thuế đánh dấu “X” vào ô này nếu đây là hồ sơ quyết toán thuế TNCN lần đầu trong kỳ tính thuế, tức chưa từng nộp tờ khai bổ sung trước đó.

[03] Bổ sung lần thứ

Nếu kê khai bổ sung => ghi số lần (lần 1, lần 2…)

[04]

Tích chọn nếu tổ chức nhận quyết toán thay cho cá nhân do chuyển công tác (sáp nhập, chia tách…)

[05] Tên người nộp thuế

Ghi đầy đủ họ và tên của tổ chức hoặc cá nhân thực hiện chi trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công (được xác định là người nộp thuế theo quy định).

[06] Mã số thuế

Kê khai chính xác mã số thuế của người nộp thuế do cơ quan thuế cấp, đảm bảo trùng khớp với thông tin đăng ký thuế trên hệ thống.

[07] Địa chỉ người nộp thuế

Ghi chi tiết địa chỉ trụ sở hoặc nơi cư trú của người nộp thuế, bao gồm số nhà, tên đường, thôn/xóm, xã/phường.

[08] Xã/phường/đặc khu

Ghi đơn vị hành chính cấp xã

[09] Tỉnh/thành phố

Ghi tỉnh/thành nơi doanh nghiệp đặt trụ sở

[10] Điện thoại

Số điện thoại liên hệ

[11] Fax

Có thì ghi, không có có thể bỏ trống

[12] Email

Email của doanh nghiệp

[13] Đại lý thuế

Trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN, cần ghi đầy đủ tên đại lý thuế tại chỉ tiêu này.

[14] Mã số thuế đại lý thuế

Kê khai mã số thuế của đại lý thuế tương ứng (nếu có phát sinh).

Lưu ý khi kê khai bảng chỉ tiêu chi tiết

Cột “Số người/Số tiền” tại Bảng 1 và Bảng 2: Người nộp thuế kê khai cụ thể số liệu tương ứng theo hướng dẫn tại từng chỉ tiêu, đảm bảo khớp với hồ sơ, chứng từ thực tế.

Dòng 2.1 – Cá nhân cư trú: Việc xác định cá nhân cư trú thực hiện theo khoản 1 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Dòng 2.2 – Cá nhân không cư trú: Khái niệm cá nhân không cư trú được xác định theo khoản 2 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC và cần phân loại đúng để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp khi quyết toán thuế TNCN.

Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05 QTT TNCN theo Thông tư 80 2021 TT BTC mới nhất 2026? (Hình từ Internet)

Các trường hợp phải quyết toán thuế TNCN năm 2026 mới nhất theo hướng dẫn tại Công văn 1296?

Tại khoản 1 Mục I Phần B Công văn 1296/CT-NVT năm 2026, Cục Thuế hướng dẫn các trường hợp phải quyết toán thuế TNCN theo quy định như sau:

(1) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công:

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế và quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân có ủy quyền.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp thì phải khai quyết toán thuế TNCN đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.

(2) Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định[1] thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm thì cá nhân phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

Cá nhân cài đặt, sử dụng ứng dụng eTax Mobile có thể tra cứu thông tin thu nhập và nghĩa vụ thuế đã được tổ chức trả thu nhập kê khai trong năm; trên cơ sở đó, hệ thống hỗ trợ xác định cá nhân có thuộc diện phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN hay không.