Quyết định 1913/2005/QĐ-NHNN Chế độ lưu trữ tài liệu kế toán trong ngành Ngân hàng

• Số hiệu: 1913/2005/QĐ-NHNN
• Loại văn bản: Quyết định
• Nơi ban hành: Ngân hàng Nhà nước
• Người ký: Vũ Thị Liên
• Ngày ban hành: 30/12/2005

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ******	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ********
Số: 1913/2005/QĐ-NHNN	Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2005

QUYẾT ĐỊNH

VỀ VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ LƯU TRỮ TÀI LIỆU KẾ TOÁN TRONG NGÀNH NGÂN HÀNG

THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC

Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 10/2003/QH11 ngày 17/6/2003;
Căn cứ Luật Các Tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các Tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15/6/2003;
Căn cứ Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003.
Căn cứ Pháp lệnh lưu trữ quốc gia số 34/2001/PL-UBTVQH10 ngày 04/4/2001 của Uỷ ban thường vụ Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam;
Căn cứ Nghị định số 52/2003/NĐ-CP ngày 19/5/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước;
Căn cứ Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán áp dụng trong lĩnh vực kế toán nhà nước;
Căn cứ Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán áp dụng trong hoạt động kinh doanh;
Xét đề nghị của Vụ trưởng Vụ Kế toán - Tài chính,

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này "Chế độ lưu trữ tài liệu kế toán trong ngành Ngân hàng".

Điều 2. Quyết định này có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo và thay thế Quyết định số 63/QĐ-NH2 ngày 22/3/1997 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về bảo quản chứng từ kế toán Ngân hàng Nhà nước.

Điều 3. Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Kế toán - Tài chính, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc (Giám đốc) Tổ chức tín dụng, Văn phòng đại diện của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức không phải là tổ chức tín dụng có hoạt động ngân hàng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này.

Nơi nhận: - Như Điều 3; - Ban Lãnh đạo NHNN; - VPCP (2 bản); - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Bộ Tài chính; - Lưu VP, Vụ Pháp chế, Vụ KT-TC

KT.THỐNG ĐỐC PHO THỐNG ĐỐC   Vũ Thị Liên

CHẾ ĐỘ

LƯU TRỮ TÀI LIỆU KẾ TOÁN TRONG NGÀNH NGÂN HÀNG
(Ban hành kèm theo Quyết định số 1913/2005/QĐ-NHNN ngày 30 tháng12 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước)

Chương 1:

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

Chế độ này quy định việc lưu trữ tài liệu kế toán trong ngành Ngân hàng. Tài liệu kế toán theo Chế độ này là các tài liệu phản ánh tình hình tài sản và các mặt hoạt động kinh tế, tài chính của mỗi Ngân hàng từ Hội sở chính đến các chi nhánh và là công cụ để kiểm tra, giám sát và phân tích hoạt động kinh tế, tài chính của mỗi ngân hàng, từng hệ thống ngân hàng, bao gồm:

1. Chứng từ kế toán

2. Sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp

3. Báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị

4. Tài liệu kế toán khác có liên quan đến kế toán ngoài các tài liệu quy định ở khoản 1, 2, 3 Điều này, bao gồm: các loại hợp đồng, các tài liệu liên quan đến kinh phí, vốn, quỹ; tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước; tài liệu liên quan đến kiểm kê và đánh giá tài sản; các tài liệu liên quan đến kiểm tra, thanh tra, kiểm toán; các tài liệu liên quan đến giải thể, phá sản, chia, tách, sáp nhập, chấm dứt hoạt động, chuyển đổi hình thức sở hữu; biên bản tiêu huỷ tài liệu kế toán và các tài liệu khác có liên quan đến kế toán.

Điều 2. Đối tượng áp dụng

Đối tượng áp dụng Chế độ này bao gồm:

1. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;

2. Các Tổ chức tín dụng được phép hoạt động tại Việt nam;

3. Văn phòng đại diện của tổ chức tín dụng nước ngoài;

4. Các tổ chức không phải là Tổ chức tín dụng có hoạt động ngân hàng;

(sau đây gọi tắt là Ngân hàng).

Điều 3. Tài liệu kế toán được thể hiện dưới dạng dữ liệu điện tử

Các tài liệu kế toán quy định tại Điều 2 nếu được thể hiện dưới dạng dữ liệu điện tử được ghi chép trên vật mang tin như băng từ, đĩa từ, các loại thẻ thanh toán phải được phân loại và sắp xếp theo quy định tại Điều 6 của Quy định này. Việc bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán thể hiện dưới dạng dữ liệu điện tử phải thực hiện đúng các quy định hiện hành của nhà nước và của ngành về bảo quản, lưu trữ dữ liệu điện tử.

Điều 4. Tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán

Tài liệu kế toán được lưu trữ phải là bản chính hoặc bản sao chụp theo quy định tại Điều 16 Chế độ này và phải được bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá trình sử dụng và lưu trữ. Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng phải chịu trách nhiệm tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán đảm bảo sự an toàn, đầy đủ và hợp pháp của tài liệu kế toán. 

Chương 2:

QUY ĐỊNH CỤ THỂ 

Điều 5: Thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán

1. Loại lưu trữ tối thiểu 5 năm.

2. Loại lưu trữ tối thiểu 10 năm.

3. Loại lưu trữ vĩnh viễn.

Điều 6. Phân loại tài liệu kế toán

Tài liệu kế toán sau khi sử dụng phải được chuyển giao toàn bộ cho người làm kế toán phụ trách làm thủ tục bảo quản tài liệu kế toán. Khi nhận tài liệu, người phụ trách làm thủ tục bảo quản tài liệu kế toán phải kiểm soát lại các tài liệu kế toán và đảm bảo tập hợp đầy đủ tài liệu kế toán và tiến hành phân loại tài liệu kế toán theo thời hạn lưu trữ:

1. Loại lưu trữ tối thiểu 5 năm, bao gồm:

a) Tài liệu kế toán dùng cho quản lý, điều hành thường xuyên của Ngân hàng không sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính được lưu trữ tối thiểu 5 năm tính từ khi kết thúc kỳ kế toán năm như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho không lưu trong tập tài liệu kế toán của phòng kế toán.

b) Tài liệu kế toán khác dùng cho quản lý, điều hành và chứng từ kế toán khác không trực tiếp ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính.

2. Loại lưu trữ tối thiểu 10 năm, bao gồm:

a) Chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, các bảng kê, bảng tổng hợp chi tiết, các sổ kế toán chi tiết, các sổ kế toán tổng hợp, các báo cáo tài chính tháng, quý, năm của Ngân hàng, báo cáo quyết toán, biên bản tiêu huỷ tài liệu kế toán lưu trữ và tài liệu khác có liên quan đến ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, trong đó có báo cáo kiểm toán và báo cáo kiểm tra kế toán.

b) Tài liệu kế toán liên quan đến thanh lý tài sản cố định.

c) Tài liệu kế toán của các kỳ kế toán năm và tài liệu kế toán về Báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành của Ban quản lý dự án, đơn vị chủ đầu tư (không thuộc dự án nhóm A).

d) Tài liệu kế toán liên quan đến thành lập, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản Ngân hàng.

đ) Tài liệu kế toán khác của Ngân hàng sử dụng trong một số trường hợp mà pháp luật quy định phải lưu trữ trên 10 năm thì thực hiện lưu trữ theo quy định đó.

e) Tài liệu, hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính của cơ quan Kiểm toán Nhà nước, các tổ chức kiểm toán độc lập.

3. Loại lưu trữ vĩnh viễn bao gồm:

a) Hồ sơ, báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản dự án thuộc nhóm A.

b) Tài liệu kế toán có tính sử liệu, có ý nghĩa quan trọng về kinh tế, chính trị và lịch sử liên quan lâu dài đến hoạt động của Ngân hàng.

Việc xác định tài liệu kế toán phải lưu trữ vĩnh viễn do Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng quyết định căn cứ vào tính sử liệu và ý nghĩa quan trọng của tài liệu, thông tin để quyết định cho từng trường hợp cụ thể và giao cho bộ phận kế toán hoặc bộ phận khác lưu trữ dưới hình thức bản gốc. Thời hạn lưu trữ vĩnh viễn phải là thời hạn lưu trữ trên 10 năm cho đến khi tài liệu kế toán bị huỷ hoại tự nhiên hoặc được tiêu huỷ theo quyết định của người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng.

4. Tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ nhưng có liên quan đến các vụ kiện, tranh chấp, các vụ án đã, đang hoặc chưa xét xử thì không áp dụng thời hạn lưu trữ theo Chế độ này mà áp dụng theo thời hạn quy định của pháp luật hiện hành có liên quan hoặc theo quyết định của người có thẩm quyền.

Điều 7. Sắp xếp tài liệu kế toán

1. Các tài liệu kế toán trước khi đóng thành tập phải được sắp xếp theo từng loại tài liệu (chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính,…), theo thứ tự thời gian phát sinh theo mỗi niên độ kế toán, bảo đảm hợp lý, dễ tra cứu, sử dụng khi cần thiết.

2. Riêng đối với chứng từ kế toán phải được tập hợp đầy đủ, kịp thời toàn bộ chứng từ phát sinh (bao gồm chứng từ ghi sổ và chứng từ gốc và các phụ kiện kèm theo) và đóng thành tập riêng "Nhật ký chứng từ" theo từng ngày phát sinh.

Các chứng từ trước khi đóng thành tập nhật ký phải được sắp xếp theo loại giao dịch (các chứng từ về tiền mặt, các chứng từ thanh toán điện tử, các chứng từ nội bộ, các chứng từ điều chỉnh, các chứng từ ngoại bảng,v.v...). Với mỗi loại phải lập "Bảng kê các chứng từ phát sinh ...." đóng kèm theo các chứng từ được sắp xếp theo số thứ tự giao dịch trong ngày. Các chứng từ gốc phải được đóng kèm theo chứng từ ghi sổ.

Tập nhật ký chứng từ được sắp xếp theo trật tự:

a. Bảng kê tổng hợp chứng từ các loại

b. Nhật ký quỹ (đóng ngay trên chứng từ tiền mặt)

c. Bảng kê chứng từ phát sinh (loại giao dịch) kèm các chứng từ loại đó phát sinh trong ngày.

3. Đối với các loại tài liệu kế toán quan trọng có thời hạn lưu trữ vĩnh viễn có liên quan đến việc ghi sổ kế toán được photocopy thêm một bản (kể cả tài liệu đi kèm). Bản photocopy được đóng vào tập nhật ký chứng từ để đảm bảo tính liên tục theo quy định tại Điều 7 Chế độ này. Trên bản photocopy phải có chữ ký xác nhận sao y bản chính của kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán (sau đây gọi tắt là kế toán trưởng) và người phụ trách làm thủ tục bảo quản tài liệu kế toán.

Điều 8. Đóng gói tài liệu kế toán

1. Các tài liệu kế toán sau khi đã sắp xếp theo trật tự trên, người phụ trách làm thủ tục bảo quản tài liệu kế toán chịu trách nhiệm đóng tài liệu kế toán thành từng tập chắc chắn, gọn gàng. Ngoài cùng của tập tài liệu kế toán phải có bìa ghi rõ các nội dung chủ yếu: tên đơn vị, tên tài liệu kế toán, ngày phát sinh, người đóng và đánh số.

2. Chứng từ kế toán được đóng thành tập chứng từ theo từng ngày phát sinh. Tất cả chứng từ trong tập (bao gồm cả Bảng kê tổng hợp chứng từ các loại, Bảng kê chứng từ phát sinh (loại giao dịch), chứng từ ghi sổ, chứng từ gốc,v.v…) phải được ghi số thứ tự liên tục từ 01 trở đi. Bìa ngoài cùng của tập chứng từ ngoài những nội dung trên phải ghi rõ tập nhật ký chứng từ này gồm có: … chứng từ được đánh số từ 01 đến …

Trường hợp số lượng chứng từ kế toán phát sinh trong ngày nhiều thì có thể chia và đóng thành nhiều tập nhỏ, trên bìa ngoài cùng của tập chứng từ phải ghi rõ Tập số … /tổng số tập trong ngày…

Trường hợp số lượng chứng từ kế toán phát sinh hàng ngày ít thì được đóng nhiều ngày thành một tập nhưng giữa các ngày phải có bìa ngăn cách, trên bìa ngoài cùng của tập chứng từ phải ghi rõ nhật ký chứng từ từ ngày … đến ngày …

3. Trước khi chuyển giao tài liệu kế toán cho bộ phận lưu trữ, bộ phận kế toán phải đóng gói các tập tài liệu thành bó (hoặc bao, hòm, thùng) theo từng loại tài liệu, thời hạn bảo quản. Ngoài mỗi bó (hoặc bao, hòm, thùng) tài liệu phải ghi rõ các nội dung chủ yếu: tên đơn vị, tên tài liệu kế toán, tổng số tập trong bó (hoặc bao, hòm, thùng), niên độ kế toán, số lưu trữ, thời hạn lưu trữ, ngày hết hạn lưu trữ, người đóng gói.

Điều 9. Giao nhận tài liệu kế toán

Việc giao nhận tài liệu kế toán giữa bộ phận kế toán và bộ phận lưu trữ được thực hiện giao theo bó (hoặc bao, hòm, thùng) và phải có biên bản giao nhận tài liệu kế toán lưu trữ. Biên bản phải ghi chi tiết theo từng nội dung, có chữ ký của bên giao và bên nhận. Biên bản phải được lập làm 2 bản, mỗi bên giữ một bản.

Điều 10. Sổ theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ

Tại kho lưu trữ của Ngân hàng phải mở “Sổ theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ” để ghi chép, theo dõi và quản lý tài liệu kế toán của Ngân hàng đang lưu trữ. Sổ theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ phải có các nội dung chủ yếu: Loại tài liệu lưu trữ, số lưu trữ, ngày tháng đưa vào lưu trữ, hiện trạng khi đưa vào lưu trữ, thời hạn lưu trữ, ngày hết hạn lưu trữ.

Điều 11. Nơi lưu trữ tài liệu kế toán

1. Tài liệu kế toán của Ngân hàng nào được lưu trữ tại kho lưu trữ của Ngân hàng đó. Kho lưu trữ tài liệu kế toán phải được bố trí gần địa bàn nơi Ngân hàng đóng trụ sở, phải có đầy đủ trang thiết bị bảo quản và điều kiện bảo quản, bảo đảm an toàn trong quá trình lưu trữ theo quy định của pháp luật.

2. Trường hợp Ngân hàng không tổ chức bộ phận hoặc kho lưu trữ tại Ngân hàng thì phải thuê tổ chức, cơ quan lưu trữ thực hiện lưu trữ tài liệu kế toán trên cơ sở ký kết hợp đồng lưu trữ theo quy định của pháp luật.

3. Tài liệu kế toán của Ngân hàng có vốn đầu tư nước ngoài, chi nhánh và Văn phòng đại diện của Ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam trong thời gian hoạt động tại Việt Nam theo Giấy phép thành lập và hoạt động, Giấy phép mở chi nhánh, hoặc Giấy phép mở văn phòng đại diện được cấp (gọi chung là Giấy phép), phải được lưu trữ tại Ngân hàng hoạt động trên lãnh thổ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Khi Ngân hàng kết thúc hoạt động tại Việt Nam thì tài liệu kế toán được lưu trữ tại nơi theo quyết định của cơ quan cấp Giấy phép.

4. Tài liệu kế toán của Ngân hàng chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản bao gồm tài liệu kế toán của các kỳ kế toán năm đang còn trong thời hạn lưu trữ và tài liệu kế toán liên quan đến việc chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản được lưu trữ tại nơi theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền quyết định chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản.

5. Tài liệu kế toán của Ngân hàng cổ phần hoá, chuyển đổi hình thức sở hữu, bao gồm tài liệu kế toán của các kỳ kế toán năm đang còn trong thời hạn lưu trữ và tài liệu kế toán liên quan đến cổ phần hoá, chuyển đổi hình thức sở hữu được lưu trữ tại Ngân hàng là chủ sở hữu mới hoặc lưu trữ tại nơi theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền quyết định cổ phần hoá, chuyển đổi hình thức sở hữu.

6. Tài liệu kế toán của các kỳ kế toán năm đang còn trong thời hạn lưu trữ của các Ngân hàng bị chia, tách thành hai hay nhiều Ngân hàng mới:

a) Nếu tài liệu kế toán phân chia được cho Ngân hàng mới thì phân chia và lưu trữ tại Ngân hàng mới;

b) Nếu tài liệu kế toán không phân chia được thì lưu trữ tại Ngân hàng bị chia hoặc bị tách hoặc lưu trữ tại nơi theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền quyết định chia, tách Ngân hàng.

c) Tài liệu kế toán liên quan đến chia, tách thì lưu trữ tại các Ngân hàng mới chia, tách.

7. Tài liệu kế toán của các kỳ kế toán năm đang còn trong thời hạn lưu trữ và tài liệu kế toán liên quan đến sáp nhập các Ngân hàng thì lưu trữ tại Ngân hàng nhận sáp nhập.

Điều 12. Trách nhiệm của các bộ phận liên quan đối với tài liệu kế toán lưu trữ

1. Đối với bộ phận kế toán: người làm kế toán và người phụ trách làm thủ tục bảo quản chứng từ chịu trách nhiệm bảo quản tài liệu kế toán đầy đủ, nguyên vẹn, an toàn tại chỗ mình, không được cung cấp tài liệu nếu không được sự đồng ý của kế toán trưởng. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm về sự an toàn, đầy đủ cũng như tính hợp lệ, hợp pháp của tài liệu kế toán và tính chính xác của các nội dung ghi trên tập, bó (hoặc bao, hòm, thùng) tài liệu kế toán lưu trữ.

2. Đối với bộ phận lưu trữ: có trách nhiệm quản lý, bảo vệ an toàn và phục vụ việc khai thác, sử dụng tài liệu lưu trữ, phải chịu trách nhiệm đối với việc tổ chức trình tự trong phòng lưu trữ do mình quản lý. Không được phép cho bất cứ tổ chức, cá nhân nào xem, sử dụng tài liệu kế toán lưu trữ nếu không có sự đồng ý bằng văn bản của người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng hoặc người được uỷ quyền. Trường hợp có nguy cơ hoặc phát hiện tài liệu kế toán lưu trữ bị mất, mối mọt, hư hỏng, bộ phận lưu trữ phải báo cáo ngay cho người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng để kịp thời có biện pháp xử lý, khắc phục. Bộ phận lưu trữ chịu trách nhiệm trước người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng, trước pháp luật về sự mất mát, hư hỏng, bị làm giả, đánh tráo, sửa đổi, hoặc sự cố khác đối với tài liệu kế toán đang lưu trữ do chủ quan mình gây ra.

3. Đối với người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng: trong phạm vi quyền hạn của mình có trách nhiệm chỉ đạo công tác lưu trữ và việc ứng dụng khoa học và công nghệ để hiện đại hoá công tác lưu trữ, nâng cao hiệu quả quản lý, bảo vệ và khai thác, sử dụng tài liệu lưu trữ. Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng chịu trách nhiệm trước pháp luật về sự an toàn, đầy đủ và hợp pháp các tài liệu kế toán của Ngân hàng đang lưu trữ.

Điều 13. Khai thác, sử dụng, cung cấp tài liệu kế toán lưu trữ

Ngân hàng có trách nhiệm cung cấp thông tin, tài liệu kế toán cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện chức năng thanh tra, kiểm tra, điều tra, kiểm toán theo quy định của pháp luật. Việc cung cấp thông tin, tài liệu kế toán này do người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng quyết định theo quy định của pháp luật.

Việc khai thác, sử dụng các tài liệu kế toán lưu trữ phải được sự đồng ý bằng văn bản của người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng hoặc người được uỷ quyền.

Điều 14. Niêm phong, tạm giữ, tịch thu tài liệu kế toán

1. Khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định niêm phong tài liệu kế toán theo quy định của pháp luật thì Ngân hàng và người đại diện của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện nhiệm vụ niêm phong tài liệu kế toán phải lập “Biên bản niêm phong tài liệu kế toán”. Biên bản niêm phong tài liệu kế toán phải ghi rõ: lý do, số lượng, chủng loại, kỳ kế toán của tài liệu kế toán bị niêm phong. Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng và người đại diện của cơ quan nhà nước có thẩm quyền niêm phong tài liệu kế toán phải ký tên và đóng dấu vào Biên bản niêm phong tài liệu kế toán.

2. Trường hợp cơ quan nhà nước có thẩm quyền tạm giữ hoặc tịch thu tài liệu kế toán thì Ngân hàng và người đại diện của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện nhiệm vụ tạm giữ, tịch thu tài liệu kế toán phải lập “Biên bản giao nhận tài liệu kế toán”. Biên bản giao nhận tài liệu kế toán phải ghi rõ: lý do, loại tài liệu, số lượng từng loại tài liệu, hiện trạng của từng loại tài liệu bị tạm giữ hoặc bị tịch thu; nếu tạm giữ thì ghi rõ thời gian sử dụng, thời gian trả lại tài liệu kế toán. Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng và người đại diện của cơ quan nhà nước có thẩm quyền tạm giữ, tịch thu tài liệu kế toán phải ký tên và đóng dấu vào Biên bản giao nhận tài liệu kế toán, đồng thời phải sao chụp tài liệu kế toán bị tạm giữ hoặc bị tịch thu và ký, đóng dấu xác nhận của người đại diện của cơ quan nhà nước có thẩm quyền tạm giữ hoặc tịch thu tài liệu kế toán trên tài liệu kế toán sao chụp. Đối với tài liệu kế toán được thể hiện dưới dạng dữ liệu điện tử thì Ngân hàng in ra giấy và thực hiện các thủ tục quy định đối với tài liệu kế toán trước khi tạm giữ hoặc tịch thu.

Điều 15. Trường hợp tài liệu kế toán bị mất hoặc bị hủy hoại

Khi phát hiện tài liệu kế toán bị mất hoặc bị hủy hoại, Ngân hàng phải thành lập Hội đồng phục hồi, xử lý tài liệu kế toán do Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng làm chủ tịch Hội đồng, Kế toán trưởng và đại diện bộ phận có liên quan là thành viên. Hội đồng phải thực hiện các công việc sau:

1. Kiểm tra, xác định và lập biên bản về số lượng, hiện trạng, nguyên nhân tài liệu kế toán bị mất hoặc bị hủy hoại và thông báo cho tổ chức, cá nhân có liên quan và cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Biên bản này phải được lưu trữ cùng thời hạn lưu trữ quy định đối với tài liệu bị hư hỏng, bị mất.

2. Tổ chức phục hồi lại, bảo toàn các tài liệu kế toán bị hư hỏng có thể phục hồi được.

3. Liên hệ với cá nhân, tổ chức có giao dịch tài liệu, số liệu kế toán để được sao chụp hoặc xác nhận lại tài liệu kế toán bị mất hoặc bị hủy hoại.

4. Đối với tài liệu kế toán có liên quan đến tài sản nhưng không thể phục hồi bằng các biện pháp quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này thì phải kiểm kê tài sản để lập lại tài liệu kế toán bị mất hoặc bị hủy hoại.

Điều 16. Tài liệu kế toán sao chụp

Tài liệu kế toán sao chụp phải được chụp từ bản chính và phải có chữ ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng nơi lưu bản chính hoặc cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quyết định tạm giữ, tịch thu tài liệu kế toán trên tài liệu sao chụp. Tài liệu kế toán sao chụp được thực hiện theo quy định của pháp luật trong các trường hợp sau đây:

1. Trường hợp nêu tại khoản 2 Điều 14, khoản 3 Điều 15 Chế độ này.

2. Trường hợp tài liệu kế toán chỉ có một bản chính nhưng cần phải lưu trữ cả ở 2 nơi thì một trong hai nơi được lưu trữ bản chứng từ sao chụp.

3. Các trường hợp khác theo quy định của phát luật.

Điều 17. Thời điểm tính thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán

1. Đối với tài liệu kế toán quy định tại khoản 1, các tiết a, b, đ khoản 2 và khoản 3 Điều 6: được tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.

2. Đối với tài liệu kế toán quy định tại tiết c khoản 2 Điều 6: được tính từ ngày Báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành được duyệt.

3. Đối với tài liệu kế toán quy định tại tiết d, và tài liệu, hồ sơ kiểm toán quy định tại tiết e khoản 2 Điều 6: được tính từ ngày kết thúc công việc.

Điều 18. Thời hạn đưa tài liệu kế toán vào lưu trữ

1. Tài liệu kế toán của niên độ kế toán đã kết thúc và không còn sử dụng để ghi sổ kế toán trong niên độ kế toán tiếp theo, đưa vào lưu trữ chậm nhất là 12 tháng kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán.

2. Tài liệu kế toán về báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, phải đưa vào lưu trữ chậm nhất là 12 tháng kể từ ngày báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành được duyệt.

3. Tài liệu kế toán liên quan đến chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, cổ phần hóa, chuyển đổi hình thức sở hữu, chia tách, đưa vào lưu trữ chậm nhất là 06 tháng kể từ ngày kết thúc mỗi công việc nói trên.

Điều 19. Tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ

1. Tài liệu kế toán đã hết thời hạn lưu trữ theo quy định trừ trường hợp có quy định khác của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thì thực hiện tiêu huỷ theo quyết định của Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng.

2. Tài liệu kế toán lưu trữ của Ngân hàng nào thì Ngân hàng đó thực hiện tiêu huỷ.

3. Tuỳ theo điều kiện cụ thể của mỗi Ngân hàng để thực hiện tiêu huỷ tài liệu kế toán bằng một trong các hình thức như: đốt cháy hoặc cắt, xé, nghiền nhỏ, đảm bảo tài liệu kế toán đã tiêu huỷ sẽ không thể sử dụng lại được các thông tin, số liệu trên đó.

Điều 20. Thủ tục tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ

1. Định kỳ hàng năm, Người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng quyết định thành lập “Hội đồng tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ”. Thành phần Hội đồng gồm: 01 đại diện Ban Giám đốc Ngân hàng, Kế toán trưởng, đại diện bộ phận kiểm soát và đại diện bộ phận lưu trữ;

2. Hội đồng tiêu huỷ tài liệu kế toán phải tiến hành kiểm kê, đánh giá, phân loại theo từng loại tài liệu kế toán, lập “Danh mục tài liệu kế toán tiêu huỷ”, và “Biên bản tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ".

3. "Biên bản tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ" phải lập ngay sau khi tiêu hủy tài liệu kế toán. Biên bản tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ phải ghi rõ các nội dung chủ yếu: loại tài liệu kế toán, số lượng đã tiêu huỷ, thời hạn lưu trữ của mỗi loại (từ năm, đến năm), hình thức tiêu huỷ, kết luận và chữ ký của các thành viên Hội đồng tiêu hủy.

Chương 3:

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 

Điều 21. Thủ trưởng các đơn vị Ngân hàng nhà nước trong phạm vi trách nhiệm của mình tổ chức thực hiện Chế độ này.

Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, Văn phòng đại diện của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức không phải là tổ chức tín dụng có hoạt động ngân hàng chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Chế độ này trong đơn vị mình.

Điều 22. Mọi hành vi làm huỷ hoại, làm hư hỏng hoặc mất tài liệu kế toán lưu trữ, tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính hoặc bị xử lý theo quy định của pháp luật.

Điều 23. Việc sửa đổi, bổ sung Chế độ này do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định.

Tiếng Anh (English)

THE STATE BANK OF VIETNAM ----------------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence- Freedom- Happiness ----------------------
No. 1913/2005/QD-NHNN	Hanoi, December 30, 2005

DECISION

ON THE ISSUANCE OF THE ARCHIVE REGIME FOR THE ACCOUNTING DOCUMENTS IN BANKING AREA

THE GOVERNOR OF THE STATE BANK

- Pursuant to the Law on State Bank of Vietnam No. 01/1997/QH10 dated 12/12/1997 and the Law on the amendment, supplement of several articles of the Law on the State Bank of Vietnam No. 10/2003/QH11 dated 17/6/2003;
- Pursuant to the Law on Credit Institutions No. 02/1997/QH10 dated 12/12/1997 and the Law on the amendment, supplement of several articles of the Law on Credit Institutions No. 20/2004/QH11 dated 15/6/2004;
- Pursuant to the Law on Accounting No. 03/2003/QH11 dated 17/6/2003;
- Pursuant to the Ordinance on national archive No. 34/2001/PL-UBTVQH10 dated 04/04/2001 of the National Assemblys Standing Committee of the Socialist Republic of Vietnam;
- Pursuant to the Decree No. 52/2003/ND-CP dated 19/5/2003 of the Government providing for the function, assignment, authority and organizational structure of the State Bank;
- Pursuant to the Decree No. 128/2004/ND-CP dated 31/5/2004 of the Government providing in details for and guiding the implementation of several articles of the Law on Accounting applicable in state accounting area;
- Pursuant to the Decree No. 129/2004/ND-CP dated 31/5/2004 of the Government providing in details for and guiding the implementation of several articles of the Law on Accounting applicable in business activity;
Upon the proposal of the Director of the Finance Accounting Department,

DECIDES:

Article 1. To issue in conjunction with this Decision the archive Regime for the accounting documents in Banking area.

Article 2. This Decision shall be effective after 15 days since its publication in the Official Gazette and replace the Decision No. 63/QD-NH2 dated 22/3/1997 of the Governor of the State Bank providing for the preservation of the accounting documents of the State Bank.

Article 3. The Director of the Administrative Department, Director of the Finance Accounting Department, Heads of units of the State Bank, General Manager of the State Bank branches in provinces, cities under the Central Governments management, Chairperson of the Board of Directors, General Director (Director) of Credit Institutions, Representative Offices of foreign credit institutions, non-credit institution organizations which engage in banking activity shall be responsible for the implementation of this Decision.

...

...

...

FOR THE GOVERNOR OF THE STATE BANK
DEPUTY GOVERNOR




Vu Thi Lien

ARCHIVE REGIME FOR THE ACCOUNTING DOCUMENTS IN BANKING AREA

(Issued in conjunction with the Decision No.1913/2005/QD-NHNN dated 30 December 2005 of the Governor of the State Bank)

Chapter I

GENERAL PROVISIONS

Article 1. Governing scope

This Regime provides for the archive of the accounting documents in banking area. The accounting documents as provided for by this Regime shall be those which reflect the asset situation and the economic, financial activity of each bank including its Head office and branches and be a tool to inspect, supervise and analyse the economic, financial activity of each bank, each system of banks, including:

...

...

...

2. Detailed accounting book, general accounting book

3. Financial statement, administrative accounting report

4. Other accounting documents concerning the accounting apart from those as provided for in paragraph 1, 2, 3 of this Article, including all types of contracts, documents relating to expenditures, capital, fund; documents concerning tax obligations to the State; documents relating to the inventory and assessment of assets; documents relating to examination, inspection, auditing; documents relating to the dissolution, bankruptcy, splitting, separation, merger, termination of operation, change in the form of ownership; minutes on the destruction of accounting documents and other documents relating to accounting.

Article 2. Subjects of application

Subjects of application of this Regime shall include:

1. The State Bank of Vietnam;

2. Credit Institutions, which are authorized to operate in Vietnam;

3. Representative offices of foreign credit institutions;

4. Non-credit institution organizations which engage in banking activity;

...

...

...

Article 3. Accounting documents expressed in form of electronic data

If the accounting documents provided for in Article 2 are expressed in form of electronic data which are recorded in such information carriers as magnetic tape, magnetic disc, types of payment cards, they must be classified and sorted in accordance with the provisions in Article 6 of this Regime. The preservation, archive of the accounting documents, which are expressed in form of electronic data, must be implemented in compliance with current provisions of the State and the industrys on the preservation, archive of electronic data.

Article 4. Organizing the archive of accounting documents

Accounting documents to be archived must be the origin or the copy in accordance with the provisions in Article 16 of this Regime and must be preserved sufficiently, safely during the process of use and archive. Legal representative of Banks shall be responsible for organizing the preservation, archive of the accounting documents ensuring the security, sufficiency and lawfulness of the accounting documents.

Chapter II

SPECIFIC PROVISIONS

Article 5. Archive period of accounting documents

1. Type of accounting documents which needs archiving at least for 5 years;

2. Type of accounting documents which needs archiving at least for 10 years;

...

...

...

Article 6. Classification of accounting documents

After using, the accounting documents must be entirely handed over to an accountant who is in charge of procedures on the preservation of accounting documents. On receipt of the documents, that person must check all accounting documents and ensure to gather sufficiently the accounting documents and carry out the classification of the accounting documents under the archive period:

1. Type of accounting documents which needs archiving at least for 5 years, includes:

a. Accounting documents which are used for regular management of a bank and are not directly used for making entries to the accounting book and drawing financial statement shall be archived at least for 5 years from the end of an annual accounting period, for example receipt note, payment note, storing-in note, storing-out note which are not archived in the accounting documents file of the accounting division.

b. Other accounting documents which are used for management and other accounting vouchers which are not directly used for making entries to the accounting book and drawing financial statement.

2. Type of accounting documents which needs archiving at least for 10 years, includes:

a. Accounting vouchers which are directly used for making entries to the accounting book and drawing financial statement, lists, detailed general tables, detailed accounting books, general accounting books, annual, quarterly and monthly financial reports of the bank, settlement report, minutes on the destruction of archived accounting documents and other documents concerning the entry of accounting book and the preparation of financial statement which contains auditing report and report on the accounting inspection;

b. Accounting documents concerning the liquidation of fixed assets;

c. Accounting documents of annual accounting periods and accounting documents on the Report of investment capital settlement of finished projects by project management Board and investors (which are not projects of group A);

...

...

...

d. Other accounting documents of a bank, which are used in several cases required by the laws to be archived for more than 10 years, the archive shall be performed in accordance with that provision.

e. Documents, file concerning the auditing of financial statements by the state auditing firms, independent auditing firms.

3. Type of accounting documents which needs archiving timelessly includes:

a. Files, report on the settlement of the capital invested in capital construction of projects of group A

b. Accounting documents which have historical nature, important historical, politic, economic meaning and are permanently related to the banks activities

The determination of which accounting documents need archiving timelessly shall be decided upon by the legal representative of the bank, he shall, basing on the historical nature and the importance of documents, information, make decision on each specific case and deliver these documents to the accounting division or other archive division to archive them as the original copies. Period of timeless archive must be an archive period of more than 10 years till the accounting documents are naturally destroyed or destroyed in accordance with the decision of the legal representative of the Bank.

4. It shall not be entitled to apply the archive period under this Regime to the accounting documents, which cease their archive period but are related to lawsuits, disputes or cases which were, have been being or have not yet been judged, but apply the period as provided for by current related laws or decision of the competent person.

Article 7. Arrangement of accounting documents

1. Before being bounded to volume, the accounting documents must be arranged under each type of document (accounting voucher, accounting book, financial statement, ect) in time order under each annual accounting period to ensure the appropriateness, easiness to look up, to use when required.

...

...

...

Before being bound to diary volume, the vouchers shall be arranged under transaction type (vouchers on cash transaction, vouchers on electronic payment, internal vouchers, vouchers on the adjustment, off-balance sheet vouchers, etc). It is required to draw up a List of arising vouchers...... for each type of transaction and bind it with the vouchers which are arranged under the transaction order within a day. The original vouchers must be bound with the book entry vouchers.

The diary of vouchers shall be arranged under the following order:

a. General List of vouchers of all types

b. Fund diary (bound right on the cash vouchers)

c. List of arising vouchers (type of transaction) enclosed with vouchers of that type which arise in the day

3. In respect of important accounting documents with timeless archive period, which are related to the book entry, it shall be entitled to duplicate them (including attached documents). The copies shall be bound to the diary of vouchers to ensure the continuity in accordance with the provisions in Article 7 of this Regime. There must have the signature of the chief accountant or of the person in charge of accounting (hereinafter referred to as chief accountant) and person who is in charge of procedures on the preservation of accounting documents in that copy to confirm that it is duplicated from the original one.

Article 8. Packaging of accounting documents

1. After the accounting documents are arranged under the above order, the person in charge of procedures on the preservation of the accounting documents shall be responsible for binding them to firm, tidy volumes. Outside of the volume of accounting documents shall be a cover which clearly states such main contents as: name of unit, name of the accounting document, arising date, person who binds and numbers.

2. Accounting vouchers shall be bound to vouchers volume under each arising day. All vouchers in the volume (including the general list of vouchers of all types, the list of arising vouchers (type of transaction), book entry vouchers, original vouchers, etc) must be numbered continuously from 01 upward. Beside above contents, the cover of the vouchers volume must clearly state that this vouchers diary contains: .... vouchers numbered from 01 to .....

...

...

...

Where there are too few accounting vouchers arising in a day, it is permitted to bind the vouchers arising in several days to a volume but there must have a cover to separate the vouchers in different days, the outside cover of the vouchers volume must clearly state that diary of vouchers from the date of..... to.....

3. Prior to handing over the accounting documents to the archive division, the accounting division must pack the documents into bundles (or sack, trunk, bucket) under each type of documents, period of preservation. It is required to clearly state such main contents outside each bundle (or sack, trunk, bucket) of documents as: name of unit, name of accounting documents, total of volumes in each bundle (or sack, trunk, bucket), accounting year, archive number, archive period, expiry date of archive, packer.

Article 9. Delivery and receipt of accounting documents

The delivery and receipt of accounting documents between the accounting division and archive division shall be performed on the basis of each bundle (or sack, trunk, bucket) and it must be supported by a minutes on the delivery and receipt of the accounting documents to be archived. The minutes must state in details each content, contain the signature of deliverer and receiver. The minutes shall be made into 2 copies, each party keeps one.

Article 10. Book for following up the accounting documents to be archived

At the archive store of the bank, it is required to open a Book for following up the accounting documents to be archived to write down, follow up and manage the accounting documents which are being in archive of the bank. The book for following up the accounting documents to be archived must contain the following main contents: type of documents to be archived, archive number, date of archive, actuality of documents when being archived, archive period, expiry date of archive.

Article 11. Archive place of the accounting documents

1. Accounting documents of a bank shall be archived at the archive store of that bank. The archive store of the accounting documents must be situated near the area where the head office of the bank is located, must have full equipment for preservation and preservation conditions to ensure the security during the archive process in accordance with provisions of applicable laws.

2. Where there is not an archive division or archive store in the bank, the bank shall hire an archive organization or agency to perform the archive of accounting documents on the basis of an archive contract in accordance with provisions of applicable laws.

...

...

...

4. Accounting documents of the bank which terminates the operation, dissolves, goes bankrupt, including those of annual accounting periods which are in the archive period and those relating to the operation termination, dissolution, bankruptcy shall be archived at the place in accordance with the decision of the agency which has competence to decide on the operation termination, dissolution and bankruptcy.

5. Accounting documents of the bank which is equitized, changes the ownership form, including the accounting documents of annual accounting periods which are in the archive period and those relating to the equitization, change in the form of ownership shall be archived in the bank which is new owner or archived at the place under the decision of the agency which has competence to decide on the equitization, change in the form of ownership.

6. Accounting documents of annual accounting periods which are in the archive period of the banks which are splitted, separated into 2 or several new banks:

a. If it is possible to distribute the accounting documents to new banks, the distribution and archive shall be performed at the new banks

b. If it is impossible to distribute the accounting documents to new banks, the archive shall be performed at the splitted or separated banks or performed at the place under the decision of the agency which has competence to decide on the split and separation of the bank

c. Accounting documents relating to the split, separation shall be archived at newly splitted, separated banks;

7. Accounting documents of annual accounting periods, which are still in the archive period and those relating to the merger of banks shall be archived at the banks which accept the merger.

Article 12. Responsibilities of related units for the accounting documents to be archived

1. In respect of the accounting division: accountant and person in charge of procedures on voucher preservation shall be responsible for preserving accounting documents fully, undamagedly, safely at their place, shall not be entitled to provide documents without the acceptance of chief accountant. The chief accountant shall be responsible for the safeness, sufficiency as well as the validity, legality of the accounting documents and the accuracy of the contents stated in the volume, bundle (or sack, trunk, bucket) of accounting documents to be archived.

...

...

...

3. In respect of the legal representatives of banks: within the scope of their authority, they shall be responsible for directing the archive and the application of science and technology for modernizing the archive, improving the efficiency of the management, security and exploitation, use of archived documents. The legal representatives of the banks shall be responsible to the laws for the safeness, sufficiency and legality of the accounting documents being in archive of the bank.

Article 13. Exploitation, use, provision of accounting documents to be archived

Banks shall be responsible for the provision of accounting information, documents to state agencies which have competence to perform the inspection, examination, investigation, audit functions in accordance with provisions of applicable laws. The provision of accounting information, documents shall be decided upon by the legal representatives of the Banks in accordance with provisions of applicable laws.

The exploitation, use of archived accounting documents must be approved in writing by the legal representatives of the Banks or by the authorized person.

Article 14. Sealing up, temporary seizure, confiscation of accounting documents

1. In the event where the competent state agency decides to seal up the accounting documents in accordance with provisions of applicable laws, the Banks and representatives of the competent state agency who perform the sealing up of the accounting documents shall draw up a Minutes on the sealing up of accounting documents. The Minutes on the sealing up of the accounting documents must clearly state the reason thereof, quantity, type, accounting period of the accounting documents to be sealed up. Legal representatives of the Banks and the representative of the state agency, which is competent to seal up the accounting documents, must sign their name and seal in the Minutes on the sealing up of the accounting documents.

2. In the event where the competent state agency temporarily seizes or confiscates the accounting documents, the Banks and representative of the state agency who is competent to perform the temporary seizure, confiscation of the accounting documents must draw up a Minutes on the delivery and receipt of accounting documents. The Minutes on the delivery and receipt of accounting documents must state clearly the reason, type of documents, quantity of each type of documents, actuality of each type of documents being temporarily seized or confiscated; in the event of temporary seizure, therein the time of using, time of returning the accounting documents must be stated clearly. The legal representatives of the Banks and the representative of the state agency which is competent to temporarily seize, confiscate the accounting documents must sign their name and seal in the Minutes on the delivery and receipt of accounting documents, at the same time, duplicate the accounting documents which are temporarily seized or confiscated, sign their name and seal for confirmation of the representative of the state agency which is competent to temporarily seize or confiscate the accounting documents in the duplicated accounting documents. For the accounting documents which are expressed in the form of electronic data, Banks shall print in papers and comply with the procedures as provided for accounting documents before being temporarily seized or confiscated.

Article 15. In case where the accounting documents are lost or destroyed

Upon detecting that the accounting documents are lost or destroyed, the Bank shall set up a Council of accounting documents restoring and processing which is chaired by the Legal Representative of the Bank and the Chief Accountant and representative of related divisions shall be members. The Council shall perform following tasks:

...

...

...

2. Organizing the restoration, conservation of the lost, destroyed accounting documents which are possible to be recovered.

3. Contacting the individuals, organizations which engage in the transaction of accounting documents, data to make a copy or reconfirm the accounting documents being lost and destroyed.

4. For the accounting documents relating to assets but impossible to be recovered by methods provided for in paragraph 2 and paragraph 3 of this Article, therein the assets shall be inventoried to re-draw the lost or destroyed accounting documents.

Article 16. Duplicated accounting documents

The duplicated accounting documents must be copied from the origin and supported by the confirmation signature of the legal representative of the Bank where the origin is archived or the State agency which is competent to temporarily seize, confiscate the accounting documents. The duplicated accounting documents shall comply with the provisions of applicable laws in following cases:

1. Cases provided for in paragraph 2 in Article 14, paragraph 3 in Article 15 of this Regime.

2. In the event where the accounting document has the only origin but it is required to archive in both two places, therein one of the two places shall archive the duplicated one.

3. Other cases in accordance with provisions of applicable laws.

Article 17. Time for calculating the archive period of accounting documents

...

...

...

2. For the accounting documents provided for in item c paragraph 2 in Article 6 the time for calculating the archive period shall begin from the date when the Report on the settlement of investment capital of the finished project is approved.

3. For the accounting documents provided for in item d, and audit documents, files provided for in item e paragraph 2 in Article 6 the time for calculating the archive period shall begin from the ending date of the work.

Article 18. Time limit for putting the accounting documents into archive

1. The accounting documents of the finished accounting year, which have not been used for recording in the accounting book in the following accounting period, shall be put into archive within 12 months at the latest from the ending date of the annual accounting period.

2. The accounting documents concerning report on the settlement of investment capital of the finished projects shall be put into archive within 12 months at the latest from the date when Report on the settlement of investment capital of the finished project is approved.

3. The accounting documents relating to the termination of operation, dissolution, bankruptcy, equitization, change in the form of ownership, split, separation shall be put into archive within 6 months at the latest from the ending date of each work mentioned above.

Article 19. The destruction of accounting documents which expire the archive period

1. The accounting documents which expire the archive period in accordance with applicable provisions unless otherwise provided for by competent State agencies shall be destroyed in accordance with the decision of the Legal Representative of the Bank.

2. The accounting documents being archived at which Bank, that Bank shall perform the destruction.

...

...

...

Article 20. Procedures on the destruction of the accounting documents which expire the archive period

1. On the annual basis, the Legal representative of the Bank shall decide on the establishment of a Council of destroying the accounting documents which expire the archive period. Members of the Council shall comprise 01 representative of the Board of Management of the Bank, Chief Accountant, a representative of the control division and a representative of the archive division;

2. The Council of destroying accounting documents shall inventory, evaluate, classify each type of accounting documents and draw up a List of the accounting documents to be destroyed, and a Minutes on the destruction of the accounting documents which expire the archive period.

3. The Minutes on the destruction of the accounting documents shall be drawn up right after the accounting documents are destroyed. The Minutes on the destruction of the accounting documents which expire the archive period must state clearly following main contents: type of accounting documents, quantity of destroyed documents, archived period of each type (from year, to year), form of the destruction, conclusion and signature of members of the Destruction Council.

Chapter III

IMPLEMENTING PROVISIONS

Article 21. Heads of units of the State Bank, within the scope of their assignment, shall organize the implementation of this Regime.

Chairperson of the Board of Directors, General Director (Director) of credit institutions, Representative offices of foreign credit institutions, non-credit institution organizations engaging in banking activity shall be responsible for the implementation of this Regime in their units.

Article 22. Any act of deteriorating, damaging or losing the archived accounting documents, depending on the nature, seriousness of the violation, shall be subject to the administrative punishment or treated in accordance with provisions of applicable laws.

...

...

...