|
BỘ QUỐC PHÒNG
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 48/2017/TT-BQP
|
Hà Nội, ngày 05
tháng 3 năm 2017
|
THÔNG TƯ
BAN
HÀNH QUY CHẾ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP
NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC THUỘC BỘ QUỐC PHÒNG
Căn cứ Nghị định số 35/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng
4 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ
chức của Bộ Quốc phòng;
Căn cứ Nghị định số 99/2012/NĐ-CP
ngày 15 tháng 11 năm 2012 của Chính phủ về phân công, phân cấp thực hiện các
quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ của chủ sở hữu nhà nước đối với doanh nghiệp nhà
nước và vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp;
Căn cứ Nghị định số 87/2015/NĐ-CP
ngày 06 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào
doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai
thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước;
Căn cứ Nghị định số 91/2015/NĐ-CP
ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp
và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp.
Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Tài chính/Bộ Quốc
phòng;
Bộ trưởng Bộ Quốc phòng ban hành Thông tư ban
hành Quy chế giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp
nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng.
Điều 1. Ban hành kèm theo Thông tư này Quy chế giám sát tài chính,
đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn
nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng.
Điều 2. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 20 tháng 4 năm 2017 và
áp dụng cho năm tài chính 2016 trở đi; đồng thời thay thế Thông tư số
161/2014/TT-BQP ngày 10 tháng 11 năm 2014 của Bộ Quốc phòng hướng dẫn một số nội
dung về giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp
do Bộ Quốc phòng làm chủ sở hữu và doanh nghiệp có vốn của Bộ Quốc phòng.
Điều 3.
1. Tổng Tham mưu trưởng, Chủ
nhiệm Tổng cục Chính trị, Thủ trưởng các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp và cá nhân
có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này.
2. Trong quá trình thực hiện, trường hợp phát sinh
vướng mắc, các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp phản ánh kịp thời về Bộ Quốc phòng
(qua Cục Tài chính) để xem xét giải quyết./.
|
Nơi nhận:
- Lãnh đạo Bộ Quốc phòng (để báo cáo);
- Văn phòng Chính phủ;
- Các cơ quan, đơn vị trực thuộc Bộ;
- Các Công ty CP có vốn Nhà nước thuộc Bộ;
- Cục Kiểm tra văn bản QPPL/Bộ Tư pháp;
- Vụ Pháp chế BQP;
- Công báo, Cổng TTĐT Chính phủ;
- Cổng Thông tin điện tử BQP;
- Lưu: VT, THBĐ; Tr108.
|
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Thượng tướng Trần Đơn
|
QUY CHẾ
GIÁM
SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ
DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC THUỘC BỘ QUỐC PHÒNG
(Ban hành kèm theo Thông tư số 48/2017/TT-BQP ngày 05 tháng 3 năm 2017 của Bộ
trưởng Bộ Quốc phòng)
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Quy chế này quy định về giám sát tài chính, đánh
giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn góp của
Nhà nước; trách nhiệm của các cơ quan, đơn vị và cá nhân có liên quan.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Các cơ quan, đơn vị thuộc Bộ Quốc phòng được ủy
quyền, phân cấp hoặc được giao thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu đối
với phần vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp.
2. Doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng, bao gồm:
a) Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên -
Công ty mẹ của các tập đoàn kinh tế, tổng công ty, công ty hoạt động theo mô
hình công ty mẹ - công ty con (sau đây viết gọn là công ty mẹ);
b) Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (sau
đây viết gọn là công ty TNHH MTV) độc lập.
3. Người đại diện phần vốn nhà nước đầu tư tại công
ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên (sau đây viết gọn là Người đại
diện).
4. Các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan
đến hoạt động đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
Điều 3. Chủ thể giám sát tài
chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp
1. Chủ thể giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt
động đối với doanh nghiệp nhà nước
a) Cục Tài chính là cơ quan đầu mối giúp Bộ trưởng
Bộ Quốc phòng thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động của
doanh nghiệp:
- Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính, các cơ quan liên
quan, Kiểm soát viên tại doanh nghiệp thực hiện giám sát tài chính và đánh giá
hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ, công ty TNHH
MTV độc lập trực thuộc Bộ Quốc phòng.
- Phối hợp với các đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ hoặc
công ty mẹ trực thuộc Bộ thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt
động đối với công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lập thuộc đầu mối trực thuộc Bộ
Quốc phòng hoặc công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ;
b) Cơ quan tài chính đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ
Quốc phòng (sau đây viết gọn là cơ quan tài chính) là cơ quan thực hiện giám
sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp theo phân cấp quản
lý:
- Chủ trì, phối hợp với Cục tài chính và các cơ
quan liên quan, Kiểm soát viên tại doanh nghiệp thực hiện giám sát tài chính và
đánh giá hiệu quả hoạt động đối với công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lập.
- Phối hợp với công ty mẹ giám sát tài chính và
đánh giá hiệu quả hoạt động đối với công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều
lệ;
c) Giám sát việc thực hiện chế độ tiền lương, thù
lao, tiền thưởng, phụ cấp và quyền lợi khác đối với người lao động, người quản
lý doanh nghiệp:
Cục Kinh tế, Phòng (Ban) Kinh tế hoặc cơ quan thuộc
đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ được giao nhiệm vụ giám sát chế độ tiền lương, thù
lao, tiền thưởng, phụ cấp và quyền lợi khác đối với người lao động, người quản
lý doanh nghiệp thực hiện giám sát đối với doanh nghiệp trực thuộc (theo phân cấp
quản lý); phối hợp với công ty mẹ thực hiện giám sát đối với công ty TNHH MTV
trong mô hình công ty mẹ - công ty con;
d) Công ty mẹ thực hiện giám sát tài chính và đánh
giá hiệu quả hoạt động đối với công ty con là công ty TNHH MTV.
2. Chủ thể giám sát tài chính đối với doanh nghiệp
có vốn nhà nước
a) Cục Tài chính phối hợp với Người đại diện, các
cơ quan liên quan thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối
với công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên;
b) Cơ quan tài chính phối hợp với Người đại diện,
các cơ quan liên quan thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động
đối với công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên thuộc phạm vi quản
lý;
c) Công ty mẹ phối hợp với Người đại diện thực hiện
giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với công ty con là công ty
cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty liên kết để báo cáo về
tình hình đầu tư vào công ty con, công ty liên kết.
3. Chủ thể giám sát vốn của doanh nghiệp đầu tư ra
nước ngoài
a) Cục Tài chính chủ trì, phối hợp với các cơ quan
liên quan thực hiện giám sát các dự án đầu tư ra nước ngoài có vốn của doanh
nghiệp nhà nước, công ty con của doanh nghiệp nhà nước thông qua công ty mẹ;
b) Cơ quan tài chính thực hiện giám sát các dự án đầu
tư ra nước ngoài có vốn của doanh nghiệp nhà nước, công ty con của doanh nghiệp
nhà nước thông qua công ty mẹ thuộc phạm vi quản lý;
c) Công ty mẹ thực hiện giám sát hoạt động đầu tư
ra nước ngoài của công ty mẹ, công ty con, công ty do công ty mẹ và công ty con
góp vốn.
Điều 4. Xây dựng kế hoạch giám
sát tài chính
1. Hàng năm, căn cứ vào tình hình thực tế, đơn vị lập
Kế hoạch giám sát tài chính:
a) Đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng lập Kế
hoạch giám sát gửi Cục Tài chính;
b) Công ty mẹ của các doanh nghiệp trực thuộc Bộ lập
Kế hoạch giám sát gửi Cục Tài chính; Công ty mẹ của các doanh nghiệp thuộc đơn
vị đầu mối trực thuộc Bộ gửi Cục Tài chính và cơ quan tài chính:
c) Thời hạn gửi Kế hoạch giám sát: Trước ngày 15
tháng 11 của năm trước năm giám sát
2. Căn cứ Kế hoạch giám sát tài chính của các đơn vị
và doanh nghiệp. Cục Tài chính tổng hợp và lập Kế hoạch giám sát tài chính đối
với doanh nghiệp, trình Bộ Quốc phòng phê duyệt và công bố trước ngày 31 tháng
01 hàng năm.
Kế hoạch giám sát tài chính phải xác định rõ mục
tiêu, nội dung, đối tượng, phạm vi, trách nhiệm thực hiện giám sát của các cơ
quan liên quan đối với mỗi doanh nghiệp.
Chương II
GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH
GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Mục 1. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH
Tiểu mục 1. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH
ĐỐI VỚI CÔNG TY MẸ, CÔNG TY TNHH MTV ĐỘC LẬP
Điều 5. Căn cứ thực hiện giám
sát tài chính
1. Quy định của pháp luật hiện hành về quản lý tài
chính doanh nghiệp.
2. Điều lệ công tác tài chính Quân đội nhân dân Việt
Nam.
3. Điều lệ tổ chức hoạt động, Quy chế quản lý tài
chính doanh nghiệp.
4. Kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư phát triển
hàng năm và 05 (năm) năm đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt Mục tiêu giám
sát trong từng thời kỳ do Bộ Quốc phòng, đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ xây dựng
đối với từng doanh nghiệp.
5. Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp đã được
kiểm toán độc lập hoặc được Hội đồng thành viên thông qua; báo cáo tài chính 06
(sáu) tháng, báo cáo tài chính quý, báo cáo nghiệp vụ định kỳ và các báo cáo đột
xuất khác theo yêu cầu của Bộ Quốc phòng, đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ.
6. Kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại doanh
nghiệp của các cơ quan chức năng đã công bố theo quy định hoặc đã gửi văn bản đến
Bộ Quốc phòng, đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ (nếu có).
7. Các thông tin, tài liệu có liên quan khác theo
quy định của pháp luật.
Điều 6. Phương thức giám sát
tài chính
1. Giám sát tài chính được thực hiện bằng phương thức
giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám
sát sau, trong đó tập trung vào việc giám sát trực tiếp, giám sát trước và giám
sát trong nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro về tài chính, hạn chế trong quản
lý tài chính của doanh nghiệp và có cảnh báo, giải pháp xử lý.
2. Việc kiểm tra, thanh tra thực hiện định kỳ hoặc
đột xuất theo quy định của pháp luật về kiểm tra, thanh tra.
Điều 7. Nội dung giám sát
1. Giám sát việc bảo toàn và phát triển vốn.
2. Giám sát việc quản lý, sử dụng vốn và tài sản
nhà nước tại doanh nghiệp theo các nội dung sau:
a) Hoạt động đầu tư vốn đối với các dự án đầu tư, gồm:
Nguồn vốn huy động, tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân và quyết
toán vốn đầu tư;
b) Hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp,
trong đó nội dung giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết thông qua
danh mục đầu tư của công ty mẹ; giám sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài của
doanh nghiệp;
c) Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động,
phát hành trái phiếu;
d) Tình hình quản lý tài sản, quản lý nợ tại doanh
nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ
sở hữu;
đ) Tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
3. Giám sát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp
a) Việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực
hiện nhiệm vụ cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng, giao kế
hoạch; sản xuất sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứng dịch vụ quốc phòng do Bộ
Quốc phòng đặt hàng, giao kế hoạch (nếu có);
b) Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận,
tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên tổng tài sản (ROA);
c) Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;
ngân sách quốc phòng;
d) Phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ.
4. Giám sát chấp hành pháp luật về đầu tư, quản lý
và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp; ban hành và thực hiện quy chế quản lý
tài chính của doanh nghiệp.
5. Giám sát việc cơ cấu lại vốn nhà nước đầu tư tại
doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đầu tư tại công ty con, công ty
liên kết.
6. Giám sát thực hiện chế độ tiền lương, thù lao,
tiền thưởng, phụ cấp trách nhiệm và quyền lợi khác đối với người lao động, người
quản lý doanh nghiệp, Kiểm soát viên, người đại diện phần vốn của doanh nghiệp
theo quy định của Nhà nước, Bộ Quốc phòng.
Điều 8. Báo cáo đánh giá tình
hình tài chính của doanh nghiệp
1. Đối tượng lập báo cáo đánh giá tình hình tài
chính doanh nghiệp:
Doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng (bao gồm
cả công ty con là công ty TNHH MTV thuộc doanh nghiệp nhà nước) lập Báo cáo
phân tích, đánh giá thực trạng và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp (sau đây gọi
là Báo cáo đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp) theo mẫu biểu ban
hành kèm theo Quy chế này.
2. Tình hình bảo toàn và phát triển vốn của doanh
nghiệp
a) Việc đánh giá mức độ bảo toàn và phát triển vốn
của doanh nghiệp thực hiện theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC
ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội dung của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ về
đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh
nghiệp các nội dung sau:
- Vốn chủ sở hữu (theo mã số 410 Bảng cân đối kế
toán), gồm: Vốn đầu tư của chủ sở hữu, Quỹ Đầu tư phát triển, Nguồn vốn đầu tư
xây dựng cơ bản.
- Tổng tài sản.
- Lợi nhuận sau thuế.
- Hiệu quả sử dụng vốn: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Vốn
chủ sở hữu (ROE), Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA).
- Sau khi trích lập các khoản dự phòng theo quy định,
kết quả kinh doanh của doanh nghiệp không phát sinh lỗ hoặc có lãi, doanh nghiệp
bảo toàn vốn.
- Trường hợp khi trích lập các khoản dự phòng theo
quy định, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bị lỗ (bao gồm trường hợp còn lỗ
lũy kế), doanh nghiệp không bảo toàn vốn.
b) Các chỉ tiêu được lấy từ báo cáo tài chính, gồm:
Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo Mẫu số B01-DN,
Mẫu số B02-DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp
(viết gọn là Thông tư số 200/2014/TT-BTC). Đối
với Công ty mẹ cần căn cứ cả Báo cáo Tài chính hợp nhất.
c) Khi phân tích, đánh giá doanh nghiệp diễn giải
rõ chỉ tiêu nguồn vốn đầu tư XDCB kết cấu trong vốn chủ sở hữu đối với các dự
án đang thực hiện dở dang chưa hoàn thành; tình hình biến động của vốn đầu tư của
chủ sở hữu, Quỹ Đầu tư phát triển để đánh giá tình hình bảo toàn và phát triển
vốn.
3. Tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản nhà nước
tại doanh nghiệp
a) Tình hình đầu tư vốn đối với các dự án, doanh
nghiệp báo cáo tình hình tài chính theo các nội dung sau:
- Đối với các dự án thuộc nhóm A và nhóm B: Báo cáo
tổng mức đầu tư và nguồn vốn huy động đầu tư của từng dự án; đánh giá về tiến độ
thực hiện và tiến độ giải ngân dự án so với kế hoạch; quyết toán vốn đầu tư;
các vấn đề phát sinh liên quan đến sử dụng đất đai, quản lý tài nguyên, bảo vệ
môi trường, thu hồi giấy phép đầu tư và các quy định khác về quản lý đầu tư;
các điều chỉnh về mục tiêu, quy mô vốn, tiến độ và chủ đầu tư trong kỳ của các
dự án đầu tư.
- Đối với các dự án còn lại: Báo cáo tổng mức đầu
tư và nguồn vốn huy động để thực hiện dự án; thời gian hoàn thành dự án; tiến độ
thực hiện dự án so với kế hoạch; vướng mắc, tồn tại (nếu có) trong quá trình
triển khai thực hiện dự án.
- Đối với các dự án đầu tư đã đưa vào sử dụng trong
kỳ báo cáo cần đánh giá hiệu quả mang lại.
Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu
mẫu số 01.A ban hành kèm theo Thông tư này;
b) Hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp,
doanh nghiệp báo cáo tình hình tài chính theo các nội dung sau:
- Tính tuân thủ các quy định của Nhà nước, Bộ Quốc
phòng đối với việc đầu tư vốn ra ngoài của doanh nghiệp.
- Hiệu quả của việc đầu tư: Cổ tức hoặc lợi nhuận
được chia trên tổng giá trị vốn đầu tư so với cổ tức hoặc lợi nhuận được chia
theo Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành viên của doanh
nghiệp có vốn góp.
Trường hợp tại thời điểm lập Báo cáo đánh giá tình
hình tài chính, doanh nghiệp chưa tiến hành Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng
thành viên thì căn cứ cổ tức hoặc lợi nhuận thực tế được chia của năm trước liền
kề để xem xét đánh giá.
- Kế hoạch tăng hoặc giảm vốn đầu tư tại các công
ty con, công ty liên kết và các khoản đầu tư dài hạn khác.
- Tình hình thoái vốn đối với các khoản đầu tư
ngoài ngành theo Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp.
Ngoài các nội dung báo cáo giám sát nêu trên, doanh
nghiệp lập báo cáo theo Biểu mẫu số 01.B kèm theo Thông
tư này;
c) Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động,
phát hành trái phiếu doanh nghiệp báo cáo giám sát theo theo các nội dung sau:
- Tổng số vốn đã huy động trong kỳ báo cáo và lũy kế
đến kỳ báo cáo, trong đó: phát hành trái phiếu, vay của các tổ chức tín dụng, ứng
vốn của Bộ Quốc phòng, vay của các tổ chức và cá nhân khác.
- Tình hình sử dụng vốn huy động, trong đó chi đầu
tư xây dựng cơ bản, chi hoạt động sản xuất kinh doanh, chi mục đích khác;
- Các khoản bảo hành vay vốn đối với các công ty
con; công ty liên kết (nếu có); tình hình sử dụng và trả nợ đối với các khoản bảo
lãnh.
- Việc sử dụng vốn huy động và hiệu quả mang lại từ
việc sử dụng vốn đã huy động.
- Tình hình quản lý và sử dụng các loại vốn ứng của
Bộ Quốc phòng, gồm: Dư đầu kỳ, phát sinh tăng, giảm trong kỳ, số dư cuối kỳ;
d) Tình hình quản lý tài sản, quản lý nợ, khả năng
thanh toán nợ, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu doanh nghiệp báo cáo tình
hình tài chính theo theo các nội dung sau:
- Thẩm quyền quyết định việc đầu tư, mua sắm tài sản
trong kỳ theo quy định của pháp luật: tình hình trích khấu hao tài sản: tình
hình thanh lý, nhượng bán tài sản; tình hình xử lý hàng hóa thiếu hụt kém phẩm
chất hoặc mất phẩm chất.
- Việc ban hành Quy chế quản lý nợ tại doanh nghiệp
thực hiện theo quy định tại Nghị định số 206/2013/NĐ-CP
ngày 09/12/2013 của Chính phủ về quản lý nợ của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ
100% vốn điều lệ và tình hình thực hiện quản lý nợ theo Quy chế.
- Tình hình nợ phải thu đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ
phải thu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi
trong kỳ báo cáo); các khoản thiệt hại nợ phải thu mà chưa được trích lập dự
phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có). Doanh nghiệp báo cáo chi tiết theo từng khoản
nợ phải thu khó đòi, làm rõ nguyên nhân số đã hoặc chưa trích lập dự phòng.
- Tình hình nợ phải trả đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ
phải trả trong đó nợ đến hạn, nợ của hạn, khả năng, thanh toán nợ. Doanh nghiệp
báo cáo chi tiết theo từng khoản nợ phải trả quá hạn và nguyên nhân không trả
được nợ đúng hạn.
- Hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu;
đ) Tình hình lưu chuyển tiền tệ:
Doanh nghiệp báo cáo giám sát việc cân đối dòng tiền
doanh nghiệp tạo ra với nhu cầu cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động
đầu tư, hoạt động tài chính, thanh toán kịp thời các khoản nợ đến hạn của doanh
nghiệp; đồng thời cập nhật các dự báo về lưu chuyển tiền tệ trong tương lai,
trong kỳ kế toán tiếp theo.
4. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và
tình hình tài chính của doanh nghiệp
a) Báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh:
Sản lượng sản xuất (hoặc lượng mua vào) trong kỳ, sản lượng tiêu thụ (hoặc lượng
bán ra) trong kỳ, lượng tồn kho cuối kỳ của một số sản phẩm chủ yếu. Thực hiện
nhiệm vụ cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng, giao kế hoạch;
sản xuất, sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứng dịch vụ quốc phòng do Bộ Quốc
phòng đặt hàng, giao kế hoạch (nếu có);
b) Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Doanh thu
và chi phí phát sinh liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm trong kỳ, doanh thu
và chi phí hoạt động tài chính, thu nhập và chi phí khác, kết quả kinh doanh.
So sánh giữa chỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ
tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của hai năm trước liền kề năm báo cáo.
Báo cáo về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
thông qua các chỉ tiêu: Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất
lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng
tài sản (ROA). Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu được xác
định theo quy định tại Khoản 2 Điều 18 Quy chế này. Doanh
nghiệp lập báo cáo theo Biểu mẫu số 01.C ban hành
kèm theo Thông tư này;
c) Tình hình thực hiện sản phẩm dịch vụ công ích,
trong đó đánh giá kết quả cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích về số lượng và chất
lượng, doanh thu và chi phí phát sinh liên quan đến cung cấp sản phẩm, dịch vụ
công ích trong kỳ so với kế hoạch và so với cùng kỳ năm trước. Doanh nghiệp lập
báo cáo theo Biểu mẫu số 01.D ban hành kèm theo Thông
tư này;
d) Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà
nước, ngân sách quốc phòng;
đ) Tình hình phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng
các quỹ. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu mẫu số
01.Đ ban hành kèm theo Thông tư này.
Riêng tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước có
trích lập các quỹ đặc thù. Quỹ Hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp theo quy định của
Nhà nước và Bộ Quốc phòng còn phải thực hiện báo cáo tình hình trích lập, sử dụng
các quỹ này theo Biểu mẫu số 01.Đ ban hành kèm
theo Thông tư này.
5. Báo cáo tình hình chấp hành pháp luật về đầu tư,
quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp; ban hành và thực hiện Quy chế
quản lý tài chính của doanh nghiệp.
6. Tình hình thực hiện cơ cấu lại vốn nhà nước đầu
tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đầu tư tại công ty con,
công ty liên kết.
7. Báo cáo thực hiện chế độ tiền lương, thù lao, tiền
thưởng, phụ cấp trách nhiệm và quyền lợi khác đối với người lao động, người quản
lý doanh nghiệp, Kiểm soát viên, người đại diện phần vốn của doanh nghiệp theo
quy định của Nhà nước, Bộ Quốc phòng.
8. Giải trình của doanh nghiệp đối với các ý kiến
đánh giá của doanh nghiệp kiểm toán độc lập, ý kiến của Kiểm soát viên, của Bộ
Quốc phòng, đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng và cơ quan nhà nước có thẩm
quyền về báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
9. Thời hạn nộp báo cáo:
a) Báo cáo đánh giá tình hình tài chính 06 (sáu)
tháng của doanh nghiệp trực thuộc Bộ Quốc phòng nộp về Cục Tài chính cùng với
báo cáo tài chính 06 tháng (đối với báo cáo đánh giá tình hình tài chính 06
tháng); cùng với báo cáo tài chính năm (đối với báo cáo đánh giá tình hình tài
chính năm);
b) Báo cáo đánh giá tình hình tài chính của doanh
nghiệp thuộc đơn vị trực thuộc Bộ Quốc phòng nộp về cơ quan tài chính cùng với
báo cáo tài chính 06 tháng (đối với báo cáo đánh giá tình hình tài chính 06
tháng); cùng với báo cáo tài chính năm (đối với báo cáo đánh giá tình hình tài
chính năm);
c) Công ty mẹ quy định thời hạn nộp báo cáo đối với
công ty con là công ty TNHH MTV để bảo đảm thời hạn thực hiện chế độ báo cáo của
công ty mẹ theo quy định tại Quy chế này.
Điều 9. Báo cáo giám sát tài
chính
1. Căn cứ Báo cáo đánh giá tình hình tài chính của
doanh nghiệp, chủ thể giám sát tài chính theo quy định tại Điều 3
Quy chế này lập Báo cáo giám sát tài chính đối với doanh nghiệp nhà nước
thuộc phạm vi quản lý theo nội dung sau:
a) Đối với công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lập:
- Tình hình bảo toàn phát triển vốn: Xem xét việc bảo
toàn phát triển vốn của doanh nghiệp; hệ số bảo toàn vốn.
- Tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản nhà nước.
- Nhận xét về việc huy động bảo đảm nguồn vốn đầu
tư, tiến độ thực hiện, tiến độ giải ngân của dự án.
- Hiệu quả đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp.
- Tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản: Nhận
xét về tình hình đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, liên doanh và đầu tư
dài hạn khác, tình hình đầu tư tài sản, tình hình huy động vốn và sử dụng vốn
huy động, tình hình quản lý tài sản.
- Tình hình quản lý công nợ phải thu, công nợ phải
trả. Trong đó: Nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu (không bao gồm các chỉ tiêu “Quỹ
khen thưởng phúc lợi”, “Quỹ bình ổn giá”, “Quỹ phát triển khoa học và công nghệ”
mà nhỏ hơn hoặc bằng 3 lần được xác định là đúng quy định hiện hành.
- Tình hình lưu chuyển tiền tệ.
- Tình hình thực hiện Kế hoạch sản xuất kinh doanh.
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ công ích: Tình hình
cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng, giao kế hoạch; sản xuất,
sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứng dịch vụ quốc phòng do Bộ Quốc phòng đặt hàng,
giao kế hoạch (nếu có).
- Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Nhận xét
về tình hình thực hiện doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch, biến động của kết
quả sản xuất kinh doanh qua các kỳ, tình hình quản lý chi phí sản xuất kinh
doanh và chi phí quản lý.
- Tình hình tài chính của doanh nghiệp: Nhận xét về
khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản hiện thời, khả năng thanh toán nhanh,
các chỉ tiêu cân đối nợ và chỉ tiêu hoạt động, sự phù hợp của cơ cấu tài sản,
nguồn vốn.
- Tình hình chấp hành chế độ chính sách: Tình hình
tuân thủ và chấp hành các quy định về chính sách thuế, chính sách tiền lương và
các chính sách khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, ngân
sách quốc phòng.
- Tình hình thực hiện chế độ tiền lương, thù lao,
tiền thưởng, phụ cấp trách nhiệm và quyền lợi khác đối với người lao động, người
quản lý doanh nghiệp, Kiểm soát viên, người đại diện phần vốn của doanh nghiệp
theo quy định của Nhà nước và Bộ Quốc phòng.
- Tình hình thực hiện các kiến nghị trước đó của Bộ
Quốc phòng, đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng, kiểm soát viên, kiểm toán,
thanh tra, kiểm tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
b) Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hợp nhất
toàn Tập đoàn, Tổng công ty nhà nước.
Đánh giá về tình hình thực hiện doanh thu, lợi nhuận
so với kế hoạch; biến động của kết quả sản xuất kinh doanh qua các kỳ, tình
hình quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí quản lý. Số liệu được lấy từ
Báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đoàn, Tổng công ty.
2. Thời hạn nộp báo cáo
a) Báo cáo giám sát tài chính đối với doanh nghiệp
thuộc đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng, cơ quan tài chính gửi về Cục Tài
chính trước ngày 05 tháng 08 năm báo cáo đối với báo cáo 06 tháng; báo cáo năm
nộp cùng với Báo cáo quyết toán tài chính hàng năm.
b) Công ty mẹ lập Báo cáo giám sát tài chính đối với
công ty con là công ty TNHH MTV gửi về Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính
(theo phân cấp quản lý) cùng thời điểm nộp Báo cáo đánh giá tình hình tài
chính.
Điều 10. Báo cáo kết quả giám
sát tài chính
1. Căn cứ báo cáo giám sát tài chính của từng doanh
nghiệp, chủ thể giám sát theo quy định tại Điều 3 Quy chế này
lập Báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp thuộc phạm vi
quản lý theo Biểu mẫu số 02 ban hành kèm theo Thông
tư này trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo phân cấp quản lý.
2. Thời hạn nộp báo cáo kết quả giám sát tài chính
thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Quy chế này.
Tiểu mục 2. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI
VỚI CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT
Điều 11. Giám sát tài chính đối
với công ty con là công ty TNHH MTV
1. Công ty mẹ thực hiện giám sát tài chính đối với
công ty con là công ty TNHH MTV theo các nội dung quy định tại các Điều 5, 6, 7, 8, 9 và 10 Quy chế này. Công
ty mẹ thực hiện giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết bằng phương thức
giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám
sát sau, trong đó tập trung vào giám sát gián tiếp.
2. Báo cáo giám sát tài chính và Báo cáo kết quả
giám sát tài chính nộp Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính (theo phân cấp quản
lý) theo thời hạn quy định tại Khoản 2 Điều 9 và Điều 10 Quy chế
này.
3. Trường hợp công ty con có dấu hiệu vi phạm quy định
của pháp luật về tài chính doanh nghiệp, Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính
phối hợp với công ty mẹ giám sát trực tiếp công ty con.
4. Chế độ báo cáo
Căn cứ báo cáo tình hình tài chính của công ty con,
công ty liên kết, công ty mẹ lập Báo cáo tình hình đầu tư vào công ty con, công
ty liên kết theo Biểu mẫu số 01.B ban hành kèm
theo Thông tư này nộp về Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính (theo phân cấp quản
lý) theo quy định tại Khoản 9, Điều 8 Quy chế này.
Số liệu tại Biểu mẫu số
01.B bao gồm cả số liệu của công ty con là công ty TNHH MTV.
Điều 12. Giám sát tài chính đối
với công ty con là công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên; Công
ty liên kết và tình hình đầu tư của doanh nghiệp
1. Nội dung giám sát tài chính
a) Tình hình sản xuất kinh doanh: Đánh giá biến động
về doanh thu và lợi nhuận của năm báo cáo so với năm trước liền kề.
b) Hiệu quả đầu tư vốn: Đánh giá tình hình thu hồi
vốn, lợi nhuận, cổ tức được chia từ các khoản đầu tư ra ngoài doanh nghiệp.
- Đánh giá về việc thu hồi vốn, lợi nhuận, cổ tức
được chia so với kế hoạch đầu năm. Lợi nhuận, cổ tức được chia từ các khoản đầu
tư ra ngoài doanh nghiệp được xác định theo số lợi nhuận thực tế doanh nghiệp
nhận được.
- Trường hợp hiệu quả đầu tư vốn vào công ty con,
công ty liên kết thấp, hoặc công ty con, công ty liên kết có lợi nhuận sau thuế
nhưng không thực hiện chia lợi nhuận, cổ tức cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp
phải giải trình lý do và đề xuất biện pháp (thoái vốn, tăng cường giám sát hoặc
các biện pháp khác).
c) Khả năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả
trên vốn chủ sở hữu: Đánh giá khả năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả
trên vốn chủ sở hữu của công ty con, công ty liên kết.
d) Việc thoái vốn, chuyển nhượng vốn đã đầu tư
Đánh giá kết quả thoái vốn, chuyển nhượng vốn đầu
tư so với kế hoạch. Trường hợp việc thoái vốn, chuyển nhượng không đảm bảo theo
kế hoạch, doanh nghiệp phải giải trình nguyên nhân và đề xuất giải pháp.
2. Chế độ báo cáo
Căn cứ báo cáo tình hình tài chính của công ty con,
công ty liên kết, Công ty mẹ lập Báo cáo tình hình đầu tư vào công ty con, công
ty liên kết theo Biểu số 01.B ban hành kèm theo Quy
chế này nộp về Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính (theo phân cấp quản lý)
theo quy định tại Khoản 8 Điều 8 Quy chế này.
Số liệu tại Biểu số 01.B
bao gồm cả số liệu của công ty con là công ty TNHH MTV.
Tiểu mục 3. GIÁM SÁT VỐN CỦA
DOANH NGHIỆP ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI
Điều 13. Đối tượng giám sát
Đối tượng giám sát là toàn bộ các dự án đầu tư ra
nước ngoài của doanh nghiệp, bao gồm các dự án của Công ty mẹ, công ty con và dự
án do công ty mẹ và công ty con góp vốn thành lập.
Điều 14. Nội dung báo cáo đầu
tư vốn của doanh nghiệp ra nước ngoài
1. Tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu hồi vốn
đầu tư về Việt Nam, tiến độ thực hiện các dự án tại nước ngoài.
a) Căn cứ vào Giấy chứng nhận đầu tư ra nước ngoài được
cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp và báo cáo dự án nghiên cứu tiền khả
thi, doanh nghiệp báo cáo tổng vốn đầu tư đăng ký của dự án tại nước ngoài (chi
tiết theo vốn góp, cho vay) và tổng vốn đầu tư đăng ký ra nước ngoài (chi tiết
theo vốn góp, cho vay, bảo lãnh vay - nếu có);
b) Căn cứ Bản thuyết minh báo cáo tài chính và sổ kế
toán chi tiết trong nước, doanh nghiệp báo cáo tình hình thực hiện đầu tư vốn
ra nước ngoài (chi tiết theo vốn góp, cho vay, bảo lãnh vay - nếu có); biến động
về vốn đầu tư ra nước ngoài thực hiện so với kỳ trước liền kề kỳ báo cáo; nguồn
vốn để đầu tư ra nước ngoài (từ vốn chủ sở hữu, vốn đi vay); tình hình thu hồi
vốn đầu tư về nước gồm lợi nhuận chuyển về nước; lãi vay nhận được từ các khoản
cho dự án tại nước ngoài vay vốn, thu hồi vốn từ khấu hao tài sản cố định của
các dự án tại nước ngoài hoặc thu hồi do bán lại hoặc thanh lý các khoản vốn đã
đầu tư trong dự án tại nước ngoài và các khoản thu hồi khác.
Đối với dự án đã thanh lý toàn bộ hoặc phải kết
thúc sớm, doanh nghiệp cần nêu rõ nguyên nhân, đánh giá mức độ tổn thất vốn đầu
tư, trách nhiệm của các bên có liên quan và biện pháp xử lý;
c) Doanh nghiệp báo cáo việc ban hành và thực hiện
Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước
ngoài, giám sát sự tuân thủ của các dự án tại nước ngoài theo quy định tại Quy
chế này.
d) Doanh nghiệp báo cáo tiến độ thực hiện dự án tại
nước ngoài, tiến độ giải ngân; trường hợp tiến độ giải ngân chậm hơn so với kế
hoạch, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đầu mối giám sát về nguyên nhân, đánh giá mức
độ ảnh hưởng đến hiệu quả dự án, trách nhiệm của tập thể, cá nhân liên quan làm
chậm tiến độ dự án để xử lý nếu là do nguyên nhân chủ quan, biện pháp khắc phục
và kế hoạch góp vốn, tiến độ xây dựng cơ bản và kế hoạch đưa dự án vào hoạt động;
2. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của các dự án đầu tư ra nước ngoài.
a) Căn cứ Báo cáo tài chính (đã được kiểm toán - nếu
có) của các dự án đầu tư tại nước ngoài; Quy chế hoạt động, quản lý và sử dụng
vốn, tài sản tại nước ngoài; kế hoạch sản xuất kinh doanh và các quy định của
pháp luật về đầu tư ra nước ngoài, doanh nghiệp phân tích, đánh giá về:
- Quản lý tài sản: Thẩm quyền quyết định dự án đầu
tư, mua sắm tài sản của dự án tại nước ngoài; tình hình trích khấu hao, thanh
lý, nhượng bán tài sản;
- Quản lý nợ phải trả đến kỳ báo cáo: Tổng nợ phải
trả, nợ đến hạn, nợ quá hạn, khả năng thanh toán nợ đến hạn; trong đó làm rõ
các khoản vay, nợ quá hạn từ doanh nghiệp trong nước và công ty mẹ, doanh nghiệp
làm rõ nguyên nhân và phương án trả nợ;
- Quản lý nợ phải thu đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ phải
thu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi trong kỳ
báo cáo);
- Biến động vốn chủ sở hữu của dự án tại nước
ngoài: vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận hoặc lỗ lũy kế. Đối với những dự án
có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu, hoặc lỗ hai năm liên tiếp
(ngoài giai đoạn lỗ kế hoạch), doanh nghiệp phải báo cáo cơ quan thực hiện giám
sát nguyên nhân và biện pháp khắc phục;
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của dự án tại
nước ngoài: Giám sát sự biến động về doanh thu và lợi nhuận sau thuế, lợi nhuận
được chia của doanh nghiệp trong nước (so sánh giữa chỉ tiêu thực hiện tại kỳ
báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của năm
trước liền kề năm báo cáo);
- Tình hình sử dụng lợi nhuận được chia và thực hiện
nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, ngân sách quốc phòng: Đánh giá sự tuân thủ các
quy định của pháp luật về việc chuyển lợi nhuận về nước, quy định về thực hiện
nghĩa vụ tài chính đối với lợi nhuận được chi từ dự án đầu tư tại nước ngoài.
b) Căn cứ vào thị trường tại nước sở tại cũng như
thị trường tiêu thụ sản phẩm trên thế giới, tình hình chính trị, pháp luật tại
nước sở tại để đánh giá mức độ rủi ro. Đối với những dự án tiềm ẩn nguy cơ rủi
ro ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của dự án, doanh nghiệp phải báo
cáo cơ quan đầu mối giám sát kịp thời để có phương án giải quyết.
3. Đối với những dự án có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn
đầu tư của chủ sở hữu hoặc có lỗ hai năm liên tiếp hoặc có hệ số khả năng thanh
toán đến hạn nhỏ hơn 0,5 lần chủ thể giám sát quy định tại Điều
3 Quy chế này căn cứ tình hình tài chính của dự án tại nước ngoài, mức độ
kiểm soát theo Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp để tăng cường công
tác giám sát đối với các dự án này.
4. Doanh nghiệp lập Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra
nước ngoài và thu hồi vốn đầu tư theo Biểu mẫu số 03.A
và Báo cáo tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các
dự án đầu tư tại nước ngoài theo Biểu mẫu số 03.B
ban hành kèm theo Thông tư này.
Định kỳ 06 tháng, hằng năm, doanh nghiệp nộp Báo
cáo tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài theo về Cục Tài chính cùng thời điểm nộp
Báo cáo đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.
Tiểu mục 4. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐẶC
BIỆT
Điều 15. Các dấu hiệu mất an
toàn tài chính của doanh nghiệp
1. Các dấu hiệu mất an toàn tài chính của doanh
nghiệp bao gồm:
a) Đối với doanh nghiệp đang trong giai đoạn lỗ kế
hoạch: Có số lỗ phát sinh năm báo cáo lớn hơn 30% so với mức lỗ kế hoạch được cấp
có thẩm quyền phê duyệt.
b) Đối với doanh nghiệp sau giai đoạn lỗ kế hoạch:
- Có số lỗ phát sinh trong năm báo cáo từ 30% vốn đầu
tư của chủ sở hữu trở lên hoặc số lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu;
- Có hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu vượt quá
mức an toàn theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư
vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp và quy định của cơ quan đại diện chủ sở
hữu (nếu có);
- Có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn
0,5.
2. Các dấu hiệu khác cơ quan đại diện chủ sở hữu cần
kết hợp xem xét khi xác định dấu hiệu mất an toàn tài chính của doanh nghiệp
bao gồm:
a) Đối với doanh nghiệp đang trong giai đoạn lỗ kế
hoạch: Có số lỗ thực tế lớn hơn số lỗ kế hoạch trong 2 năm liền;
b) Đối với doanh nghiệp sau giai đoạn lỗ kế hoạch
- Lỗ hai năm liên tiếp trở lên;
- Doanh thu thuần hoặc lợi nhuận gộp giảm liên tiếp
2 năm trở lên;
- Có hệ số tín nhiệm thấp theo xếp hạng của các tổ
chức xếp hạng tín dụng;
- Không tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính, hoặc
có ý kiến không chấp nhận, ý kiến từ chối trong Báo cáo kiểm toán, hoặc có ý kiến
ngoại trừ trong Báo cáo kiểm toán trong 2 năm liền về cùng một vấn đề có ảnh hưởng
trọng yếu tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Điều 16. Quy trình xử lý đối với
doanh nghiệp đưa vào diện giám sát tài chính đặc biệt
1. Trách nhiệm của Cục Tài chính
a) Khi doanh nghiệp có một trong các dấu hiệu quy định
tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 15 Quy chế này, Cục Tài chính xem
xét, đề xuất Bộ trưởng Bộ Quốc phòng đưa doanh nghiệp vào diện giám sát tài
chính đặc biệt;
b) Tiến hành phân tích, đánh giá các nguyên nhân dẫn
tới khả năng mất an toàn tài chính của doanh nghiệp;
c) Phối hợp với doanh nghiệp xây dựng phương án khắc
phục khó khăn tài chính của doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp phải cơ cấu lại
tổ chức, hoạt động kinh doanh, tài chính, Cục Tài chính phải báo cáo Bộ trưởng
Bộ Quốc phòng phê duyệt phương án cơ cấu lại doanh nghiệp trong thời hạn không
quá 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận phương án của doanh nghiệp;
d) Thường xuyên phối hợp với cơ quan tài chính phân
tích, đánh giá kết quả hoạt động, kinh doanh, công tác quản lý tài chính, điều hành
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để đưa ra các ý kiến chỉ đạo đối với doanh
nghiệp;
đ) Chủ trì, phối hợp với cơ quan tài chính giám sát
doanh nghiệp thực hiện phương án được phê duyệt Định kỳ hàng quý, tiến hành kiểm
tra (gián tiếp qua báo cáo của doanh nghiệp hoặc tổ chức đoàn kiểm tra trực tiếp
tại doanh nghiệp) Báo cáo của doanh nghiệp về các chỉ tiêu giám sát được phê
duyệt trong Phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và
tài chính của doanh nghiệp;
e) Phân tích, đánh giá kết quả thực hiện của doanh
nghiệp để báo cáo Bộ trưởng Bộ Quốc phòng xem xét, quyết định:
- Đưa doanh nghiệp ra khỏi danh sách giám sát tài
chính đặc biệt khi doanh nghiệp đã phục hồi, không còn các dấu hiệu mất an toàn
tài chính và thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo quy định tại Điều này.
- Chuyển đổi sở hữu hoặc sắp xếp lại doanh nghiệp
theo quy định của Nhà nước và Bộ Quốc phòng khi kết thúc thời hạn áp dụng
phương án khắc phục mà doanh nghiệp không phục hồi được hoạt động sản xuất kinh
doanh, tình hình tài chính theo phương án đã được phê duyệt.
2. Trách nhiệm của cơ quan tài chính.
a) Báo cáo Cục Tài chính và Thủ trưởng đơn vị đầu mối
trực thuộc Bộ Quốc phòng khi phát hiện doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý có một
trong các dấu hiệu quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 15 Quy chế
này;
b) Phối hợp với Cục Tài chính trong quá trình thẩm
định phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài chính
của doanh nghiệp; giám sát doanh nghiệp thực hiện phương án đã được phê duyệt.
3. Trách nhiệm của Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc
hoặc Giám đốc doanh nghiệp.
a) Lập phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức, hoạt
động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp để báo cáo Cục Tài chính trong thời
gian 30 ngày kể từ ngày có văn bản phê duyệt giám sát tài chính đặc biệt;
b) Định kỳ hàng quý, báo cáo Cục Tài chính và cơ
quan tài chính (theo phân cấp quản lý) về các chỉ tiêu giám sát được phê duyệt
trong Phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài
chính của doanh nghiệp.
4. Trường hợp công ty con, công ty liên kết có dấu
hiệu mất an toàn tài chính, Công ty mẹ phân tích, đánh giá và quyết định việc
thực hiện giám sát tài chính đặc biệt đối với công ty con, công ty liên kết
theo quy định tại Điều 15, Điều 16 Quy chế này.
Mục 2. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT
ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP
Điều 17. Căn cứ đánh giá hiệu
quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp
1. Căn cứ: Kế hoạch tài chính, chi tiêu được giao
hàng năm kế hoạch về Doanh thu và kết quả sản xuất kinh doanh: Tình hình cung ứng
sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng; Sản xuất, sửa chữa sản phẩm quốc
phòng, cung ứng dịch vụ quốc phòng do Bộ Quốc phòng đặt hàng, giao kế hoạch để
đánh giá và xếp loại doanh nghiệp.
2. Doanh thu và kết quả sản xuất kinh doanh phải được
đánh giá trên cơ sở số liệu cụ thể: Cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà
nước đặt hàng; Sản xuất, sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứng dịch vụ quốc
phòng và các nghĩa vụ đặc biệt được đánh giá theo chỉ tiêu số lượng, giá trị và
chất lượng thực hiện nhiệm vụ so với kế hoạch được giao.
3. Đối với những doanh nghiệp có lỗ kế hoạch theo
phương án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, việc đánh giá xếp loại doanh
nghiệp thực hiện theo quy định tại điểm b, Khoản 1, Điều 20 Quy
chế này.
4. Việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
được căn cứ vào Báo cáo giám sát tài chính, báo cáo tài chính năm của doanh
nghiệp và các báo cáo khác có liên quan.
Điều 18. Chỉ tiêu đánh giá hiệu
quả hoạt động của doanh nghiệp
1. Tổng doanh thu:
a) Tổng doanh thu được xác định tại Báo cáo Kết quả
hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC) bao gồm Doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10) + Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số
21) + Thu nhập khác (Mã số 31);
b) Đối với những doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chủ
yếu của nền kinh tế gồm: Điện, than, dầu khí, xi măng thì tính theo sản lượng sản
phẩm tiêu thụ trong kỳ; Đơn vị để tính sản lượng của sản phẩm dầu thô là tấn,
khí là m3, than, xi măng là tấn, điện là kwh;
c) Đối với doanh nghiệp quốc phòng, an ninh trực tiếp
sản xuất, sửa chữa sản phẩm vũ khí, khí tài, trang bị kỹ thuật theo giá sản phẩm
được cấp có thẩm quyền phê duyệt thì tính theo sản lượng sản phẩm tiêu thụ
trong kỳ, đơn vị tính là số lượng sản phẩm hoặc giá trị sản phẩm.
2. Lợi nhuận sau thuế và tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu:
a) Lợi nhuận sau thuế: Bao gồm lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác sau khi trừ đi chi phí thuế thu nhập hiện
hành và chi phí thuế thu nhập hoãn lại. Chỉ tiêu này được xác định tại Báo cáo
Kết quả hoạt động kinh doanh - Mã số 60 (Mẫu số B02 - DN ban hành kèm Thông tư số
200/2014/TT-BTC).
Khi tính toán chỉ tiêu lợi nhuận, doanh nghiệp phải:
- Tính đủ các khoản chi phí vào giá thành sản phẩm,
dịch vụ tiêu thụ trong kỳ theo quy định hiện hành nhằm đảm bảo nguyên tắc thận
trọng trong kinh doanh như: Trích lập các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho,
tổn thất các khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó đòi, bảo hành sản phẩm,
hàng hóa, công trình xây lắp; chênh lệch tỷ giá; các khoản lãi vay phải trả
phát sinh trong kỳ; chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh
trong kỳ.
- Đối với giá trị tài sản tổn thất thực tế, kể cả nợ
phải thu không có khả năng thu hồi sau khi trừ phần bồi thường thuộc trách nhiệm
của cá nhân, tổ chức, tổ chức bảo hiểm (nếu có) và khoản dự phòng nợ phải thu
khó đòi, nếu còn thiếu thì hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh
trong kỳ.
b) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu
được tính bằng tỷ lệ giữa lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân
trong năm của doanh nghiệp. Cách xác định lợi nhuận sau thuế theo quy định tại điểm
a, Khoản 2 Điều này.
Vốn đầu tư của chủ sở hữu tại doanh nghiệp được xác
định tại Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC) bao gồm: Vốn đầu tư của chủ sở
hữu (Mã số 411), Quỹ đầu tư phát triển (Mã số 418), Nguồn vốn đầu tư xây dựng
cơ bản (Mã số 422). Vốn chủ sở hữu bình quân năm được xác định bằng tổng số dư
vốn chủ sở hữu cuối mỗi quý chia cho 4 (bốn).
Trường hợp tại thời điểm lập Báo cáo tài chính năm,
doanh nghiệp chưa thực hiện phân phối trích lập các quỹ thì khi thực hiện đánh
giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp phải cộng thêm số trích lập của Quỹ đầu tư
phát triển theo quy định tại Khoản 3 Điều 31 Nghị định số
91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ vào chỉ tiêu vốn chủ sở hữu để
làm căn cứ xác định tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.
Đối với nguồn vốn đầu tư XDCB, loại trừ số vốn cấp
cho các công trình đang dở dang, chưa hoàn thành, chưa đưa công trình hoặc hạng
mục công trình vào sử dụng.
3. Nợ phải trả quá hạn và khả năng thanh toán nợ đến
hạn:
a) Nợ phải trả quá hạn: Là các khoản nợ đã quá thời
hạn cam kết thanh toán cho các chủ nợ. Việc xác định nợ phải trả quá hạn căn cứ
vào thời hạn thanh toán ghi trên khế ước vay nợ, hợp đồng kinh tế hoặc các chứng
từ cam kết khác.
b) Khả năng thanh toán nợ đến hạn: Khả năng thanh
toán nợ đến hạn của doanh nghiệp là khả năng thanh toán hiện thời được xác định
bằng tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn hiện có so với nợ ngắn hạn và được tính toán
theo công thức sau:
|
Khả năng thanh
toán nợ đến hạn =
|
Tài sản ngắn hạn
|
|
Nợ ngắn hạn
|
Trong đó:
- Tài sản ngắn hạn được xác định theo số dư cuối kỳ
(Mã số 100 Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01- DN ban hành kèm Thông tư số 200/2014/TT-BTC).
- Nợ ngắn hạn được xác định theo số dư cuối kỳ (Mã
số 310 Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01 - DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC).
4. Tình hình chấp hành chế độ, chính sách pháp luật:
a) Chế độ, chính sách pháp luật theo quy định trong
các lĩnh vực về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp, thuế,
các khoản thu nộp ngân sách, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài
chính và báo cáo khác; việc thực hiện kết quả thanh tra, kiểm tra.
b) Việc chấp hành chế độ, chính sách, pháp luật là
chấp hành đúng quy định, không có những hành vi thực hiện sai, bỏ sót, thực hiện
không đầy đủ, không kịp thời hoặc không thực hiện;
c) Những hành vi vi phạm bao gồm hành vi của tổ chức,
cá nhân dưới danh nghĩa tổ chức hoặc của viên chức quản lý doanh nghiệp gây ra;
d) Doanh nghiệp không bị cơ quan có thẩm quyền xử
phạt vi phạm hành chính về cơ chế, chính sách một trong những lĩnh vực nói trên
hoặc bị cơ quan có thẩm quyền nhắc nhở về việc thực hiện cơ chế, chính sách
theo quy định của pháp luật nhưng chưa đến mức bị xử phạt hành chính thì được xếp
loại các trong chỉ tiêu này.
5. Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích,
sửa chữa vũ khí, khí tài, cung cấp dịch vụ phục vụ nhiệm vụ quốc phòng:
Thực hiện theo chính sách của Nhà nước thông qua
hình thức đấu thầu hoặc nhận đặt hàng hoặc nhận nhiệm vụ quốc phòng, Nhà nước
giao. Việc đánh giá chỉ tiêu này căn cứ vào mức độ hoàn thành về sản lượng và
chất lượng sản phẩm, dịch vụ.
6. Khi tính các chỉ tiêu quy định tại Khoản 1, 2,
4, 5 Điều này được loại trừ những ảnh hưởng của các yếu tố:
a) Do nguyên nhân khách quan như: Thiên tai, hỏa hoạn,
dịch bệnh, chiến tranh và các nguyên nhân bất khả kháng khác;
b) Do đầu tư mở rộng phát triển sản xuất theo quy
hoạch, kế hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt làm ảnh hưởng đến lợi nhuận
trong hai năm đầu kể từ năm đưa công trình đầu tư vào sử dụng;
c) Do Nhà nước điều chỉnh giá (đối với sản phẩm do
Nhà nước định giá) làm ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp hoặc phải thực
hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội theo chỉ đạo của Chính phủ, Thủ tướng Chính
phủ.
d) Do yêu cầu của nhiệm vụ quốc phòng thay đổi; chỉ
tiêu hàng quốc phòng thay đổi, điều chỉnh.
7. Đánh giá hiệu quả hoạt động của Tập đoàn, Tổng
công ty, số liệu được lấy từ Báo cáo tài chính của công ty mẹ.
Điều 19. Phương pháp đánh giá
hiệu quả hoạt động và kết quả xếp loại của doanh nghiệp
1. Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp căn
cứ vào các chỉ tiêu sau:
a) Chỉ tiêu 1: Tổng doanh thu
- Doanh nghiệp xếp loại A khi tổng doanh thu thực
hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại B khi tổng doanh thu thực
hiện thấp hơn nhưng tối thiểu bằng 90% so với kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi tổng doanh thu thực
hiện đạt dưới 90% kế hoạch được giao.
b) Chỉ tiêu 2: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn
chủ sở hữu
- Doanh nghiệp xếp loại A khi tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại B khi tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện thấp hơn nhưng tối thiểu bằng 90% so với kế
hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên vốn chủ sở hữu đạt dưới 90% so với kế hoạch được giao.
- Đối với những doanh nghiệp có lỗ kế hoạch: Nếu lỗ
thực hiện thấp hơn lỗ kế hoạch: Xếp loại A; nếu lỗ thực hiện bằng lỗ kế hoạch:
Xếp loại B; nếu lỗ thực hiện cao hơn lỗ kế hoạch: Xếp loại C. Trường hợp thực
hiện nhiệm vụ tăng thêm làm phát sinh lỗ thì được loại trừ khoản lỗ tương ứng với
nhiệm vụ được giao tăng thêm.
c) Chỉ tiêu 3: Nợ phải trả quá hạn và khả năng
thanh toán nợ đến hạn
- Doanh nghiệp không có nợ phải trả quá hạn và có hệ
số khả năng thanh toán nợ đến hạn bằng hoặc lớn hơn 1: Xếp loại A.
- Doanh nghiệp không có nợ phải trả quá hạn và có hệ
số khả năng thanh toán nợ đến hạn từ 0,5 đến nhỏ hơn 1: Xếp loại B.
- Doanh nghiệp có nợ phải trả quá hạn hoặc hệ số khả
năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5: Xếp loại C.
Các doanh nghiệp quốc phòng, an ninh khi đánh giá
chỉ tiêu này được loại trừ phần vốn ứng gối, ứng trước cho thực hiện sản xuất,
sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứng dịch vụ quốc phòng do Bộ Quốc phòng đặt hàng
(nếu có).
d) Chỉ tiêu 4: Tình hình chấp hành các quy định
pháp luật hiện hành
- Doanh nghiệp không có kết luận của cơ quan có thẩm
quyền về vi phạm cơ chế, chính sách một trong những lĩnh vực đã nêu tại Khoản 4 Điều 18 Quy chế này hoặc bị cơ quan có thẩm quyền nhắc
nhở về việc thực hiện cơ chế, chính sách theo quy định của pháp luật nhưng chưa
đến mức bị xử phạt hành chính: xếp loại A.
- Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường hợp sau
đây, xếp loại B:
Bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan quản lý tài
chính doanh nghiệp nhắc nhở 01 lần bằng văn bản về việc nộp báo cáo giám sát,
báo cáo xếp loại doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác không đúng
quy định, không đúng hạn.
Bị các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành
chính bằng hình thức cảnh cáo hoặc phạt tiền (tổng số tiền từng lần bị xử phạt
dưới 10.000.000 đồng) trong năm tài chính thực hiện đánh giá xếp loại doanh
nghiệp.
Không thực hiện hoặc thực hiện không đúng các quy định
của Chủ sở hữu, Bộ Quốc phòng trong công tác quản lý tài chính, có các tập thể,
cá nhân bị các cơ quan thanh tra, điều tra xử lý theo kỷ luật của Quân đội
nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự.
- Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường hợp sau
đây thì xếp loại C:
Không nộp báo cáo giám sát, báo cáo xếp loại doanh
nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quy định hoặc nộp báo cáo
không đúng quy định, không đúng thời hạn bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan
quản lý tài chính doanh nghiệp nhắc nhở bằng văn bản từ 02 lần trở lên.
Bị các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành
chính bằng các hình thức khác (ngoài hình thức cảnh cáo) hoặc bị phạt tiền (số
tiền bị xử phạt một lần từ 10.000.000 đồng trở lên) trong năm tài chính thực hiện
đánh giá xếp loại doanh nghiệp.
Người quản lý điều hành doanh nghiệp có hành vi vi
phạm pháp luật trong quá trình thực thi nhiệm vụ của doanh nghiệp đến mức bị
truy cứu trách nhiệm hình sự.
đ) Chỉ tiêu 5: Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ
công ích; nhiệm vụ quốc phòng, an ninh.
- Đối với doanh nghiệp sản xuất, sửa chữa vũ khí
khí tài, trang bị kỹ thuật theo giá được cấp có thẩm quyền phê duyệt:
+ Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản
lượng với chất lượng, sản phẩm đảm bảo tiêu chuẩn quy định: bảo đảm an toàn tuyệt
đối về mọi mặt trong toàn bộ các khâu của quá trình sản xuất: Xếp loại A.
+ Không hoàn thành kế hoạch về sản lượng nhưng vẫn
đảm bảo chất lượng theo quy định đối với các sản phẩm đã nghiệm thu, bàn giao;
bảo đảm sản xuất an toàn tuyệt đối: Xếp loại B.
+ Không hoàn thành kế hoạch sản lượng, không bảo đảm
chất lượng sản phẩm theo quy định hoặc hoàn thành kế hoạch sản lượng nhưng để xảy
ra mất an toàn trong sản xuất, gây thiệt hại về người và tài sản: Xếp loại C.
- Doanh nghiệp cung ứng dịch vụ công ích:
+ Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt mức kế hoạch về số
lượng, giá trị, đúng tiến độ quy định, bảo đảm an toàn tuyệt đối trong sản xuất:
Xếp loại A.
+ Không hoàn thành kế hoạch về số lượng, giá trị hoặc
chậm tiến độ quy định, bảo đảm an toàn trong sản xuất: Xếp loại B.
+ Không hoàn thành kế hoạch về số lượng, giá trị hoặc
chậm tiến độ quy định, mất an toàn trong sản xuất: Xếp loại C.
- Doanh nghiệp thực hiện nhiệm vụ quốc phòng an
ninh:
+ Hoàn thành nhiệm vụ chính trị, quân sự được giao
đồng thời bảo đảm an toàn tuyệt đối về mọi mặt trong quá trình thực hiện nhiệm
vụ: Xếp loại A.
+ Hoàn thành nhiệm vụ chính trị, quân sự được giao
hoặc bảo đảm an toàn tuyệt đối về mọi mặt trong quá trình thực hiện nhiệm vụ: Xếp
loại B.
+ Các doanh nghiệp còn lại: Xếp loại C.
Khi đánh giá chỉ tiêu này, chủ thể giám sát tài
chính, đánh giá hiệu quả đối với doanh nghiệp cần tham khảo các báo cáo đánh
giá của các cơ quan chức năng về thực hiện: Kế hoạch sản lượng, chất lượng sản
phẩm, tiến độ thực hiện, an toàn trong sản xuất, nhiệm vụ chính trị, quân sự.
2. Tổng hợp xếp loại doanh nghiệp:
a) Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, căn cứ
kết quả phân loại cho từng chỉ tiêu 1, 2, 3 và 4 quy định tại Khoản 1 Điều này
để xếp loại cho từng doanh nghiệp như sau:
- Doanh nghiệp xếp loại A khi không có chỉ tiêu xếp
loại C, trong đó chỉ tiêu 2 và chỉ tiêu 4 được xếp loại A.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi có chỉ tiêu 2 xếp loại
C hoặc có chỉ tiêu 2 xếp loại B và 3 chỉ tiêu còn lại xếp loại C.
- Doanh nghiệp xếp loại B là doanh nghiệp còn lại
không được xếp loại A hoặc loại C.
b) Đối với doanh nghiệp trực tiếp phục vụ quốc
phòng, an ninh được cấp có thẩm quyền giao chỉ tiêu kế hoạch hoặc duyệt giá sản
phẩm thì căn cứ kết quả xếp loại cho từng chỉ tiêu 1, 3, 4 và 5 quy định tại Khoản
1 Điều này để xếp loại cho từng doanh nghiệp như sau:
- Doanh nghiệp xếp loại A khi không có chỉ tiêu xếp
loại C, chỉ tiêu 4 và chỉ tiêu 5 được xếp loại A.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi có chỉ tiêu 5 xếp loại
C hoặc có chỉ tiêu 5 xếp loại B và 3 chỉ tiêu còn lại xếp loại C.
- Doanh nghiệp xếp loại B là doanh nghiệp không được
xếp loại A hoặc loại C.
3. Xếp loại Người quản lý doanh nghiệp như sau:
a) Hoàn thành tốt nhiệm vụ khi:
- Thực hiện tốt các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt
động của Người quản lý doanh nghiệp.
- Đạt hoặc vượt chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ sở hữu
giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (trừ doanh nghiệp trực
tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh được cấp có thẩm quyền giao chỉ tiêu kế hoạch
hoặc duyệt giá sản phẩm).
- Doanh nghiệp xếp loại A.
b) Không hoàn thành nhiệm vụ nếu thuộc một trong những
trường hợp sau:
- Không hoàn thành các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt
động của Người quản lý doanh nghiệp.
- Hoàn thành dưới 90% chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ
sở hữu giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (trừ doanh nghiệp
trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh được cấp có thẩm quyền giao chỉ tiêu kế
hoạch hoặc duyệt giá sản phẩm).
- Doanh nghiệp xếp loại C.
a) Hoàn thành nhiệm vụ: Các trường hợp còn lại.
Điều 20. Đánh giá kết quả hoạt
động của Người quản lý doanh nghiệp
Đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh
nghiệp thực hiện theo quy định tại Khoản 4 Điều 28 Nghị định số
87/2015/NĐ-CP của Chính phủ, trong đó:
1. Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản
lý doanh nghiệp thực hiện theo Thông tư số 147/2016/TT-BQP
ngày 21/9/2016 của Bộ Quốc phòng quy định về quản lý Người giữ chức danh, chức
vụ tại doanh nghiệp là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên mà nhà nước nắm
giữ 100% vốn điều lệ do Bộ Quốc phòng quản lý và Người đại diện phần vốn nhà nước
tại doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ do Bộ Quốc phòng làm
chủ sở hữu.
2. Mức độ hoàn thành chỉ tiêu nhà nước giao về tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: Là tỷ lệ hoàn thành đạt, vượt hoặc
thấp hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu do chủ sở hữu giao đầu
năm.
3. Kết quả phân loại doanh nghiệp do chủ sở hữu thẩm
định và công bố.
Điều 21. Trách nhiệm thực hiện
đánh giá, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp
1. Cục Tài chính căn cứ tiêu chí đánh giá phân loại
doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp thực hiện đánh giá, xếp loại doanh
nghiệp và Người quản lý đối với công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lập trực thuộc
Bộ Quốc phòng và doanh nghiệp độc lập có vốn nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng.
2. Cơ quan tài chính căn cứ tiêu chí đánh giá phân
loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp thực hiện đánh giá, xếp loại
doanh nghiệp và Người quản lý đối với các Công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lập
thuộc phạm vi quản lý.
3. Công ty mẹ căn cứ hướng dẫn tại Quy chế này thực
hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý tại công ty con là công
ty TNHH MTV. Đối với công ty con là công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành
viên trở lên, công ty mẹ thực hiện đánh giá và xếp loại doanh nghiệp theo quy định
tại Điều 25 Quy chế này.
Điều 22. Báo cáo đánh giá hiệu
quả và xếp loại doanh nghiệp
1. Đối với doanh nghiệp trực thuộc Bộ Quốc phòng:
a) Định kỳ hàng năm doanh nghiệp trực thuộc Bộ lập
báo cáo đánh giá theo Biểu mẫu số 04.A và Biểu mẫu số 04.B ban hành kèm theo Thông tư này, gửi
báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp loại về Cục Tài chính cùng với báo cáo tài
chính năm theo quy định.
b) Doanh nghiệp trực tiếp phục vụ quốc phòng, an
ninh gửi Cục Tài chính 01 bộ;
c) Các doanh nghiệp kinh doanh gửi Cục Tài chính 02
bộ.
2. Đối với doanh nghiệp thuộc các đơn vị trực thuộc
Bộ Quốc phòng:
Định kỳ hàng năm doanh nghiệp trực thuộc đơn vị đầu
mối trực thuộc Bộ lập báo cáo đánh giá theo Biểu mẫu số
04.A và Biểu mẫu số 04.B ban hành kèm theo Thông
tư này gửi về cơ quan tài chính 01 bộ, Cục Tài chính 01 bộ cùng với Báo cáo tài
chính năm, không muộn hơn ngày 31 tháng 3 của năm liền kề năm báo cáo.
3. Cơ quan tài chính thực hiện
thẩm định báo cáo đánh giá hiệu quả, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý của
các doanh nghiệp trực thuộc. Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, người
quản lý doanh nghiệp và xếp loại doanh nghiệp, người quản lý doanh nghiệp (kèm
theo Biểu mẫu số 04.A, 04.B,
04.C) gửi về Cục Tài chính
cùng với Báo cáo quyết toán tài chính năm nhưng không muộn hơn ngày 20 tháng 4
của năm liền kề năm báo cáo.
4. Cục Tài chính thực hiện thẩm định báo cáo đánh
giá hiệu quả, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý của các doanh nghiệp trực
thuộc Bộ; tổng hợp và báo cáo Bộ Quốc phòng kết quả đánh giá hiệu quả và xếp loại
doanh nghiệp, Người quản lý.
Trường hợp không thống nhất kết quả đánh giá hiệu
quả, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý của cơ quan tài chính hoặc công ty
mẹ, Cục Tài chính yêu cầu cơ quan tài chính hoặc công ty mẹ giải trình, làm rõ
để thống nhất đánh giá hiệu quả, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý tại
doanh nghiệp.
Chương III
GIÁM SÁT TÀI CHÍNH VÀ
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP CÓ VỐN GÓP CỦA NHÀ NƯỚC
Mục 1. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH
Điều 23. Giám sát tài chính doanh
nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
1. Định kỳ 6 tháng, hàng năm. Người đại diện lập
Báo cáo giám sát tài chính đối với doanh nghiệp theo các nội dung quy định tại Khoản 1 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của
Chính phủ, cụ thể như sau:
a) Thông tin chung về doanh nghiệp có vốn góp: Các
thông tin cơ bản; Vốn điều lệ; Vốn thực góp đến thời điểm báo cáo (về giá trị,
tỷ lệ nắm giữ); Cơ cấu quản trị của doanh nghiệp (Thành phần Hội đồng quản trị/Hội
đồng thành viên; Ban kiểm soát; Ban Điều hành; Người đại diện theo pháp luật);
Ngành nghề kinh doanh.
b) Thông tin về Người đại diện (số lượng người đại
diện, danh sách người đại diện, số lượng cổ phiếu nắm giữ của từng người đại diện).
c) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại
doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn.
d) Việc quản lý và sử dụng vốn và tài sản nhà nước
tại doanh nghiệp:
- Hoạt động đầu tư vốn, tài sản tại doanh nghiệp và
hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp (nguồn vốn huy động gắn với dự án đầu
tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân vốn đầu tư); Tình hình đầu
tư và huy động vốn để đầu tư vào các dự án đầu tư hình thành tài sản cố định và
xây dựng cơ bản; Đánh giá tiến độ thực hiện dự án/kế hoạch; Các vấn đề phát
sinh; Điều chỉnh mục tiêu; Hiệu quả mang lại;
- Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động;
phát hành trái phiếu;
- Tình hình quản lý tài sản, quản lý nợ tại doanh
nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ
sở hữu;
- Tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
đ) Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
- Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận
trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu
(ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA);
- Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước,
ngân sách quốc phòng.
e) Việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu
hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ doanh nghiệp (Tỷ lệ cổ tức
được chia, giá trị, số cổ tức thực nhận trong năm báo cáo).
g) Vướng mắc khó khăn của doanh nghiệp.
2. Căn cứ Báo cáo giám sát tài chính của Người đại
diện, Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính lập Báo cáo kết quả giám sát đối với
các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý theo các nội dung sau:
a) Đánh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp có
vốn góp.
b) Đánh giá về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại
doanh nghiệp có vốn góp.
c) Kết luận của cơ quan đại diện chủ sở hữu: Có tiếp
tục đầu tư hay thoái vốn.
3. Thời hạn nộp báo cáo
a) Đối với doanh nghiệp trực thuộc Bộ: Người đại diện
nộp Báo cáo giám sát tài chính về Cục Tài chính trước ngày 05 tháng 8 của năm
báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); trước ngày 10 tháng 4 của năm liền kề năm
báo cáo (đối với báo cáo năm);
b) Đối với doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ:
Người đại diện nộp Báo cáo giám sát tài chính về cơ quan tài chính trước ngày
31 tháng 7 của năm báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); cùng với báo cáo tài
chính năm (đối với báo cáo năm) trước ngày 10 tháng 4 của năm liền kề năm báo
cáo;
c) Cơ quan tài chính gửi báo cáo Kết quả giám sát
tài chính đối với doanh nghiệp (theo phân cấp quản lý kèm theo Báo cáo giám sát
tài chính của từng doanh nghiệp) về Cục Tài chính trước ngày 10 tháng 8 của năm
báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); cùng với báo cáo quyết toán tài chính năm
(đối với báo cáo năm) nhưng không muộn hơn ngày 20 tháng 4 của năm liền kề năm
báo cáo.
Điều 24. Giám sát tài chính
doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ
1. Định kỳ hàng năm, Người đại diện hoặc đơn vị/cá
nhân quản lý lập Báo cáo giám sát tài chính đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ không quá 50% vốn điều lệ thuộc Bộ Quốc phòng theo các nội dung quy định tại
Khoản 2 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của
Chính phủ, cụ thể như sau:
a) Thông tin chung về doanh nghiệp: Vốn Điều lệ; Vốn
thực góp đến thời điểm báo cáo (giá trị, tỷ lệ nắm giữ); Cơ cấu quản trị doanh
nghiệp; ngành nghề kinh doanh.
b) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại
doanh nghiệp.
c) Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động.
d) Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
Doanh thu, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA).
2. Căn cứ Báo cáo giám sát tài chính của Người đại
diện, Cục Tài chính và cơ quan tài chính lập Báo cáo kết quả giám sát đối với
các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý theo các nội dung sau:
a) Đánh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp có
vốn góp;
b) Đánh giá về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại
doanh nghiệp có vốn góp;
c) Kết luận của đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc
phòng: Tiếp tục đầu tư hay thoái vốn.
3. Thời hạn nộp báo cáo.
a) Đối với doanh nghiệp trực thuộc Bộ: Người đại diện
nộp Báo cáo giám sát tài chính về Cục Tài chính trước ngày 05 tháng 8 của năm
báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); trước ngày 10 tháng 4 của năm liền kề năm
báo cáo (đối với báo cáo năm).
b) Đối với doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ:
Người đại diện nộp Báo cáo giám sát tài chính về cơ quan tài chính trước ngày
31 tháng 7 của năm báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); trước ngày 10 tháng 4 của
năm liền kề năm báo cáo (đối với báo cáo năm);
c) Cơ quan tài chính gửi báo cáo Kết quả giám sát
tài chính đối với doanh nghiệp (theo phạm vi quản lý kèm theo Báo cáo giám sát
tài chính của từng doanh nghiệp) về Cục Tài chính trước ngày 10 tháng 8 của năm
báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); cùng với báo cáo quyết toán tài chính năm đối
với báo cáo năm.
Mục 2. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT
ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP
Điều 25. Đánh giá hiệu quả hoạt
động và xếp loại đối với doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
1. Định kỳ hàng năm Người đại diện lập Báo cáo đánh
giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước là công ty mẹ,
công ty độc lập theo quy định tại Khoản 1, 2, 3, 4 và khoản 7 Điều
18; Khoản 1 và Điểm a Khoản 2 Điều 19 và Biểu mẫu số 04.C ban hành kèm theo Thông tư này.
Đối với Chỉ tiêu Tổng doanh thu và Chỉ tiêu lợi nhuận
sau thuế và tỷ suất lợi nhuận sau thuế, khi xếp loại được căn cứ vào Nghị quyết
của Đại hội đồng cổ đông thường niên hoặc Nghị quyết của Hội đồng thành viên.
Báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp
hàng năm, Người đại diện gửi cơ quan tài chính trước 31/3 năm sau (đối với
doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng); gửi Cục Tài chính cùng
báo cáo tài chính năm (đối với doanh nghiệp trực thuộc Bộ Quốc phòng).
2. Cơ quan tài chính thẩm định Báo cáo đánh giá hiệu
quả và xếp loại của doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng, tổng hợp
báo cáo Cục Tài chính cùng báo cáo quyết toán ngân sách năm.
3. Cục Tài chính phân tích, đánh giá Báo cáo đánh
giá hiệu quả và xếp loại của các doanh nghiệp để thực hiện:
a) Báo cáo Bộ Quốc phòng xem xét, quyết định việc
tiếp tục mở rộng đầu tư hay thoái vốn nhà nước tại doanh nghiệp;
b) Đề xuất cấp có thẩm quyền xây dựng kế hoạch,
giao nhiệm vụ cho Người đại diện những năm tiếp theo;
c) Xem xét khen thưởng Người đại diện căn cứ vào kết
quả đánh giá và xếp loại doanh nghiệp.
Điều 26. Đánh giá hiệu quả hoạt
động đối với doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ
Căn cứ Báo cáo giám sát tài chính của người đại diện
quy định tại khoản 1 Điều 24, Cục Tài chính phân tích, đánh
giá hiệu quả của doanh nghiệp theo quy định tại Khoản 3 Điều 25
Quy chế này.
Chương IV
TỔ CHỨC THI HÀNH
Điều 27. Trách nhiệm của các
cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp và cá nhân
1. Cục Tài chính
a) Chủ trì lập và tổng hợp kế hoạch giám sát tài
chính doanh nghiệp hàng năm báo cáo Bộ Quốc phòng theo quy định, quyết định kế
hoạch giám sát tài chính đột xuất;
b) Phối hợp với các cơ quan, đơn vị liên quan, căn
cứ Quy chế này và tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp để xác định mục tiêu giám sát đối với từng doanh nghiệp trong từng thời
kỳ;
c) Chỉ đạo các đơn vị, doanh nghiệp thực hiện giám
sát tài chính; phối hợp với các cơ quan liên quan thực hiện giám sát tài chính
các doanh nghiệp:
- Giám sát tài chính, tổng hợp kết quả giám sát tài
chính đối với các doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ; tổng hợp kết của giám
sát tài chính các doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng;
- Thu thập các Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra nước
ngoài của doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ, phân tích tình hình sản xuất kinh
doanh và tình hình tài chính của các dự án đầu tư ra nước ngoài để cảnh báo các
dấu hiệu rủi ro kịp thời cho doanh nghiệp và báo cáo Bộ Quốc phòng;
d) Tổ chức giám sát chặt chẽ, đầy đủ, kịp thời theo
đúng kế hoạch. Khi phát hiện tình hình tài chính, công tác quản lý tài chính của
doanh nghiệp có dấu hiệu xấu phải cảnh báo cho doanh nghiệp, đồng thời báo cáo
Bộ Quốc phòng chỉ đạo doanh nghiệp có giải pháp kịp thời ngăn chặn, khắc phục yếu
kém.
e) Căn cứ vào kết quả giám sát tài chính doanh nghiệp
và các quy định quản lý tài chính doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính
doanh nghiệp theo các mức độ: An toàn; có dấu hiệu mất an toàn.
g) Kiến nghị với Bộ Quốc phòng thực hiện chế độ
giám sát tài chính đặc biệt, đồng thời có biện pháp chấn chỉnh, xử lý kịp thời
các vấn đề liên quan đối với doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính.
h) Kiến nghị với Bộ Quốc phòng xử lý kỷ luật đối với
lãnh đạo doanh nghiệp trong các trường hợp không thực hiện chế độ báo cáo đúng
quy định và không chấp hành các khuyến nghị, chỉ đạo trong Báo cáo giám sát tài
chính làm cho tình hình tài chính, công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp
mất an toàn;
i) Đề xuất, kiến nghị với Bộ Quốc phòng (nếu cần
thiết) thuê tổ chức dịch vụ tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán độc lập thực
hiện việc soát xét số liệu, hoạt động tài chính của doanh nghiệp để có cơ sở
đưa ra đánh giá, nhận xét và kết luận giám sát.
k) Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định hiện
hành.
2. Cục Kinh tế/BQP chủ trì, phối hợp với các đơn vị
chức năng thuộc Bộ Quốc phòng giám sát việc thực hiện các chính sách đối với
người lao động trong doanh nghiệp, trong đó có các nội dung về chi phí tiền
lương, thu nhập của người lao động, Người quản lý của công ty mẹ, công ty TNHH
MTV độc lập và doanh nghiệp có vốn của Bộ Quốc phòng.
3. Cơ quan tài chính
a) Trực tiếp thực hiện:
- Lập Báo cáo giám sát tài chính, tổng hợp Báo cáo
kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn
góp của nhà nước thuộc phạm vi quản lý trình Thủ trưởng đơn vị phê duyệt.
- Thu thập các Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra nước
ngoài của doanh nghiệp nhà nước thuộc phạm vi quản lý, phân tích tình hình sản
xuất kinh doanh và tình hình tài chính của các dự án đầu tư ra nước ngoài để cảnh
báo các dấu hiệu rủi ro kịp thời cho doanh nghiệp và báo cáo Thủ trưởng đơn vị.
b) Thực hiện các nội dung thuộc phạm vi quản lý như
quy định tại Điểm b, d, e Khoản 1 Điều này.
4. Các cơ quan chức năng thuộc Bộ Quốc phòng có
liên quan đến quản lý các nội dung hoạt động đầu tư tài sản tại doanh nghiệp,
hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp có trách nhiệm tham gia phối hợp với
Cục Tài chính thực hiện giám sát tài chính doanh nghiệp.
5. Phòng (Ban) Kinh tế hoặc cơ quan được giao quản
lý doanh nghiệp thuộc đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ giám sát việc thực hiện các
chính sách đối với người lao động trong doanh nghiệp, gồm: Các nội dung về chi
phí tiền lương, thu nhập của người lao động, Người quản lý của công ty mẹ, công
ty TNHH MTV độc lập và doanh nghiệp có vốn của Bộ Quốc phòng theo phân cấp quản
lý.
6. Kiểm soát viên tại các tập đoàn, tổng công ty,
công ty TNHH MTV có trách nhiệm thực hiện chức năng, nhiệm vụ theo quy định của
Nhà nước và BQP.
7. Các doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng:
a) Thực hiện việc lập Báo cáo đánh giá tình hình
tài chính: Báo cáo giám sát tài chính, Báo cáo kết quả giám sát tài chính, Báo
cáo đánh giá tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài (nếu có) theo quy định tại Điều 8, 9, 10 và Điều 14 Quy chế này:
b) Tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan giám sát tài
chính, Kiểm soát viên, các cơ quan chức năng thực hiện giám sát tài chính trực
tiếp tại doanh nghiệp;
c) Khi có cảnh báo của cơ quan giám sát tài chính về
những nguy cơ rủi ro về tài chính, về công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp,
phải xây dựng và thực hiện ngay các biện pháp để ngăn chặn, khắc phục các nguy
cơ rủi ro để tình hình tài chính, công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp tốt
lên;
d) Thực hiện đầy đủ, kịp thời các chỉ đạo, khuyến
nghị của Bộ Quốc phòng trong các báo cáo giám sát. Trường hợp không thống nhất
với các chỉ đạo, khuyến nghị đó, doanh nghiệp có quyền báo cáo ý kiến của mình
với cơ quan đưa ra chỉ đạo, khuyến nghị. Khi chủ sở hữu đưa ra ý kiến cuối cùng
thì doanh nghiệp có trách nhiệm phải thực hiện các ý kiến đó.
e) Tự tổ chức giám sát tài chính trong nội bộ doanh
nghiệp
Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty sử dụng bộ
máy trong tổ chức của doanh nghiệp để thực hiện việc giám sát tài chính trong nội
bộ doanh nghiệp. Định kỳ 06 (sáu) tháng, hàng năm hoặc theo yêu cầu của Bộ Quốc
phòng, doanh nghiệp phải báo cáo công tác giám sát tài chính nội bộ theo quy định
tại Quy chế này.
8. Người đại diện
a) Thực hiện việc lập Báo cáo giám sát tài chính
theo quy định tại Điều 23, Điều 24 Quy chế này.
b) Phối hợp cơ quan đầu mối giám sát tài chính thực
hiện việc kiểm tra, giám sát đột xuất nhằm phát hiện sớm những sai sót và hạn
chế thiệt hại cho doanh nghiệp.
Điều 28. Sửa đổi, bổ sung
1. Trường hợp các văn bản được dẫn chiếu tại Quy chế
này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản mới ban
hành.
2. Trong quá trình thực hiện Quy chế này, trường hợp
có những nội dung vướng mắc phát sinh, Cục Tài chính có trách nhiệm tổng hợp,
báo cáo Bộ Quốc phòng để sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.
DANH MỤC
BIỂU MẪU BÁO CÁO
(Ban hành kèm theo Thông tư số 48/2017/TT-BQP ngày 05/3/2017 của Bộ trưởng Bộ
Quốc phòng)
|
TT
|
Biểu số
|
Tên biểu
|
Thời gian định
kỳ báo cáo
|
Tên cơ quan,
đơn vị lập báo cáo
|
|
1
|
01A
|
Tình hình đầu tư và huy động vốn để đầu tư vào
các dự án hình thành tài sản cố định và XDCB
|
6 tháng, năm
|
Doanh nghiệp
|
|
2
|
01.B
|
Báo cáo tình hình đầu tư vào công ty con, công ty
liên kết và đầu tư tài chính 6 tháng (năm) ....
|
nt
|
nt
|
|
3
|
01.C
|
Tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài
chính 6 tháng (năm)....
|
nt
|
nt
|
|
4
|
01.D
|
Tình hình thực hiện sản phẩm công ích
|
nt
|
nt
|
|
5
|
01.Đ
|
Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước
năm và tình hình trích lập, sử dụng các quỹ năm...
|
nt
|
nt
|
|
6
|
2
|
Báo cáo kết quả giám sát tài chính
|
Năm
|
nt
|
|
7
|
03.A
|
Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu
hồi vốn đầu tư về Việt Nam
|
nt
|
nt
|
|
8
|
03.B
|
Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của các dự án đầu tư ra nước ngoài
|
nt
|
nt
|
|
9
|
04.A
|
Đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh
nghiệp năm..
|
nt
|
Chủ sở hữu
|
|
10
|
04.B
|
Đánh giá hiệu quả hoạt động của người quản lý
doanh nghiệp năm...
|
nt
|
nt
|
|
11
|
04.C
|
Đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh
nghiệp năm..
|
nt
|
nt
|
TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀ HUY ĐỘNG VỐN ĐỂ ĐẦU TƯ VÀO
CÁC DỰ ÁN HÌNH THÀNH TSCĐ VÀ XDCB
ĐVT:
triệu đồng
|
TT
|
Tên dự án
|
Quyết định phê duyệt
|
Tổng mức vốn đầu tư
|
Thời gian đầu tư theo kế hoạch
|
Nguồn vốn huy động
|
Giá trị khối lượng thực
|
Giải ngân đến ngày
|
Giá trị tài sản đã hình thành và đưa
|
|
Tổng
|
Vốn chủ sở hữu
|
%
|
Vốn huy động
|
%
|
Tổng số
|
Thời hạn vay
|
Lãi suất (%)
|
Kỳ trước chuyển sang
|
Thực hiện trong kỳ
|
Thực hiện đến hết ngày…
|
Kỳ trước chuyển sang
|
Thực hiện trong kỳ
|
Thực hiện đến hết ngày…
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A
|
Các dự án nhóm A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B
|
Các dự án nhóm B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C
|
Các dự án khác
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: Số liệu từ cột (2) đến cột (12)
theo Quyết định phê duyệt dự án đầu tư của cấp có thẩm quyền.
Các dự án nêu trên là dự án do doanh nghiệp làm chủ
đầu tư hoặc thuộc quyền quản lý của doanh nghiệp.
Số liệu đưa vào báo cáo 6 tháng là số liệu tại
thời điểm 30/6 năm báo cáo, báo cáo năm là số liệu tại thời điểm 31/12 năm báo
cáo
|
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY CON, CÔNG
TY LIÊN KẾT VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH 6 THÁNG (NĂM) ……..
ĐVT: triệu đồng
|
TT
|
Tên công ty con, công ty liên kết
|
Vốn góp của doanh nghiệp, giá trị đầu tư
|
Vốn Điều lệ
|
Vốn chủ sở hữu của công ty con, công ty liên kết
|
Doanh thu
|
Lợi nhuận sau
|
Cổ tức hoặc lợi nhuận được chia năm báo cáo
|
Tỷ lệ lợi nhuận được chia trên vốn đầu tư (%)
|
Hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn của công ty con,
công ty
|
Hệ số nợ/Vốn chủ sở hữu của công ty con, công ty LK
|
|
Giá trị vốn góp
|
Tỷ lệ vốn góp (%)
|
Kỳ/ Năm trước
|
Kỳ/ Năm báo cáo
|
Kỳ/ Năm trước
|
Kỳ/ Năm báo cáo
|
|
Kế hoạch
|
Năm trước
|
Tại thời điểm 30/6/20.. hoặc 31/12/20..
|
Kế hoạch
|
Năm trước
|
Tại thời điểm 30/6/20.. hoặc 31/12/20..
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16= 15/5
|
17
|
18
|
|
I
|
Công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Công ty liên kết
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Đầu tư tài chính
|
|
|
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
x
|
Ghi chú
Cột "3" đến "8": số vốn góp, vốn
đầu tư của doanh nghiệp tại công ty con, công ty liên kết, giá gốc của khoản đầu
tư
Cột "9": Vốn Điều lệ của công ty con,
công ty liên kết
Cột "10": Vốn chủ sở hữu của công ty con,
công ty liên kết tại thời điểm báo cáo
Cột "11" và "12": doanh thu của
công ty con, công ty liên kết
Cột "13" và "14": lợi nhuận của
công ty con, công ty liên kết
Cột "15": cổ tức hoặc lợi nhuận được chia
của năm báo cáo căn cứ Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành viên
của doanh nghiệp có vốn góp
TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH 6 THÁNG (NĂM)...
ĐVT: triệu đồng
|
Nội dung
|
Cùng kỳ năm X-2
|
Cùng kỳ năm X-1
|
Thực hiện năm X
|
Biến động so với
(tỷ lệ %)
|
|
Kế hoạch năm
|
Thực hiện kỳ
|
Cùng kỳ năm X-2
|
Cùng kỳ năm X-1
|
Kế hoạch năm
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5= 4/1
|
6= 4/2
|
7= 4/3
|
|
A. Chỉ tiêu sản xuất kinh doanh
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Sản lượng sản xuất SP chủ yếu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Sản lượng tiêu thụ SP chủ yếu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Tồn kho cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B. Chỉ tiêu tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Giá vốn hàng bán
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Doanh thu hoạt động tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Chi phí tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Trong đó: Chi phí lãi vay.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Chi phí bán hàng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Thu nhập khác
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Chi phí khác
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Lợi nhuận khác
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Chi phí thuế TNDN hiện hành
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tỷ suất lợi nhuận thực hiện/Vốn Chủ sở hữu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Vốn Chủ sở hữu
(ROE)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: Cột (1), (2): Theo Báo cáo
tài chính các năm trước liền kề năm Báo cáo.
Thông tin về chỉ tiêu tài chính lấy từ báo cáo tài
chính doanh nghiệp nhà nước.
Số liệu đưa vào báo cáo 6 tháng là số liệu tại
thời điểm 30/6 năm báo cáo, báo cáo năm là số liệu tại thời điểm 31/12/năm báo
cáo
|
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN SẢN PHẨM, DỊCH VỤ CÔNG ÍCH
|
Chỉ tiêu
|
Kế hoạch
|
Thực hiện
|
Tỷ lệ so với KH
|
Tỷ lệ so với
cùng kỳ năm trước
|
|
1. Khối lượng, sản lượng sản phẩm dịch vụ công
ích thực hiện trong năm?
|
(tấn, kg...)
|
(tấn, kg...)
|
…..%
|
…..%
|
|
2. Khối lượng, sản lượng sản phẩm, dịch vụ công
ích bị lỗi, không đạt yêu cầu?
|
(tấn, kg...)
|
(tấn, kg...)
|
…..%
|
…..%
|
|
3. Số lượng ý kiến phản hồi về chất lượng sản phẩm,
dịch vụ của doanh nghiệp không đạt yêu cầu?
|
|
|
…..%
|
…..%
|
|
4. Chi phí phát sinh liên quan đến các sản phẩm,
dịch vụ công ích thực hiện trong năm
|
…….tr.đ
|
…….tr.đ
|
…..%
|
…..%
|
|
5. Doanh thu thực hiện các sản phẩm, dịch vụ công
ích trong năm
|
…….tr.đ
|
…….tr.đ
|
…..%
|
…..%
|
Số liệu đưa vào báo cáo 6 tháng là số liệu tại
thời điểm 30/6 năm báo cáo, báo cáo năm là số liệu tại thời điểm 31/12/năm báo
cáo
|
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH VÀ
TRÍCH LẬP, SỬ DỤNG CÁC QUỸ
NĂM...
A. THỰC HIỆN
NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
ĐVT: triệu đồng
|
Chỉ tiêu
|
Số còn phải nộp
năm trước chuyển sang
|
Số phát sinh phải
nộp trong năm
|
Số đã nộp trong
năm
|
Số còn phải nộp
chuyển sang năm sau
|
|
1. Thuế
|
|
|
|
|
|
- Thuế GTGT
|
|
|
|
|
|
- Thuế TNDN
|
|
|
|
|
|
- Thuế Xuất, nhập khẩu
|
|
|
|
|
|
- Thuế đất
|
|
|
|
|
|
- Các khoản thuế khác
|
|
|
|
|
|
2. Các khoản phải nộp khác
|
|
|
|
|
|
- Phí, lệ phí
|
|
|
|
|
|
- Các khoản phải nộp khác
|
|
|
|
|
|
3. Nộp Ngân sách nhà nước (Quỹ Hỗ trợ và phát triển
doanh nghiệp) phần lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích, lập các quỹ của
doanh nghiệp theo quy định
|
|
|
|
|
B. THU NỘP VỚI
NGÂN SÁCH QUỐC PHÒNG
ĐVT: triệu đồng
|
Chỉ tiêu
|
Số còn phải nộp
năm trước chuyển sang
|
Số phát sinh phải
nộp trong năm
|
Số đã nộp trong
năm
|
Số còn phải nộp
chuyển sang năm sau
|
|
1. Thuế TNDN thu hộ nhà nước (đối với DN QPAN)
|
|
|
|
|
|
2. Thu khấu hao cơ bản
|
|
|
|
|
|
3. Thu rà phá bom mìn
|
|
|
|
|
|
4. Thu tiền sử dụng đất quốc phòng
|
|
|
|
|
|
5. Thu khác
|
|
|
|
|
C. TRÍCH LẬP VÀ SỬ
DỤNG CÁC QUỸ
ĐVT: triệu đồng
|
Chỉ tiêu
|
Dư đầu năm
|
Tăng trong năm
|
Giảm trong năm
|
Dư cuối năm
|
|
1. Quỹ Đầu tư phát triển
|
|
|
|
|
|
2. Quỹ Khen thưởng phúc lợi
|
|
|
|
|
|
3. Quỹ thưởng VCQLDN
|
|
|
|
|
|
4. Quỹ Hỗ trợ sắp xếp DN
|
|
|
|
|
|
5. Quỹ đặc thù khác (nếu có)
|
|
|
|
|
Yêu cầu: Thuyết minh tăng giảm quỹ trong năm (riêng
các quỹ đặc thù được trích theo quy định của pháp luật phải giải trình cơ sở
pháp lý, nguồn trích, cơ chế sử dụng)
Ghi chú: Thông tin lấy từ báo cáo tài
chính của doanh nghiệp nhà nước.
|
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
BÁO CÁO KẾT QUẢ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH
[Năm [Kỳ] Báo
cáo:
ĐVT: triệu đồng
|
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Doanh thu
|
Lợi nhuận thực
hiện
|
Nộp ngân sách
|
Có dấu hiệu mất
an toàn về tài chính
|
Ghi chú
|
|
A
|
Tập đoàn
|
|
|
|
|
|
|
|
………………………
|
|
|
|
|
|
|
B
|
Tổng công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
………………………
|
|
|
|
|
|
|
C
|
Công ty TNHH MTV độc lập
|
|
|
|
|
|
|
|
………………………
|
|
|
|
|
|
Đánh giá và kiến nghị của Cơ quan đại diện chủ sở
hữu: trong đó cần đánh giá mức độ mất an toàn về tài chính: cảnh báo, tăng
cường giám sát hay đưa vào diện giám sát đặc biệt.
|
|
....., ngày...
tháng... năm...
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN RA NƯỚC NGOÀI VÀ
THU HỒI VỐN ĐẦU TƯ VỀ VIỆT NAM
Kỳ báo cáo:
………………………
Đơn vị: nghìn USD
|
TT
|
Tên doanh nghiệp/Dự án
|
Lĩnh vực đầu tư
|
Nước tiếp nhận đầu tư
|
Tổng vốn đầu tư của dự án tại nước ngoài
|
Tỷ lệ sở hữu của NĐT Việt Nam
|
Vốn ĐTRNN đăng ký
|
Vốn ĐTRNN thực hiện
|
Tình hình thu hồi vốn đầu tư
|
Độ trễ của Dự án
|
|
Tổng vốn đầu tư
|
Vốn điều lệ
|
Vốn vay
|
Tổng vốn đăng ký
|
Vốn góp
|
Cho vay
|
Bảo lãnh vay
|
Lũy kế đến kỳ trước
|
Lũy kế đến kỳ báo cáo
|
Phát sinh trong kỳ báo cáo
|
Lũy kế đến kỳ trước
|
Lũy kế đến kỳ báo cáo
|
Phát sinh trong kỳ báo cáo
|
|
Tổng số
|
Vốn góp
|
Cho vay
|
Bảo lãnh vay
|
Tổng số
|
Thu hồi vốn đầu tư
|
Lợi nhuận chuyển về nước
|
Lãi cho vay chuyển về nước
|
Thu từ thanh lý, nhượng bán vốn ĐTRNN
|
|
1
|
2
|
3
|
3
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
I
|
Tập đoàn/Tổng
công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Công ty mẹ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
DN A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
DN B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
DN D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2
|
DN E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Công ty do
công ty mẹ và công ty con góp vốn
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
DN G
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2
|
DN H
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
DN K
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
DN M
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
Vốn đầu tư ra nước ngoài theo đăng ký (Cột 9 đến
cột 12): lấy theo số đăng ký tên Giấy chứng nhận ĐTRNN tại thời điểm gần nhất
so với thời điểm báo cáo
Vốn đầu tư ra nước ngoài thực hiện (Cột 13 đến Cột
18): lấy theo số … và số phát sinh trong kỳ báo cáo
Vốn ĐTRNN dưới hình thức cho vay (Cợt 11, 17): vốn
do NĐT Việt Nam cho dự án tại nước ngoài vay vốn và/hoặc cho vay dưới hình thức
hợp đồng nhận nợ
Cột (5) = Cột (6) + Cột (7)
Cột (9) = Cộng (10) + Cột (11) + Cột (12)
Cột (15) = Cột (16) + Cột (17) + Cột (18)
Cột (21) = Cột (22) + Cột (23) + Cột (24) + Cột
(25)
Độ trễ của dự án (Cột 26): được tính bằng số
tháng dự án triển khai chậm tiến độ so với số tháng triển khai theo kế hoạch
ban đầu
|
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
|
…….., ngày ….
tháng …. năm ….
(Tổng) Giám đốc doanh nghiệp
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH CỦA CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI
Kỳ báo cáo:
………………….
Đơn vị: nghìn USD
|
TT
|
Tên doanh nghiệp/Dự án
|
Tổng tài sản
|
Tổng nguồn vốn
|
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
|
Lợi nhuận và sử dụng lợi nhuận được chia
|
Thực hiện nghĩa vụ với NSNN trong kỳ
|
|
Tổng
|
Nợ phải trả
|
Vốn chủ sở hữu
|
Doanh thu
|
Lợi nhuận sau thuế
|
Tỷ suất lợi nhuận
|
Lợi nhuận được chia của NĐT VN
|
Tình hình sử dụng lợi nhuận được chia
|
|
Tổng nợ phải trả
|
Tđó: vay từ NĐT VN
|
Vốn chủ sở hữu
|
Vốn đầu tư của CSH
|
Lợi nhuận/ lỗ lũy kế
|
Kỳ trước
|
Kỳ báo cáo
|
Kỳ trước
|
Kỳ báo cáo
|
ROE
|
ROA
|
Kỳ trước
|
Kỳ báo cáo
|
Tái đầu tư
|
Chuyển về nước
|
Sử dụng khác
|
Phải nộp
|
Đã nộp
|
|
Tổng giá trị các khoản vay
|
Lãi suất TB các khoản vay
|
Lãi vay phải trả trong kỳ báo cáo
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
I
|
Tập đoàn/TCT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Công ty mẹ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
DN A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
DN B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
DN D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2
|
DN E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Công ty do
công ty mẹ và công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
DN G
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2
|
DN H
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
DN K
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
DN M
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
- Các số liệu về tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động
sản xuất kinh doanh từ Cột (3) đến Cột (15): số liệu báo cáo tài chính của dự
án đầu tư tại nước ngoài
- Vay từ NĐT Việt Nam (Cột 6, 8): bao gồm các khoản
vay được NĐT Việt Nam bảo lĩnh và các khoản vay từ NĐT Việt Nam
- Lãi suất TB của các khoản vay từ NĐT Việt Nam (Cột
7): tính theo số bình quân gia quyền của các Hợp đồng vay phát sinh trong kỳ
báo cáo
- Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu ROE (Cột 16) = Cột
(15)/Cột (9)
- Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản ROA (Cột 17) = Cột
(15)/Cột (3)
- Thực hiện nghĩa vụ với NSNN (Cột 23, 24): thuế
thu nhập doanh nghiệp phải nộp và đã nộp từ lợi nhuận, lãi vay từ các dự án đầu
tư tại nước ngoài trong kỳ báo cáo.
|
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH
NGHIỆP NĂM……….
[Tên DN]
Áp dụng đối với
doanh nghiệp Quốc phòng An ninh
|
Chỉ tiêu 1
Doanh thu và thu nhập khác (triệu đồng)
|
Chỉ tiêu 2
|
Chỉ tiêu 3
|
Chỉ tiêu 4 Xếp loại
|
Chỉ tiêu 5 Xếp loại
|
Xếp loại DN
|
|
Lợi nhuận (triệu đồng)
|
Vốn CSH bình quân (triệu đồng)
|
Tỷ suất LN sau thuế/vốn (%)
|
Xếp loại
|
Khả năng thanh toán nợ đến hạn
|
Nợ quá hạn (tr.đồng)
|
Xếp loại
|
|
KH
|
TH
|
Xếp loại
|
KH
|
TH
|
KH
|
TH
|
KH
|
TH
|
TSNH (tr.đồng)
|
Nợ NH (tr.đồng)
|
TSNH/Nợ NH (lần)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
+ Cột Xếp loại thuộc Chỉ tiêu 2 chỉ mang tính tham
khảo khi thực hiện xếp loại DN
+ Nếu Công ty mẹ thực hiện đánh giá cho các công ty
con thì Chủ tịch HĐTV hoặc Chủ tịch Công ty ký, đóng dấu./.
|
Người lập biểu
(Ký)
|
Đại diện chủ sở
hữu
(Ký, đóng dấu)
|
ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGƯỜI QUẢN LÝ
DOANH NGHIỆP NĂM …….
|
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Tỷ suất Lợi nhuận
sau thuế/Vốn CSH
|
Kết quả xếp loại
Doanh nghiệp
|
Tình hình chấp
hành tiêu chí đánh giá kết quả
|
Xếp loại hoạt động
Người quản lý Doanh nghiệp
|
|
Kế hoạch
|
Thực hiện
|
% Thực hiện/Kế
hoạch
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: + Tình hình chấp hành tiêu
chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý được phân loại theo các mức độ:
Thực hiện tốt, Không thực hiện tốt và theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ.
+ Nếu đại diện chủ sở hữu thực hiện đánh giá thì đại
diện chủ sở hữu ký đóng dấu./.
|
Người lập biểu
(Ký)
|
Đại diện chủ sở
hữu
(Ký, đóng dấu)
|
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DANH
NGHIỆP NĂM…………
[Tên DN]
Áp dụng đối với
doanh nghiệp kinh doanh
|
Chỉ tiêu 1
Doanh thu và
thu nhập khác (triệu đồng)
|
Chỉ tiêu 2
|
Chỉ tiêu 3
|
Chỉ tiêu 4 Xếp
loại
|
Xếp loại DN
|
|
Lợi nhuận (triệu
đồng)
|
Vốn CSH bình
quân (triệu đồng)
|
Tỷ suất LN/vốn
(%)
|
Xếp loại
|
Khả năng thanh
toán nợ đến hạn
|
Nợ quá hạn
(tr.đồng)
|
Xếp loại
|
|
KH
|
TH
|
Xếp loại
|
KH
|
TH
|
KH
|
TH
|
KH
|
TH
|
TSNH (tr.đồng)
|
Nợ NH (tr.đồng)
|
TSNH/Nợ NH (lần)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Người lập biểu
(Ký)
|
Đại diện chủ sở
hữu
(Ký, đóng dấu)
|