|
Bản dịch này thuộc quyền sở hữu của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Mọi hành vi sao chép, đăng tải lại mà không có sự đồng ý của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là vi phạm pháp luật về Sở hữu trí tuệ.
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT has the copyright on this translation. Copying or reposting it without the consent of
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT is a violation against the Law on Intellectual Property.
X
CÁC NỘI DUNG ĐƯỢC SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Các nội dung của VB này được VB khác thay đổi, hướng dẫn sẽ được làm nổi bật bằng
các màu sắc:
: Sửa đổi, thay thế,
hủy bỏ
Click vào phần bôi vàng để xem chi tiết.
|
|
|
Đang tải văn bản...
Số hiệu:
|
1511/2001/QĐ-NHNN
|
|
Loại văn bản:
|
Quyết định
|
Nơi ban hành:
|
Ngân hàng Nhà nước
|
|
Người ký:
|
Nguyễn Thị Kim Phụng
|
Ngày ban hành:
|
30/11/2001
|
|
Ngày hiệu lực:
|
Đã biết
|
Ngày công báo:
|
Đã biết
|
|
Số công báo:
|
Đã biết
|
|
Tình trạng:
|
Đã biết
|
NGÂN
HÀNG NHÀ NƯỚC
********
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
|
Số:
1511/2001/QĐ-NHNN
|
Hà
Nội, ngày 30 tháng 11 năm 2001
|
QUYẾT ĐỊNH
CỦA
THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM SỐ 1511/2001/QĐ-NHNN NGÀY 30 THÁNG 11 NĂM
2001 VỀ VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước
Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997;
Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 2/3/1993 của Chính phủ quy định nhiệm vụ, quyền
hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Kế toán - Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Chế độ báo cáo tài chính của
Ngân hàng Nhà nước.
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày
ký.
Điều 3. Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Kế toán - Tài chính, Cục trưởng
Cục Công nghệ Tin học Ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước,
Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu
trách nhiệm thi hành Quyết định này.
|
Nguyễn
Thị Kim Phụng
(Đã
ký)
|
CHẾ ĐỘ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
(Ban hành kèm theo Quyết định số 1511/2001/QĐ-NHNN ngày 30 tháng 11 năm
2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước)
Chương 1
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1.
Đối tượng và phạm vi áp dụng
Chế độ này quy định về báo cáo
tài chính của Ngân hàng Nhà nước, bao gồm: hệ thống báo cáo tài chính, nội dung,
trách nhiệm, thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính áp dụng đối với các đơn vị kế
toán thuộc Ngân hàng Nhà nước.
Điều 2.
Giải thích thuật ngữ
Trong chế độ này, các thuật ngữ
dưới đây được hiểu như sau:
1. Báo cáo tài chính của Ngân
hàng Nhà nước (Báo cáo tài chính): Là Báo cáo kế toán, tổng hợp và thuyết minh
các chỉ tiêu tài chính, tiền tệ chủ yếu của Ngân hàng Nhà nước, được lập theo
chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành áp dụng đối với Ngân hàng Nhà nước.
2. Đơn vị kế toán thuộc Ngân
hàng Nhà nước: Là các Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung ương; Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nước; Cục quản trị Ngân hàng Nhà nước; Cục
Công nghệ tin học Ngân hàng; Chi Cục công nghệ tin học Ngân hàng; Văn phòng đại
diện Ngân hàng Nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh; Ban quản lý các dự án tín dụng
quốc tế; Thời báo Ngân hàng; Tạp chí Ngân hàng (sau đây gọi chung là Đơn vị báo
cáo) và Vụ Kế toán - Tài chính Ngân hàng Nhà nước (gọi là Đơn vị nhận báo cáo).
Điều 3.
Căn cứ và nguyên tắc lập báo cáo tài chính
1. Báo cáo tài chính được lập
trên cơ sở số liệu các tài khoản trong và ngoài Bảng cân đối kế toán theo đúng
tính chất, nội dung của tài khoản quy định tại hệ thống tài khoản kế toán của
Ngân hàng Nhà nước hiện hành.
2. Báo cáo tài chính phải phản ánh
kịp thời, đầy đủ, chính xác, trung thực và khách quan số liệu về các hoạt động
của Đơn vị báo cáo. Đối với một số biểu mẫu báo cáo tài chính có kèm thuyết
minh thì phải giải trình rõ ràng, đầy đủ vấn đề cần thuyết minh.
3. Thủ trưởng Đơn vị báo cáo phải
chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ và trung thực trong nội dung báo cáo
tài chính của đơn vị mình.
Điều 4.
Hình thức báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính được thể hiện
dưới hình thức bằng văn bản và file (tệp) dữ liệu trên vật mang tin (băng, đĩa từ...)
hoặc truyền qua mạng máy vi tính. Báo cáo bằng văn bản và file dữ liệu trên vật
mang tin hoặc truyền qua mạng máy tính phải khớp đúng với nhau.
Điều 5.
1. Việc công bố báo cáo tài
chính hoặc cung cấp số liệu từ báo cáo tài chính được thực hiện theo quy định
hiện hành. Đối với các số liệu thuộc phạm vi bí mật Nhà nước trong ngành Ngân
hàng phải thực hiện theo đúng các quy định của pháp luật hiện hành về bí mật
Nhà nước.
2. Các đơn vị kế toán thuộc Ngân
hàng Nhà nước phải lưu trữ và bảo quản báo cáo tài chính bằng văn bản theo đúng
quy định hiện hành về thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu lưu trữ trong ngành
Ngân hàng.
Chương 2
CÁC QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Điều 6.
Nội dung báo cáo tài chính
1. Hệ thống báo cáo tài chính gồm
có 04 (bốn) biểu mẫu sau đây:
TT
|
Tên
biểu mẫu
|
01
|
Bảng cân đối tài khoản kế toán
|
02
|
Bảng cân đối kế toán
|
03
|
Báo cáo thực hiện kế hoạch thu
nhập, chi phí
|
04
|
Thuyết minh báo cáo tài chính
|
2. Nội dung, phương pháp tính toán
và hình thức trình bày các chỉ tiêu trong từng biểu mẫu báo cáo tài chính được
thực hiện theo quy định tại các phụ lục ban hành kèm theo Chế độ này và được áp
dụng thống nhất cho các đơn vị kế toán Ngân hàng Nhà nước có liên quan.
Điều 7.
Thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính
Các đơn vị kế toán thuộc Ngân
hàng Nhà nước phải tuân thủ quy định về thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính
(có quy định cụ thể trên từng phụ lục kèm theo); Nếu ngày cuối cùng của thời hạn
gửi báo cáo tài chính là ngày nghỉ lễ, nghỉ Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần, thì
ngày gửi báo cáo tài chính là ngày làm việc tiếp theo ngay sau ngày nghỉ lễ,
nghỉ Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần đó.
Điều 8.
Trách nhiệm của Đơn vị báo cáo
1. Theo định kỳ quy định, Đơn vị
báo cáo (Phòng Kế toán - Thanh toán) phải lập và gửi các biểu mẫu báo cáo tài
chính có liên quan theo quy định của Chế độ này.
2. Đối với Báo cáo tài chính dưới
hình thức bằng văn bản phải lập thành 2 bản (để gửi Vụ Kế toán - Tài chính và
lưu tại Đơn vị báo cáo) và phải có đầy đủ chữ ký và dấu của đơn vị theo đúng
quy định.
3. Đối với Báo cáo tài chính dưới
hình thức file (tệp) dữ liệu trên vật mang tin hoặc hoặc truyền qua mạng máy vi
tính phải được mã hoá, bảo mật và xử lý truyền (gửi) đi theo đúng quy định hiện
hành của Ngân hàng Nhà nước về truyền, nhận thông tin, báo cáo quan mạng hoặc
băng, đĩa từ.
4. Khi nhận được tra soát báo
cáo tài chính có sai sót của Đơn vị nhận báo cáo, phải rà soát kiểm tra lại và
nếu có sai sót thì phải điều chỉnh lại ngay bằng cách huỷ bỏ bản có sai sót và
lập bản đúng để gửi lại Đơn vị nhận báo cáo, kèm theo trả lời tra soát có ghi
"đã điều chỉnh sai sót"; Trường hợp đơn vị tự phát hiện báo cáo tài
chính của mình có sai sót phải chủ động điều chỉnh như đã hướng dẫn trên đây.
Điều 9.
Trách nhiệm của Vụ Kế toán - Tài chính.
1. Hướng dẫn việc thực hiện chế
độ báo cáo tài chính cho các đơn vị kế toán Ngân hàng Nhà nước; Quản lý các số
liệu và lưu trữ báo cáo tài chính bằng văn bản của hệ thống Ngân hàng Nhà nước
theo chức năng, nhiệm vụ được giao.
2. Tiếp nhận và kiểm soát chặt
chẽ các báo cáo tài chính do các Đơn vị báo cáo gửi đến. Khi phát hiện Báo cáo
tài chính có sai sót, phải tra soát ngay Đơn vị báo cáo (lập thư tra soát đối với
báo cáo tài chính bằng văn bản hoặc điện tra soát đối với báo cáo dưới hình thức
file dữ liệu truyền qua mạng máy vi tính), trong thư hoặc điện tra soát phải
ghi rõ nội dung sai sót và cách điều chỉnh; Thư tra soát phải có đầy đủ chữ ký
của ngườ lập tra soát và của người kiểm soát.
3. Thực hiện đầy đủ các công việc
có liên quan theo trách nhiệm quy định đối với Đơn vị báo cáo.
4. Tổng hợp báo cáo tài chính của
toàn hệ thống Ngân hàng Nhà nước.
5. Gửi báo cáo tài chính bằng
văn bản của toàn hệ thống Ngân hàng Nhà nước cho các cơ quan, đơn vị trong và
ngoài ngành sau đây:
a. Ngân hàng Nhà nước:
- Vụ chính sách tiền tệ; Bảng
cân đối tài khoản tháng trước; và Bảng cân đối tài khoản và doanh số quyết toán
năm trước.
- Vụ Tổng Kiểm soát: Bảng cân đối
tài khoản tháng trước; và Báo cáo tài chính quý, năm.
b. Bộ Tài chính: Báo cáo tài
chính quý, năm.
c. Kiểm toán Nhà nước: Báo cáo
tài chính năm
d. Ngoài quy định cụ thể nêu tại
điểm (a), (b) và (c) trên đây, việc gửi báo cáo tài chính hoặc cung cấp số liệu
từ báo cáo tài chính cho các tổ chức và cá nhân khác trong và ngoài ngành được
thực hiện theo quy định hiện hành hoặc phê duyệt của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
Điều 10.
Trách nhiệm của Cục Công nghệ Tin học Ngân hàng
1. Là đầu mối trung gian, tổ chức
việc tiếp nhận báo cáo tài chính do các Đơn vị báo cáo truyền qua mạng máy tính,
tổng hợp, xử lý và truyền tiếp cho Vụ Kế toán - Tài chính Ngân hàng Nhà nước
theo các quy định cụ thể sau:
a. Khi tiếp nhận báo cáo tài
chính do các đơn vị báo cáo truyền qua mạng máy tính phải kiểm tra tính chính
xác về số học của báo cáo tài chính, riêng đối với Bảng cân đối tài khoản kế
toán còn phải đối chiếu số dư đầu kỳ báo cáo với số dư cuối kỳ trước để đảm bảo
sự khớp đúng;
b. Sau khi đã tiếp nhận, kiểm
tra và đối chiếu báo cáo tài chính theo quy định; nếu không có sai soát gì, phải
xử lý truyền tiếp ngay cho Đơn vị nhận báo cáo, nếu phát hiện có sai sót phải
yêu cầu Đơn vị báo cáo kiểm tra, điều chỉnh và truyền lại để xử lý truyền tiếp
theo quy định.
c. Tổ chức lưu trữ dữ liệu báo
cáo tài chính an toàn và bảo mật.
2. Hướng dẫn các đơn vị kế toán
thuộc Ngân hàng Nhà nước, kể cả Vụ chức năng thuộc Ngân hàng Nhà nước được phép
tiếp cận báo cáo tài chính, sử dụng các máy móc, trang thiết bị, các ứng dụng
công nghệ tin học để thực hiện việc lập, gửi, nhận, kiểm soát, tổng hợp, khai
thác thông tin báo cáo tài chính trực tiếp trên mạng máy vi tính theo đúng quy
định.
3. Đảm bảo truyền dẫn thông tin
thông suốt, kịp thời, chính xác, an toàn và bảo mật.
Chương 3
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 11.
Việc sửa đổi, bổ sung Chế độ này
do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định.
HỆ THỐNG
BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ
CÁCH LẬP CÁC BÁO CÁO
NGÂN
HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
Đơn
vị.............
|
Biểu
số: F01.A/NHNN
- Đơn vị lập báo cáo: Các Chi
nhánh NHNN tỉnh, TP,
Sở giao dịch NHNN, Cục Quản trị, Cục CNTHNH, Chi
cục CNTHNH. Ban Quản lý các DATDQT, Văn phòng
đại diện NHNN tại tp.HCM, tạp chí NH, Thời báo NH,
Vụ KT-TC.
- Đơn vị nhận báo cáo: NHNN (Vụ
KT-TC)
- Thời hạn gửi: Chậm nhất ngày
2 tháng năm kế tiếp
- Hình thức gửi: Bằng văn bản,
truyền file
|
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
Tháng.......
năm........
A- CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị: đồng
Tên
Tài khoản
|
Số
hiệu tài khoản
|
Số
dư đầu kỳ
|
Doanh
số trong kỳ
|
Số
dư cuối kỳ
|
|
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
B- CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tên
tài khoản
|
Số
hiệu tài khoản
|
Số
dư đầu kỳ
|
Doanh
số trong kỳ
|
Số
dư cuối kỳ
|
|
|
|
Nhập
|
Xuất
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
..., ngày.... tháng.... năm.....
Lập
bảng
(Ký,
họ tên)
|
TP
Kế toán
(Ký,
họ tên)
|
Kiểm
soát
(Ký,
họ tên)
|
Giám
đốc
(Ký,
họ tên, đóng dấu)
|
NGÂN
HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
Đơn
vị.............
|
Biểu
số: F01.B/NHNN
- Đơn vị lập báo cáo: Các Chi
nhánh NHNN tỉnh, TP,
Sở giao dịch NHNN, Cục Quản trị, Cục CNTHNH,
Chi cục CNTHNH, Ban Quản lý các DATDQT, Văn
phòng đại diện NHNN tại tp.HCM, tạp chí NH, Thời
báo NH, Vụ KT-TC.
- Đơn vị nhận báo cáo: NHNN (Vụ
KT-TC)
- Thời hạn gửi: Chậm nhất ngày
5/1 năm kế tiếp
- Hình thức gửi: Bằng văn bản,
truyền file
|
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN & DOANH SỐ QUYẾT
TOÁN
Năm........
A- CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị: đồng
Tên
Tài khoản
|
Số
hiệu tài khoản
|
Số
dư đầu năm
|
Doanh
số 12 tháng
|
Số
dư cuối năm
|
|
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
B- CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tên
tài khoản
|
Số
hiệu tài khoản
|
Số
dư đầu năm
|
Doanh
số 12 tháng
|
Số
dư cuối năm
|
|
|
|
Nhập
|
Xuất
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
..., ngày.... tháng.... năm.....
Lập
bảng
(Ký,
họ tên)
|
TP
Kế toán
(Ký,
họ tên)
|
Kiểm
soát
(Ký,
họ tên)
|
Giám
đốc
(Ký,
họ tên, đóng dấu)
|
C- BẢNG DOANH SỐ QUYẾT TOÁN
NĂM
Đơn vị: đồng
Tên
tài khoản
|
Số
hiệu tài khoản
|
Doanh
số quyết toán
|
|
|
Nợ
|
Có
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
..., ngày.... tháng.... năm.....
Lập
bảng
(Ký,
họ tên)
|
TP
Kế toán
(Ký,
họ tên)
|
Kiểm
soát
(Ký,
họ tên)
|
Giám
đốc
(Ký,
họ tên, đóng dấu)
|
CÁCH
LẬP BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
1. Bản chất và mục đích của Bảng
cân đối tài khoản kế toán:
Bảng cân đối tài khoản kế toán
phản ảnh doanh số hoạt động và số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của tấc cả các tài
khoản từ cấp III đến tài khoản cấp I trong một chu kỳ kế toán.
2. Bảng cân đối tài khoản kế
toán được lập cho các tài khoản trong bảng và các tài khoản ngoài bảng cân đối
kế toán. Căn cứ vào bảng kết hợp tài khoản tháng (hoặc năm) để lập bảng cân đối
tài khoản kế toán đến cấp III.
3. Cách lập bảng cân đối tài khoản
kế toán tháng: Khi lập bảng cân đối tài khoản kế toán tháng cần thực hiện theo
quy định sau:
- Những tài khoản cấp III có 2 số
dư thì trên Bảng cân đối tài khoản kế toán phải để nguyên 2 số dư, không được
bù trừ cho nhau.
- Tổng doanh số Nợ trong tháng
phải bằng tổng doanh số Có trong tháng; Tổng dư Nợ đầu tháng phải bằng tổng dư
Có đầu tháng; Tổng dư Nợ cuối tháng phải bằng tổng dư Có cuối tháng.
- Số dư nợ, số dư có đầu tháng
sau phải bằng số dư nợ, số dư có cuối tháng trước.
4. Cách lập bảng cân đối tài khoản
kế toán và doanh số quyết toán năm: Khi lập bảng cân đối tài khoản kế toán và
doanh số quyết toán năm cần thực hiện theo quy định sau:
- Những tài khoản cấp III có 2 số
dư thì trên Bảng cân đối tài khoản kế toán phải để nguyên 2 số dư, không được
bù trừ cho nhau.
- Tổng doanh số trên Bảng cân đối
tài khoản kế toán năm của Ngân hàng Nhà nước ở cột: Doanh số 12 tháng phải bằng
doanh số của 12 bảng cân đối của 12 tháng cộng lại.
- Phần doanh số quyết toán năm
phản ánh tất cả các tài khoản thu nhập, chi phí đã phát sinh trong năn tài
chính và việc thực hiện chuyển tiêu các tài khoản này vào tài khoản chênh lệch
thu - chi cuối năm tài chính.
- Tổng doanh số quyết toán phần
Doanh số quyết toán năm phải bằng doanh số chuyển tiêu ở các tài khoản
"Thu nhập", "Chi phí" và chênh lệch thu - chi cộng lại.
NGÂN
HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
|
Biểu
số F02/NHNN
- Đơn vị lập: Vụ Kế toán - Tài
chính
|
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Quý/Năm.......
Đơn vị: đồng
TÀI
SẢN CÓ
|
CÁCH
LẤY SỐ LIỆU TỪ BCĐTKKT
|
I- HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ
|
|
1- Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc
|
Dư nợ TK 103
|
2- Nguyên tệ, vàng, kim loại
quý, đá quý
|
Dư nợ TK 121, 122, 131, 138,
139
|
II- HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ VÀ TÍN DỤNG
|
|
A- Tiền gửi, cho vay, đầu tư và
các quyền đòi nợ nước ngoài
|
|
1- Tiền gửi, cho vay và thanh
toán với các NH ở nước ngoài
|
|
- Tiền gửi ngoại tệ tại nước
ngoài
|
Dư nợ TK 201
|
- Cho nước ngoài vay bằng ngoại
tệ
|
Dự nợ TK 202, 203
|
- Thanh toán với NH ở nước ngoài
và các Tổ chức tài chính tiền tệ quốc tế
|
Chênh lệch dư nợ TK 207 (Nếu
dư nợ có chỉ tiêu để trong dấu ngoặc (***))
|
2- Đầu tư và các quyền đòi nợ
nước ngoài
|
Dư nợ TK 211, 214, 216, 217
|
B- Hoạt động nghiệp vụ thị trường
mở
|
Dự nợ TK 221, 222, 223
|
C- Cho các Ngân hàng hoạt động
ở Việt Nam vay
|
Dư nợ TK 24, 26, 29
|
1- Tái cấp vốn bằng đồng Việt
Nam
|
Dư nợ TK24
|
2- Cho vay bằng ngoại tệ
|
Dư nợ TK 26
|
3- Nợ quá hạn cho vay
|
Dư nợ TK 29
|
D- Nghiệp vụ tín dụng khác
|
|
1- Các khoản trả thay Tổ chức
tín dụng về nghiệp vụ bảo lãnh
|
Dư nợ TK 271
|
III- THANH TOÁN VỚI NHÀ NƯỚC
VÀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
|
Dư nợ TK 23
|
IV - TÀI SẢN
|
|
A- Tài sản cố định
|
|
1- Nguyên giá TSCĐ
|
Tổng dư nợ TK 301, 302
|
2- Hao mòn TSCĐ (***)
|
Tổng dư có TK 3051, 3052
|
B- Tài sản khác
|
Dư nợ TK 31
|
V- TÀI SẢN
CÓ KHÁC
|
|
1- Các khoản phải thu khách
hàng
|
Dự nợ TK 361, 362
|
2- Các khoản phải thu nội bộ
|
Dự nợ TK 363
|
3- Tài sản có khác
|
Dư nợ các TK 32, 365, 366,
369, Chênh lệch Dự nợ TK loại 5
|
4- Chênh lệch Chi > Thu kỳ
này
|
Dư nợ TK 692, Dư nợ các TK lại
8 trừ dư có các TK loại 7 nếu dư nợ > dư có
|
TỔNG
CỘNG TÀI SẢN CÓ
|
|
|
|
TÀI
SẢN NỢ
|
|
I- TIỀN MẶT VÀ NPTT NGOÀI HỆ
THỐNG NHNN
|
|
1. Tiền đã phát hành ngoài
NHNN
|
Dư có TK 401 trừ Dư Nợ các TK
101, 102
|
2- Ngân phiếu thanh toán đã
phát hành ngoài NHNN
|
Dư có TK 402 trừ Dư nợ TK 111
|
II- CÁC KHOẢN NỢ CỦA NHNN
|
|
1- Các cam kết trả nợ của NHNN
|
Dư có TK 411, 412
|
2- Các khoản nợ đối với nước
ngoài
|
|
- Bằng ngoại tệ
|
Dư có TK 421, 422, 423, 426
|
- Bằng đồng Việt Nam
|
Dư có TK 431, 434
|
3- Tiền gửi của các tổ chức tài
chính, tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam
|
Dư có TK 45
|
- Bằng ngoại tệ
|
Dư có TK 4512, 455
|
- Bằng đồng Việt Nam
|
Dư có TK 4511, 453
|
III- THANH TOÁN VỚI BỘ TÀI
CHÍNH VÀ CHÍNH PHỦ
|
Dư có TK 44
|
IV- VỐN VÀ
QUỸ CỦA NGÂN HÀNG
|
|
1. Vốn của ngân hàng
|
|
- Vốn pháp định
|
Dư có TK 601
|
- Vốn đầu tư XDCB và mua sắm
TSCĐ
|
Dư có TK 602
|
Trong đó vốn bằng tiền hiện
còn chưa sử dụng
|
Dư có TK 602 trừ (-) tổng dư nợ
TK 301, 302 cộng (+) Tổng dư có TK 5051, 3052 trừ (-) Tổng dư nợ TK 321, 3231
|
- Vốn do đánh giá lại tài sản
và vốn khác
|
Dư có TK 603, 609
|
2- Vốn được cấp theo các mục
đích chỉ định
|
Dư có TK 61
|
3- Quỹ và dự phòng
|
Dư có TK 62
|
V- TÀI SẢN NỢ
KHÁC
|
|
1- Các khoản phải trả khách
hàng
|
Dư có TK 461, 462
|
2- Các khoản phải trả nội bộ
|
Dư có TK 463
|
3- Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ
|
Dư có TK 631, nếu dư nợ thì chỉ
tiêu để trong dấu ngoặc (***)
|
4- Tài sản khác
|
Dư có TK 464, 465, 466, 468,
469, 489, Dư có TK 485
(Nếu dư nợ thì chỉ tiêu để
trong dấu ngoặc (***), Chênh lệch dư có TK loại 5)
|
5- Chênh lệch Thu > Chi kỳ
này
|
Dư có TK 692, Dư có các TK loại
7 trừ dư nợ các TK loại 8, nếu dư có > dư nợ
|
Tổng cộng tài sản nợ
|
|
....., ngày.... tháng....
năm.....
Lập
bảng
(ký
tên, họ tên)
|
PT
Kế toán
(ký
tên, họ tên)
|
Thủ
trưởng đơn vị
(ký,
họ tên, đóng dấu)
|
Ghi chú: Những chỉ tiêu có đánh
dấu sao (***) số liệu được thể hiện dưới dạng số âm (-).
CÁCH
LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
1- Bản chất và mục đích của Bảng
cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán của Ngân
hàng Nhà nước là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị
tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó tại một thời điểm nhất định. Số
liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của
Ngân hàng Nhà nước theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn cũng như cơ cấu và nguồn hình
thành các tài sản đó. Qua đó có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài
chính của Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm báo cáo.
2- Kết cấu của Bảng cân đối kế
toán:
Bảng cân đối kế toán chia làm 2
phần: Phần tài sản Có và phần tài sản Nợ và nguồn vốn.
Phần tài sản Có: Phản ánh toàn bộ
giá trị tài sản hiện có của Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu
tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động của Ngân hàng Nhà nước.
Được phân chia 5 phần:
I- Hoạt động ngân quỹ
II- Hoạt động đầu tư và tín dụng
III- Thanh toán với nhà nước và
ngân sách nhà nước
IV- Tài sản cố định và tài sản
khác
V- Tài sản có khác
Phần tài sản nợ và nguồn vốn: Phản
ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm báo
cáo. Tài sản nợ và nguồn vốn chia ra 5 phần:
I- Tiền mặt và ngân phiếu thanh
toán ngoài hệ thống NHNH
II- Các khoản nợ của Ngân hàng
Nhà nước
III- Thanh toán với Bộ Tài chính
và Chính phủ
IV- Vốn và quỹ của Ngân hàng
V- Tài sản nợ khác
3- Cơ sở số liệu để lập Bảng cân
đối kế toán:
- Căn cứ vào số liệu trên các sổ
kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp;
- Căn cứ vào Bảng cân đối tài
khoản kế toán kỳ trước và kỳ này.
4- Nội dung và phương pháp tính,
ghi các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán theo mẫu đã quy định.
NGÂN
HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
Đơn
vị.............
|
Biểu
số: F03/NHNN
- Đơn vị lập báo cáo: Các Chi
nhánh NHNN tỉnh,
Sở giao dịch NHNN, Cục Quản trị NHNN,
Cục CNTHNH, Chi cục CNTHNH, Ban Quản lý các
DATDQT, Văn phòng đại diện NHNN tại tp.HCM,
tạp chí NH, Thời báo NH, Vụ KT-TC.
- Đơn vị nhận báo cáo: NHNN (Vụ
KT-TC)
- Thời hạn gửi: Chậm nhất ngày
2 tháng đầu quý kế tiếp (đối
với báo cáo quý); chậm nhất ngày 5/1 năm kế tiếp (đối với
báo cáo năm)
- Hình thức gửi: Bằng văn bản,
truyền file
|
BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH THU NHẬP - CHI PHÍ
Quý/năm....
Đơn vị: đồng
Số
hiệu tài khoản
|
Các
chỉ tiêu
|
Dự
toán được duỵêt cả năm
|
Thực
hiện quý này
|
Luỹ
kế từ đầu năm đến quý này
|
Tỷ
lệ % thực hiện so với kế hoạch
(cột 5 so với cột3)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
A- Phần thu
......................
B- Phần chi
...................
C- Chênh lệch
+ Thu > Chi
+ Chi > Thu
|
|
|
|
|
..., ngày....... tháng....
năm......
Lập
bảng
(Ký,
họ tên)
|
TP
Kế toán
(Ký,
họ tên)
|
Kiểm
soát
(Ký,
họ tên)
|
Giám
đốc
(Ký,
họ tên, đóng dấu)
|
CÁCH
LẬP BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH THU NHẬP - CHI PHÍ
1- Báo cáo thu nhập chi phí là
báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động
trong một chu kỳ kế toán, là cơ sở để kiểm tra, theo dõi tình hình thực hiện kế
hoạch thu chi tài chính của đơn vị báo cáo.
2- Kết cấu của báo cáo thu nhập
chi phí: Báo cáo thu nhập chi phí của Ngân hàng Nhà nước gồm 3 phần:
Phần A: Tổng thu
Phần B: Tổng chi
Phần C: Chênh lệch thu, chi
3- Cơ sở số liệu để lập báo cáo:
Căn cứ vào số dư Có cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các tài khoản thuộc loại
7 "Các khoản thu" và số dư Nợ cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các
tài khoản thuộc loại 8 "Các khoản chi".
4- Nội dung và phương pháp lập
các chỉ tiêu trong báo cáo thu nhập chi phí: số liệu ghi vào cột 5 (Luỹ kế từ đầu
năm) được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 (Thực hiện quý này) cộng (+) với số liệu
ghi ở cột 5 "Luỹ kế từ đầu năm đến quý này" của báo cáo này kỳ trước
theo từng chỉ tiêu phù hợp.
Biểu số:
F04/NHNH
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
VIỆT NAM
-------------
Đơn vị.:- Đơn vị lập báo cáo:
Các Chi nhánh NHNN tỉnh, TP, Sở giao
dịch NHNN, Cục quản trị, Cục CNTHNH, Chi cục
CNTHNH, Ban Quản lý các DATDQT, Thời báo NH, Tạp
chí NH, Văn Phòng đại diện NHNN tại TPHCM, Vụ KT-TC
- Đơn vị nhận báo cáo: Vụ KT-TC
- Thời hạn gửi: Chậm nhất ngày 2
tháng đầu quý tiếp (đối với
báo cáo quý); Chậm nhất ngày 5/1 năm kế tiếp (đối với báo
cáo năm)
- Hình thức gửi: Bằng văn bản
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Quý/năm..........
I- TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TÀI SẢN
CỐ ĐỊNH:
Theo từng nhóm TSCĐ, mỗi loại
TSCĐ trình bày trên một biểu riêng:
Đơn vị: đồng
Chỉ
tiêu
|
Đất
|
Nhà
cửa, vật kiến trúc
|
.....................
|
Tổng
cộng
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
I. Nguyên giá TSCĐ
1. Số dư đầu kỳ
2. Số tăng trong kỳ
Trong đó:
- Mua sắm mới
- Xây dựng mới
3. Số giảm trong kỳ
Trong đó:
- Thanh lý
- Nhượng bán
4. Số cuối kỳ
Trong đó:
- Chưa sử dụng
- Đã khấu hao hết
- Chờ thanh lý
II. Giá trị hao mòn
1. Dư đầu kỳ
2. Tăng trong kỳ
3. Giảm trong kỳ
4. Số cuối kỳ
III. Giá trị còn lại
1. Đầu kỳ
2. Cuối kỳ
|
|
|
|
|
Lý do tăng, giảm:...........................................
II- VỀ PHẦN THU NHẬP:
Tổng thu thực hiện:...............
triệu đồng, đạt............% kế hoạch, gồm:
1- Thu về nghiệp vụ tín dụng: ...........
Triệu đồng, đạt ........ % kế hoạch
Trong đó:
- Thu lãi tiền gửi:
- Thu lãi tiền vay:
- Thu về nghiệp vụ chiết khấu:
- Thu khác về hoạt động tín dụng:
- Thu về hoạt động TT mở:
2- Thu về hoạt động ngoại hối:..........
triệu đồng, đạt............% kế hoạch (Thu về mua bán ngoại tệ)
3- Thu dịch vụ:.....................
triệu đồng, đạt..............% kế hoạch
4- Thu phí và lệ phí:
............ triệu đồng, đạt..............% kế hoạch
5- Các khoản thu khác:.........
triệu đồng, đạt.............% kế hoạch
Giải trình việc tăng, giảm so với
kế hoạch các chỉ tiêu về thu:
III- Về phần
chi phí:
Tổng chi thực hiện:.............
triệu đồng, đạt...............% kế hoạch, gồm:
1. Chi hoạt động
nghiệp vụ và dịch vụ Ngân hàng:........triệu đồng, đạt........% kế hoạch
Trong đó:
- Trả lãi tiền gửi:
- Trả lãi tiền
vay:
- Chi về hoạt động
thị trường mở:
- Chi về hoạt động
ngoại hối:
- Chi về nghiệp vụ
thanh toán:
- Chi nộp thuế,
phí và lệ phí:
2- Chi phí in đúc,
bảo quản, vận chuyển và phương tiện TTTT:.......... triệu đồng, đạt...........%
kế hoạch
3- Chi cho cán bộ,
công chức, nhân viên hợp đồng:...... triệu đồng, đạt......% kế hoạch
4- Chi cho hoạt động
quản lý và công vụ:........ triệu đồng, đạt......... % kế hoạch
5- Chi về tài sản:...............................................
triệu đồng, đạt..........% kế hoạch
Trong đó:
Chi Bảo dưỡng và sửa
đổi tài sản:.................... triệu đồng, đạt........% kế hoạch
Chi xây dựng nhỏ:.................
triệu đồng, đạt .........% kế hoạch
Chi công cụ lao động:
.......... triệu đồng, đạt.......... % kế hoạch
6- Các khoản cho
khác: ........ triệu đồng, đạt...........% kế hoạch
7- Chi lập quỹ dự
phòng: ...........Triệu đồng, đạt......% kế hoạch
Giải trình về việc
tăng, giảm các chỉ tiêu về chi phí so với kế hoạch được duyệt:
IV- Chênh lệch
thu chi: ...........Triệu đồng, đạt........% kế hoạch
V- Giải thích và
thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động: (Phần tự trình bày của đơn vị).
VI- Các kiến nghị
của đơn vị:
....., ngày.... tháng....
năm.....
Lập
bảng
(ký
tên, họ tên)
|
TP
Kế toán
(ký
tên, họ tên)
|
Thủ
trưởng đơn vị
(ký,
họ tên, đóng dấu)
|
Quyết định 1511/2001/QĐ-NHNN ban hành Chế độ báo cáo tài chính của Ngân hàng Nhà nước do Thống đốc Ngân hàng nhà nước ban hành
Văn bản này chưa cập nhật nội dung Tiếng Anh
Quyết định 1511/2001/QĐ-NHNN ngày 30/11/2001 ban hành Chế độ báo cáo tài chính của Ngân hàng Nhà nước do Thống đốc Ngân hàng nhà nước ban hành
6.003
|
NỘI DUNG SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Văn bản bị thay thế
Văn bản thay thế
Chú thích
Chú thích:
Rà chuột vào nội dụng văn bản để sử dụng.
<Nội dung> = Nội dung hai
văn bản đều có;
<Nội dung> =
Nội dung văn bản cũ có, văn bản mới không có;
<Nội dung> = Nội dung văn
bản cũ không có, văn bản mới có;
<Nội dung> = Nội dung được sửa đổi, bổ
sung.
Click trái để xem cụ thể từng nội dung cần so sánh
và cố định bảng so sánh.
Click phải để xem những nội dung sửa đổi, bổ sung.
Double click để xem tất cả nội dung không có thay
thế tương ứng.
Tắt so sánh [X] để
trở về trạng thái rà chuột ban đầu.
FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN
FILE ATTACHED TO DOCUMENT
|
|
|
Địa chỉ:
|
17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q.3, TP.HCM
|
Điện thoại:
|
(028) 3930 3279 (06 lines)
|
E-mail:
|
info@ThuVienPhapLuat.vn
|
Mã số thuế:
|
0315459414
|
|
|
TP. HCM, ngày 31/05/2021
Thưa Quý khách,
Đúng 14 tháng trước, ngày 31/3/2020, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT đã bật Thông báo này, và nay 31/5/2021 xin bật lại.
Hơn 1 năm qua, dù nhiều khó khăn, chúng ta cũng đã đánh thắng Covid 19 trong 3 trận đầu. Trận 4 này, với chỉ đạo quyết liệt của Chính phủ, chắc chắn chúng ta lại thắng.
Là sản phẩm online, nên 250 nhân sự chúng tôi vừa làm việc tại trụ sở, vừa làm việc từ xa qua Internet ngay từ đầu tháng 5/2021.
Sứ mệnh của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là:
sử dụng công nghệ cao để tổ chức lại hệ thống văn bản pháp luật,
và kết nối cộng đồng Dân Luật Việt Nam,
nhằm:
Giúp công chúng “…loại rủi ro pháp lý, nắm cơ hội làm giàu…”,
và cùng công chúng xây dựng, thụ hưởng một xã hội pháp quyền trong tương lai gần;
Chúng tôi cam kết dịch vụ sẽ được cung ứng bình thường trong mọi tình huống.
THÔNG BÁO
về Lưu trữ, Sử dụng Thông tin Khách hàng
Kính gửi: Quý Thành viên,
Nghị định 13/2023/NĐ-CP về Bảo vệ dữ liệu cá nhân (hiệu lực từ ngày 01/07/2023) yêu cầu xác nhận sự đồng ý của thành viên khi thu thập, lưu trữ, sử dụng thông tin mà quý khách đã cung cấp trong quá trình đăng ký, sử dụng sản phẩm, dịch vụ của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
Quý Thành viên xác nhận giúp THƯ VIỆN PHÁP LUẬT được tiếp tục lưu trữ, sử dụng những thông tin mà Quý Thành viên đã, đang và sẽ cung cấp khi tiếp tục sử dụng dịch vụ.
Thực hiện Nghị định 13/2023/NĐ-CP, chúng tôi cập nhật Quy chế và Thỏa thuận Bảo về Dữ liệu cá nhân bên dưới.
Trân trọng cảm ơn Quý Thành viên.
Tôi đã đọc và đồng ý Quy chế và Thỏa thuận Bảo vệ Dữ liệu cá nhân
Tiếp tục sử dụng
![](https://cdn.thuvienphapluat.vn/images/icon_gototop.png)
Cảm ơn đã dùng ThuVienPhapLuat.vn
- Bạn vừa bị Đăng xuất khỏi Tài khoản .
-
Hiện tại có đủ người dùng cùng lúc,
nên khi người thứ vào thì bạn bị Đăng xuất.
- Có phải do Tài khoản của bạn bị lộ mật khẩu
nên nhiều người khác vào dùng?
- Hỗ trợ: (028) 3930.3279 _ 0906.229966
- Xin lỗi Quý khách vì sự bất tiện này!
Tài khoản hiện đã đủ người
dùng cùng thời điểm.
Quý khách Đăng nhập vào thì sẽ
có 1 người khác bị Đăng xuất.
Tài khoản của Quý Khách đẵ đăng nhập quá nhiều lần trên nhiều thiết bị khác nhau, Quý Khách có thể vào đây để xem chi tiết lịch sử đăng nhập
Có thể tài khoản của bạn đã bị rò rỉ mật khẩu và mất bảo mật, xin vui lòng đổi mật khẩu tại đây để tiếp tục sử dụng
|
|