|
THỦ
TƯỚNG CHÍNH PHỦ
********
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
|
|
Số:
201/2004/QĐ-TTg
|
Hà
Nội, ngày 06 tháng 12 năm 2004
|
QUYẾT ĐỊNH
CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ SỐ 201/2004/QĐ-TTG NGÀY 06 THÁNG 12
NĂM 2004 VỀ VIỆC PHÊ DUYỆT CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ ĐẾN NĂM 2010
THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ
Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ
ngày 25 tháng 12 năm 2001;
Căn cứ mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 2001 - 2010;
Căn cứ ý kiến kết luận của Bộ Chính trị tại công văn số 147-TB/TW ngày 16
tháng 7 năm 2004 của Ban Chấp hành Trung ương;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1.
Phê duyệt chương trình cải cách hệ thống thuế đến năm 2010 với những nội dung
chủ yếu sau đây:
1. Mục tiêu tổng
quát: xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, có cơ cấu hợp lý phù hợp với nền
kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, gắn với hiện đại hoá công tác
quản lý thuế nhằm đảm bảo chính sách động viên thu nhập quốc dân, đảm bảo nguồn
lực tài chính phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước; góp phần
thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội và chủ động trong hội nhập kinh tế quốc tế.
2. Mục tiêu,
yêu cầu cụ thể:
a) Chính sách thuế, phí và lệ
phí (sau đây gọi chung là chính sách thuế) phải là công cụ quản lý và điều tiết
vĩ mô của Nhà nước đối với nền kinh tế, động viên được các nguồn lực, thúc đẩy
phát triển nhanh sản xuất; khuyến khích xuất khẩu, đầu tư, đổi mới công nghệ,
chuyển dịch cơ cấu kinh tế; đảm bảo cho nền kinh tế tăng trưởng cao, bền vững,
góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân.
b) Chính sách thuế phải huy động
đầy đủ các nguồn thu vào ngân sách nhà nước, đảm bảo nhu cầu chi tiêu thường
xuyên của Nhà nước và dành một phần cho tích luỹ phục vụ sự nghiệp công nghiệp
hoá, hiện đại hoá đất nước. Đảm bảo tỷ lệ động viên về thuế vào ngân sách nhà
nước bình quân hàng năm đạt từ 20% - 21% GDP.
c) Chính sách thuế phải thể hiện
và tạo ra những nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế,
đồng thời bảo đảm được yêu cầu về bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện
một cách hợp lý, tăng sức cạnh tranh của nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát
triển, bảo đảm lợi ích quốc gia.
d) Chính sách thuế phải tạo môi
trường pháp lý bình đẳng, công bằng. áp dụng hệ thống thuế thống nhất không
phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng như giữa các doanh nghiệp trong nước
và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
đ) Đẩy mạnh cải cách hệ thống
thuế theo hướng đơn giản, minh bạch, công khai; tách chính sách xã hội ra khỏi
chính sách thuế.
e) Nhanh chóng hiện đại hoá và
nâng cao năng lực của bộ máy quản lý thuế; khắc phục các hiện tượng tiêu cực, yếu
kém làm cho bộ máy quản lý thuế trong sạch, vững mạnh.
3. Nội dung cải
cách hệ thống chính sách thuế:
a) Ban hành mới các sắc thuế chống
bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế chống phân biệt đối xử; thuế bảo vệ môi
trường; thuế tài sản; thuế sử dụng đất.
Việc ban hành và thực hiện các sắc
thuế mới trên đây phải chú ý đến đối tượng, mức độ và thời điểm áp dụng cho phù
hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của đất nước, đảm bảo ổn định sản xuất, thị
trường và đời sống nhân dân.
b) Sửa đổi, bổ sung đồng bộ các
sắc thuế hiện hành; tăng dần tỷ trọng các nguồn thu trong nước cho phù hợp với
tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, mở rộng diện thuế trực thu và tăng tỷ trọng
thuế trực thu trong tổng số thu về thuế.
c) Nội dung, lộ trình cải cách một
số sắc thuế chủ yếu:
- Thuế giá trị gia tăng: đến năm
2008 sẽ hoàn thiện theo hướng giảm bớt số lượng nhóm hàng hoá, dịch vụ không chịu
thuế tạo điều kiện cho việc tính thuế, khấu trừ thuế được liên hoàn giữa các
khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh; áp dụng một mức thuế suất để đảm bảo
công bằng về nghĩa vụ thuế và đơn giản trong việc tính thuế giá trị gia tăng của
hàng hoá, dịch vụ; hoàn thiện phương pháp tính thuế, tiến tới xác định ngưỡng
doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng để thực hiện một phương pháp tính thuế khấu
trừ, phù hợp với thông lệ quốc tế.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: đến
năm 2008 sẽ hoàn thiện theo hướng mở rộng đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt,
điều chỉnh thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt cho phù hợp với mục tiêu điều tiết
thu nhập và hướng dẫn tiêu dùng. Tiến tới xoá bỏ miễn, giảm thuế tiêu thụ đặc
biệt để đảm bảo công bằng, bình đẳng về nghĩa vụ thuế và nguyên tắc không phân
biệt đối xử giữa hàng hoá sản xuất trong nước và nhập khẩu.
- Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu:
trong năm 2005 sẽ trình Quốc hội hoàn thiện Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu
theo hướng khuyến khích tối đa xuất khẩu; sửa đổi các quy định về thuế suất,
giá tính thuế, thời hạn nộp thuế để thực hiện cam kết và thông lệ quốc tế; sửa
đổi quy trình, thủ tục thu nộp thuế cho phù hợp với Luật Hải quan, góp phần
tăng cường quản lý hoạt động xuất, nhập khẩu theo cam kết quốc tế.
- Thuế chống bán phá giá, thuế
chống trợ cấp, thuế chống phân biệt đối xử dự kiến sẽ trình Quốc hội ban hành
vào cuối năm 2005.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: đến
năm 2008 sẽ hoàn thiện theo hướng giảm mức thuế suất, giảm diện miễn, giảm thuế;
thống nhất mức thuế suất và ưu đãi thuế giữa các thành phần kinh tế để khuyến
khích đầu tư và đảm bảo bình đẳng trong cạnh tranh.
- Thuế thu nhập cá nhân: đến năm
2007 sẽ trình Quốc hội ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế cho Pháp lệnh
thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao hiện hành theo hướng mở rộng đối tượng
chịu thuế, đối tượng nộp thuế, thu hẹp sự khác biệt giữa đối tượng nộp thuế là
người Việt Nam và người nước ngoài.
- Thuế sử dụng đất, thuế tài
nguyên: đến năm 2008 sẽ hoàn thiện theo hướng mở rộng đối tượng chịu thuế và đối
tượng nộp thuế.
- Thuế bảo vệ môi trường: đến
năm 2008 sẽ trình Quốc hội ban hành Luật Thuế bảo vệ môi trường theo hướng đối
tượng chịu thuế là các sản phẩm hàng hoá, dịch vụ gây ô nhiễm môi trường; căn cứ
tính thuế được xác định phù hợp với từng loại hàng hoá, dịch vụ gây ô nhiễm môi
trường. Nguồn thu từ thuế bảo vệ môi trường chỉ dành để dùng cho bảo vệ môi trường,
không dùng cho việc khác.
- Thuế tài sản: đến năm 2008 sẽ
trình Quốc hội ban hành Luật Thuế tài sản theo hướng mở rộng đối tượng tài sản
chịu thuế để bảo đảm công bằng giữa các tổ chức, cá nhân có quyền sở hữu, sử dụng
tài sản.
- Về phí, lệ phí được sắp xếp lại
theo hướng: tiếp tục rà soát, bãi bỏ hoặc sửa đổi các loại phí, lệ phí không hợp
lý, gây phiền hà cho sản xuất và đời sống. Các loại phí thu do cung cấp dịch vụ
công sẽ chuyển dần sang giá dịch vụ, các loại phí mang tính chất thuế chuyển
thành thuế. Thống nhất mức thu phí, lệ phí đối với tổ chức, cá nhân trong nước
và tổ chức, cá nhân nước ngoài để thực hiện công bằng xã hội.
4. Nội dung, lộ
trình cải cách quản lý thuế: đẩy mạnh cải cách hành chính thuế, nâng cao trình
độ quản lý thuế của Việt Nam ngang tầm với các nước trong khu vực theo hướng:
a) Hiện đại hoá toàn diện công
tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, bộ máy tổ chức,
đội ngũ cán bộ, áp dụng rộng rãi công nghệ thông tin để nâng cao hiệu lực, hiệu
quả công tác quản lý, kiểm soát cho được tất cả các đối tượng chịu thuế, đối tượng
nộp thuế, hạn chế thất thu thuế ở mức thấp nhất, bảo đảm thu đúng, thu đủ và kịp
thời các khoản thu vào ngân sách nhà nước.
b) Đẩy mạnh cải cách hành chính
trong công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao quyền hạn, trách nhiệm và hiệu lực
của bộ máy quản lý thuế. Năm 2006 sẽ trình Quốc hội ban hành Luật Quản lý thuế
nhằm quy định rõ nghĩa vụ, trách nhiệm của đối tượng nộp thuế, cơ quan thuế và
các tổ chức, cá nhân khác có liên quan; bổ sung quyền cưỡng chế thuế, điều tra
các vụ vi phạm về thuế cho cơ quan thuế. Từ năm 2007 áp dụng cơ chế tự khai, tự
nộp thuế trên phạm vi toàn quốc.
c) Thực hiện tuyên truyền, giáo
dục về thuế bằng nhiều hình thức phong phú để nâng cao ý thức tự giác tuân thủ
pháp luật của đối tượng nộp thuế; khuyến khích và phát triển mạnh mẽ các dịch vụ
tư vấn, kế toán thuế; mở rộng diện nộp thuế theo phương pháp kê khai. Từ năm
2005, áp dụng các hình thức dịch vụ hỗ trợ về thuế cho mọi đối tượng nộp thuế
trên toàn quốc.
d) Áp dụng công nghệ tin học hiện
đại vào công tác quản lý thuế: giai đoạn 2005 - 2008 sẽ kết nối mạng giữa các
cơ quan: Thuế, Hải quan, Kho bạc, doanh nghiệp và các cơ quan liên quan; xây dựng
chương trình ứng dụng hỗ trợ cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế; cung cấp dịch
vụ hỗ trợ cho đối tượng nộp thuế; xây dựng chương trình ứng dụng quản lý thuế
theo cơ chế đối tượng nộp thuế tự khai, tự nộp thuế; xây dựng chương trình ứng
dụng quản lý thuế thu nhập cá nhân.
Giai đoạn 2009 - 2010 củng cố
các chương trình đã được thiết lập, mở rộng việc kết nối thông tin với mọi tổ
chức, cá nhân có liên quan phục vụ cho công tác quản lý thuế.
đ) Mở rộng ủy nhiệm thu đối với
một số loại thu gắn với cơ quan, tổ chức chi trả nguồn thu nhập để đảm bảo chống
thất thu.
e) Tăng cường công tác đào tạo,
bồi dưỡng nâng cao năng lực điều hành, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, phẩm chất
đạo đức của cán bộ thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp.
g) Nâng cao chất lượng và hiệu
quả của công tác thanh tra, kiểm tra thuế nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp
thời các trường hợp vi phạm pháp luật thuế.
5. Giải pháp thực
hiện:
a) Tăng cường sự lãnh đạo, chỉ đạo
trực tiếp, thường xuyên của Đảng, Quốc hội, Chính phủ, các Bộ, ngành và chính
quyền địa phương các cấp trong tất cả các mặt của lĩnh vực thuế và cải cách hệ
thống thuế.
b) Các cơ quan thông tin đại
chúng, hệ thống giáo dục quốc gia có trách nhiệm đẩy mạnh công tác tuyên truyền,
giáo dục về các chính sách thuế để mọi tổ chức, cá nhân hiểu rõ và tự giác chấp
hành nghiêm chỉnh pháp luật thuế. Biểu dương các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt
nghĩa vụ thuế, đồng thời phê phán mạnh mẽ các hiện tượng vi phạm pháp luật thuế.
c) Hoàn thiện, cải cách đồng bộ
các cơ chế, chính sách quản lý về đất đai, thanh toán không dùng tiền mặt, đăng
ký kinh doanh, xuất, nhập khẩu, xuất, nhập cảnh, kế toán, giá... để tạo điều kiện
thuận lợi cho công tác quản lý thuế và cải cách hệ thống thuế.
d) Tăng cường trách nhiệm của
các tổ chức, cá nhân trong việc phối hợp với cơ quan thuế như: cung cấp thông
tin, điều tra, xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại, tố cáo và các biện pháp
hành chính khác để nâng cao hiệu lực, hiệu quả của pháp luật thuế.
đ) Khuyến khích, đẩy mạnh các hoạt
động tư vấn, cung cấp dịch vụ về thuế, kế toán, kiểm toán, đại lý thuế nhằm
giúp cho tổ chức, cá nhân nộp thuế hiểu rõ các quy định của pháp luật về thuế,
làm tốt công tác kế toán, thực hiện đúng nghĩa vụ và trách nhiệm của mình.
e) Kiện toàn bộ máy ngành thuế
theo hướng quản lý theo chức năng, tăng cường trách nhiệm và quyền hạn của cơ
quan thuế các cấp.
g) Tăng cường công tác đào tạo,
bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ thuế theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu,
đáp ứng yêu cầu quản lý thuế tiên tiến, hiện đại.
h) Các chính sách về thuế được
quy định và chỉ có giá trị pháp lý trong các văn bản pháp luật về thuế.
Điều 2.
Giao Bộ Tài chính chủ trì, phối hợp với các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc
Chính phủ, Uỷ ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương triển khai
thực hiện chương trình cải cách hệ thống thuế đến năm 2010 nêu tại Quyết định
này.
Điều 3.
Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo.
Điều 4.
Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ,
Chủ tịch Uỷ ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách
nhiệm thi hành Quyết định này.