|
THE
STATE BANK OF VIETNAM
-------
|
SOCIALIST
REPUBLIC OF VIETNAM
Independence - Freedom - Happiness
--------------
|
|
No. 1183/NHNN-TCKT
Ref: providing guidance on making accounting
of interest rate support in 2009
|
Hanoi,
February 23, 2009
|
To:
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Pursuant to the Circular
No. 02/2009/TT-NHNN dated 3 February 2009 of the State Bank of Vietnam
providing in details for the implementation of giving interest rate support to
organizations and individuals borrowing capitals from banks for business and
production (Circular No. 02/2009/TT-NHNN);
Pursuant to the Accounts system
of Credit institutions (CIs) issued in conjunction with the Decision No.
479/2004/QD-NHNN dated 29 April 2004 of the Governor of the State Bank and
Decisions on the amendment, supplement of Accounts system of CIs;
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
I. GENERAL
PRINCIPLES
1. The commercial bank shall
perform the calculation and accounting of loan interests for loans entitled to
interest rate support in accordance with applicable provisions on method of
calculation and accounting of interests collection, payment of the SBV and CIs.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
3. The commercial bank shall be
obliged to have printable list sheet or data base in order to serve the
preparation of reporting forms in accordance with provisions of the Circular
02/2009/TT-NHNN , to make final settlement of interest rate support amount and
carry out examination, auditing, supervision in accordance with applicable
provisions. The list sheet or data base must contain following factors:
- Name of borrower;
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
- Loan term entitled to interest
rate support;
- Loan interest rate as stated
in Credit contract;
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
- Loan interest amount payable
by the customer in accordance with the interest rate provided for in Credit
contract, arising in month and accumulated until reporting time;
- Loan interest amount paid by
the customer (deduction of interest rate support was made already), arising in
month and accumulated until reporting time;
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
- Other factors in accordance
with guidance of the SBV (if any) and management request of the Commercial
bank.
4. For amount used for giving
interest rate support contrary to applicable provisions, the Commercial bank
must immediately revoke for returning to the State.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
6. The commercial bank shall be
required to issue internal provisions (guidance) on making accounting of
interest rate support for consistent implementation in the system and send them
to the SBV (Banking inspectorate and Finance – Accounting Department) for
supervision. The commercial bank shall be fully responsible for the accuracy,
honesty, timeliness and sufficiency of accounting data related to the
implementation of interest rate support and keeping, preservation of accounting
documents on loans entitled to interest rate support in accordance with applicable
provisions.
II. ACCOUNTS
TO BE USED
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
2. The commercial bank shall
open 2 detailed accounts belonging to the account 3539 “Amounts pending for
payment by State bank budget” for particular accounting, supervision of loan
interest entitled to interest rate support, which has been made deduction to
the borrower (Detailed: Receivables of realized interest rate support) and loan
interest entitled to interest rate support pending for deduction to borrower
(Detailed: Receivables of unrealized interest rate support).
3. Upon receiving money for
giving interest rate support, the Commercial bank shall account it into the
account 4599 “Other items pending for payment” (Detailed: Receiving money for
giving interest rate support).
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
5. Upon making the Balance
sheet, the Commercial bank shall set off balances of the account 3539 “Amounts
pending for payment by the State budget” (Detailed: receivables of realized
interest rate support) with the balance of account 4599 “Other items pending
for payment” (Detailed: Receiving money for giving interest rate support).
III.
REGARDING THE ACCOUNTING
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
a) At the time of calculation
and accounting of receivable loan interest, based on the document of receivable
interest calculation, to make following accounting entries:
To Debit against account 3941
– Receivable interest from Vietnamese Dong loan
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Interest amount receivable
from customer (interest amount deducted for interest rate support excluded)
To Debit against account 3539
– Items pending for payment by State budget
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Interest amount of which
interest rate is supported, pending for deduction for customer
To Credit to account 702 –
Collection of loan interest
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
b) For loans entitled to
interest rate support, which are being accounted in group 1, and were accounted
as estimated interest income by the Commercial bank, but not yet collected from
customer and carried over to loan group 2, 3, 4 and 5:
To Debit against account 809 –
Other expenses
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
To Credit to account 3941 -
Receivable interest from Vietnamese Dong loan
(Detailed:
Receivable interest from loan with interest rate support)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
To Credit to account 3539 –
Items pending for payment by State budget
(Detailed:
Receivable of unrealized interest rate support)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
At the same time, to record into
account 941 “Uncollected loan interest in Vietnamese dong”, to open sub-account
for separately monitoring receivable interests of customer (interest amount
deducted for interest rate support excluded); and unrealized interest amount of
which interest rate is supported.
2. Upon
collecting loan interest, based on document of interest collection and
certificate of interest rate support which are fully confirmed by customer and
the lending bank in accordance with applicable provisions, to make following
accounting entries:
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
To Debit against appropriate
account (cash, deposit of customer)
Interest amount paid by
customer (of which interest rate support amount has been deducted)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
(Detailed:
Receivable interest from loan entitled to interest rate support)
At the same time, to deduct
immediately loan interest to be given interest rate support for borrower, to
make accounting entries as follows:
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
(Detailed:
Receivable of realized interest rate support)
Interest amount already
deducted for interest rate support
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
(Detailed:
Receivable of unrealized interest rate support)
b) In case of collecting
interest in accordance with real revenue method:
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Interest amount paid by
customer (of which interest rate support amount has been deducted)
To Debit against account 3539
– Items pending for payment by State budget
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Interest amount which the
customer is given interest rate support
To Credit to account 702 –
Collection of loan interest
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
3. On a monthly
basis, upon receiving transfer of interest rate support amount, to account as
follows:
To Debit against deposit account
at the SBV
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
(Detailed: Receiving money for
giving interest rate support)
4. To revoke
and repay amount already used for interest rate support contrary to provisions
of applicable laws:
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
- Where the cause belongs to the
customer who failed to use loan capital for the right purpose as provided for
as in the Circular No. 02/2009/TT-NHNN: The commercial bank shall be obliged to
deduct immediately deposit account of customer or request customer to deposit
cash for revoking loan interest amount of which interest rate was supported
before, then, to account as follows:
To Debit against appropriate
account (cash, deposit of customer)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
(Detailed: Interest rate support
amount already revoked for return to the State)
The commercial bank shall open a
detailed book (off balance sheet) for accounting uncollected loan interest
amount of which interest rate was supported and apply determined measures in
accordance with provisions of applicable laws (such as recovery of loan
principals, overdue interest) for recourse.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
To Debit against account 89 –
Other expenses or appropriate internal account
To Credit to account 4539 –
Other payables
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
b) To return interest rate
support amount which do not comply with provisions:
Upon returning interest rate
support amount to the State, to account as follows:
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
(Detailed: Interest rate support
amount already revoked for return to the State)
To Credit to deposit account at
the SBV or to make accounting in accordance with the guidance stated in point 5
of this Official Dispatch (if permitted).
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Pursuant to the Decision or
written document of competent levels of the SBV approving the accounting of
interest rate support amount; and upon receiving the transfer of interest rate
support amount (the remaining), after reconciliation, the Commercial bank shall
make final settlement of balances of account 4599 and account 3539 (mentioned
above), make accounting entry as follows:
To Debit against deposit
account at the SBV
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
To Debit to account 4599 –
Other amounts pending for payment
(Detailed: Receiving money for
giving interest rate support)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
To Debit against account 4539
– Other payables
(Detailed: Interest rate
support amount already revoked for return to the State)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
To Credit to account 3539 –
Items pending for payment by State budget
(Detailed: Receivable of
realized interest rate support)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
After making final settlement of
the interest rate support amount, if any receivables, payables related to
interest rate support arise, the Commercial bank shall process in accordance
with following principles:
- For payables (interest rate
support amount, which was implemented contrary to applicable provisions,
already revoked for return to the State), the Commercial bank shall deal with
in accordance with the guidance stated in point 4 above and transfer to the SBV
on the 25th of the last month of a quarter.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
During the process of
implementation, any inquiry that may arise should be reflected by the
Commercial banks to the SBV (Finance – Accounting Department) for timely
guidance of settlement.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
AUTHORIZED
BY THE GOVERNOR OF THE STATE BANK
DIRECTOR OF FINANCE – ACCOUNTING DEPARTMENT
Pham Hoang Duc
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
(Attached
to the Official Dispatch No. 1183/NHNN-TCKT dated 23 February 2009 of the State
Bank
NAME OF COMMERCIAL BANK
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
LIST SHEET OF BALANCES OF RECEIVABLE, PAYABLE
ACCOUNTS RELATED TO INTEREST RATE SUPPORT
Month... 2009
Unit:...
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Norm
Balance
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Credit
I
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Account 3539 (Detailed:
receivables of unrealized interest rate support)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
2
Account 3539 (Detailed: receivables
of realized interest rate support)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Payables of interest rate
support
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
1
Account 4599 (Detailed:
Receiving money for giving interest rate support)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
2
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
Total (II):
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
III
Account 941 (Detailed:
Unrealized loan amount entitled to interest rate support, being supervised
off balance sheet)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
...date...
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.
CHIEF
ACCOUNTANT
(Sign and clearly state full name)
HEAD
OF INTERNAL AUDITING DIVISION
(Sign and clearly state full name)
...
...
...
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Thành viên
Pro tại đây để xem toàn bộ văn bản tiếng Anh.