Thông tư 40-TC/VP hướng dẫn tạm thời xây dựng báo cáo kế hoạch quyết toán tài chính xí nghiệp quốc doanh

• Số hiệu: 40-TC/VP
• Loại văn bản: Thông tư
• Nơi ban hành: Bộ Tài chính
• Người ký: Hồ Tế
• Ngày ban hành: 08/09/1990

BỘ TÀI CHÍNH ********	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ********
Số: 40-TC/VP	Hà Nội, ngày 08 tháng 9 năm 1990

THÔNG TƯ

CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 40-TC/VP NGÀY 8 THÁNG 9 NĂM 1990 HƯỚNG DẪN TẠM THỜI VIỆC XÂY DỰNG KẾ HOẠCH BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH VÀ QUYẾT TOÁN TÀI CHÍNH XÍ NGHIỆP QUỐC DOANH

Thi hành Quyết định số 144-HĐBT ngày 10 tháng 5 năm 1990 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng về chấn chỉnh quản lý tài chính XNQD, Bộ Tài chính hướng dẫn tạm thời nội dung lập kế hoạch, báo cáo thực hiện kế hoạch và quyết toán tài chính của Xí nghiệp quốc doanh như sau:

I - NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG:

1. Những loại hình xí nghiệp thuộc phạm vi hướng dẫn của văn bản này là tất cả những đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập như: Xí nghiệp công nghiệp quốc doanh bao gồm cả quốc danh lâm nghiệp thuỷ sản, nông trường và trạm trại hạch toán kinh tế, công ty thương nghiệp dịch vụ, công ty xây lắp bao thầu, công ty xuất nhập khẩu, các Ngân hàng chuyên doanh các đơn vị kinh doanh thuộc ngân hàng, những loại hình xí nghiệp thuộc ngành bưu điện, vận tải đường bộ, đường thuỷ, đường sắt, hàng không, dưới đây gọi tắt là xí nghiệp quốc doanh.

2. Kế hoạch tài chính là một bộ phận thống nhất và được xây dựng đồng thời với kế hoạch sản xuất - kỹ thuật - tài chính - xã hội của xí nghiệp quốc doanh. Thông qua các chỉ tiêu tài chính tổng hợp xem xét đánh giá tính đồng bộ tính hiệu quả của kế hoạch của xí nghiệp quốc doanh.

3. Lập kế hoạch tài chính xí nghiệp quốc doanh bao gồm kế hoạch thu chi tài chính, trong đó phải thể hiện rõ việc huy động các nguồn vốn trong nước và nước ngoài và phương án biện pháp trả nợ các nguồn vay, nguồn vốn tham gia, hợp tác liên doanh với trong và ngoài nước và hiệu quả mang lại, kế hoạch nộp ngân sách nhà nước, kế hoạch phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ xí nghiệp được lập theo kế hoạch tài chính dài hạn kế hoạch tài chính trung hạn và kế hoạch tài chính năm.

4. Kế hoạch tài chính năm là một bộ phận cấu thành hữu cơ của kế hoạch tài chính 5 năm và kế hoạch tài chính dài hạn.

Xí nghiệp chủ động tiếp cận thị trường, tìm hiểu nhu cầu và thị hiếu của người tiêu dùng, ký các hợp đồng về cung ứng vật tư nguyên vật liệu và tiêu thụ sản phẩm, mở rộng quy mô sản xuất tăng thêm sản phẩm hàng hoá với chất lượng cao, hạ giá thành và phí tăng tích luỹ cho xí nghiệp đồng thời tăng thu nộp cho ngân sách Nhà nước.

5. Xí nghiệp có nghĩa vụ đăng ký sản xuất kinh doanh và trực tiếp nộp các khoản thuế và các khoản phải nộp khác đúng luật, đúng chính sách chế độ đối với cơ quan tài chính Nhà nước.

Xí nghiệp phải thực hiện đúng "Pháp lệnh kế toán và thống kê" do Hội đồng nhà nước công bố theo Lệnh số 06-LCT/HĐNN ngày 20-5-1989 "Điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước" ban hành theo nghị định số 25-HĐBT, ngày 18-3-1989 của Hội đồng Bộ trưởng "Hệ thống tài khoản kế toán thống nhất" ban hành theo Quyết định số 212-TC/CĐKT ngày 25-12-1989 của Bộ Tài chính, "Chế độ ghi chép ban đầu" ban hành theo Quyết định số 583-LB ngày 01 tháng 9 năm 1967 của Liên bộ Tài chính - Tổng cục Thống kê, "Sửa đổi bổ sung chế độ ghi chép ban đầu" của Quyết định số 583-LB ban hành theo Quyết định số 200-PPCĐ ngày 24 tháng 3 năm 1983 của Tổng cục thống kê.

Các xí nghiệp quốc doanh căn cứ vào chế độ báo cáo và hệ thống chỉ tiêu dưới đây lập kế hoạch tài chính và báo cáo tình hình thực hiện đến cơ quan tài chính và cơ quan cấp trên của xí nghiệp.

II- NHỮNG CHỈ TIÊU TỔNG HỢP CỦA KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH:

1. Công nghiệp quốc doanh Biểu 01-CN

a) Giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện:

Tính giá trị sản lượng hàng hoá đã xuất kho thành phẩm để tiêu thụ và đã nhận được giấy báo trả tiền của Ngân hàng và giá trị hàng hoá tiêu thụ đã được chấp nhận trả tiền.

Giá để tính là giá bán buôn hoặc giá thực thu.

Đối với ngành giao thông vận tải là giá trị vận chuyển hành khách hàng hoá thu được trong kỳ tính từ giá cước vận chuyển.

b) Sản lượng sản phẩm hàng hoá:

Sản lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ trong kỳ kế hoạch trong đó phân ra sản lượng sản phẩm được Nhà nước giao chỉ tiêu và cân đối vật tư nguyên liệu và sản lượng sản phẩm giao xuất khẩu.

Trong ngành giao thông vận tải là khối lượng vận chuyển hành khách hàng hoá tính theo 1000 hành khách hoặc 1000 tấn và triệu hành khách cây số hoặc triệu tấn cây số.

Xí nghiệp chủ động bố trí kế hoạch theo hợp đồng kinh tế cụ thể ký với khách hàng ngoài phần sản lượng sản phẩm theo đơn đặt hàng của Nhà nước, theo quy cách kích cỡ và địa chỉ tiêu thụ được chỉ định. Về tiêu chuẩn chất lượng hàng hoá theo quy định của Uỷ ban Khoa học - Kỹ thuật và ngành chủ quản.

c) Doanh thu bán hàng:

Doanh thu của sản phẩm hàng hoá tiêu thụ trong kỳ kế hoạch, trong đó doanh thu hàng xuất khẩu. Doanh thu bán hàng ghi rõ tiền Việt và ngoại tệ (nếu có).

Doanh thu bán hàng phải phản ánh được toàn bộ doanh thu sản xuất kinh doanh chính, doanh thu của các bộ phận sản xuất kinh doanh dịch vụ khác kể cả hợp tác kinh doanh với các xí nghiệp bạn và các thành phần kinh tế khác của xí nghiệp.

Trường hợp bộ phận sản xuất kinh doanh dịch vụ khác trực thuộc xí nghiệp là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân có đăng ký và trực tiếp làm nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước với cơ quan tài chính thì đơn vị này cũng lập theo cùng biểu mẫu này gửi cơ quan tài chính.

d) Giá thành sản phẩm:

Tổng giá thành và giá thành sản phẩm hàng hoá, hạch toán theo đúng chính sách chế độ hiện hành của Nhà nước, theo tiêu chuẩn định mức kinh tế - kỹ thuật; các định mức lao động - tiền lương, định mức tiêu hao vật tư nguyên nhiên vật liệu do Uỷ ban kế hoạch Nhà nước, Bộ Lao động - thương binh và xã hội, Uỷ ban nhân dân tỉnh hay cơ quan chủ quản ban hành.

Trường hợp một số sản phẩm hàng hoá nhất định là những sản phẩm hàng hoá mới sản xuất đã qua giai đoạn sản xuất thử mà nhà nước chưa kịp ban hành và công bố tiêu chuẩn định mức kinh tế - kỹ thuật nhưng thị trường chấp nhận giá bán và có nhu cầu tiêu thụ thì tạm thời xí nghiệp được thực hiện các định mức kinh tế - kỹ thuật của mình để hạch toán giá thành với sự thoả thuận bằng văn bản của cơ quan quản lý định mức.

Khấu hao tài sản cố định tính theo giá trị tài sản đã kiểm kê được định giá theo Quyết định số 101-HĐBT ngày 1-8-1989 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng. Những mày móc thiết bị mua sau ngày 01-01-1990 tính theo giá trị thực mua.

 Trong tình hình còn có trượt giá trong nền kinh tế quốc dân, xí nghiệp phải chủ động có phương án tính toán và hạch toán bảo tồn giá trị nguồn vốn cố định, nguồn vốn lưu động của xí nghiệp, trước hết phải duy trì và bảo tồn đầy đủ nguồn vốn ngân sách Nhà nước giao cho xí nghiệp quản lý sử dụng.

Tích cực sắp xếp lại tổ chức sản xuất hợp lý, bộ máy quản lý mạnh gọn nhẹ, thực hiện tiết kiệm trong chi tiêu để thiết thực góp phần giảm giá thành sản phẩm hàng hoá.

Phản ánh đầy đủ hợp lý giá thành và chi phí của các bộ phận sản xuất kinh doanh dịch vụ khác trực thuộc xí nghiệp.

e) Thuế:

Tính đủ mức thuế theo luật, chính sách chế độ hiện hành của Nhà nước.

Lợi nhuận = Doanh thu - giá thành - thuế

Chú giải:

Biểu 01-CN áp dụng chung cho tất cả các loại hình xí nghiệp công nghiệp quốc doanh của các ngành: công nghiệp nặng, công nghiệp nhẹ, công nghiệp thực phẩm, hoá chất, năng lượng, lâm nghiệp, thuỷ sản, văn hoá, y tế, giáo dục, giao thông vận tải, bưu điện v.v..

2. Nông trường trạm trại                                                             Biểu 01-NTTT

Về nguyên tắc, công tác quản lý đối với nông trường quốc doanh và trạm trại nông nghiệp hạch toán kinh tế độc lập không khác với công tác quản lý tài chính đối với xí nghiệp công nghiệp công nghiệp quốc doanh.

Để tạo sự ổn định trong sản xuất - kinh doanh của các quốc doanh nông nghiệp cùng với xoá bỏ bao cấp gắn sản xuất với thi trường hàng hoá cần mở rộng và thực hiện bảo hiểm cây trồng và vật nuôi. Phí bảo hiểm được hạch toán vào giá thành sản phẩm. Ngành bảo hiểm không tính lãi và cũng không lỗ trong bảo hiểm cây trồng và vật nuôi. Xoá chế độ cấp bù thiên tai theo cơ chế bao cấp, vừa không giải quyết được hết khó khăn của cơ sở vừa không hợp lý và khó quản lý.

3. Thương nghiệp dịch vụ                                                           Biểu 01-TNDV

xây lắp bao thầu                                                                        Biểu 01-XLBT

Phương pháp phân tích và hạch toán cũng giống như phương pháp đối với xí nghiệp công nghiệp quốc doanh.

4. Ngân hàng chuyên doanh

Các đơn vị sản xuất kinh doanh thuộc hệ thống ngân hàng Nhà nước gồm các ngân hàng chuyên doanh kinh doanh tín dụng là dạng kinh doanh đặc thù có các chỉ tiêu phù hợp nội dung nghiệp vụ kinh doanh yêu cầu biểu mẫu riêng, còn các đơn vị  sản xuất kinh doanh khác dùng chỉ tiêu và biểu mẫu của các ngành tương ứng như chỉ tiêu, biểu của xí nghiệp nông nghiệp quốc doanh, xây lắp bao thầu...

Biểu mẫu của ngân hàng chuyên doanh:

Cân đối kế hoạch tín dụng tổng hợp                                            Biểu số 01-NH

Kế hoạch thu nhập - chi phí -lợi nhuận                             Biểu 02a-NH

Báo cáo thực hiện kế hoạch thu nhập

- chi phí - lợi nhuận                                                                    Biểu 02b-NH

Biên chế - quỹ lương - thu nhập phân phối                                   Biểu 03- NH

Lợi nhuận và trích lập quỹ xí nghiệp                                             Biểu 04 -NH

Các nội dung chỉ tiêu khác dùng biểu mẫu của xí nghiệp công nghiệp quốc doanh: kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản Biểu 02-CN - nguồn vốn cố định Biểu 03a-CN- khấu hao tài sản cố định Biểu 04-CN - báo cáo thanh toán với ngân sách Nhà nước Biểu 07-CN

5. Xuất nhập khẩu ký hiệu A                                                       Biểu số 01a-XNK

Xuất nhập khẩu ký hiệu B                                                           Biểu 01b-XNK

Ký hiệu A          -           Đơn vị xuất nhập khẩu theo nhiệm vụ kế hoạch Nhà

nước là chủ yếu:

Ký hiệu B          -           Đơn vị xuất nhập khẩu tự hạch toán tự thanh toán.

Biểu 01a-XNK

+ Xuất khẩu theo kế hoạch Nhà nước - xuất theo nghị định thư, xuất trả nợ khu vực 1, trả nợ khu vực 2. Số ngoại tệ RCN và USD Nhà nước quản lý toàn bộ tương ứng tổng số ngoại tệ của từng mặt hàng xuất khẩu cộng lại tại biểu 02-XNK, Tiền Việt = thu mua hàng xuất khẩu theo kế hoạch Nhà nước công (+) phí trong nước mua hàng xuất khẩu theo kế hoạch Nhà nước bằng (=) tổng số tiền Việt Nhà nước phải thanh toán của Biểu 02-XNK.

+ Nhập khẩu theo kế hoạch nhà nước - Nhà nước nhận thanh toán toàn bộ số ngoại tệ dùng để nhập hàng và thu toàn bộ số tiền bán hàng nhập khẩu sau khi đã trừ thuế hàng nhập đơn vị đã nộp và trừ phí lựu thông trong nước và ngoài nước (nếu có) bằng (=) số tiền phản ánh tại cột 9 Biểu 03-XNK - bán vật tư hàng hoá nhập khẩu theo kế hoạch Nhà nước.

+ Hoạt động xuất nhập khẩu tự doanh theo hình thức xuất nhạp khẩu trực tiếp, xuất nhập khẩu uỷ thác, liên doanh liên kết xuất nhập khẩu, cung ứng hàng hoá xuất khẩu... ngoài phần xuất nhập khẩu, theo nhiệm vụ kế hoạch Nhà nước giao - gọi tắt là xuất nhập khẩu tự doanh.

Xuất nhập khẩu "tự doanh" phải phản ánh hết kim ngạch ngoại tệ xuất, kim ngạch ngoại tệ nhập kỳ kế hoạch khi đã có giấy báo ngoại tệ tại tài khoản ở Ngân hàng ngoại thương. Tuyệt đối cấm các hoạt động trực tiếp đổi hàng với khách hàng nước ngoài dưới bất kỳ hình thức nào không có giấy phép (quota) của Bộ thương nghiệp và không thanh toán qua ngân hàng Ngoại thương.

+ Đối với hoạt động xuất nhập khẩu tự doanh, đơn vị phản ảnh đầy đủ các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ khác của các bộ phận trực thuộc kể cả dưới các danh nghĩa khác nhau như công đoàn, thanh niên, ban đời sống... Trường hợp bộ phận trực thuộc là cơ sở hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân có đăng ký với cơ quan tài chính thì các cơ sở này cũng làm báo cáo theo cùng biểu mẫu quy định tại văn bản này để gửi cơ quan tài chính.

Các khoản lợi nhuận thuế, phải nộp của hoạt động tư doanh, sản xuất kinh doanh, dịch vụ khác đều được phản ảnh vào Biểu 07-XNK khoản nào hạch toán và thành toán bằng ngoại tệ thì đơn vị nộp ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ.

Biểu 01b-NXB

Dùng cho các công ty hoạt động XNK hoàn toàn theo cơ chế tự doanh, Nhà nước không giao nhiệm vụ xuất nhập khẩu theo nghị định thư ký với các nước.

+ Quan hệ với ngân sách Nhà nước.

- Bán cho Nhà nước một tỷ lệ ngoại tệ nhất định trên tổng kim ngạch ngoại tệ xuất khẩu thu về được Nhà nước thanh toán lại tiền Việt theo tỷ lệ giá do ngân hàng Ngoại thương công bố, theo thông tư hướng dẫn chế độ bán ngoại tệ nghĩa vụ cho quỹ ngoại tệ tập trung của Nhà nước số 54-TC/TCĐN ngày 22-11-89 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện quyết định số 218/CT ngày 18-8-1989 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng.

- Nộp thuế xuất nhập khẩu và các loại theo luật của Nhà nước.

- Nộp 60% (sáu mươi phần trăm) lợi nhuận thực hiện vào NSNN theo văn bản số 695-TC/TCTN ngày 12-5-1990 của Bộ Tài Chính.

Lợi nhuận được tính:

Khâu xuất - doanh thu hàng xuất - giá mua hàng xuất - chi phí hàng xuất - thuế hàng xuất.

Khâu nhập - Doanh thu hàng nhập - giá mua hàng nhập - chi phí hàng nhập - thuế hàng nhập.

Theo phương thức tính này, chênh lệch giá hàng xuất hàng nhập - là chênh lệch giữa giá ký hợp đồng với giá thực tế thanh toán và giá thực tế thực hiện.

Khoản nào đơn vị hạch toán và thanh toán bằng ngoại tệ thì nộp các khoản vào ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ.

+ Phản ánh đầy đủ vào biểu, tổng kim ngạch ngoại tệ xuất khẩu thu về được trong kỳ kế hoạch, toàn bộ chi phí để làm hàng xuất khẩu bằng ngoại tệ và tiền Việt trong cùng kỳ kế hoạch, số ngoại tệ bán cho Nhà nước tương ứng số tiền việt thu về.

Kim ngạch ngoại tệ đã được sử dụng để nhập hàng về cùng chi phí về ngoại tệ và tiền Việt cho việc nhập hàng. Doanh thu bán hàng cả tiền Việt và ngoại tệ cùng chi phí bán hàng của cùng kỳ kế hoạch.

+ Ngoài hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, phản ánh đầy đủ các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ khác của tất cả các bộ phận trực thuộc dưới dạng hình hoạt động kinh doanh khác nhau của đơn vị: trong trường hợp bộ phận trực thuộc là đơn vị kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân thì các đơn vị này cũng lập báo cáo theo cùng biểu mẫu gửi cơ quan tài chính.

6. Kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản                                    Biểu 02-C/C

Biểu 02-C/N được áp dụng chung cho tất cả các loại hình xí nghiệp quốc doanh:

Phản ánh hết các nguồn vốn huy động vào đầu tư xây dựng cơ bản công trình.

Làm đầy đủ thủ tục quyết toán công trình hoàn thành trong kỳ kế hoạch.

Xác định giá trị công trình trong đó phân tích cụ thể số vốn đầu tư của từng nguồn để bổ sung vốn cố định của xí nghiệp và làm căn cứ tính khấu hao thu hồi vốn trả cho từng nguồn vốn đã được huy động đầu tư cho công trình.

Xác định năng lực sản xuất tăng thêm để có kế hoạch huy động vào sản xuất kinh doanh. Trong trường hợp năng lực sản xuất mới đầu tư không khớp nhiệm vụ thiết kế và luận chứng kinh tế - kỹ thuật được duyệt thì thuyếst minh rõ lý do.

Cân đối lại kế hoạch sản xuất - kỹ thuật - tài chính trong kỳ kế hoạch do được bổ sung năng lực sản xuất mới.

7. Nguồn vốn cố định Biểu 03a-CN

Nguồn vốn lưu động Biểu 03b-CN

Khấu hao tài sản cố định Biểu số 04-CN

 Biên chế-quỹ lương-thu nhập Biểu 05-CN

Trích lập quỹ xí nghiệp Biểu 06-CN

Báo cáo thanh toán với ngân sách NN Biểu 07-CN

Là những biểu mẫu áp dụng chung cho tất cả các loại hình xí nghiệp quốc doanh.

Ngoài ra tất cả các loại hình quốc doanh có sản phẩm xuất khẩu, có thu chi ngoại tệ đều phải lập và báo cáo theo 2 biểu 04-XNK và 07-XNK.

8. Tiêu thụ sản phẩm xuất nhập khẩu tự doanh                Biểu 01c-XNK

Dùng cho loại hình xuất nhập khẩu B và phần tự doanh của loại hình xuất nhập khẩu A.

Kế hoạch cấp tiền hàng xuất                                                       Biểu 02-XNK

Dùng cho loại hình xuất nhập khẩu A

Kế hoạch thu nộp tiền hàng nhập                                                Biểu 03-XNK

Dùng cho loại hình xuất nhập khẩu A

Kế hoạch thu chi ngoại tệ                                                           Biểu 04-XNK

Dùng cho loại hình xuất nhập khẩu A và B và tất cả các loại hình quốc doanh có thu chi ngoại tệ.

Biên chế - quỹ lương - thu nhập                                      Biểu 05-XNK

Dùng cho loại hình xuất nhập khẩu A và B

Tình hình kinh doanh xuất nhập khẩu                                           Biểu 06-XNK

Dùng cho loại hình xuất nhập khẩu A và B

Tình hình thanh toán với ngân sách                                              Biểu 07-XNK

Dùng cho loại hình xuất nhập khẩu A và B và tất cả các loại hình quốc doanh có thu chi ngoại tệ.

Biểu trích lập quỹ xí nghiệp dùng biểu 06-CN chung cho tất cả 2 loại hình xuất nhập khẩu A và B.

III- LẬP VÀ BÁO CÁO KẾ HOẠCH - BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN VÀ QUYẾT TOÁN TÀI CHÍNH

Lập và báo cáo kế hoạch, báo cáo tình hình thực hiện theo cùng nội dung của hệ thống chỉ tiêu trên. Riêng về kế hoạch tài chính năm với hệ thống chỉ tiêu trên lập theo 5 cột như sau: chỉ tiêu - đơn vị tính - thực hiện 9 tháng - ước thực hiện cả năm - kế hoạch năm sau.

1. Lập và báo cáo kế hoạch tài chính năm:

Ngày 01 tháng 11 hàng năm xí nghiệp quốc doanh trên cơ sở phân tích đánh giá những mặt mạnh, mặt yếu của tình hình sản xuất kinh doanh trong năm, có biện pháp thiết thẹc cụ thể khai thác và sử dụng tốt vật tư, máy móc thiết bị, sắp xếp hợp lý lự lượng lao động sản xuất, giảm lao động gián tiếp, tăng cường huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn, xây dựng kế hoạch tài chính một cách tích cực tăng tích luỹ cho xí nghiệp và tăng thu nộp cho ngân sách Nhà nước gửi cơ quan tài chính và cơ quan chủ quản. Khi kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền duyệt thì gửi kế hoạch năm chính thức.

2. Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tài chính.

Ngày 10 của tháng sau báo cáo nhanh tình hình thực hiện của tháng trước.

Ngày 10 của tháng thứ hai của quý sau báo cáo tình hình thực hiện của quý trước

3. Quyết toán tài chính năm:

a) Ngày 01 tháng 3 năm sau báo cáo quyết toán tài chính năm trước.

Quyết toán tài chính năm phải thể hiện đầy đủ rõ ràng tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước theo kế hoạch và theo kết quả thực tế thực hiện, theo đúng luật đúng chính sách chế độ.

Đơn vị quốc doanh không có kế hoạch và cũng không được giao nhiệm vụ nộp lợi nhuận, nộp thuế và các khoản phải nộp khác cho ngân sách Nhà nước nhưng trong thực tế thực hiện có phát sinh những khoản này thì đơn vị cũng phải nộp ngân sách Nhà nước theo luật theo chính sách chế độ.

Tuyệt đối cấm đơn vị quốc doanh tuỳ tiện sử dụng các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước vào việc khác, kể cả nộp lên cấp trên dưới bất kỳ hình thức nào không có ý kiến của cơ quan tài chính. Mọi sự vi phạm đều phải chịu xử lý theo chế độ quản lý tài chính và theo pháp luật.

Trong trường hợp XNQD không nộp đầy đủ kịp thời các khoản lợi nhuận, các loại thuế khấu hao cơ bản, chênh lệch giá (nếu có) và các khoản phải nộp NSNN khác, xí nghiệp phải chịu phạt bằng tỷ lệ phần trăm (%) trên tổng số tiền chậm nộp theo quy định tại Thông tư số 17-CT/TQD ngày 17 tháng 3 năm 1990 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện chỉ thị số 21-CT ngày 19-01-1990 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng.

Nếu xí nghiệp quốc doanh có lý do khách quan không thể nộp đúng hạn các khoản phải nộp NSNN thì xí nghiệp phải báo cáo kịp thời với cơ quan quản lý tài chính Nhà nước. Nếu cơ quan tài chính xem xét xác minh lý do xí nghiệp báo cáo là không đúng, không phù hợp với chính sách chế độ của Nhà nước thì xí nghiệp vẫn phải chịu phạt nộp chậm.

c) Tất cả các xí nghiệp quốc doanh khi ký và thực hiện hợp đồng kinh tế mua vật tư nguyên vật liệu cho yêu cầu sản xuất của đơn vị mình, mua sản phẩm hàng hoá để kinh doanh trong nước hoặc xuất khẩu - gọi tắt là bên mua - với các đơn vị kinh tế quốc doanh, các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh - gọi tắt là bên bán - đều phải có xác minh và đảm bảo là bên bán đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế theo luật, theo chính sách chế độ của Nhà nước.

Trong trường hợp vật tư nguyên vật liệu và sản phẩm hàng hoá này là những mặt hàng chịu thuế nhưng không thực hiện đây đủ việc nộp thuế cho Nhà nước thì cùng với bên bán, xí nghiệp quốc doanh bên mua cũng chịu trách nhiệm trước pháp luật trong việc tiêu thụ hàng trốn thuế, lậu thuế. Bên mua phải chịu nộp phần thuế chưa nộp cùng với chịu phạt chậm nộp theo Thông tư số 17-TC/TQD vào ngân sách Nhà nước.

IV- ĐIỀU KHOẢN THỰC HIỆN:

1. Những đơn vị sản xuất - kinh doanh trong diện thực hiện văn bản này, ngoài những đơn vị sản xuất - kinh doanh ghi tại điểm 1 của phần I "Những quy định chung", còn bao gồm những đơn vị sản xuất - kinh doanh thuộc các ngành văn hoá - y tế - giáo dục, quốc phòng - nội vụ, những đơn vị sản xuất - kinh doanh thuộc các viện trường, những đơn vị sản xuất - kinh doanh thuộc các cơ quan, các ngành, các cấp, các tổ chức Đảng, đoàn thể -gọi chung là xí nghiệp quốc doanh.

2. Đơn vị lập gửi báo cáo và cơ quan nhận báo cáo:

a) Đơn vị lập và gửi báo cáo:

Các XNQD là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân có đăng ký với cơ quan tài chính và trực tiếp làm nghĩa vụ nộp các khoản phải nộp vào NSNN là đơn vị lập và gửi báo cáo theo quy định tại văn bản này.

Các Liên hiệp xí nghiệp, Tổng Công ty ngoài phần tổng hợp tình hình của các đơn vị xí nghiệp quốc doanh hạch toán kinh tế độc lập trực thuộc còn lập thêm và áo cáo phần sản xuất kinh doanh dịch vụ khác của các bộ phận trực thuộc là những đơn vị hạch toán báo sổ.

b) Cơ quan nhận báo cáo:

Xí nghiệp quốc doanh trung ương gửi đến cơ quan tài chính 2 bản: 1(một) bản gửi về Bộ Tài chính và 1 (một) bản gửi về Cục thuế ở tỉnh nơi xí nghiệp có trụ sở chính.

Xí nghiệp quốc doanh tỉnh gửi về Chi Cục TQD tỉnh, trường hợp tỉnh chưa có Chi cục TQD thì giử về Sở Tài chính.

Xí nghiệp quốc doanh huyện gửi về Phòng tài chính huyện.

3. Các xí nghiệp quốc doanh gửi kế hoạch tài chính, báo cáo thực hiện tháng, quý và quyết toán tài chính năm đầy đủ va đúng hạn.

Nếu xí nghiệp quốc doanh không gửi đầy đủ và đúng hạn sẽ chịu phạt như sau:

Mỗi biểu mẫu nộp chậm hoặc không đầy đủ nội dung phạt 3%, mỗi biểu mẫu nộp thiếu phạt 5% cả hai đều tính trên lợi nhuận thực hiện cả năm. Ví dụ tính trong cả năm đơn vị quốc doanh có một biểu mẫu báo cáo nội dung không đầy đủ và thiếu một biểu mẫu không gửi thì đơn vị quốc doanh này chịu phạt 8% tính trên tổng số lợi nhuận thực hiện cả năm.

Số tiền phạt phải nộp vào ngân sách Nhà nước, xí nghiệp không được hạch toán vào giá thành và phí lưu thông mà trừ vào hai quỹ khen thưởng và phúc lợi.

4. Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 1990.

Tất cả các quy định dưới trước đây trái với nội dung thông tư này đều không còn hiệu lực thi hành.

Trong quá trình thực hiện có gì khó khăn đề nghị phản ánh về để bổ sung sửa đổi.

BIỂU MẪU

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

Những chỉ tiêu tổng hợp về kế hoạch tài chính                 01-CN

Kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản                                              02-CN

Nguồn vốn cố định                                                                      03a-CN

Nguồn vốn lưu động                                                                   03b-CN

Khấu hao tài sản cố định                                                            04-CN

Biên chế - quỹ lương thu nhập                                                    05-CN

Trích lập quỹ xí nghiệp                                                    06-CN

Báo cáo thanh toán với Ngân sách Nhà nước                              07-CN

Các biểu mẫu từ số 02-CN đến số 07-CN áp dụng chung cho các loại hình xí nghiệp quốc doanh.

NÔNG TRƯỜNG TRẠM TRẠI HẠCH TOÁN KINH TẾ       01-NTTT

THƯƠNG NGHIỆP DỊCH VỤ                                01-TNDV

XÂY LẮP BAO THẦU                                01-XLBT

NGÂN HÀNG CHUYÊN DOANH

Cân đối kế hoạch tín dụng tổng hợp                                            01-NH

Kế hoạch thu nhập - chi phí - Lợi nhuận                           02a-NH

Báo cáo thực hiện kế hoạch thu nhập - chi phí lợi nhuận   02b-NH

Biên chế - quỹ lương - thu nhập                                      03-NH

Phân phối lợi nhuận -trích - lập quỹ xí nghiệp                               04-NH

Các biểu: kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản. Nguồn vốn cố định - khấu hao tài sản cố định - Báo cáo thanh toán với Ngân hàng Nhà nước dùng theo các biểu 02-CN-03a-CN-04-CN-07-CN.

XUẤT NHẬP KHẨU

Những chỉ tiêu tổng hợp về kế hoạch tài chính                 01a-XNK

01b-XNK

Biểu tiêu thụ sản phẩm xuất nhập khẩu tự doanh                         01c-XNK

Kế hoạch cấp tiền hàng xuất khẩu                                               02-XNK

Kế hoạch thu nộp tiền hàng nhập khẩu                            03-XNK

Kế hoạch thu chi ngoại tệ                                                           04-XNK

Biên chế - quỹ lương - thu nhập                                      05-XNK

Tình hình kinh doanh xuất nhập khẩu                                           06-XNK

Tình hình thanh toán với Ngân sách                                             07-XNK

Trích lập quỹ xí nghiệp - áp dụng biểu                              07- CN

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

             Đơn vị báo cáo

Biểu số 01-CN

NHỮNG CHỈ TIÊU TỔNG HỢP VỀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
(Dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm)
Ban hành theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-90 của Bộ Tài Chính

Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Kế hoạch năm	Thực hiện
			Quỹ	Luỹ kế từ đầu năm
1	2	3	4	5
1. Giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện
2. Sản lượng hàng hoá:
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
Trong đó: Phần SFHH do nhà nước cân đối nguyên liệu vật tư
- SF A
- ....... B
- SF hàng hoá xuất khẩu
- SF A
-....... B
- ..........
3. Doanh thu bán hàng
Trong đó: Doanh thu SXKD
Cơ bản
- Doanh thu SXKD
- Dịch vụ khác.
- Doanh thu bán hàng hoá
Xuất khẩu
- Tiền Việt
- Ngoại tệ
4. Giá thành toàn bộ:
Trong đó: - Giá thành SXKD cơ bản
- Giá thành SXKD khác:
5. Thuế:
- Thuế doanh thu
- Thuế hàng hoá tiêu thụ đặc biệt
6. Lãi (+), lỗ (-)
Trong đó:- Lãi (lỗ) SXKD cơ bản
- Lãi (lỗ) SXKD dịch vụ khác
7. Thuế lợi tức
8. Thuế thu nhập

Ghi chú:

- SLSF hàng hoá: Trong đó phần nhà nước cân đối vật tư nguyên liệu (nếu có).

- Doanh thu tiêu thụ:

+ Bao gồm SXKD chính, SXKD phụ, SXKD khác của XNQD kể cả các đơn vị và tổ chức SXKD trực thuộc là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập trực trực tiếp nộp thuế, lợi nhuận và các khoản phải nộp theo luật, theo chế độ chính sách với NSNN thì các đơn vị này lập báo riêng theo cùng biểu mẫu đối với xí nghiệp công nghiệp quốc doanh.

+ Trong trường hợp sản phẩm tiêu thụ vừa có thu bằng tiền việt Nam, vừa có thu băng ngoại tệ và hạch toán riêng ngoại tệ thì ghi cả tiền Việt Nam và ngoại tệ riêng.

Người lập biểu Ký-Họ và tên

Kế toán trưởng Ký-Họ và tên

Giám đốc đơn vị Ký-Họ và tên

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

Đơn vị:..........

Biểu số 02-CN

KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

- Dùng để lập kế hoạch và báo cáo thực hiện quý, năm

- Ban hành kèm theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 Của Bộ Tài chính.

Đơn vị tính 1000 đồng

Số TT	Danh mục công trình	Thời gian		Tổng số vốn theo dự toán			Kế hoạch (thực hiện) kỳ này
		Khởi công	Hoàn thành	Tổng số	Xây lắp	Thiết bị	Vốn			Nguồn vốn
							Tổng số	Xây lắp	Thiết bị	Tổng số	Ngân sách cấp	Tự bổ sung	Hợp tác liên doanh	.....	.......
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14 - 15
	I. Tổng số
1	Cồng trình A
2	Công trình B

Giá thành khối lượng XDCB hoàn thành từ khi khởi công đến cuối năm kế hoạch (báo cáo)			Giá thành khối lượng XDCB hoàn thành từ khi khởi công đến cuối năm kế hoạch (báo cáo)			Kế hoạch (báo cáo) giá trị sản phẩm XDCB hoàn thành được thanh toán khởi công đến năm kế  hoạch (báo cáo)
Tổng số	Xây lắp	Thiết bị	Tổng số	Xây lắp	Thiết bị	Tổng số	Xây lắp	Thiết bị
16	17	18	19	20	21	22	23	24

II. Thuyết minh: Năng lực sản xuất mới theo kế hoạch (hoặc thực tế tăng).

Trong trường hợp năng lực năng lực sản xuất thực tế xây dựng không khớp với năng lực thiết kế thì phân tích rõ nguyên nhân.

Ngày.....tháng.....năm 19 ...

Người lập biểu (Ký-Họ và tên)

Kế toán trưởng (Ký - Họ và tên)

Giám đốc đơn vị (Ký-Họ và tên-Đóng dấu)

Ghi chú: Nguồn vốn đầu tư XDCB phải mở các cột chi tiết cho từng nguồn: Nguồn Ngân sách cấp, nguồn tín dụng, nguồn tự bổ sung, nguồn hợp tác liên doanh với nước ngoài, nguồn cổ phần...

- Vốn ngân sách cấp bao gồm: Cấp trực tiếp từ ngân sách, vốn ghi thu ghi chi, hàng viện trợ của các nước và các tổ chức quốc tế, vốn nhà nước vay nợ nước ngoài.

- Đơn vị hạch toán vốn đầu tư XDCB bằng tiền nào thì ghi bằng tiền đó.

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

Đơn vị báo cáo

Biểu số 03a-CN

NGUỒN VỐN CỐ ĐỊNH
( Dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm)
Ban hành theo thông tư số 40-TC/VP Ngày 8-9 năm 1990 của Bộ Tài chính

	Đơn vị tính	Kế hoạch năm	Thực hiện kỳ này	Luỹ kế từ đầu năm
1	2	3	4	5
I. Số đầu năm
Trong đó:
- Vốn NSNN cấp
- Vốn bổ sung
- Vay ngân hàng
- Liên doanh
- Cổ phần
II- Tăng trong năm:
- TSCDXD cơ bản hoàn thành
- TSCĐ mua sắm mới
- TSCĐ mới phát hiện kiểm kê
- Chuyển VRTMH thành TSCĐ
- Tăng do thay đổi tỷ giá
- Giảm hao mòn - khách
Cộng tăng
III- Giảm trong năm
- Bán TSCĐ
- Thanh lý TSCĐ
Chuyển TSCĐ thành VRTMH
Hao mòn trích trong năm
- Hao mòn tăng do thay đổi tỷ giá
- Điều chỉnh hao mòn
- Hao mòn trong phát hiện kiểm kê
- Giảm khác
Cộng giảm
IV - Số cuối kỳ:
Trong đó:
- Vốn ngân sách nhà nước cấp
- Tự bổ sung
- Vay ngân hàng
- Liên doanh
- Cổ phần
V - Thuế vốn:

Ghi chú: + Những đơn vị hạch toán cố định bằng tiền việt, hạch toán ngoại tệ thì
                           ghi ngoại tệ.

+ Tình vốn đã được đánh giá lại theo Quyết định số 101-HĐBT ngày
                01 tháng 8 năm 1990.

Ngày... tháng... năm 199...

Người lập biểu Ký-Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc đơn vị Ký- Họ và tên

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

                   Đơn vị báo cáo

Biều số 03b-CN

NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG
(Dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm)
Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

	Đơn vị tính	Kế hoạch năm	Thực hiện kỳ này	Luỹ kế từ đầu năm
1	2	3	4	5
I. Số đầu năm
II. Tăng:
- Ngân sách cấp thêm
- Cấp trên cấp
- Tăng lợi nhuận
- TSCĐ chuyển thành vật RTMH
- Nhà nước tăng giá
- Vốn XDCB chuyển sang
- Kiểm kê thừa
- Tăng do nhập xí nghiệp
- Tăng do thay đổi tỷ giá
- Liên doanh
- Hợp tác
- Khách
Cộng tăng
III- Giảm:
Chia xí nghiệp
- Chuyển VRTMH thành TSCĐ
- Giảm giá vật tư do nhà nước quyết định
- Giảm do thay đổi tỷ giá
- Trả vốn liên doanh, hợp tác
- Khác
- Tổng cộng giảm
IV - Số cuối năm
V - Thuế vốn

Ghi chú:+ Những đơn vị hạch toán vốn lưu động bằng tiền việt thì ghi tiền Việt hạch toán vốn lưu động bằng ngoại tệ thì ghi ngoại tệ.

+ Tính vốn đã được đánh giá lại theo Quyết định số 10-HĐBT ngày 01-08-1989 của Chủ tịch Hội đồng bộ trưởng về kiểm kê đánh giá lại vốn sản xuất kinh doanh 01-01-1990.

Ngày.... tháng.... năm 199...

Người lập biểu Ký-Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc đơn vị Ký- Họ và tên

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

    Đơn vị báo cáo

Biểu số 04-CN

KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Dùng để lập báo áo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý và năm
Ban hành theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài Chính

Số TT	Khoản mục	Đơn vị tính	Kế hoạch năm	Báo cáo thực hiện
				Quý báo cáo	Cộng luỹ kế từ đầu năm
1	2	3	4	5	6
1	Tổng giá trị TSCĐ
2	nt             Tăng trong kỳ
3	nt             Giảm trong kỳ
4	Tổng  giá trị TSCĐ kỳ này
	Trong đó: + TS thuộc vốn NSNN
	+ TS thuộc vốn tự bổ sung
	+ TS thuộc vốn vay
	+ ............
	Tổng giá trị TSCĐ tính khấu hao
	Tổng giá trị TSCĐ không cần dùng
5	Tỷ lệ khấu hao TSCĐ
6	Trong đó:
	+ Tỉ lệ khấu hao cơ bản
7	+ Tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn
	Tổng số khấu hao
	Trong đó:
	+ Khấu hao cơ bản
8	+ Khấu hao SCL
	Phân chia số vốn KHCB
	- Nộp ngân sách nhà nước
9	- Trả nợ vay ngân hàng
	- Lập vốn tự bổ sung
	Vốn khấu hao sửa chữa lớn
10	- Vốn KHSC lớn kỳ trước chuyển qua
	- Vốn KHSCV lớn trích kỳ này
	- Chi phí sửa chữa lớn kỳ này
	- Vốn SCL chuyển qua
	Kỳ sau

Ghi chú: + Những đơn vị hạch toán giá trị TSCĐ bằng ngoại tệ thì ghi vào biểu bằng ngoại tệ.

+ Tài sản cố định có đến 01-01-1990 thì tính giá trị theo giá đã được đánh giá lại theo quyết định số 101-HĐBT ngày1 tháng 08 năm 1989 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng.

+ Tài sản cố định mua sắm bổ sung sau ngày 01-01-1990 thì tính theo giá thực mua.

Ngày.... tháng.... năm 199...

Người lập biểu Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc đơn vị Ký - Họ và tên

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

Đơn vị báo cáo

Biểu số 05-CN

BIÊN CHẾ - QUỸ LƯƠNG - THU NHẬP
(Dùng để lập và báo cáo KH năm và báo cáo thực hiện quý,năm)
Ban hành theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Chỉ tiêu	Đơn vị tính	K.H báo cáo	Kỳ báo cáo	Luỹ kế từ đầu năm
I- Tổng số CBCNV
Trong đó
1.CBCNV sản xuất kinh doanh
- Biên chế
- Hợp đồng ngắn hạn
2. CBCNV ngoài SXKD
- Biên chế
- Hợp đồng
II - Tổng số quỹ lương
Trong đó:
1. Sản xuất kinh doanh
2. Sản xuất kinh doanh khác
III - Tổng thu nhập
1. Từ quỹ lương
2. Từ quỹ XN
3. Từ kinh doanh khác
IV - Thu nhập bình quân tháng
1. Lương bình quân/tháng
2. Thưởng từ quỹ bình quân tháng
3. Thu nhập khác bình quân
V - Số người nộp thuế thu nhập
VI - Số thuế thu nhập nộp

Ngày... tháng... năm 199..

Người lập biểu Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc đơn vị Ký - Họ và tên

 XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

Đơn vị báo cáo

Biểu số 06-CN

TRÍCH LẬP QUỸ XÍ NGHIỆP
(Dùng cho XN CNQD lập kế hoạch và báo cáo ước thực hiện  kế hoạch 6 tháng và thực hiện kế hoạch cả năm)
Ban hành theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Đơn vị tính: đồng

Số TT	Chỉ tiêu	Kế hoạch năm 19...	Tạm trích 6 tháng	Được tính cả năm	Luỹ kế đến cuối năm 19...	Ghi chú
I	Lợi nhuận phát sinh
1	Trong đó:
2	- Từ SXKD chính
	- Từ SXKD phụ
3	- Dịch vụ khác
4	....... cộng
II	Phân phối lợi nhuận
1	Lợi nhuận nộp ngân sách
2	Phần để lại xí nghiệp
	Trong đó:
	- Trả tiền phạt lãi NH vay quá thời hạn ngoài định mức kế hoạch.
	- Nộp các khoản tiền phạt
	- Trích lập các quỹ
	Trong đó:
	+ Khuyến khích phát triển
	+ Quỹ phúc lợi
	+ Quỹ khen thưởng
	Trong đó:
	+ Bổ sung VLĐ (nếu có)
	+ Bổ sung vốn XDCB (nếu có)

Ngày... tháng... năm 199...

Người lập biểu Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc đơn vị Ký - Họ và tên

XÍ NGHIỆP CÔNG NGHIỆP QUỐC DOANH

Đơn vị báo cáo

Biểu số 07-CN

BÁO CÁO THANH TOÁN VỚI NSNN
(Tháng, quý, năm)
Ban hành theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Chỉ tiêu	Đơn vị tính	K.H năm	Số phải nộp trong kỳ			Đã nộp trong kỳ	Thừa (+) Thiếu (-)	Ghi chú
			Kỳ trước chuyển sang	Phát sinh trong kỳ	Cộng
A	1	2	3	4	5=3+4	6	7=5+6	8
I- Nộp NSNN
1.Thuế
- Thu trên vốn
- Thuế doanh thu
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế tài nguyên
- Thuế công nghiệp
- Thuế lợi tức
- Thuế thu nhập
- ........
2. Khấu hao cơ bản TSCĐ
+ Thanh lý tài sản
3. Thu nộp khác
+ Lãi cổ phần
+ .......
II- Được NSNN thanh toán
........
........

Ghi chú: Trong trường hợp XNQD phải nộp NSNN bằng ngoại tệ thì ghi rõ nộp khoản gì.

Ngày.... tháng... năm 199...

Người lập biểu Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký-Họ và tên

Giám đốc đơn vị Ký - Họ và tên

ĐƠN VỊ BÁO CÁO                                                         Biểu số 01-NTTT

NHỮNG CHỈ TIÊU TỔNG HỢP VỀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
Nông trường - Trạm trại hạch toán kinh tế
Mẫu biểu lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm...
Ban hành kèm theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Số TT	Chỉ tiêu	Đơn vị	Kế hoạch năm	Kỳ báo cáo	Luỹ kế từ đầu năm	Ghi chú
A	B	C	1	2	3	4
1	Các chỉ tiêu sản xuất
a	Về trồng trọt:
	+ Cây dài ngày	ha
	+ Diện tích trồng mới	-
	+ Diện tích chăm sóc	-
	+ Diện tích kinh doanh	-
	+ Năng suất thu hoạch	tạ/ha
	+ ........
	+ Cây ngắn ngày
	+ Diện tích kinh doanh
	+ Năng xuất thu hoạch
b	Chăn nuôi
	Tổng đàn	con
	Trong đó
	:+ Đàn gia súc cơ bản	con
	+ Đàn gia súc vỗ béo	con
c	Sản lượng sản phẩm thu hoạch
	+ Trồng trọt
	- Cà phê
	- Chè
	- ....
	Trong đó: xuất khẩu
	- Cà phê
	- Chè
	- ...
	+ Chăn nuôi
	- Thịt
	- Trứng sữa
	- .....
	Trong đó: xuất khẩu
	- Thịt
	- ......
d	Giá bán
	+ Sản phẩm trồng trọt
	- Cà phê
	- Chè
	- ....
	+ Sản phầm chăn nuôi
	- Thịt
	- Trứng
	- ...
e	Giá thành
	+ Sản phẩm trông trọt
	- Cà phê
	- Chè
	- ...
	+ Sản phẩm chăn nuôi
	- Thịt
	- Trứng
	- ...
2	Các chỉ tiêu kinh doanh
a	Tổng doanh thu
	Trong đó:
	Doanh thu sản phẩm chăn nuôi
	Doanh thu bán hàng xuất khẩu
	Trong đó:
	Doanh thu sản phẩm trồng trọt
	Xuất khẩu
	Doanh thu sản phẩm chăn nuôi
	XK Tổng giá thành
	Trong đó
	- Giá thành sản phẩm trồng trọt
	- Giá thành sản phẩm
	- Chăn nuôi
	Thu quốc doanh(thuế doanh thu)
	Trong đó:
	TQD (thuế doanh thu) sản phẩm trồng trọt
	TQD (thuế doanh thu)sản phẩm chăn nuôi
d	Các loại thuế nộp theo luật chính sách chế độ của Nhà nước
e	Lãi - lỗ
	Trong đó:
	Lãi - lỗ trồng trọt
	Lãi - lỗ chăn nuôi
g	Lãi (thuế lợi tức)nộp NSNN
	Trong đó:
	Lãi trồng trọt nộp NSNN
	Lãi chăn nuôi nộp NSNN

Ngày... tháng... năm 199..

Người lập biểu Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc Ký - Họ và tên

XÍ NGHIỆP XÂY LẮP

Tên đơn vị:......                                                                          Biểu 1 - XLBT

NHỮNG CHỈ TIÊU TỔNG HỢP VỀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
Dung lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý và năm
Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Số TT	Chỉ tiêu	Thực hiện kỳ trước	Kế hoạch năm	T.H kỳ này	Luỹ kế từ đầu năm
I	Giá trị xây lắp hoàn thành
1	Giá trị xây lắp chính hoàn thành
2	Giá thành xây lắp chính hoàn thành
	Trong đó: - Khấu hao TSCĐ
	- KHCB
	- Khấu hao SCL
3	Doanh thu từ sản xuất phụ hoặc các thu nhập khác
4	Giá thành sản xuất phụ
	Trong đó: Khấu hao TSCĐ KHCB
	Khấu hao SCL
II	Lợi nhuận phát sinh
5	Lợi nhuận xây lắp
6	Lợi nhuận sản xuất phụ hoặc các hoạt động kinh tế khác.
III	Phân phối lợi nhuận:
7	Lợi nhuận nộp Ngân sách(thuế lợi tức)
	Trong đó: Nộp cho kỳ trước
	Nộp cho kỳ này
8	Lợi nhuận trả nợ Ngân hàng
9	Lợi nhuận trích các quỹ
	Trong đó
	Quỹ KKPTSX
	Quỹ phúc lợi
	Quỹ khen thưởng
10	Nộp các khoản phạt từ quỹ khen thường và quỹ phúc lợi
11	Lợi nhuận chia cho các cổ đông (nếu có)
IV	Khấu hao cơ  bản nộp ngân sách Nhà nước.

Ngày... tháng... năm 199..

Người lập báo cáo Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc Ký - Họ và tên

TÊN ĐƠN VỊ BÁO CÁO                                                              Biểu 01 - TNDV

NHỮNG CHI TIÊU TỔNG HỢP VỀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH THƯƠNG NGHIỆP DỊCH VỤ
Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 08 tháng 9 năm 1990 Của Bộ Tài Chính - Danh mục

Kế hoạch năm

Ký báo cáo

Luỹ kế từ đầu năm

Cộng

Lượng

Đơn giá

Thành tiền

Lượng

Đơn giá

Thành tiền

Lượng

Đơn giá

Thành tiền

Lượng

Đơn giá

Thành tiền

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

A

Mặt hàng bán ra

.....

B

.....

Doanh số  bán hàng

I

Kinh doanh chính (cơ bản)

1.

Tổng doanh thu

2.

Giá vốn hàng bán

- Trị giá mua hàng bán ra

- Phí lưu thông

- Chi phí quản lý xí nghiệp

3.

Thực lãi hoặc...

II

Kinh doanh phụ (ngoài cơ  bản)

1. Doanh thu

2. Giá vốn

- Giá mua hàng bán ra

- Phí lưu thông

- Chi phí quản lý xí nghiệp

3. Lãi nộp ngân sách Nhà nước

1. ......

2.......

3. .....

Ghi chú:

+ Các chỉ tiêu trên đơn vị hạch toán kinh tế độc lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, 6 tháng, 9 tháng, năm.

+ Hàng tháng đơn vị chỉ báo cáo tổng doanh thu, tổng số lãi và các khoản nộp NSNN.

+ Các đơn vị có mua bán và hạch toán ngoại tệ thì báo cáo phần ngoại tệ riêng và nộp NSNN tiền Việt va ngoại tệ.

+ Báo cáo tổng hợp toàn bộ tình hình của đơn vị bao gồm tình hình của các tổ chức, cơ sở kinh doanh dịch vụ trực thuộc.

+ Các đơn vị trực thuộc hạch toán kinh tế độc lập và trực tiếp nộp các khoản vào NSNN thì báo cáo riêng theo cùng biểu mẫu này.

Ngày... tháng... năm...

Người lập báo cáo Ký Họ và tên

Kế toán trưởng Ký Họ và tên

Giám đốc Ký Họ và tên

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

ĐƠN VỊ BÁO CÁO:....                                                                                                                                                    Biểu 01 - NH

CÂN ĐỐI KẾ HOẠCH TÍN DỤNG TỔNG HỢP
Quý... năm 199...
(Dùng để lập kế hoạch và báo cáo thực hiện KH quý, năm)
Ban hành theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài Chính

Đơn vị:

Nguồn vốn	T.H B.Q quý trước	T.H B.Q quý này	% tỷ trọng K.H	% tăng giảm	Sử dụng vốn	T.H B.Q quý trước	T.H B.Q quý này	% tỷ trọng K.H	% tăng giảm
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Nguồn vốn tín dụng NH					Nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng
I. Vốn tự có và coi như tự có
II.Vốn huy động
1. Tiền gửi không kỳ hạn của các TCKT					I. Tổng dư nợ tín dụng VLĐ
2. Tiên gửi có kỳ hạn của các TCKT					Trong đó:
					- Khối sản xuất
					- Khối lưu thông - VT
3. Tiền gửi tiết kiêm và chứng chỉ					II. Tổng dư nợ VCĐ
					III. Góp vốn cổ phần
Trong đó: TK có kỳ hạn					IV. Nghiệp vụ ngoại tệ
4. Các loại tiền gửi khác					V. Tài sản có khác
5. Huy động cổ phần cổ phiếu					VI. Tồn quỹ tiền mặt

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
III. Tài sản Nợ khác					VI. Q/hệ với các NH
IV . Nghiệp vụ ngoại tệ					1 - Ký quỹ tại NH Nhà nước
V. Quan hệ với các NH					2 - Tiền gửi thanh toán tại NHNN
1. Vay Ngân hàng Nhà nước					3 - Vốn TK không dùng
- Trong hạn mức					4. Cho vay NHCD khác
- Ngoài hạn mức....					5. Thanh toán nội bộ
2. Vay Ngân hàng chuyên doanh khác					Cộng cân số
3. Thanh toán nội bộ
Cộng cân số

Ngày.... tháng.... năm ....

Người lập Ký:Họ và tên

Kế toán trưởng Ký:Họ và tên

Tổng Giám đốc Ngân hàng Ký:Họ và tên

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

ĐƠN VỊ BÁO CÁO

Biểu 02a-NH

KẾ HOẠCH THU NHẬP - CHI PHÍ - LỢI NHUẬN
(Dùng để lập kế hoạch quý, kế hoạch năm...)
Ban hành theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu	Thực hiện năm trước	Kế hoạch năm nay	Chia ra
			Quý 1	Quý 2	Quý 3	Quý 4
I- Thu nhập
1. Thu lãi
2. Thu về kinh doanh ngoại tệ
3. Thu khác về nghiệp vụ NH
4. Thu do cấp dưới nộp
5. Thu liên doanh - liên kết
II - Chi phí:
1. Trả lãi
2. Chi về kinh doanh ngoại tệ
3. Chi về nghiệp vụ uỷ nhiệm
4. Chi lương và phụ cấp lương
5. Chi BHXH và công tác xã hội
6. Chi về tài sản
7. Chi về nghiệp vụ kinh doanh
8. Nộp các khoản thu lên trên
III - Nộp khoản thu
Doanh thu:
Lãi - lỗ

 (Đơn vị nào có thu - chi ngoại tệ thì lập tách riêng phần ngoại tệ).

Ngày.... tháng.... năm 199...

Người lập bảng Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Tổng Giám đốc NH Ký - Họ và tên

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

ĐƠN VỊ BÁO CÁO.......

Biểu 02b-NH

BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH THU NHẬP - CHI PHÍ - LỢI NHUẬN
(Dùng để lập và báo cáo thực hiện KH quý, năm)
Ban hành theo Thông tư số 40-TC/VP Ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Đơn vị:1000đ;1USD;1RCN

Số hiệu tài khoản	Các khoản thu - chi	T.H quý		T.H từ đầu năm
		Bằng tiền VN	Bằng ngoại tệ	Bằng tiền VN	Bằng ngoại tệ
A	B	1	2	3	4
	Phần I  - Tiền Việt Nam
	A - thu nhập
	1. Thu lãi
	Thu lãi cho vay ngắn hạn
	Thu lãi cho vay dài hạn
	Thu lãi cho vay các tổ chức tín dụng ngoài NHNN
	Thu lãi tiền gửi tiền vay trong hệ thống NHNN
	Thu lãi góp vốn liên doanh
	Thu lãi nợ quá hạn
	Thu lãi cho NH cơ sở vay
	Thu lãi cho vay ngoại tệ bằng đồng Việt Nam
	Thu lãi cho vay chứng từ chi
	2. Thu KD ngoại tệ và nghiệp vụ đối ngoại
	Thu lãi tiền gửi nước ngoài
	Thu lãi cho vay các tổ chức trong nước
	Thu khác
	3. Thu do đơn vị cấp dưới nộp lên
	4. Thu khác
	B - Chi phí
	1. Trả lãi
	Trả lãi tiền gửi các tổ chức kinh tế
	Trả lãi tiền gửi tiết kiệm
	Trả lãi tiền gửi các tổ chức tín dụng ngoài hệ thống NHNN
	Trả lãi tiền gửi, tiền vay giữa các ngân hàng trong hệ thống
	Trả lãi tiền gửi chứng chỉ
	2. Chi KD ngoại tệ và nghiệp vụ  đối ngoại
	Trả tiền gửi ngoại tệ
	Trả lãi tiền vay ngoại tệ
	3. Chi nghiệp vụ uỷ nhiệm
	Chi hoa hồng nghiệp vụ uỷ nhiệm tiết kiệm
	Chi hoa hồng nghiệp vụ uỷ nhiệm khác
	4. Chi lương và phụ cấp lương
	Chi lương
	Chi phụ cấp lương
	Chi tiền thưởng trong lương
	Chi bù giá vào lương
	5. Chi BHXH và công tác XH
	Nộp BHXH và kinh phí công đoàn
	Chi y tế vệ sinh
	Chi khác về công tác xã hội
	6. Chi về tài sản
	Khấu hao cơ bản TSCĐ
	Khấu hao SCL. TSCĐXD nhỏ,
	Sửa chữa thường xuyên TSCĐ.
	Phân bổ công cụ lao động thuộc TSCĐ
	7. Chi nghiệp vụ kinh doanh
	Chi về nghiệp vụ phát hành
	Chi nghiệp vụ kim loại quý
	Chi giấy tờ in và vật liệu Văn phòng
	Cước phí bưu điện
	Xăng dầu, phương tiện vận tải
	Công tác phí
	Chi tuyên truyền
	Huấn luyện nghiệp vụ
	Nghiên cứu khoa học
	Chi khác
	8. Nộp các khoản thu lên Ngân hàng cấp trên
	9. Cấp vốn cho các đơn vị trực thuộc
	10. Tổn thất
	11. Chi kiểm kê
	C- Lãi-lỗ (tiền VN)
	Phần II- Ngoại tệ XHCN
	A- Thu nhập
	1. Thu lãi
	Thu lãi tiền gửi ở nước ngoài
	Thu lãi cổ phần liên doanh
	Thu lãi cho vay tổ chức trong nước
	2. Thu dịch vụ
	Thu dịch vụ thanh toán quốc tế
	Thu cước phí bưu điện
	Thu khác
	B- Chi phí
	1. Trả lãi
	Trả lãi tiền gửi NH nước ngoài
	Trả lãi tiền gửi tổ chức trong nước
	Trả lãi XN liên doanh
	Trả lãi vay nước ngoài
	2. Chi nghiệp vụ KD
	3. Tổn thất
	C - Lãi - lỗ (ngoại tệ XHCN)
	Phần III - Ngoại tệ TBCN
	(Các chi tiêu như phần II)

Ngày... tháng... năm ...

Người lập bảng Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Tổng Giám đốc NH Ký: Họ và tên

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

ĐƠN VỊ BÁO CÁO: ................

Biểu 03-NH

BIÊN CHẾ - QUỸ TIỀN LƯƠNG - THU NHẬP
(Dùng để lập và báo cáo KH năm và báo cáo thực hiện quý, năm)
Ban hành theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Đơn vị:người: 1000đ

Chỉ tiêu	Đơn vị tính	KH năm	Kỳ báo cáo	Luỹ kế từ đầu năm
1	2	3	4	5
I- Tổng số cán bộ CNV
Trong đó:
1. CNV hoạt động KDNH
- Biên chế
- Hợp đồng ngắn hạn
2. CNV sự nghiệp giáo dục
- Biên chế
- Hợp đồng ngắn hạn
3. CNV sản xuất vật chất
- Biên chế
- Hợp đồng ngắn hạn
II - Tổng quỹ lương:
Trong đó:
1. Kinh doanh Ngân hàng
2. Sự nghiệp giáo dục
3. Sản xuất vật chất
III - Tổng thu nhập:
1. Từ quỹ lương
2. Từ quỹ khen thưởng, phúc lợi
IV - Tổng thu nhập:
1. Từ quỹ lương
2. Từ quỹ khen thưởng, phúc lợi
3. Từ các nguồn khác
V - Thu nhập bình quân tháng
1. Lương bình quân tháng
- Kinh doanh Ngân hàng
- Sự nghiệp giáo dục
- Sản xuất vật chất
2. Thu nhập từ quỹ bình quân
- Kinh doanh ngân hàng
- Sự nghiệp giáo dục
- Sản xuất vật chất
3. Thu nhập khác bình quân
VI - Số người nộp thuế nhập
VII -Số thuế thu nhập nộp

Ngày... tháng... năm 199...

Người lập biểu Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Tổng Giám đốc NH Ký - Họ và tên

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

Đơn vị báo cáo....

Biểu 04 -NH

BÁO CÁO TÌNH HÌNH PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN
( Dùng để lập kế hoạch và báo cáo ước thực hiện K.H 6 tháng và thực hiện kế hoạch cả năm)
|Ban hành kèm theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Chỉ tiêu	Kế hoạch năm	Tạm trích 6 tháng	Luỹ kế để cuối năm	Ghi chú
I - Lợi nhuận phát sinh:
Trong đó:
1. Từ kinh doanh tín dụng NH
2. Từ kinh doanh vàng bạc
3. Từ kinh doanh ngoại hối
4. Từ sản xuất vật chất
5. Từ kinh doanh khác
II- Phân phối lợi nhuận:
1. Lợi nhuận nộp NSNN
2. Phần lợi nhuận để lại
Trong đó:
- Trích quỹ dự trữ
- Trích quỹ bù đắp rủi ro
- Nộp các khoản tiền phạt
- Trích các quỹ:
+ Quỹ phát triển NVKD
+ Quỹ phúc lợi
+ Quỹ khen thưởng

Ngày... tháng.... năm 199...

Người lập biểu Ký-Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Tổng giám đốc NH Ký - Họ và tên

CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU

Tên đơn vị ....

Biểu mẫu 01a-XNK

XUẤT NHẬP KHẨU A NHỮNG CHI TIÊU TỔNG HỢP VỀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
Dùng để lập các kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm. Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8 tháng 9 năm 1990 của Bộ Tài Chính.

TT	Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Kế hoạch năm	Báo cáo thực hiện
				Quý báo cáo	Cộng luỹ kế đầu năm
I	Kim ngạch xuất nhập	R-USD
1	Trong xuất khẩu
	- Xuất khẩu theo KH Nhà nước
	+ Rúp
	+ USD
	- Xuất khẩu tự doanh
	+ Rúp
	+ USD
2	Trong nhập khẩu
	- Nhập theo kế hoạch Nhà nước
	Trong đó vay nợ - viện trợ
	+ Rúp
	+ USD
	+ Nhập tự doanh
	+ Rúp
II	Hạch toán tiền việt
1	Doanh số bán hàng	1000đ
	+ Của kế hoạch nhà nước
	Trong đó: Vay nợ - viện trợ
	+ Của kinh doanh tự doanh
	+ Của sản xuất kinh doanh dịch vụ khác
1	Trị giá hàng xuất khẩu
	+ chủ kế hoạch Nhà nước
	Trong đó: vay nợ-viên trợ
	+ Của kinh doanh tự doanh
	+ Sản xuất kinh doanh dịch vụ khác....
3	Phí lưu thông ngoại thương
	Phí trong nước
	+ Của kinh doanh theo  KH - NN
	Trong đó: Hàng vay nợ - viện trợ
	- Mức
	+ Tỷ lệ phí
	- Của kinh doanh tự doanh
	+ Mức phí
	+ Tỷ lệ phí
	+ Của sản xuất kinh doanh dịch vụ khác
	+ Mức phí
	+ Tỷ lệ phí
	Phí nước ngoài
	Phí của kế hoạch nhà nước
	Trong đó vay nợ - viện trợ
	- Của kinh doanh tự doanh
	- Của sản xuất kinh doanh dịch vụ khác
4	Lãi (lỗ)
	+ Của kế hoạch Nhà nước
	- Của kinh doanh tự doanh
	- Của sản xuất KD - DV khác

Ghi chú: + Biểu này tổng hợp tất cả các dạng hoạt động của các đơn vị XNK theo ký hiệu A gồm: XNK theo KH-NN, XNK tự doanh và các hoạt động sản xuất kinh doanh khác của các đơn vị trực thuộc.

+ Những đơn vị trực thuộc nếu là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập có đăng ký với cơ quan tài chính thì cũng làm báo cáo theo biểu mẫu này gửi cơ quan tài chính.

+ Các hoạt động XNK tư doanh bao gồm Uỷ thác và các hoạt động kinh doanh dịch vụ khác nếu hạch toán bằng ngoại tệ thì báo cáo ghi bằng ngoại tệ và quan hệ nộp ngân sách bằng ngoại tệ.

Ngày... tháng... năm 1990

Người lập biểu Ký-Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Thủ trưởng cơ quan Ký - Họ và tên

TÊN ĐƠN VỊ BÁO CÁO

CÔNG TY NHK

Biểu 01b-XNK

XUẤT NHẬP KHẨU B NHỮNG CHỈ TIÊU TỔNG HỢP VỀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
Dùng để  lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý và năm
Ban hành kèm theo thông tư này số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Mục	Đơn vị tính	Kế hoạch năm	Thực hiên
			Kỳ báo cáo	Luỹ kế từ đầu năm
A	B	1	2	3	4
I. Phần ngoại tệ
1. Giá trị ngoại tệ xuất khẩu
A - Tổng doanh thu hàng XK
Trong đó
- Doanh thu tiêu thụ chính
- Thu về cung cấp lao vụ
- Thu từ liên doanh liên kết
- Thu khác bằng ngoại tệ
B - Tổng giá vốn hàng xuất khẩu
Trong đó
- Giá trị hàng hoá xuất kho
- Phí lưu thông
- Thuế xuất kho
- Giá thành dịch vụ cung cấp lao vụ
C - Lãi (chênh lệch giá)
Lỗ hàng xuất khẩu
Ngoại tệ bán cho Nhà nước theo chế độ
2.  Giá trị ngoại tệ nhập khẩu
A - Tổng doanh thu hàng nhập khẩu
Trong đó
+ Tư liệu sản xuất
+ Hàng tiêu dùng
B - Tổng giá trị vốn hàng NK
Trong đó:
- Giá mua  (c)
- Phí lưu thông (F)
- Bảo hiểm (I)
- Thuế hàng nhập
C - Lãi-lỗ-chênh lệch giá nhập
3 - Lãi lỗ xuất nhập khẩu
- Chênh lệch giá XNK
II - Phần tiền Việt Nam
l - Tổng doanh thu hàng hoá
Trong nước
- Doanh thu hàng hoá
- Doanh thu về lao vụ
- Doanh thu SXKD khác
2.  Tổng chi phí hàng hoá bán ra:
- Giá xuất kho
- Phí lưu thông
+ Lương
- Giá thành lao vụ
- Thuế (doanh thu, lợi tức)
- Chi phí khác
3. Lãi lỗ tiền Việt Nam (1-2)

Ghi chú: Biểu này dùng cho các đơn vị XNK tự doanh không thực hiện nhiệm vụ XNK theo kế hoạch Nhà nước.

+ Biểu mẫu này dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo tình hình thực hiện quý và năm của phần tự doanh, uỷ thác của các công ty xuất nhập khẩu A và B.

+ Tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty đều được phản ảnh hết vào báo cáo gồm hoạt động xuất nhập khẩu, các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của các tổ chức các đơn vị trực thuộc của Công ty. Trường hợp có các tổ chức trực thuộc là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập có đăng ký với cơ quan tài chính thì lập báo cáo riêng cúng theo biểu mẫu này để gửi cơ quan tài chính.

Ngày.... tháng.... năm 1990

Người lập biểu Ký - Họ và tên

Kế toán trưởng Ký - Họ và tên

Giám đốc Ký - Họ và tên

TÊN ĐƠN VỊ BÁO CÁO                                                              Biểu 01c-XNK

XUẤT NHẬP KHẨU A - B BIỂU TIÊU THỤ SẢN PHẨM XUẤT NHẬP KHẨU TỰ DOANH
Dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm
Ban hành kèm theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

	Sản lượng tiêu thụ	Doanh số		Giá vốn hàng hoá					Tỷ giá
Nhóm mặt hàng		Đơn giá R-USD	Tổng số R-USD	Giá xuất kho	Phí lưu thông		Thuế xuất nhập khẩu	Cộng
					Tổng số	Trong đó lương
	1	2	3	4	5	6	7	8	9=8/3
I- Hàng thuỷ sản xuất khẩu
- Tôm đông
- Mực đông
- Cá đông
- Tôm khô
- Mực khô
- Đặc sản
-  ....
II - Hàng vật tư NK
- Nhiên liệu
- Hoá chất
- Máy móc thiết bị
- Phụ tùng thay thế
- Ngư cụ
- Kim khí
- Bao bì
- Hàng tiêu dùng
- .......
- .......

Ghi chú: Biểu này dùng cho các mặt hàng xuất, mặt hàng nhập tự doanh uỷ thác của tất cả các công ty XNK A và B

+ Cột 2 và 3 phản ánh bằng USD hoặc Rúp:

- Đối với mặt hàng xuất khẩu là đơn giá xuất và kim ngạch xuất đối với vật tư hàng hoá nhập là đơn giá nhập và kim ngạch xuất đối với vật tư hàng hoá nhập là đơn giá nhập và kim ngạch nhập.

+ Cột 4 - 5 - 6 - 7 - 8 ghi tiền Việt

Đối với mặt hàng xuất khẩu 8 = 4 + 5 + 7

Đối với vật tư hàng hoá nhập khẩu cột 8 là cột giá bán không cộng hoặc trừ các cột 4 - 5 - 7.

+ Cột 5 và 6 phí lưu thông phân bổ cho mặt hàng

+ Tỷ giá = cột 8 chia cho 3 cột

+ Các đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu mặt hàng nào thì ghi theo mặt hàng đơn vị kinh doanh.

Ngày... tháng... năm 199...

Người lập biểu Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Thủ trưởng đơn vị Ký tên và đóng dấu - Họ và tên

CÔNG TY XNK                                                                                                                          Biểu 02-XNK

Tên đơn vị

XUẤT NHẬP KHẨU A KẾ HOẠCH CẤP TIỀN HÀNG XUẤT KHẨU
Dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm
Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Số TT

Mặt hàng xuất khẩu

Đơn vị tính

Số lượng sản phẩm vật tư

Kim ngạch XK

Tỷ giá xuất do Nhà nước quy định thanh toán

Quy tiền việt

Tổng số tiền Việt Nam NN phải thanh toán

Số tiền

Thừa (+) Thiếu (-)

Giá đơn vị R-USD/T

Tổng số R-USD

Tổng số

Trong đó: thuế hàng xuất (nếu có)

Kỳ trước chuyển sang

Nhà nước đã thanh toán

1

2

3

4

5=3x4

6

7

8=5+7

9

10=9 so 8

1

Sản phẩm A

2

Sản phẩm B

........

Cộng

Ghi chú: + Dùng cho các công ty xuất nhập khẩu có các mặt hàng xuất theo chỉ tiêu kế hoạch Nhà nước (Nghị định thư, xuất trả nợ của Nhà nước)

+ Số tiền Việt Nhà nước thanh toán kỳ này cột 8 = cột 5 + cột7.

+ Tổng số tiền Nhà nước thanh toán

+ Cột 10 = cột 9 so với cột 8

+ Cột 2 và 3 = ngoại tệ, các cột 4 đến 10 tiền việt

+ Nhà nước nhận thanh toán - cột 8 - sau khi đơn vị đã nộp thuế hàng xuất đối với những mặt hàng chịu thuế hàng xuất theo luật chính sách chế độ.

Ngày... tháng... năm 199...

Người lập biểu Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Thủ trưởng đơn vị (Ký: Họ và tên)

TÊN ĐƠN VỊ

........                                                                                                                                                                Biểu 03-XNK

XUẤT NHẬP KHẨU A KẾ HOẠCH THU NỘP TIỀN HÀNG NHẬP
Dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý,năm...
Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8 tháng 9 năm 1990 của Bộ Tài chính

TT

Mặt hàng nhập khẩu

Đơn vị tính

Số lượng

Giá nhập

Giá bán đơn vị

Tổng doanh số

Phí hàng nhập

Thuế hàng nhập

Cộng

Số tiền phải nộp ngân sách

Đã nộp ngân sách

Thừa (+) Thiếu (-)

Giá đơn vị

Tổng số

1

2

3=1x2

4

5=1x4

6

7

8=6+7

9=5-8

10

11=10 so 9

1

Nhập KHNN

2

Sản phẩm A

3

Sản phẩm B

......

......

Ghi chú:+ Dùng cho các công ty xuất nhập khẩu có các loại vật tư hàng hoá nhập theo chỉ tiêu kế hoạch Nhà nước (Nghị định thư, vay nợ, viện trợ...)

+ Cột 2 và 3 ghi theo giá nhập bằng ngoại tệ

+ Cột 4 và 5 giá bán trong nước là giá bán buôn vật tư hàng nhập hay giá bán trừ chiết khấu thương nghiệp theo quy định của Nhà nước.

Ngày... tháng..năm 199..

Người lập biểu Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Thủ trưởng đơn vị (Ký: Họ và tên)

TÊN ĐƠN VỊ

.....                                                                                           Biểu 04- XNK

XUẤT NHẬP KHẨU KẾ HOẠCH THU, CHI NGOẠI TỆ
Dùng để lập và báo cáo kế hoạch năm và báo cáo thực hiện quý, năm
Ban hành kèm theo thông tư số 40 -TC/VP ngày 8 - 9 - 1990 của Bộ Tài chính

STT	Nội dung thu, chi ngoại tệ	Ngoại tệ Nhà nước			Ngoại tệ tự doanh
		Kỳ trước chuyển qua (R-USD)	Thu (chi ) trong kỳ (R-USD)	Cộng (R-USD)	Kỳ trước chuyển qua (R-USD)	Thu (chi) trong kỳ (R-USD)	Cộng (R-USD)
A	- Phần thu ngoại tệ
1	Thu kinh doanh bán hàng
	- Bán hàng XK theo nghị định thư
	- Bán hàng xuất khẩu trả nợ nước ngoài
	- Bán hàng XK dự trữ ngoại tệ
	- Bán hàng nhập thu ngoại tệ
	- Thu tiền  bán hàng khác
	- Thu KD dịch vụ
	- XK dịch vụ ra nước ngoài
	- XK dịch vụ tại chỗ
2	Thu ngoại tệ về XK chuyên gia XK lao động
3	Thu nộp cho TW (theo Điều 2 của NQ218-CP của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng)
4	Thu Viện trợ
5	Vay nước ngoài
6	Vay nước ngoài
	- Vay NH ngoại thương
	- Vay các đơn vị
	........
7	Thu khác
B	Chi ngoại tệ
1	Chi mua hàng hoá vật tư NK
	+ Từ nước ngoài
	+ Trong nước
2	Chi KD dịch vụ
	+ Trong nước
	+ Ngoài nước
3	Chi đầu tư XDCB
4	Chi trả nợ vốn vay nước ngoài
5	Chi đoàn ra,đoàn vào
6	Chi ngoại tệ nộp vào quỹ TW theo quyết    định 218-CT của Chủ tịch HĐBT
7	Chi bán ngoại tệ cho quỹ ngoại tệ tập trung Nhà nước(Điều 3 Quyết định 218-CT của Chủ tịch HĐBT)
8	Chi khác

Ghi chú: Biểu này áp dụng cho tất cả các loại hình sản xuất kinh doanh có thu chi ngoại tệ báo cáo những phần nội dung phù hợp tình hình của đơn vị.

Ngày.. tháng.. năm 199..

Người lập biểu Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Thủ trưởng cơ quan Ký: Họ và tên

CÔNG TY XNK

TÊN ĐƠN VỊ                                                                              Biểu 05-XNK

XUẤT NHẬP KHẨU A VÀ BỘ TÀI CHÍNH BIÊN CHẾ, QUỸ LƯƠNG, THU NHẬP
Dùng để lập và báo cáo kê hoạch năm, và báo cáo thực hiện quý và năm
Ban hành theo thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

STT	Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Kế hoạch năm	Báo cáo TH
				Quý... 199...	Cộng luỹ kế từ đầu năm
I	Tổng số CBCNV trong danh sách
	Trong đó:- Biên chế trực tiếp
	- Hợp đồng gián tiếp
II	Báo  cáo thu nhập:
	1. Tổng quỹ tiền lương chi cho CBCNV trong kinh doanh XNK theo KHNN
	Trong đó: Cho CB gián tiếp  Cho CNV trực tiếp  Cho hợp đồng
	2. Chi lương cho CBCNV trong KD tự doanh (XNK)
	Trong đó:  Cho gián tiếp  Cho trực tiếp
	3. Chi thưởng đột xuất cho CBCNV từ nguồn tiết kiệm phí:
	- Thưởng đột xuất trong kinh doanh theo kế hoạch Nhà nước
	- Thưởng đột xuất trong kinh doanh tự doanh
	4. Chi thưởng hoàn thành KH phát sinh trong năm:
	- Theo KH kinh doanh tự doanh
	- Theo kế hoạch nhà nước
	5. Chi trợ cấp cho CBCNV từ nguồn phúc lợi của đơn vị
	- Thường xuyên
	- Đột xuất
	6. Các khoản chi khác thuộc thu  nhập cho CBCNV trong năm
	7. Thu nhập bình quân người/tháng
	Trong đó:
	Tiền lương
	Tiền thưởng
	Thu nhập khác
	8. Thuế thu nhập

Ngày... tháng... năm 199...

Người lập biểu Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Thủ trưởng cơ quan Ký: Họ và tên

TÊN ĐƠN VỊ                                                                              Biểu 06-XNK

XUẤT NHẬP KHẨU A – BỘ TÀI CHÍNH TÌNH HÌNH KINH DOANH X.N.K
Dùng cho đơn vị báo cáo nhanh tháng:
Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Nội dung	Kế hoạch năm	Số đầu kỳ	P.sinh tháng báo cáo	Luỹ kế (cộng)
A	1	2	3	4=2+3
Kim ngạch
Xuất khẩu - nhập khẩu
1. Xuất khẩu; R-USD
- Theo kế hoạch nhà nước
- Xuất khẩu tự doanh
- Uỷ thác
2. Hàng nhập; R-USD
- Nhập khẩu vật tư hàng hoá của Nhà nước
Trong đó:
- Nhập hàng vay nợ viện trợ
- Nhập khẩu tự doanh
- Uỷ thác

Ngày... tháng... năm199..

.

Người lập biểu Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Thủ trưởng cơ quan Ký: Họ và tên

TÊN ĐƠN VỊ                                                                                                                              Biểu 07-XNK

CÔNG TY XNK
XUẤT NHẬP KHẨU TÌNH HÌNH THANH TOÁN VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Dùng để lập bao cáo kế hoạch năm, và báo cáo thực hiện tháng, quý, năm
Ban hành kèm theo Thông tư số 40-TC/VP ngày 8-9-1990 của Bộ Tài chính

Các chỉ tiêu	Đơn vị tính	KH năm	Số phải nộp hoặc được cấp trong kỳ				Đã nộp hoặc được cấp trong	Thừa (+) Thiếu )-)	Ghi chú
			Kỳ trước chuyển sang	Phát sinh trong kỳ		Cộng
A	1	2	3		4	5=3+4	6	7	8
I- Các khoản nộp NSNN
1. Nộp lãi
Trong đó
- Do tiết kiệm tỷ giá
- Kinh doanh tự doanh
- Lãi SX-KD khác
2. Thu quốc doanh (thuế DT)
Trong đó: Thuế tự doanh
4. Thuế nhập
Trong đó: thuế tự doanh
5. Thuế hàng hoá tiêu thụ đặc biệt
Trong đó thuế tự doanh
6. Thuế HĐKD khác
7. Thuế lợi tức
8. Thuế lợi tức
Trong đó:Thuế tự doanh
9. Thuế vốn
10. Thuế thu nhập
11. Chênh lệch giá
12. Bảo hiểm XH nộp NS
13. Khấu hao cao bản nộp ngân sách
14. Các loại lệ phí
15. Các khoản nộp khác
II- Các khoản được ngân sách cấp phát
1. Cấp tiền hàng XK theo
Kế hoạch NN
Trong đó:
-  Xuất khẩu Nghị định thư trả nợ khu vực 1
-  Xuất khẩu trả nợ khu vực II
- Xuất khẩu dự trữ ngoại tệ
2. Thanh toán tiền bán ngoại tệ cho Nhà nước
3. Xuất khẩu khác.

Ghi chú: Nội dung thanh toán với Ngân sách Nhà nước về xuất nhập khẩu khoản nào tiền Việt thì ghi tiền Việt, khoản nào ngoại tệ thì ghi ngoại tệ.

Biểu nay áp dụng chung cho tất cả các loại hình sản xuất kinh doanh có sản phẩm xuất khẩu, nhập khẩu có thu chi ngoại tệ, báo cáo những phần nội dung phù hợp với tình hình của đơn vị.

Người lập biểu Ký: Họ và tên

Kế toán trưởng Ký: Họ và tên

Thủ trưởng cơ quan Ký: Họ và tên

Hồ Tế (Đã ký)