|
BỘ
TÀI CHÍNH
********
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
|
|
Số:
43/1997/TC-TCNH
|
Hà
Nội, ngày 07 tháng 7 năm 1997
|
THÔNG TƯ
CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 43/1997/TC-TCNH NGÀY 7 THÁNG 7 NĂM 1997
HƯỚNG DẪN QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ THÀNH
PHỐ HỒ CHÍ MINH
Căn cứ Quyết định số 644/TTg
ngày 10/09/1996 của Thủ tướng Chính phủ về việc thành lập Quỹ đầu tư phát triển
đô thị thành phố Hồ Chí Minh;
Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định về nhiệm vụ,
quyền hạn và tổ chức bộ máy của Bộ tài chính;
Căn cứ Quyết định số 1148/QĐUB-KT ngày 15/03/1997 của Chủ tịch UBND thành phố
Hồ Chí Minh về việc phê duyệt điều lệ quỹ đầu tư phát triển đô thị thành phố Hồ
Chí Minh
Bộ tài chính hướng dẫn quy chế quản lý tài chính đối với quỹ đầu tư phát triển
đô thị thành phố Hồ Chí Minh như sau:
I. NHỮNG QUY
ĐỊNH CHUNG
1. Quỹ đầu tư phát triển đô thị
thành phố Hồ Chí Minh (sau đây gọi tắt là quỹ) là một tổ chức tài chính nhà nước
được thành lập nhằm huy động vốn để thực hiện đầu tư trực tiếp và gián tiếp
phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, các dự án phát triển kinh tế thành
phố Hồ Chí Minh; cung cấp các dịch vụ tư vấn đầu tư và tham gia hoạt động thị
trường vốn.
2. Quỹ có tư cách pháp nhân, có
vốn điều lệ khi thành lập là 500 tỷ đồng, Quỹ có các quyền theo luật pháp và
trách nhiệm về tài sản trong phạm vi giới hạn số vốn điều lệ của quỹ do quỹ quản
lý.
3. Thực hiện thu, chi, hạch toán
và quyết toán thu chi tài chính theo pháp lệnh kế toán thống kê, chế độ tài
chính của nhà nước. Năm tài chính của Quỹ được bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào
31/12 hàng năm.
4. Hoạt động của Quỹ được thực
hiện theo nguyên tắc tự chủ về tài chính, bảo toàn và phát triển vốn, tự bù đắp
chi phí và tự chịu rủi ro. Quỹ chịu sự quản lý tài chính Nhà nước theo hướng dẫn
tại thông tư này.
5. Quỹ có trách nhiệm đăng ký,
kê khai các khoản thuế phải nộp theo quy định của nhà nước.
II. NỘI DUNG
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
1. Nguồn vốn hoạt động: Nguốn vốn
của Quỹ gồm có:
- Vốn điều lệ
- Vốn huy động
- Vốn uỷ thác
- Các nguồn tài trợ khác (nếu
có)
a) Vốn điều lệ và bổ sung nguồn
vốn:
- Vốn điều lệ khi thành lập Quỹ
là 500 tỷ đồng (năm trăm tỷ đồng Việt Nam) được hình thành từ các khoản thu hiện
có của Thành phố Hồ Chí Minh theo quy định của pháp luật, gồm: Tiền bán nhà thuộc
sở hữu nhà nước; tiền quỹ đất; phụ thu tiền điện, nước, thuê bao điện thoại; một
phần từ kết dư ngân sách năm 1996 của thành phố và tiền tự nguyện đóng góp của
các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước (nếu có).
- Vốn điều lệ có thể được bổ
sung hàng năm. Cơ chế bổ sung vốn điều lệ theo quy định tại Mục 2, Điều 19 điều
lệ tổ chức và hoạt động của Quỹ.
b) Vốn huy động: Quỹ được huy động
và tiếp nhận vốn từ các nguồn sau:
- Các khoản vay trung và dài hạn
từ các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nước và các hình thức huy động vốn
khác được pháp luật cho phép;
- Các khoản vay trong nước từ
các tổ chức và cá nhân thuộc các thành phần kinh tế dưới mọi hình thức hợp pháp
như: phát hành trái phiếu ra công chúng (trái phiếu dự án, trái phiếu đô thị,
trái phiếu doanh nghiệp...) và Hợp đồng tín dụng.
- Các khoản vay nước ngoài bằng
các phương thức: phát hành trái phiếu trực tiếp và gián tiếp ra thị trường tài
chính Quốc tế; vay tổng hợp, vay trực tiếp từ các ngân hàng, tổ chức tài chính
nước ngoài, từ các nguồn tài trợ chính phủ và Quốc tế.... theo quy định của Nhà
nước;
- Các hình thức huy động khác từ
nguồn tài trợ, viện trợ;
- Các khoản nhận uỷ thác quản lý
đầu tư từ các chủ đầu tư trong và ngoài nước theo Hợp đồng uỷ thác.
Tổng số dư nợ của các khoản vay
theo thể thức tín dụng thương mại được giới hạn trong phạm vi không quá một
(01) lần số vốn điều lệ của Quỹ tại thời điểm tương ứng (gồm cả quỹ dự trữ, bổ
sung vốn điều lệ).
2. Sử dụng vốn:
2.1. Nguyên tắc sử dụng vốn: Việc
đầu tư, sử dụng các nguồn vốn của Quỹ phải đảm bảo nguyên tắc tự chủ tài chính,
có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn; đáp ứng yêu cầu thanh toán thường
xuyên của Quỹ và đảm bảo các nguyên tắc sau:
- Quỹ được sử dụng tối đa 20% vốn
điều lệ của Quỹ để mua cổ phần của các doanh nghiệp khác với mức không vượt quá
10% cổ phần của doanh nghiệp đó. Các trường hợp khác phải được Chủ tịch Uỷ ban
nhân dân thành phố Hồ Chí Minh cho phép, phù hợp với pháp luật hiện hành, Hội đồng
Quản lý mới có thể ra quyết định mua cổ phần của doanh nghiệp với tỷ lệ cao hơn
10%, nhưng sau từ ba (03) đến năm (05) năm phải giảm dần để đảm bảo tỷ lệ cổ phần
tối đa 10%.
- Quỹ có thể cho vay theo từng dự
án với lãi suất cho vay cụ thể do Uỷ ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh quy định
trên cơ sở đề nghị của Hội đồng quản lý Quỹ nhưng không được vượt quá trần lãi
suất cho vay trung và dài hạn do Ngân hàng Nhà nước công bố ở thời điểm cho
vay.
2.2. Đầu tư vốn:
a) Quỹ được phép sử dụng nguồn vốn
hợp pháp (bao gồm cả Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ) và vốn huy động để đầu tư
vào các công trình của thành phố Hồ Chí Minh:
- Các dự án phát triển hạ tầng
kinh tế xã hội;
- Các công trình công nghiệp trọng
điểm; các công trình nông nghiệp.
- Một số công trình cơ sở hạ tầng
mang tính chất phúc lợi công cộng và không vi mục đích lợi nhuận.
b) Các hoạt động tư vấn đầu tư,
đầu tư khác theo chức năng được quy định tại Điều lệ của Quỹ.
3. Thanh toán và bảo toàn vốn:
- Quỹ có trách nhiệm hoàn trả đầy
đủ, đúng thời hạn vốn và lãi đối với tất cả các khoản nợ vay trong và ngoài nước,
bao gồm cả các khoản tín dụng Quốc tế do Chính phủ cho phép Quỹ tiếp nhận.
- Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm
rủi ro nghiệp vụ và các loại bảo hiểm khác theo quy định hiện hành của Nhà nước.
- Quỹ có trách nhiệm quản lý, sử
dụng nguồn vốn đúng mục đích đúng đối tượng, có hiệu quả, thu hồi kịp thời đầy
đủ cả gốc và lãi để đảm bảo hoàn vốn, bù đắp chi phí và hoàn trả đúng thời hạn,
đầy đủ cho các tổ chức, cá nhân đã cho Quỹ vay vốn.
- Khi xảy ra rủi ro, tổn thất vốn,
tài sản; Quỹ phải xác định rõ nguyên nhân, mức độ tổn thất và lập phương án xử
lý. Đối với trường hợp xác định rõ trách nhiệm cá nhân, tập thể thì cá nhân, tập
thể gây ra tổn thất tài sản phải bồi thường; Mức bồi thường do Hội đồng quản lý
quyết định phù hợp với Pháp luật. Trường hợp các rủi ro, tổn thất do các nguyên
nhân khách quan sẽ được bù đắp bằng Quỹ dự phòng tài chính; nếu là rủi ro, tổn
thất bất khả kháng do thiên tai, bão lụt... sau khi dùng Quỹ dự phòng tài chính
bù đắp mà vẫn không đủ thì Hội đồng Quản lý quỹ phải báo cáo rõ nguyên nhân và
mức độ thiệt hại để trình Uỷ ban nhân dân thành phố xem xét giải quyết sau khi
tham khảo ý kiến Bộ Tài chính.
4. Khấu hao TSCĐ, chi xây dựng
cơ bản, mua sắm và quản lý TSCĐ:
- Quỹ thực hiện đúng chế độ
trích và sử dụng khấu hao tài sản cố định theo quy định hiện hành.
- Nguồn vốn để xây dựng mới, sửa
chữa và mua sắm tài sản cố định của Quỹ được hình thành từ các nguồn sau:
+ Một phần của nguồn vốn điều lệ
để xây dựng cơ sở vật chất ban đầu (Mức sử dụng vốn điều lệ để xây dựng cơ sở vật
chất do Hội đồng Quản lý trình Uỷ ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh quyết định).
+ Nguồn vốn khẩu hao cơ bản tài
sản cố định.
+ Các nguồn vốn khác như nguồn vốn
viện trợ của các tổ chức trong và ngoài nước theo các dự án tài trợ...
Quỹ thực hiện công tác xây dựng
cơ bản, mua sắm tài sản cố định trong phạm vi nguồn vốn đã có và tuân theo quy
định của Điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng ban hành kèm theo Nghị định số
42/CP ngày 16/7/1996 của Chính phủ.
III. THU CHI
TÀI CHÍNH CỦA QUỸ
1. Các khoản thu của Quỹ:
- Thu lãi vốn đầu tư trực tiếp
và gián tiếp;
- Thu nhập từ hoạt động đầu tư
trực tiếp;
- Thu lãi cho vay tài trợ đầu
tư;
- Thu lãi tiền gửi tại Kho bạc
Nhà nước, ngân hàng;
- Phí dịch vụ tư vấn đầu tư;
- Phí quản lý vốn đầu tư từ nguồn
vốn uỷ thác đầu tư theo hợp đồng uỷ thác;
- Các khoản thu từ hoạt động
trên thị trường vốn;
- Thu hoàn nhập các khoản dự
phòng;
- Các khoản thu khác phát sinh
trong quá trình hoạt động ngoài các khoản thu trên;
2. Chi phí hoạt động:
a) Chi phí nghiệp vụ:
- Các khoản chi phí liên quan đến
việc góp vốn liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần (nếu có);
- Chi trả lãi cho các trái phiếu
huy động;
- Chi trả lãi các khoản vay
trung, dài hạn;
- Chi trả lãi cho các khoản vốn
nhận uỷ thác theo Hợp đồng uỷ thác;
- Chi phí cho việc phát hành
trái phiếu, cổ phiếu và huy động vốn;
- Chi phí phát sinh trong việc
thẩm định đầu tư, cho vay, kiểm tra, thu hồi nợ của các dự án đầu tư hoặc các dự
án Quỹ cho vay tài trợ đầu tư;
- Chi cho các hoạt động tham gia
thị trường vốn;
- Chi phí dịch vụ, hoa hồng môi
giới theo dự toán, hợp đồng kinh tế;
- Các chi phí nghiệp vụ khác.
b) Chi phí quản lý:
- Chi lương, các loại phụ cấp
lương;
- Trích BHXH, BHYT và các khoản
phải nộp theo lương theo chế độ của Nhà nước quy định;
- Chi phụ cấp cho các thành viên
kiêm nhiệm của Hội đồng quản lý và các chức danh kiêm nhiệm khác; cho thuê
chuyên gia trong và ngoài nước (nếu có);
- Trích KHCB TSCĐ theo quy định
của Nhà nước;
- Chi mua sắm CCLĐ và phương tiện
làm việc;
- Chi trả tiền thuê trụ sở làm
việc và thuế TSCĐ khác (nếu có);
- Chi sửa chữa và bảo dưỡng tài
sản;
- Chi công tác phí;
- Chi cước phí thông tin tuyên
truyền, quảng cáo;
- Chi văn phòng phẩm, ấn chỉ;
- Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp
vụ;
- Chi trang phục, phương tiện bảo
hộ lao động;
- Các khoản chi khác cần thiết,
hợp lý như điện nước vệ sinh, tiếp khách, hội nghị, giao dịch...;
- Chi dự phòng giảm giá tài sản.
3. Quản lý thu chi tài chính:
Các khoản thu chi của Quỹ được hạch
toán theo danh mục các khoản thu chi nêu trên và trên cơ sở các chứng từ hợp
lý, hợp lệ.
a) Quỹ có trách nhiệm thực hiện
thu đúng, thu đủ và kịp thời các khoản thu phát sinh trong quá trình hoạt động
để hạch toán vào thu nhập của Quỹ; Không được để các khoản thu ngoài sổ sách hoặc
không hạch toán vào thu nhập.
b) Quỹ được chi cho hoạt động của
Quỹ theo quy định sau:
- Các khoản chi nghiệp vụ: Các
khoản chi nghiệp vụ theo số thực tế phát sinh của các khoản chi quy định tại tiết
a điểm 2 trên;
- Các khoản chi quản lý:
+ Tổng giám đốc Quỹ xây dựng các
định mức kinh tế - kỹ thuật, định mức chi phí gián tiếp để trình Hội đồng quản
lý phê duyệt làm căn cứ điều hành hoạt động của Quỹ.
+ Chi lương, phụ cấp lương đối với
cán bộ chuyên trách và kiêm nhiệm của Hội đồng quản lý, ban kiểm soát thực hiện
theo chế độ hiện hành.
+ Chi lương và phụ cấp lương của
bộ máy điều hành tác nghiệp: Trên cơ sở định mức biên chế và chế độ tiền lương
do Nhà nước quy định Quỹ xác định tổng quỹ tiền lương, xây dựng quy chế trả
lương, tiền thưởng phù hợp với đặc điểm hoạt động của mình để trình Uỷ ban nhân
dân thành phố phê duyệt. Trường hợp Quỹ gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh
vẫn phải đảm bảo mức lương cơ bản tối thiểu cho nhân viên của Quỹ. Không được
dùng quỹ lương để chi cho các mục đích khác.
+ Chi phí khấu hao tài sản cố định:
Mọi tài sản cố định của Quỹ phải được huy động và hoạt động kinh doanh và trích
đủ khấu hao theo quy định của Nhà nước.
+ Đối với những khoản chi không
đúng chế độ, người nào quyết định khoản chi không đúng, người đó phải chịu
trách nhiệm bồi hoàn; các khoản chi vượt các định mức được duyệt phải xác định
rõ trách nhiệm và có phương án trình Hội đồng Quản lý xử lý. Hội đồng quản lý
quỹ chịu trách nhiệm trước pháp luật về các quyết định xử lý của mình và báo
cáo bằng văn bản với Uỷ ban nhân dân thành phố.
+ Các hoạt động kinh tế phát
sinh được phản ánh bằng đồng Việt Nam, nếu có phát sinh bằng ngoại tệ phải quy
đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá chính thực do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công
bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
- Quỹ không được hạch toán vào
chi phí các khoản sau:
+ Các khoản lỗ, tổn thất do góp
vốn liên doanh, hoạt động đầu tư;
+ Các khoản thiệt hại được trợ cấp
hoặc được bên gây thiệt hại, Công ty bảo hiểm bồi thường;
+ Chi phí đi công tác nước ngoài
vượt định mức chi do Nhà nước quy định;
+ Các khoản thuộc nội dung chi của
Quỹ khen thưởng, phúc lợi như: chi tiền thưởng, trợ cấp khó khăn, chi ủng hộ
các tổ chức đoàn thể xã hội, cơ quan, địa phương khác...
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản,
mua sắm tài sản cố định cho Quỹ thuộc nguồn vốn đầu tư XDCB;
+ Các rủi ro thuộc nguồn bù đắp
của Quỹ dự trữ tài chính;
+ Các khoản chi thuộc các nguồn
kinh phí khác đài thọ;
+ Các khoản chi khác không đúng
với quy định ở mục 2 trên đây.
4. Phân phối chênh lệch thu chi
của Quỹ:
Chênh lệch thu chi của Quỹ được
xác định bằng hiệu số giữa thu nhập và chi phí hợp lý, hợp lệ cho các hoạt động
này. Cụ thể:
(Chênh lệch thu chi) = (Thu nhập)
- (Chi phí hợp lý, hợp lệ)
Chênh lệch thu chi của Quỹ được
phân phối theo trình tự như sau:
1. Thực hiện các nghĩa vụ thuế
theo quy định của Nhà nước: Quỹ được hưởng chính sách miền giảm thuế (thuế vốn,
thuế doanh thu, thuế lợi tức) theo quy định của Pháp luật.
2. Trừ các khoản tiền phạt vi phạm
kỷ luật thu nộp ngân sách, tiền phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng,
phạt nợ quá hạn, các khoản chi phí hợp lệ chưa được trừ trước khi xác định thuế
lợi tức phải nộp.
3. Trừ các khoản lỗ chưa được trừ
vào lợi nhuận trước thuế lợi tức;
4. Chia lãi cho các đối tác góp
vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu có);
5. Lợi tức còn lại sau khi khấu
trừ các khoản từ 1 đến 4 trên đây, Quỹ trích lập các quỹ sau đây:
a. Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ:
Mức trích bằng 15% cho đến khi bằng vốn điều lệ;
b. Quỹ dự trữ tài chính: Mức trích
bằng 10% và thực hiện cho đến khi bằng 25% vốn điều lệ.
c. Quỹ phát triển nghiệp vụ: Mức
trích tối thiểu bằng 50%;
d. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc
làm: Mức trích tối đa bằng 5% nhưng không vượt quá 6 tháng lương thực hiện.
e. Sau khi trích đủ các quỹ
trên, thực hiện trích lập quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi theo quy định:
- Mức trích tối đa không vượt
quá 3 tháng lương thực hiện, nếu tỷ suất lợi nhuận trên vốn năm nay không thấp
hơn tỷ suất lợi nhuận trên vốn năm trước.
- Mức trích tối đa không vượt
quá 2 tháng lương thực hiện, nếu tỷ suất lợi nhuận trên vốn năm nay thấp hơn tỷ
suất lợi nhuận trên vốn năm trước.
f. Phần còn lại được tiếp tục bổ
sung vào quỹ phát triển nghiệp vụ.
g. Nội dung sử dụng các quỹ nói
trên được vận dụng thực hiện theo quy định tại Nghị định số 59/CP ngày
3/10/1996 của Chính phủ.
5. Chế độ kế toán, thống kê và
kiểm toán của Quỹ:
1. Quỹ phải thực hiện mở sổ sách
kế toán, ghi chép chứng từ và thực hiện việc hạch toán kế toán và biểu mẫu báo
cáo quyết toán tài chính theo đúng chế độ quy định tại Pháp lệnh kế toán thống
kê và các quy định của Bộ Tài chính.
2. Quỹ thực hiện chế độ kiểm
toán theo quy định hiện hành và tự tổ chức kiểm toán nội bộ báo cáo tài chính của
Quỹ hoặc thuê kiểm toán độc lập nếu thấy cần thiết. Hội đồng Quản lý và Tổng
giám đốc Quỹ chịu trách nhiệm về tính chính xác trung thực của các báo cáo này.
3. Thực hiện công bố, công khai kết quả hoạt động, tài sản, vốn, công nợ của Quỹ
hàng năm theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về
tính chính xác trung thực của nội dung đã công bố.
4. Hội đồng quản lý Quỹ có trách
nhiệm thông qua quyết toán tài chính hàng năm của Quỹ và chịu trách nhiệm về việc
thông qua này. Quỹ có trách nhiệm báo cáo Quyết toán thuế hàng năm với cơ quan
Thuế theo quy định của luật pháp và hướng dẫn của cơ quan thuế. Định kỳ báo cáo
Uỷ ban nhân dân thành phố, cơ quan thuế của thành phố và báo cáo về Bộ Tài
chính các tài liệu sau đây:
- Hàng quý, chậm nhất 15 ngày
sau khi kết thúc quý:
+ Báo cáo nguồn vốn và sử dụng vốn;
+ Báo cáo thu nhập và chi phí.
- Hàng năm, chậm nhất 30 ngày
sau khi kết thúc niên độ:
+ Bảng tổng kết tài sản;
+ Báo cáo Quyết toán thu nhập,
chi phí;
+ Báo cáo cân đối nguồn và sử dụng
vốn.
- Quyết định duyệt quyết toán của
Hội đồng Quản lý.
Quỹ chịu sự thanh tra, kiểm tra,
kiểm soát của cơ quan tài chính theo quy định của Pháp luật, Bộ Tài chính tổ chức
kiểm tra việc thực hiện chế độ báo cáo tài chính của Quỹ trong trường hợp cần
thiết.
6. Lập kế hoạch tài chính
Vào thời điểm lập kế hoạch Ngân
sách hàng năm, Quỹ phải lập và báo cáo UBND thành phố đồng gửi Bộ Tài chính kế
hoạch huy động và sử dụng vốn, kế hoạch thu chi tài chính.
Quỹ có trách nhiệm xây dựng kế
hoạch tài chính hàng năm và dài hạn trình UBND thành phố thông qua và gửi về Bộ
Tài chính, gồm:
- Kế hoạch nguồn vốn và sử dụng
vốn.
- Kế hoạch thu chi tài chính.
- Kế hoạch phân phối chênh lệch
thu chi.
III. ĐIỀU
KHOẢN THI HÀNH
1. Quỹ chịu trách nhiệm trước
pháp luật về việc sử dụng có hiệu quả, bảo tồn và phát triển tài sản, tiền vốn
của Nhà nước, vồn huy động của các tổ chức cá nhân khác trong suốt quá trình hoạt
động theo mục tiêu đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội thành phố Hồ
Chí Minh.
2. Thông tư này có hiệu lực sau
15 ngày kể từ ngày ký; Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị phản
ánh về Bộ Tài chính để xem xét bổ sung sửa đổi kịp thời.