Thông tư 11/2000/TT-BXD hướng dẫn phương pháp quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện của công trình xây dựng về mặt bằng giá

• Số hiệu: 11/2000/TT-BXD
• Loại văn bản: Thông tư
• Nơi ban hành: Bộ Xây dựng
• Người ký: Nguyễn Mạnh Kiểm
• Ngày ban hành: 25/10/2000

BỘ XÂY DỰNG -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do-Hạnh phúc ---------
Số: 11/2000/TT-BXD	Hà Nội, ngày 25 tháng 10 năm 2000

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN PHƯƠNG PHÁP QUY ĐỔI VỐN ĐẦU TƯ ĐÃ THỰC HIỆN CỦA CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG VỀ MẶT BẰNG GIÁ TẠI THỜI ĐIỂM BÀN GIAO ĐƯA VÀO KHAI THÁC SỬ DỤNG CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG

Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 04/3/1994 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Xây dựng;
Căn cứ vào khoản 5 điều 56 Quy chế Quản lý đầu tư và xây dựng, ban hành kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/7/1999 của Chính phủ.
Sau khi thống nhất với Bộ Tài chính và Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Xây dựng hướng dẫn phương pháp quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện của công trình xây dựng về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng của dự án đầu tư và xây dựng, để Chủ đầu tư thực hiện khi lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư như sau:

I. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

1. Quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện của công trình xây dựng là việc tính chuyển mức vốn xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện đầu tư từng năm cho công trình xây dựng về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng của dự án đầu tư và xây dựng, làm căn cứ lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo công trình hoàn thành, xác định giá trị tài sản cố định và tài sản lưu động mới tăng do đầu tư tạo ra bàn giao cho sản xuất, sử dụng, làm cơ sở cho việc giao vốn hoặc xác định giá chuyển nhượng tài sản trong đầu tư xây dựng của Nhà nước.

2. Công trình xây dựng của các dự án đầu tư sau khi hoàn thành việc đầu tư và xây dựng và đưa vào khai thác sử dụng, Chủ đầu tư phải thực hiện lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo đúng quy định trong Quy chế Quản lý đầu tư và xây dựng. Công trình xây dựng của dự án đầu tư nhiều năm, khi lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư, Chủ đầu tư phải tính toán để quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện của công trình xây dựng về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng.

3. Mức vốn xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện đầu tư từng năm cho công trình xây dựng làm căn cứ để tính quy đổi là toàn bộ giá trị khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành theo cơ cấu của vốn đầu tư đã được cấp vốn thanh toán từng năm hoặc đã được kiểm toán (nếu có) theo yêu cầu của Người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán (sau đây gọi là giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện); không bao gồm khoản thuế giá trị gia tăng (đối với giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện sau ngày 01/01/1999), các chi phí không được tính vào giá trị công trình như: các chi phí về thiệt hại do thiên tai, địch họa và các nguyên nhân bất khả kháng khác không thuộc phạm vi và đối tượng được bảo hiểm, giá trị khối lượng được hủy bỏ theo quyết định của cấp có thẩm quyền trong quá trình đầu tư và xây dựng. Giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện được tính từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, đến khi kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai thác sử dụng.

4. Việc tính toán quy đổi giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện của công trình xây dựng phụ thuộc vào các yếu tố như: thời gian đã thực hiện đầu tư, sự thay đổi chế độ chính sách của Nhà nước về tiền lương, lãi suất, tỷ giá và các yếu tố thay đổi giá cả trên thị trường xây dựng trong nước và quốc tế từng kỳ...; đồng thời phải đảm bảo nguyên tắc tính đúng, tính đủ các yếu tố như đã nói ở trên và phải phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước.

5. Đối với dự án được phép phân ra các dự án thành phần (hoặc tiểu dự án), khi công trình xây dựng của dự án thành phần (hoặc tiểu dự án) hoàn thành bàn giao đưa vào khai thác sử dụng thì Chủ đầu tư khi lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư phải tính toán quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện từng năm của công trình xây dựng về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng theo hướng dẫn của Thông tư này.

6. Đối với một số loại công trình xây dựng có thời gian xây dựng dài, gồm nhiều công trình, hạng mục công trình, trong đó có công trình, hạng mục công trình được phân định thành hai giai đoạn: giai đoạn xây dựng của từng công trình, hạng mục công trình và giai đoạn khai thác thì khi lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư của toàn bộ dự án hoàn thành, Chủ đầu tư thực hiện quy đổi khoản vốn đã thực hiện đầu tư trong giai đoạn xây dựng về thời điểm mà công trình, hạng mục công trình đó hoàn thành được đưa vào khai thác.

II. HƯỚNG DẪN PHƯƠNG PHÁP QUY ĐỔI VỐN ĐẦU TƯ ĐÃ THỰC HIỆN CỦA CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG

1. Trình tự tính qui đổi

Việc quy đổi giá trị xây lắp, giá trị thiết bị và chi phí khác của vốn đầu tư đã thực hiện của công trình xây dựng về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng được thực hiện theo trình tự như sau:

Bước 1: Lập bảng tổng hợp theo mức giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện từng năm của toàn bộ công trình hoặc của từng hạng mục công trình (đối với công trình gồm nhiều hạng mục công trình);

Bước 2: Xác định hệ số quy đổi giá trị xây lắp đã thực hiện từng năm về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng theo hướng dẫn trong phụ lục 1 của Thông tư này;

Bước 3: Xác định mức lãi suất thực % năm theo hướng dẫn trong tiết 3.2; 3.3; 3.4; 3.5; 3.6 điểm 3 của mục II, làm căn cứ tính giá trị đồng tiền đã thực hiện đầu tư thay đổi theo thời gian dưới tác động của lãi suất như hướng dẫn trong phụ lục 2 của Thông tư này;

Bước 4: Tính toán quy đổi giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện từng năm (được tổng hợp ở bước 1) về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng theo các công thức trong tiết 2.1; 2.2; 2.3 điểm 2 của mục II;

Bước 5: Xác định tổng mức giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện và đã được quy đổi của toàn bộ công trình hoặc từng hạng mục công trình (đối với công trình gồm nhiều hạng mục công trình) trên cơ sở kết quả tổng hợp ở bước 1và kết quả tính toán quy đổi ở bước 4 nói trên.

2. Phương pháp tính qui đổi

Tổng mức giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã được qui đổi về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng (ZQĐ) xác định theo công thức:

ZQD = ZXL + ZTB + ZCPK

(1)

Trong đó:

Z_XL: Giá trị xây lắp đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng;

Z_TB: Giá trị thiết bị đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng;

Z_CPK: Chi phí khác đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng.

2.1. Quy đổi giá trị xây lắp (ZXL)

Giá trị xây lắp đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng bao gồm: Phần giá trị xây lắp đã thực hiện từng năm ở thời điểm các năm được điều chỉnh đến thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng do sự biến động của các yếu tố cấu thành trong giá trị xây lắp và giá trị đồng tiền thay đổi theo thời gian tính toán quy đổi của giá trị xây lắp đã thực hiện dưới tác động của lãi suất.

Giá trị xây lắp của toàn bộ công trình đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng (ZXL) xác định theo công thức:

ZXL =

(2)

Trong đó:

k: Số hạng mục công trình quy đổi giá trị xây lắp;

: Giá trị xây lắp hạng mục công trình thứ j đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng xác định theo công thức:

(3)

Trong đó:

: Như công thức (2);

: Giá trị xây lắp hạng mục công trình thứ j đã thực hiện ở thời điểm t;

n: Số năm tính toán quy đổi.

i: Mức lãi suất thực % năm; Xác định theo hướng dẫn ở bước 3 trình tự tính toán quy đổi nói trên;

K_XL: Hệ số quy đổi giá trị xây lắp.

Hệ số quy đổi giá trị xây lắp (KXL) sử dụng để xác định mức tăng hoặc giảm của giá trị xây lắp đã thực hiện từng năm đến thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng do sự biến động các yếu tố chi phí cấu thành giá trị xây lắp và được xác định theo phương pháp nêu trong phụ lục 1 của Thông tư này.

2.2. Quy đổi giá trị thiết bị (Ztb)

Giá trị thiết bị đã thực hiện được thể hiện qua các hợp đồng mua sắm (hợp đồng mua sắm theo phương thức chỉ định nhà cung cấp hoặc qua kết quả đấu thầu) hoặc các phiếu giá mua thiết bị (sau đây gọi là giá trị mua sắm thiết bị đã thực hiện) bao gồm: thiết bị công nghệ, các trang thiết bị và đồ dùng phục vụ cho sản xuất, làm việc và sinh hoạt đã được lắp đặt và sử dụng vào công trình xây dựng. Giá trị mua sắm thiết bị đã thực hiện bao gồm:

+ Giá mua thiết bị tính đến cảng Việt Nam (CIF), hoặc tại nơi sản xuất, cung ứng tại Việt Nam (gồm cả các thiết bị phi tiêu chuẩn (nếu có));

+ Chi phí vận chuyển từ cảng, hoặc từ nơi sản xuất, cung ứng tại Việt Nam đến công trình;

+ Chi phí bảo quản, bảo dưỡng, kho bãi;

+ Thuế nhập khẩu (nếu có), bảo hiểm v.v...

Giá trị mua sắm thiết bị của toàn bộ công trình đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng xác định theo công thức:

(4)

Giá trị mua sắm thiết bị thứ j đã được tính quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng (Fj) xác định theo công thức:

Fj = Pjt x {(1+Ctbj) + [(1+i)^n - 1]}

(5)

Trong đó:

Z_TB: Giá trị mua sắm thiết bị của toàn bộ công trình đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng;

Fj: Giá trị mua sắm thiết bị thứ j đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng;

Pjt: Giá trị mua sắm thiết bị thứ j đã thực hiện ở thời điểm t;

k: Số thiết bị mua sắm của công trình;

i, n: Như công thức (3);

Ctbj: Mức điều chỉnh về giá cả của loại thiết bị thứ j ở thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng (pbg) và giá cả của loại thiết bị này đã thực hiện ở thời điểm t (pt).

Ctbj =	Pbg - Pt	(6)
	Pt

2.3. quy đổi chi phí khác (ZCPK)

Chi phí khác đã thực hiện theo các giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng, bao gồm: các chi phí đã thực hiện ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư (chi phí lập báo cáo nghiên cứu tiền khả thi (nếu có), báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc báo cáo đầu tư, chi phí tuyên truyền quảng cáo dự án, lệ phí thẩm định,...); các chi phí đã thực hiện ở giai đoạn thực hiện đầu tư (chi phí đền bù và tổ chức thực hiện trong quá trình đền bù đất đai, hoa màu, tiền thuê đất, chi phí Ban quản lý dự án và các chi phí tư vấn khác) và các chi phí đã thực hiện ở giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác, sử dụng (chi phí đào tạo công nhân và cán bộ quản lý sản xuất, chi phí kiểm toán, các chi phí cho quá trình chạy thử, v.v...).

Theo phương pháp xác định từng khoản mục chi phí thuộc chi phí khác đã thực hiện trong quá trình đầu tư và xây dựng thì các chi phí này bao gồm 2 nhóm:

- Nhóm các chi phí, phí, lệ phí xác định bằng định mức tỷ lệ %;

- Nhóm các chi phí xác định bằng cách lập dự toán riêng.

Theo nội dung nói trên, các chi phí khác đã được tính quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng xác định theo công thức:

ZCPK =

(7)

Trong đó:

ZCPK: Các khoản mục chi phí khác đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng;

Ti: Chi phí khác thứ i xác định bằng định mức tỷ lệ % đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng;

Dj: Chi phí khác thứ j xác định bằng cách lập dự toán riêng đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng.

n, m: Số khoản mục chi phí khác của từng nhóm.

+ Chi phí khác Ti đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng xác định theo công thức:

Ti = Tkt x (1+i)^n

(8)

Trong đó:

Tkt: Chi phí khác thứ i đã thực hiện ở thời điểm t;

i, n: Như công thức (3).

+ Chi phí khác Dj đã được quy đổi về thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng thực hiện tương tự như công thức (3) nói trên.

3. Một số quy định trong quá trình tính quy đổi

3.1. Hướng dẫn phương pháp quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện của công trình xây dựng về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng của dự án đầu tư và xây dựng trong Thông tư này, chưa tính đến sự thay đổi tỷ giá giữa đồng tiền nội tệ so với đồng tiền ngoại tệ (đối với các khoản vốn đã thực hiện đầu tư cho công trình xây dựng bằng ngoại tệ) khi thực hiện việc tính toán quy đổi.

3.2. Nếu giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện từng năm sử dụng vay từ nhiều nguồn với lãi suất thực vay kỳ hạn năm khác nhau thì phải xác định mức lãi suất thực vay bình quân kỳ hạn năm theo công thức sau:

i =

(9)

Trong đó:

V_Vk: Số vốn đã vay từ mỗi nguồn;

ik: Lãi suất thực vay kỳ hạn năm từ mỗi nguồn;

h: Số nguồn vay.

3.3. Khi giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện từng năm sử dụng vốn vay theo lãi suất thực vay (it) với kỳ hạn ngắn t (tháng, quý, 6 tháng) thì phải tiến hành chuyển các lãi suất thực vay với kỳ hạn ngắn về lãi suất thực vay kỳ hạn năm (i) theo công thức:

i = (1 + it)^m - 1 (% năm)

(10)

Trong đó: m là số kỳ hạn ngắn t trong kỳ hạn năm.

3.4. Trường hợp giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện từng năm sử dụng vốn vay từ một nguồn với số vốn vay khác nhau và lãi suất thực vay cùng một kỳ hạn ngắn khác nhau thì phải xác định tỷ lệ lãi suất thực vay bình quân cho cùng một kỳ hạn ngắn theo cách tính tương tự như công thức (9) để làm căn cứ xác định lãi suất thực vay bình quân kỳ hạn năm theo công thức (10).

3.5. Khi giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện từng năm bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, vốn đầu tư phát triển của doanh nghiệp nhà nước (trừ phần vốn tín dụng thương mại để đầu tư phát triển quy định trong tiết 3 khoản 6 Điều 1 Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 05/5/2000 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế Quản lý đầu tư và xây dựng ban hành theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/7/1999 của Chính phủ) thì mức lãi suất thực kỳ hạn năm sử dụng để tính quy đổi là lãi suất thực tiền gửi Ngân hàng thương mại.

3.6. Trường hợp giá trị xây lắp, thiết bị, chi phí khác đã thực hiện từng năm sử dụng 2 hoặc cả 3 nguồn vốn (vốn vay, vốn ngân sách nhà nước, vốn đầu tư phát triển của doanh nghiệp nhà nước) thì mức lãi suất thực kỳ hạn năm để tính toán quy đổi được tính bình quân tương tự như cách tính theo công thức (9) nói trên.

3.7. Phụ lục 2 kèm theo Thông tư này là bảng tính sẵn giá trị đồng tiền thay đổi theo thời gian dưới tác động của lãi suất trong công thức tính quy đổi số 3, 5 và 8 nói trên.

3.8. Trường hợp theo yêu cầu riêng biệt về đặc điểm, tính chất, mục đích sử dụng của công trình xây dựng không tính đến giá trị đồng tiền thay đổi theo thời gian của giá trị xây lắp, thiết bị và chi phí khác đã thực hiện tính đến thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng thì mức lãi suất thực i = 0.

III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Các Chủ đầu tư căn cứ vào tính chất, đặc điểm, điều kiện cụ thể của công trình xây dựng, các chế độ chính sách của Nhà nước trong từng kỳ và hướng dẫn của Thông tư này thực hiện việc quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện khi lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo đúng quy định của Quy chế Quản lý đầu tư và xây dựng ban hành kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/7/1999 của Chính phủ và Thông tư số 70/2000/TT-BTC ngày 17/7/2000 của Bộ Tài chính hướng dẫn quyết toán vốn đầu tư, làm căn cứ để báo cáo cấp có thẩm quyền được phân cấp phê duyệt quyết toán vốn đầu tư xem xét quyết định, đồng thời gửi kết quả việc quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện về Bộ Xây dựng, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư để theo dõi, kiểm tra khi cần thiết.

Trong quá trình áp dụng, nếu có vấn đề gì vướng mắc hoặc chưa phù hợp, đề nghị các Bộ, địa phương, các Chủ đầu tư phản ảnh về Bộ Xây dựng để nghiên cứu giải quyết.

PHỤ LỤC 1

PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH HỆ SỐ QUY ĐỔI GIÁ TRỊ XÂY LẮP

Công thức tổng quát xác định hệ số quy đổi giá trị xây lắp như sau:

KXL = KVL + KNC + KM + KC + KTL (hoặc KTN)

(1)

Trong đó:

K_XL: Hệ số quy đổi giá trị xây lắp

K_VL: là mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí vật liệu, KNC là mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí nhân công, KM là mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí sử dụng máy thi công, KC là mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí chung, KTL là mức quy đổi giá trị xây lắp từ điều chỉnh chi phí thuế và lãi (đối với giá trị xây lắp đã thực hiện trước ngày 01/01/1999), hoặc KTN là mức quy đổi giá trị xây lắp từ điều chỉnh chi phí thu nhập chịu thuế tính trước (đối với giá trị xây lắp đã thực hiện sau ngày 01/01/1999).

Mức quy đổi giá trị xây lắp do sự biến động của các yếu tố chi phí cấu thành giá trị xây lắp công trình xác định theo trình tự như sau:

Bước 1: Chủ đầu tư xác định trước tỉ trọng bình quân của các khoản mục chi phí trong giá trị xây lắp và tỷ trọng chi phí của một số loại vật liệu xây dựng chủ yếu so với tổng chi phí vật liệu trong giá trị xây lắp đã thực hiện của công trình xây dựng theo nội dung trong bảng 1 và bảng 2 dưới đây:

Bảng 1: Bảng tỉ trọng các khoản mục chi phí trong giá trị xây lắp công trình xây dựng (%)

STT	Loại công trình	Các yếu tố chi phí (%)
		Vật liệu	Nhân công	Máy thi công	Chi phí chung	Thuế và lãi (hoặc thu nhập chịu thuế tính trước)	Tổng cộng
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)
	... ...						100

+ Đối với công trình, hạng mục công trình xây dựng hoàn thành trước ngày 01/01/1999 thì tỉ trọng của các khoản mục chi phí trong giá trị xây lắp bao gồm: chi phí vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sử dụng máy, chi phí chung, thuế và lãi.

+ Đối với công trình, hạng mục công trình xây dựng hoàn thành sau ngày 01/01/1999 thì tỉ trọng của các khoản mục chi phí trong giá trị xây lắp bao gồm: chi phí vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sử dụng máy, chi phí chung, thu nhập chịu thuế tính trước.

Bảng 2: Bảng tỉ trọng chi phí của một số loại vật liệu xây dựng chủ yếu so với tổng chi phí vật liệu trong giá trị xây lắp công trình xây dựng (%)

STT	Loại VL Loại công trình	Xi măng	Sắt	Gỗ	Nhựa đường	Cát mịn	Cát vàng	Gạch	Đá	Tôn lợp	.....	Tổng cộng (%)
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)	(9)	(10)	(11)	(n)	(n+1)
	...											100
	...

Bước 2: Xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh từng yếu tố chi phí cấu thành giá trị xây lắp:

a/ Xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí vật liệu (KVL)

Công thức xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí vật liệu (KVL) như sau:

KVL = PVL x HVL

(2)

Trong đó:

P_VL: Tỉ trọng chi phí vật liệu trong giá trị xây lắp của công trình (theo bảng 1);

H_VL: Hệ số điều chỉnh chi phí vật liệu trong giá trị xây lắp do giá vật liệu thay đổi và được xác định theo công thức sau:

HVL =

Trong đó:

ai - Tỉ trọng chi phí của loại vật liệu thứ i so với tổng chi phí vật liệu trong giá trị xây lắp của công trình. Tỉ trọng này được tính bình quân cho từng loại vật liệu (theo bảng 2);

n - Số loại vật liệu chủ yếu có sự thay đổi về giá;

 - Mức điều chỉnh giá của loại vật liệu thứ i

=	Giá vật liệu thứ i ở thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng	-	Giá vật liệu thứ i tính trong giá trị xây lắp đã thực hiện
	Giá vật liệu thứ i tính trong giá trị xây lắp đã thực hiện

b/ Xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí nhân công (KNC)

Công thức xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí nhân công (KNC) như sau:

KNC = PNC x HNC

(3)

Trong đó:

P_NC: Tỉ trọng chi phí nhân công trong giá trị xây lắp của công trình xây dựng (theo bảng 1);

H_NC: Mức điều chỉnh chi phí nhân công trong giá trị xây lắp do có các yếu tố tăng lương, bổ sung phụ cấp lương v.v...

HNC =	Tiền lương 1 ngày công ở thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng	-	Tiền lương 1 ngày công tính trong giá trị xây lắp đã thực hiện
	Tiền lương 1 ngày công tính trong giá trị xây lắp đã thực hiện

c/ Xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí sử dụng máy thi công (KM)

Công thức xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí sử dụng máy thi công (KM) như sau:

KM = PM x HM

(4)

Trong đó:

P_M: Tỉ trọng chi phí sử dụng máy thi công trong giá trị xây lắp của công trình xây dựng (theo bảng 1);

H_M: Mức điều chỉnh chi phí sử dụng máy thi công trong giá trị xây lắp do các yếu tố trong giá ca máy thay đổi như: khấu hao cơ bản, khấu hao sửa chữa lớn, chi phí sửa chữa thường xuyên, chi phí nhiên liệu, năng lượng, lương thợ, và các yếu tố khác.

H_M =

Trong đó:

MBGi: Giá ca máy của loại máy, thiết bị thi công thứ i ở thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng;

MGi: Giá ca máy của loại máy, thiết bị thi công thứ i tính trong giá trị xây lắp đã thực hiện;

n: Số loại máy, thiết bị thi công được chọn đại diện để tính toán.

Cơ sở để tính mức điều chỉnh chi phí sử dụng máy thi công trong giá trị xây lắp là bảng giá ca máy do Bộ Xây dựng ban hành.

d/ Xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí chung (Kc)

Công thức xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí chung (KC) như sau:

KC = PC x KNC

(5)

Trong đó:

P_C: Tỉ trọng chi phí chung trong giá trị xây lắp của công trình xây dựng (theo bảng 1);

K_NC: Mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí nhân công như công thức (3) của phụ lục này.

Đối với các giá trị xây lắp mà trong đó khoản mục chi phí chung không tính trên chi phí nhân công, thì Chủ đầu tư tính toán lại trị số các thành phần trong công thức (5) nói trên phù hợp với hướng dẫn tính chi phí chung trong giá trị xây lắp của Nhà nước, làm căn cứ xác định mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí chung.

e/ Xác định mức quy đổi giá trị dự toán xây lắp từ điều chỉnh chi phí thuế và lãi (KTL) hoặc thu nhập chịu thuế tính trước (KTN)

Công thức xác định mức quy đổi giá trị xây lắp từ điều chỉnh chi phí thuế và lãi (KTL) hoặc thu nhập chịu thuế tính trước (KTN) như sau:

KTL =

(6)

Hoặc

KTN =

Trong đó:

P_TL hoặc P_TN - Tỷ trọng của chi phí thuế và lãi hoặc thu nhập chịu thuế tính trước trong giá trị xây lắp công trình xây dựng (theo bảng 1);

Ki - Mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí vật liệu (KVL), chi phí nhân công (KNC), chi phí sử dụng máy thi công (KM), và chi phí chung (KC).

Bước 3: Sau khi tính được các mức quy đổi giá trị xây lắp do điều chỉnh chi phí vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí chung, và mức điều chỉnh giá trị xây lắp từ điều chỉnh chi phí thuế và lãi hoặc thu nhập chịu thuế tính trước áp dụng công thức (1) của phụ lục để xác định hệ số quy đổi giá trị xây lắp.

PHỤ LỤC 2

BẢNG TÍNH GIÁ TRỊ ĐỒNG TIỀN THAY ĐỔI THEO THỜI GIAN DƯỚI TÁC ĐỘNG CỦA LÃI SUẤT THEO CÔNG THỨC (1 + i)^n

Năm Lãi suất % năm	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)	(9)	(10)	(11)	(12)	(13)	(14)	(15)	(16)
0,1	1,0010	1,0020	1,0030	1,0040	1,0050	1,0060	1,0070	1,0080	1,0090	1,0100	1,0111	1,0121	1,0131	1,0141	1,0151
0,2	1,0020	1,0040	1,0060	1,0080	1,0100	1,0121	1,0141	1,0161	1,0181	1,0202	1,0222	1,0243	1,0263	1,0284	1,0304
0,3	1,0030	1,0060	1,0090	1,0121	1,0151	1,0181	1,0212	1,0243	1,0273	1,0304	1,0335	1,0366	1,0397	1,0428	1,0460
0,4	1,0040	1,0080	1,0120	1,0161	1,0202	1,0242	1,0283	1,0325	1,0366	1,0407	1,0449	1,0491	1,0533	1,0575	1,0617
0,5	1,0050	1,0100	1,0151	1,0202	1,0253	1,0304	1,0355	1,0407	1,0459	1,0511	1,0564	1,0617	1,0670	1,0723	1,0777
0,6	1,0060	1,0120	1,0181	1,0242	1,0304	1,0365	1,0428	1,0490	1,0553	1,0616	1,0680	1,0744	1,0809	1,0874	1,0939
0,7	1,0070	1,0140	1,0211	1,0283	1,0355	1,0427	1,0500	1,0574	1,0648	1,0722	1,0798	1,0873	1,0949	1,1026	1,1103
0,8	1,0080	1,0161	1,0242	1,0324	1,0406	1,0490	1,0574	1,0658	1,0743	1,0829	1,0916	1,1003	1,1091	1,1180	1,1270
0,9	1,0090	1,0181	1,0272	1,0365	1,0458	1,0552	1,0647	1,0743	1,0840	1,0937	1,1036	1,1135	1,1235	1,1336	1,1438
1,0	1,0100	1,0201	1,0303	1,0406	1,0510	1,0615	1,0721	1,0829	1,0937	1,1046	1,1157	1,1268	1,1381	1,1495	1,1610
1,1	1,0110	1,0221	1,0334	1,0447	1,0562	1,0678	1,0796	1,0915	1,1035	1,1156	1,1279	1,1403	1,1528	1,1655	1,1783
1,2	1,0120	1,0241	1,0364	1,0489	1,0615	1,0742	1,0871	1,1001	1,1133	1,1267	1,1402	1,1539	1,1677	1,1818	1,1959
1,3	1,0130	1,0262	1,0395	1,0530	1,0667	1,0806	1,0946	1,1089	1,1233	1,1379	1,1527	1,1677	1,1828	1,1982	1,2138
1,4	1,0140	1,0282	1,0426	1,0572	1,0720	1,0870	1,1022	1,1176	1,1333	1,1492	1,1652	1,1816	1,1981	1,2149	1,2319
1,5	1,0150	1,0302	1,0457	1,0614	1,0773	1,0934	1,1098	1,1265	1,1434	1,1605	1,1779	1,1956	1,2136	1,2318	1,2502
1,6	1,0160	1,0323	1,0488	1,0656	1,0826	1,0999	1,1175	1,1354	1,1536	1,1720	1,1908	1,2098	1,2292	1,2489	1,2688
1,7	1,0170	1,0343	1,0519	1,0698	1,0879	1,1064	1,1252	1,1444	1,1638	1,1836	1,2037	1,2242	1,2450	1,2662	1,2877
1,8	1,0180	1,0363	1,0550	1,0740	1,0933	1,1130	1,1330	1,1534	1,1742	1,1953	1,2168	1,2387	1,2610	1,2837	1,3068
1,9	1,0190	1,0384	1,0581	1,0782	1,0987	1,1196	1,1408	1,1625	1,1846	1,2071	1,2300	1,2534	1,2772	1,3015	1,3262
2,0	1,0200	1,0404	1,0612	1,0824	1,1041	1,1262	1,1487	1,1717	1,1951	1,2190	1,2434	1,2682	1,2936	1,3195	1,3459
2,1	1,0210	1,0424	1,0643	1,0867	1,1095	1,1328	1,1566	1,1809	1,2057	1,2310	1,2568	1,2832	1,3102	1,3377	1,3658
2,2	1,0220	1,0445	1,0675	1,0909	1,1149	1,1395	1,1645	1,1902	1,2163	1,2431	1,2705	1,2984	1,3270	1,3562	1,3860
2,3	1,0230	1,0465	1,0706	1,0952	1,1204	1,1462	1,1725	1,1995	1,2271	1,2553	1,2842	1,3137	1,3440	1,3749	1,4065
2,4	1,0240	1,0486	1,0737	1,0995	1,1259	1,1529	1,1806	1,2089	1,2379	1,2677	1,2981	1,3292	1,3611	1,3938	1,4272
2,5	1,0250	1,0506	1,0769	1,1038	1,1314	1,1597	1,1887	1,2184	1,2489	1,2801	1,3121	1,3449	1,3785	1,4130	1,4483
2,6	1,0260	1,0527	1,0800	1,1081	1,1369	1,1665	1,1968	1,2279	1,2599	1,2926	1,3262	1,3607	1,3961	1,4324	1,4696
2,7	1,0270	1,0547	1,0832	1,1125	1,1425	1,1733	1,2050	1,2376	1,2710	1,3053	1,3405	1,3767	1,4139	1,4521	1,4913
2,8	1,0280	1,0568	1,0864	1,1168	1,1481	1,1802	1,2133	1,2472	1,2821	1,3180	1,3550	1,3929	1,4319	1,4720	1,5132
2,9	1,0290	1,0588	1,0895	1,1211	1,1537	1,1871	1,2215	1,2570	1,2934	1,3309	1,3695	1,4092	1,4501	1,4922	1,5354
3,0	1,0300	1,0609	1,0927	1,1255	1,1593	1,1941	1,2299	1,2668	1,3048	1,3439	1,3842	1,4258	1,4685	1,5126	1,5580
3,1	1,0310	1,0630	1,0959	1,1299	1,1649	1,2010	1,2383	1,2766	1,3162	1,3570	1,3991	1,4425	1,4872	1,5333	1,5808
3,2	1,0320	1,0650	1,0991	1,1343	1,1706	1,2080	1,2467	1,2866	1,3278	1,3702	1,4141	1,4593	1,5060	1,5542	1,6040
3,3	1,0330	1,0671	1,1023	1,1387	1,1763	1,2151	1,2552	1,2966	1,3394	1,3836	1,4292	1,4764	1,5251	1,5754	1,6274
3,4	1,0340	1,0692	1,1055	1,1431	1,1820	1,2221	1,2637	1,3067	1,3511	1,3970	1,4445	1,4936	1,5444	1,5969	1,6512
3,5	1,0350	1,0712	1,1087	1,1475	1,1877	1,2293	1,2723	1,3168	1,3629	1,4106	1,4600	1,5111	1,5640	1,6187	1,6753
3,6	1,0360	1,0733	1,1119	1,1520	1,1934	1,2364	1,2809	1,3270	1,3748	1,4243	1,4756	1,5287	1,5837	1,6407	1,6998
3,7	1,0370	1,0754	1,1152	1,1564	1,1992	1,2436	1,2896	1,3373	1,3868	1,4381	1,4913	1,5465	1,6037	1,6630	1,7246
3,8	1,0380	1,0774	1,1184	1,1609	1,2050	1,2508	1,2983	1,3477	1,3989	1,4520	1,5072	1,5645	1,6239	1,6856	1,7497
3,9	1,0390	1,0795	1,1216	1,1654	1,2108	1,2580	1,3071	1,3581	1,4110	1,4661	1,5232	1,5827	1,6444	1,7085	1,7751
4,0	1,0400	1,0816	1,1249	1,1699	1,2167	1,2653	1,3159	1,3686	1,4233	1,4802	1,5395	1,6010	1,6651	1,7317	1,8009
4,1	1,0410	1,0837	1,1281	1,1744	1,2225	1,2726	1,3248	1,3791	1,4357	1,4945	1,5558	1,6196	1,6860	1,7551	1,8271
4,2	1,0420	1,0858	1,1314	1,1789	1,2284	1,2800	1,3337	1,3898	1,4481	1,5090	1,5723	1,6384	1,7072	1,7789	1,8536
4,3	1,0430	1,0878	1,1346	1,1834	1,2343	1,2874	1,3427	1,4005	1,4607	1,5235	1,5890	1,6573	1,7286	1,8029	1,8805
4,4	1,0440	1,0899	1,1379	1,1880	1,2402	1,2948	1,3518	1,4113	1,4733	1,5382	1,6059	1,6765	1,7503	1,8273	1,9077
4,5	1,0450	1,0920	1,1412	1,1925	1,2462	1,3023	1,3609	1,4221	1,4861	1,5530	1,6229	1,6959	1,7722	1,8519	1,9353
4,6	1,0460	1,0941	1,1444	1,1971	1,2522	1,3098	1,3700	1,4330	1,4989	1,5679	1,6400	1,7155	1,7944	1,8769	1,9632
4,7	1,0470	1,0962	1,1477	1,2017	1,2582	1,3173	1,3792	1,4440	1,5119	1,5829	1,6573	1,7352	1,8168	1,9022	1,9916
4,8	1,0480	1,0983	1,1510	1,2063	1,2642	1,3249	1,3884	1,4551	1,5249	1,5981	1,6748	1,7552	1,8395	1,9278	2,0203
4,9	1,0490	1,1004	1,1543	1,2109	1,2702	1,3325	1,3977	1,4662	1,5381	1,6134	1,6925	1,7754	1,8624	1,9537	2,0494
5,0	1,0500	1,1025	1,1576	1,2155	1,2763	1,3401	1,4071	1,4775	1,5513	1,6289	1,7103	1,7959	1,8856	1,9799	2,0789
5,1	1,0510	1,1046	1,1609	1,2201	1,2824	1,3478	1,4165	1,4887	1,5647	1,6445	1,7283	1,8165	1,9091	2,0065	2,1088
5,2	1,0520	1,1067	1,1643	1,2248	1,2885	1,3555	1,4260	1,5001	1,5781	1,6602	1,7465	1,8373	1,9329	2,0334	2,1391
5,3	1,0530	1,1088	1,1676	1,2295	1,2946	1,3632	1,4355	1,5116	1,5917	1,6760	1,7649	1,8584	1,9569	2,0606	2,1698
5,4	1,0540	1,1109	1,1709	1,2341	1,3008	1,3710	1,4451	1,5231	1,6053	1,6920	1,7834	1,8797	1,9812	2,0882	2,2009
5,5	1,0550	1,1130	1,1742	1,2388	1,3070	1,3788	1,4547	1,5347	1,6191	1,7081	1,8021	1,9012	2,0058	2,1161	2,2325
5,6	1,0560	1,1151	1,1776	1,2435	1,3132	1,3867	1,4644	1,5464	1,6330	1,7244	1,8210	1,9229	2,0306	2,1443	2,2644
5,7	1,0570	1,1172	1,1809	1,2482	1,3194	1,3946	1,4741	1,5581	1,6469	1,7408	1,8400	1,9449	2,0558	2,1730	2,2968
5,8	1,0580	1,1194	1,1843	1,2530	1,3256	1,4025	1,4839	1,5699	1,6610	1,7573	1,8593	1,9671	2,0812	2,2019	2,3296
5,9	1,0590	1,1215	1,1876	1,2577	1,3319	1,4105	1,4937	1,5819	1,6752	1,7740	1,8787	1,9895	2,1069	2,2312	2,3629
6,0	1,0600	1,1236	1,1910	1,2625	1,3382	1,4185	1,5036	1,5938	1,6895	1,7908	1,8983	2,0122	2,1329	2,2609	2,3966
6,1	1,0610	1,1257	1,1944	1,2672	1,3445	1,4266	1,5136	1,6059	1,7039	1,8078	1,9181	2,0351	2,1592	2,2909	2,4307
6,2	1,0620	1,1278	1,1978	1,2720	1,3509	1,4347	1,5236	1,6181	1,7184	1,8249	1,9381	2,0582	2,1858	2,3214	2,4653
6,3	1,0630	1,1300	1,2012	1,2768	1,3573	1,4428	1,5337	1,6303	1,7330	1,8422	1,9582	2,0816	2,2128	2,3522	2,5003
6,4	1,0640	1,1321	1,2046	1,2816	1,3637	1,4509	1,5438	1,6426	1,7477	1,8596	1,9786	2,1052	2,2400	2,3833	2,5359
6,5	1,0650	1,1342	1,2079	1,2865	1,3701	1,4591	1,5540	1,6550	1,7626	1,8771	1,9992	2,1291	2,2675	2,4149	2,5718
6,6	1,0660	1,1364	1,2114	1,2913	1,3765	1,4674	1,5642	1,6675	1,7775	1,8948	2,0199	2,1532	2,2953	2,4468	2,6083
6,7	1,0670	1,1385	1,2148	1,2962	1,3830	1,4757	1,5745	1,6800	1,7926	1,9127	2,0408	2,1776	2,3235	2,4791	2,6452
6,8	1,0680	1,1406	1,2182	1,3010	1,3895	1,4840	1,5849	1,6927	1,8078	1,9307	2,0620	2,2022	2,3519	2,5119	2,6827
6,9	1,0690	1,1428	1,2216	1,3059	1,3960	1,4923	1,5953	1,7054	1,8231	1,9488	2,0833	2,2271	2,3807	2,5450	2,7206
7,0	1,0700	1,1449	1,2250	1,3108	1,4026	1,5007	1,6058	1,7182	1,8385	1,9672	2,1049	2,2522	2,4098	2,5785	2,7590
7,1	1,0710	1,1470	1,2285	1,3157	1,4091	1,5092	1,6163	1,7311	1,8540	1,9856	2,1266	2,2776	2,4393	2,6125	2,7980
7,2	1,0720	1,1492	1,2319	1,3206	1,4157	1,5176	1,6269	1,7440	1,8696	2,0042	2,1485	2,3032	2,4691	2,6468	2,8374
7,3	1,0730	1,1513	1,2354	1,3256	1,4223	1,5262	1,6376	1,7571	1,8854	2,0230	2,1707	2,3291	2,4992	2,6816	2,8774
7,4	1,0740	1,1535	1,2388	1,3305	1,4290	1,5347	1,6483	1,7702	1,9012	2,0419	2,1930	2,3553	2,5296	2,7168	2,9179
7,5	1,0750	1,1556	1,2423	1,3355	1,4356	1,5433	1,6590	1,7835	1,9172	2,0610	2,2156	2,3818	2,5604	2,7524	2,9589
7,6	1,0760	1,1578	1,2458	1,3404	1,4423	1,5519	1,6699	1,7968	1,9333	2,0803	2,2384	2,4085	2,5915	2,7885	3,0004
7,7	1,0770	1,1599	1,2492	1,3454	1,4490	1,5606	1,6808	1,8102	1,9496	2,0997	2,2614	2,4355	2,6230	2,8250	3,0425
7,8	1,0780	1,1621	1,2527	1,3504	1,4558	1,5693	1,6917	1,8237	1,9659	2,1193	2,2846	2,4628	2,6549	2,8620	3,0852
7,9	1,0790	1,1642	1,2562	1,3555	1,4625	1,5781	1,7027	1,8373	1,9824	2,1390	2,3080	2,4903	2,6871	2,8993	3,1284
8,0	1,0800	1,1664	1,2597	1,3605	1,4693	1,5869	1,7138	1,8509	1,9990	2,1589	2,3316	2,5182	2,7196	2,9372	3,1722
8,1	1,0810	1,1686	1,2632	1,3655	1,4761	1,5957	1,7250	1,8647	2,0157	2,1790	2,3555	2,5463	2,7525	2,9755	3,2165
8,2	1,0820	1,1707	1,2667	1,3706	1,4830	1,6046	1,7362	1,8785	2,0326	2,1992	2,3796	2,5747	2,7858	3,0143	3,2614
8,3	1,0830	1,1729	1,2702	1,3757	1,4898	1,6135	1,7474	1,8925	2,0495	2,2197	2,4039	2,6034	2,8195	3,0535	3,3069
8,4	1,0840	1,1751	1,2738	1,3808	1,4967	1,6225	1,7588	1,9065	2,0666	2,2402	2,4284	2,6324	2,8535	3,0932	3,3530
8,5	1,0850	1,1772	1,2773	1,3859	1,5037	1,6315	1,7701	1,9206	2,0839	2,2610	2,4532	2,6617	2,8879	3,1334	3,3997
8,6	1,0860	1,1794	1,2808	1,3910	1,5106	1,6405	1,7816	1,9348	2,1012	2,2819	2,4782	2,6913	2,9227	3,1741	3,4470
8,7	1,0870	1,1816	1,2844	1,3961	1,5176	1,6496	1,7931	1,9491	2,1187	2,3030	2,5034	2,7212	2,9579	3,2152	3,4950
8,8	1,0880	1,1837	1,2879	1,4012	1,5246	1,6587	1,8047	1,9635	2,1363	2,3243	2,5288	2,7514	2,9935	3,2569	3,5435
8,9	1,0890	1,1859	1,2915	1,4064	1,5316	1,6679	1,8163	1,9780	2,1540	2,3457	2,5545	2,7819	3,0294	3,2991	3,5927
9,0	1,0900	1,1881	1,2950	1,4116	1,5386	1,6771	1,8280	1,9926	2,1719	2,3674	2,5804	2,8127	3,0658	3,3417	3,6425
9,1	1,0910	1,1903	1,2986	1,4168	1,5457	1,6864	1,8398	2,0072	2,1899	2,3892	2,6066	2,8438	3,1026	3,3849	3,6929
9,2	1,0920	1,1925	1,3022	1,4220	1,5528	1,6956	1,8516	2,0220	2,2080	2,4112	2,6330	2,8752	3,1397	3,4286	3,7440
9,3	1,0930	1,1946	1,3058	1,4272	1,5599	1,7050	1,8636	2,0369	2,2263	2,4333	2,6596	2,9070	3,1773	3,4728	3,7958
9,4	1,0940	1,1968	1,3093	1,4324	1,5671	1,7144	1,8755	2,0518	2,2447	2,4557	2,6865	2,9391	3,2153	3,5176	3,8482
9,5	1,0950	1,1990	1,3129	1,4377	1,5742	1,7238	1,8876	2,0669	2,2632	2,4782	2,7137	2,9715	3,2537	3,5629	3,9013
9,6	1,0960	1,2012	1,3165	1,4429	1,5814	1,7333	1,8997	2,0820	2,2819	2,5010	2,7410	3,0042	3,2926	3,6087	3,9551
9,7	1,0970	1,2034	1,3201	1,4482	1,5887	1,7428	1,9118	2,0973	2,3007	2,5239	2,7687	3,0372	3,3319	3,6550	4,0096
9,8	1,0980	1,2056	1,3238	1,4535	1,5959	1,7523	1,9241	2,1126	2,3196	2,5470	2,7966	3,0706	3,3716	3,7020	4,0648
9,9	1,0990	1,2078	1,3274	1,4588	1,6032	1,7619	1,9363	2,1280	2,3387	2,5703	2,8247	3,1044	3,4117	3,7495	4,1206
10,0	1,1000	1,2100	1,3310	1,4641	1,6105	1,7716	1,9487	2,1436	2,3579	2,5937	2,8531	3,1384	3,4523	3,7975	4,1772
10,1	1,1010	1,2122	1,3346	1,4694	1,6178	1,7812	1,9612	2,1592	2,3773	2,6174	2,8818	3,1728	3,4933	3,8461	4,2346
10,2	1,1020	1,2144	1,3383	1,4748	1,6252	1,7910	1,9737	2,1750	2,3968	2,6413	2,9107	3,2076	3,5348	3,8953	4,2926
10,3	1,1030	1,2166	1,3419	1,4801	1,6326	1,8007	1,9862	2,1908	2,4165	2,6654	2,9399	3,2427	3,5767	3,9451	4,3514
10,4	1,1040	1,2188	1,3456	1,4855	1,6400	1,8106	1,9989	2,2067	2,4362	2,6896	2,9693	3,2782	3,6191	3,9955	4,4110
10,5	1,1050	1,2210	1,3492	1,4909	1,6474	1,8204	2,0116	2,2228	2,4562	2,7141	2,9991	3,3140	3,6619	4,0464	4,4713
10,6	1,1060	1,2232	1,3529	1,4963	1,6549	1,8303	2,0244	2,2389	2,4763	2,7387	3,0290	3,3501	3,7052	4,0980	4,5324
10,7	1,1070	1,2254	1,3566	1,5017	1,6624	1,8403	2,0372	2,2552	2,4965	2,7636	3,0593	3,3867	3,7490	4,1502	4,5942
10,8	1,1080	1,2277	1,3603	1,5072	1,6699	1,8503	2,0501	2,2715	2,5169	2,7887	3,0898	3,4236	3,7933	4,2030	4,6569
10,9	1,1090	1,2299	1,3639	1,5126	1,6775	1,8603	2,0631	2,2880	2,5374	2,8139	3,1207	3,4608	3,8380	4,2564	4,7203
11,0	1,1100	1,2321	1,3676	1,5181	1,6851	1,8704	2,0762	2,3045	2,5580	2,8394	3,1518	3,4985	3,8833	4,3104	4,7846
11,1	1,1110	1,2343	1,3713	1,5235	1,6927	1,8805	2,0893	2,3212	2,5789	2,8651	3,1831	3,5365	3,9290	4,3651	4,8497
11,2	1,1120	1,2365	1,3750	1,5290	1,7003	1,8907	2,1025	2,3380	2,5998	2,8910	3,2148	3,5748	3,9752	4,4205	4,9155
11,3	1,1130	1,2388	1,3787	1,5345	1,7080	1,9010	2,1158	2,3548	2,6209	2,9171	3,2467	3,6136	4,0220	4,4764	4,9823
11,4	1,1140	1,2410	1,3825	1,5401	1,7156	1,9112	2,1291	2,3718	2,6422	2,9434	3,2790	3,6528	4,0692	4,5331	5,0498
11,5	1,1150	1,2432	1,3862	1,5456	1,7234	1,9215	2,1425	2,3889	2,6636	2,9699	3,3115	3,6923	4,1169	4,5904	5,1183
11,6	1,1160	1,2455	1,3899	1,5512	1,7311	1,9319	2,1560	2,4061	2,6852	2,9967	3,3443	3,7322	4,1652	4,6483	5,1876
11,7	1,1170	1,2477	1,3937	1,5567	1,7389	1,9423	2,1696	2,4234	2,7069	3,0237	3,3774	3,7726	4,2140	4,7070	5,2577
11,8	1,1180	1,2499	1,3974	1,5623	1,7467	1,9528	2,1832	2,4408	2,7288	3,0508	3,4108	3,8133	4,2633	4,7663	5,3288
11,9	1,1190	1,2522	1,4012	1,5679	1,7545	1,9633	2,1969	2,4583	2,7509	3,0782	3,4445	3,8544	4,3131	4,8264	5,4007
12,0	1,1200	1,2544	1,4049	1,5735	1,7623	1,9738	2,2107	2,4760	2,7731	3,1058	3,4785	3,8960	4,3635	4,8871	5,4736
12,1	1,1210	1,2566	1,4087	1,5791	1,7702	1,9844	2,2245	2,4937	2,7954	3,1337	3,5129	3,9379	4,4144	4,9486	5,5473
12,2	1,1220	1,2589	1,4125	1,5848	1,7781	1,9951	2,2385	2,5116	2,8180	3,1618	3,5475	3,9803	4,4659	5,0107	5,6220
12,3	1,1230	1,2611	1,4162	1,5904	1,7861	2,0058	2,2525	2,5295	2,8407	3,1901	3,5824	4,0231	4,5179	5,0736	5,6977
12,4	1,1240	1,2634	1,4200	1,5961	1,7940	2,0165	2,2665	2,5476	2,8635	3,2186	3,6177	4,0663	4,5705	5,1372	5,7742
12,5	1,1250	1,2656	1,4238	1,6018	1,8020	2,0273	2,2807	2,5658	2,8865	3,2473	3,6532	4,1099	4,6236	5,2016	5,8518
12,6	1,1260	1,2679	1,4276	1,6075	1,8101	2,0381	2,2949	2,5841	2,9097	3,2763	3,6891	4,1539	4,6773	5,2667	5,9303
12,7	1,1270	1,2701	1,4314	1,6132	1,8181	2,0490	2,3092	2,6025	2,9330	3,3055	3,7253	4,1984	4,7316	5,3325	6,0098
12,8	1,1280	1,2724	1,4352	1,6190	1,8262	2,0599	2,3236	2,6210	2,9565	3,3350	3,7618	4,2434	4,7865	5,3992	6,0903
12,9	1,1290	1,2746	1,4391	1,6247	1,8343	2,0709	2,3381	2,6397	2,9802	3,3646	3,7987	4,2887	4,8420	5,4666	6,1718
13,0	1,1300	1,2769	1,4429	1,6305	1,8424	2,0820	2,3526	2,6584	3,0040	3,3946	3,8359	4,3345	4,8980	5,5348	6,2543
13,1	1,1310	1,2792	1,4467	1,6363	1,8506	2,0930	2,3672	2,6773	3,0281	3,4247	3,8734	4,3808	4,9547	5,6037	6,3378
13,2	1,1320	1,2814	1,4506	1,6420	1,8588	2,1042	2,3819	2,6963	3,0522	3,4551	3,9112	4,4275	5,0119	5,6735	6,4224
13,3	1,1330	1,2837	1,4544	1,6479	1,8670	2,1153	2,3967	2,7154	3,0766	3,4858	3,9494	4,4746	5,0698	5,7441	6,5080
13,4	1,1340	1,2860	1,4583	1,6537	1,8753	2,1266	2,4115	2,7347	3,1011	3,5167	3,9879	4,5223	5,1283	5,8154	6,5947
13,5	1,1350	1,2882	1,4621	1,6595	1,8836	2,1378	2,4264	2,7540	3,1258	3,5478	4,0267	4,5704	5,1874	5,8877	6,6825
13,6	1,1360	1,2905	1,4660	1,6654	1,8919	2,1492	2,4415	2,7735	3,1507	3,5792	4,0659	4,6189	5,2471	5,9607	6,7713
13,7	1,1370	1,2928	1,4699	1,6713	1,9002	2,1605	2,4565	2,7931	3,1757	3,6108	4,1055	4,6679	5,3075	6,0346	6,8613
13,8	1,1380	1,2950	1,4738	1,6771	1,9086	2,1720	2,4717	2,8128	3,2010	3,6427	4,1454	4,7174	5,3685	6,1093	6,9524
13,9	1,1390	1,2973	1,4776	1,6830	1,9170	2,1834	2,4869	2,8326	3,2264	3,6748	4,1856	4,7674	5,4301	6,1849	7,0446
14,0	1,1400	1,2996	1,4815	1,6890	1,9254	2,1950	2,5023	2,8526	3,2519	3,7072	4,2262	4,8179	5,4924	6,2613	7,1379
14,1	1,1410	1,3019	1,4854	1,6949	1,9339	2,2066	2,5177	2,8727	3,2777	3,7399	4,2672	4,8689	5,5554	6,3387	7,2324
14,2	1,1420	1,3042	1,4894	1,7008	1,9424	2,2182	2,5332	2,8929	3,3037	3,7728	4,3085	4,9203	5,6190	6,4169	7,3281
14,3	1,1430	1,3064	1,4933	1,7068	1,9509	2,2299	2,5487	2,9132	3,3298	3,8059	4,3502	4,9723	5,6833	6,4960	7,4249
14,4	1,1440	1,3087	1,4972	1,7128	1,9594	2,2416	2,5644	2,9336	3,3561	3,8394	4,3922	5,0247	5,7483	6,5760	7,5230
14,5	1,1450	1,3110	1,5011	1,7188	1,9680	2,2534	2,5801	2,9542	3,3826	3,8731	4,4347	5,0777	5,8140	6,6570	7,6222
14,6	1,1460	1,3133	1,5051	1,7248	1,9766	2,2652	2,5959	2,9749	3,4093	3,9070	4,4775	5,1312	5,8803	6,7388	7,7227
14,7	1,1470	1,3156	1,5090	1,7308	1,9853	2,2771	2,6118	2,9958	3,4361	3,9413	4,5206	5,1851	5,9474	6,8216	7,8244
14,8	1,1480	1,3179	1,5130	1,7369	1,9939	2,2890	2,6278	3,0167	3,4632	3,9757	4,5642	5,2397	6,0151	6,9054	7,9274
14,9	1,1490	1,3202	1,5169	1,7429	2,0026	2,3010	2,6439	3,0378	3,4904	4,0105	4,6081	5,2947	6,0836	6,9901	8,0316
15,0	1,1500	1,3225	1,5209	1,7490	2,0114	2,3131	2,6600	3,0590	3,5179	4,0456	4,6524	5,3503	6,1528	7,0757	8,1371
15,1	1,1510	1,3248	1,5248	1,7551	2,0201	2,3252	2,6763	3,0804	3,5455	4,0809	4,6971	5,4063	6,2227	7,1623	8,2438
15,2	1,1520	1,3271	1,5288	1,7612	2,0289	2,3373	2,6926	3,1018	3,5733	4,1165	4,7422	5,4630	6,2934	7,2499	8,3519
15,3	1,1530	1,3294	1,5328	1,7673	2,0377	2,3495	2,7090	3,1234	3,6013	4,1523	4,7876	5,5202	6,3647	7,3386	8,4613
15,4	1,1540	1,3317	1,5368	1,7735	2,0466	2,3618	2,7255	3,1452	3,6295	4,1885	4,8335	5,5779	6,4369	7,4282	8,5721
15,5	1,1550	1,3340	1,5408	1,7796	2,0555	2,3741	2,7420	3,1671	3,6580	4,2249	4,8798	5,6362	6,5098	7,5188	8,6842
15,6	1,1560	1,3363	1,5448	1,7858	2,0644	2,3864	2,7587	3,1891	3,6866	4,2617	4,9265	5,6950	6,5834	7,6104	8,7977
15,7	1,1570	1,3386	1,5488	1,7920	2,0733	2,3988	2,7755	3,2112	3,7154	4,2987	4,9736	5,7544	6,6578	7,7031	8,9125
15,8	1,1580	1,3410	1,5528	1,7982	2,0823	2,4113	2,7923	3,2335	3,7444	4,3360	5,0210	5,8144	6,7330	7,7969	9,0288
15,9	1,1590	1,3433	1,5569	1,8044	2,0913	2,4238	2,8092	3,2559	3,7736	4,3736	5,0689	5,8749	6,8090	7,8917	9,1464
16,0	1,1600	1,3456	1,5609	1,8106	2,1003	2,4364	2,8262	3,2784	3,8030	4,4114	5,1173	5,9360	6,8858	7,9875	9,2655
16,1	1,1610	1,3479	1,5649	1,8169	2,1094	2,4490	2,8433	3,3011	3,8326	4,4496	5,1660	5,9977	6,9634	8,0845	9,3861
16,2	1,1620	1,3502	1,5690	1,8232	2,1185	2,4617	2,8605	3,3239	3,8624	4,4881	5,2152	6,0600	7,0417	8,1825	9,5081
16,3	1,1630	1,3526	1,5730	1,8294	2,1276	2,4744	2,8778	3,3469	3,8924	4,5269	5,2647	6,1229	7,1209	8,2816	9,6315
16,4	1,1640	1,3549	1,5771	1,8357	2,1368	2,4872	2,8951	3,3700	3,9226	4,5659	5,3147	6,1864	7,2009	8,3819	9,7565
16,5	1,1650	1,3572	1,5812	1,8421	2,1460	2,5001	2,9126	3,3932	3,9531	4,6053	5,3652	6,2504	7,2818	8,4833	9,8830
16,6	1,1660	1,3596	1,5852	1,8484	2,1552	2,5130	2,9301	3,4166	3,9837	4,6450	5,4161	6,3151	7,3634	8,5858	10,0110
16,7	1,1670	1,3619	1,5893	1,8547	2,1645	2,5260	2,9478	3,4401	4,0146	4,6850	5,4674	6,3804	7,4460	8,6894	10,1406
16,8	1,1680	1,3642	1,5934	1,8611	2,1738	2,5390	2,9655	3,4637	4,0456	4,7253	5,5191	6,4464	7,5293	8,7943	10,2717
16,9	1,1690	1,3666	1,5975	1,8675	2,1831	2,5520	2,9833	3,4875	4,0769	4,7659	5,5713	6,5129	7,6136	8,9003	10,4044
17,0	1,1700	1,3689	1,6016	1,8739	2,1924	2,5652	3,0012	3,5115	4,1084	4,8068	5,6240	6,5801	7,6987	9,0075	10,5387
17,1	1,1710	1,3712	1,6057	1,8803	2,2018	2,5783	3,0192	3,5355	4,1401	4,8481	5,6771	6,6479	7,7847	9,1158	10,6746
17,2	1,1720	1,3736	1,6098	1,8867	2,2113	2,5916	3,0373	3,5598	4,1720	4,8896	5,7306	6,7163	7,8715	9,2254	10,8122
17,3	1,1730	1,3759	1,6140	1,8932	2,2207	2,6049	3,0555	3,5841	4,2042	4,9315	5,7847	6,7854	7,9593	9,3362	10,9514
17,4	1,1740	1,3783	1,6181	1,8996	2,2302	2,6182	3,0738	3,6087	4,2366	4,9737	5,8391	6,8552	8,0479	9,4483	11,0923
17,5	1,1750	1,3806	1,6222	1,9061	2,2397	2,6316	3,0922	3,6333	4,2691	5,0162	5,8941	6,9256	8,1375	9,5616	11,2349
17,6	1,1760	1,3830	1,6264	1,9126	2,2492	2,6451	3,1107	3,6581	4,3020	5,0591	5,9495	6,9966	8,2280	9,6761	11,3792
17,7	1,1770	1,3853	1,6305	1,9191	2,2588	2,6586	3,1292	3,6831	4,3350	5,1023	6,0054	7,0683	8,3194	9,7920	11,5252
17,8	1,1780	1,3877	1,6347	1,9257	2,2684	2,6722	3,1479	3,7082	4,3683	5,1458	6,0618	7,1407	8,4118	9,9091	11,6729
17,9	1,1790	1,3900	1,6389	1,9322	2,2781	2,6859	3,1666	3,7335	4,4017	5,1896	6,1186	7,2138	8,5051	10,0275	11,8224
18,0	1,1800	1,3924	1,6430	1,9388	2,2878	2,6996	3,1855	3,7589	4,4355	5,2338	6,1759	7,2876	8,5994	10,1472	11,9737
18,1	1,1810	1,3948	1,6472	1,9454	2,2975	2,7133	3,2044	3,7844	4,4694	5,2784	6,2337	7,3621	8,6946	10,2683	12,1269
18,2	1,1820	1,3971	1,6514	1,9520	2,3072	2,7271	3,2235	3,8101	4,5036	5,3232	6,2921	7,4372	8,7908	10,3907	12,2818
18,3	1,1830	1,3995	1,6556	1,9586	2,3170	2,7410	3,2426	3,8360	4,5380	5,3684	6,3509	7,5131	8,8880	10,5144	12,4386
18,4	1,1840	1,4019	1,6598	1,9652	2,3268	2,7549	3,2618	3,8620	4,5726	5,4140	6,4102	7,5896	8,9861	10,6396	12,5972
18,5	1,1850	1,4042	1,6640	1,9718	2,3366	2,7689	3,2812	3,8882	4,6075	5,4599	6,4700	7,6669	9,0853	10,7661	12,7578
18,6	1,1860	1,4066	1,6682	1,9785	2,3465	2,7830	3,3006	3,9145	4,6426	5,5061	6,5303	7,7449	9,1855	10,8940	12,9202
18,7	1,1870	1,4090	1,6724	1,9852	2,3564	2,7971	3,3201	3,9410	4,6780	5,5527	6,5911	7,8236	9,2867	11,0233	13,0846
18,8	1,1880	1,4113	1,6767	1,9919	2,3664	2,8112	3,3398	3,9676	4,7135	5,5997	6,6524	7,9031	9,3889	11,1540	13,2509
18,9	1,1890	1,4137	1,6809	1,9986	2,3763	2,8255	3,3595	3,9944	4,7494	5,6470	6,7143	7,9833	9,4921	11,2862	13,4192
19,0	1,1900	1,4161	1,6852	2,0053	2,3864	2,8398	3,3793	4,0214	4,7854	5,6947	6,7767	8,0642	9,5964	11,4198	13,5895
19,1	1,1910	1,4185	1,6894	2,0121	2,3964	2,8541	3,3992	4,0485	4,8218	5,7427	6,8396	8,1459	9,7018	11,5549	13,7618
19,2	1,1920	1,4209	1,6937	2,0189	2,4065	2,8685	3,4193	4,0758	4,8583	5,7911	6,9030	8,2284	9,8082	11,6914	13,9362
19,3	1,1930	1,4232	1,6979	2,0256	2,4166	2,8830	3,4394	4,1032	4,8951	5,8399	6,9670	8,3116	9,9158	11,8295	14,1126
19,4	1,1940	1,4256	1,7022	2,0324	2,4267	2,8975	3,4596	4,1308	4,9322	5,8890	7,0315	8,3956	10,0244	11,9691	14,2911
19,5	1,1950	1,4280	1,7065	2,0393	2,4369	2,9121	3,4800	4,1586	4,9695	5,9385	7,0965	8,4804	10,1340	12,1102	14,4717
19,6	1,1960	1,4304	1,7108	2,0461	2,4471	2,9268	3,5004	4,1865	5,0070	5,9884	7,1621	8,5659	10,2448	12,2528	14,6544
19,7	1,1970	1,4328	1,7151	2,0529	2,4574	2,9415	3,5209	4,2146	5,0448	6,0387	7,2283	8,6523	10,3568	12,3970	14,8393
19,8	1,1980	1,4352	1,7194	2,0598	2,4677	2,9562	3,5416	4,2428	5,0829	6,0893	7,2950	8,7394	10,4698	12,5428	15,0263
19,9	1,1990	1,4376	1,7237	2,0667	2,4780	2,9711	3,5623	4,2712	5,1212	6,1403	7,3623	8,8273	10,5840	12,6902	15,2156
20,0	1,2000	1,4400	1,7280	2,0736	2,4883	2,9860	3,5832	4,2998	5,1598	6,1917	7,4301	8,9161	10,6993	12,8392	15,4070
20,1	1,2010	1,4424	1,7323	2,0805	2,4987	3,0009	3,6041	4,3286	5,1986	6,2435	7,4985	9,0057	10,8158	12,9898	15,6007
20,2	1,2020	1,4448	1,7367	2,0875	2,5091	3,0160	3,6252	4,3575	5,2377	6,2957	7,5674	9,0961	10,9335	13,1420	15,7967
20,3	1,2030	1,4472	1,7410	2,0944	2,5196	3,0311	3,6464	4,3866	5,2770	6,3483	7,6370	9,1873	11,0523	13,2959	15,9950
20,4	1,2040	1,4496	1,7453	2,1014	2,5301	3,0462	3,6676	4,4158	5,3167	6,4013	7,7071	9,2794	11,1723	13,4515	16,1956
20,5	1,2050	1,4520	1,7497	2,1084	2,5406	3,0614	3,6890	4,4453	5,3565	6,4546	7,7778	9,3723	11,2936	13,6088	16,3986
20,6	1,2060	1,4544	1,7540	2,1154	2,5512	3,0767	3,7105	4,4748	5,3967	6,5084	7,8491	9,4660	11,4160	13,7677	16,6039
20,7	1,2070	1,4568	1,7584	2,1224	2,5617	3,0920	3,7321	4,5046	5,4371	6,5626	7,9210	9,5606	11,5397	13,9284	16,8116
20,8	1,2080	1,4593	1,7628	2,1295	2,5724	3,1074	3,7538	4,5346	5,4778	6,6171	7,9935	9,6561	11,6646	14,0908	17,0217
20,9	1,2090	1,4617	1,7672	2,1365	2,5830	3,1229	3,7756	4,5647	5,5187	6,6721	8,0666	9,7525	11,7908	14,2550	17,2343
21,0	1,2100	1,4641	1,7716	2,1436	2,5937	3,1384	3,7975	4,5950	5,5599	6,7275	8,1403	9,8497	11,9182	14,4210	17,4494
21,1	1,2110	1,4665	1,7760	2,1507	2,6045	3,1540	3,8195	4,6254	5,6014	6,7833	8,2146	9,9479	12,0469	14,5887	17,6670
21,2	1,2120	1,4689	1,7804	2,1578	2,6152	3,1697	3,8417	4,6561	5,6432	6,8395	8,2895	10,0469	12,1768	14,7583	17,8871
21,3	1,2130	1,4714	1,7848	2,1649	2,6261	3,1854	3,8639	4,6869	5,6852	6,8962	8,3651	10,1468	12,3081	14,9297	18,1097
21,4	1,2140	1,4738	1,7892	2,1721	2,6369	3,2012	3,8863	4,7179	5,7275	6,9532	8,4412	10,2476	12,4406	15,1029	18,3350
21,5	1,2150	1,4762	1,7936	2,1792	2,6478	3,2170	3,9087	4,7491	5,7701	7,0107	8,5180	10,3494	12,5745	15,2780	18,5628
21,6	1,2160	1,4787	1,7980	2,1864	2,6587	3,2330	3,9313	4,7804	5,8130	7,0686	8,5955	10,4521	12,7097	15,4550	18,7933
21,7	1,2170	1,4811	1,8025	2,1936	2,6696	3,2490	3,9540	4,8120	5,8562	7,1270	8,6735	10,5557	12,8463	15,6339	19,0265
21,8	1,2180	1,4835	1,8069	2,2008	2,6806	3,2650	3,9768	4,8437	5,8996	7,1858	8,7523	10,6603	12,9842	15,8147	19,2624
21,9	1,2190	1,4860	1,8114	2,2081	2,6916	3,2811	3,9997	4,8756	5,9434	7,2450	8,8316	10,7658	13,1235	15,9975	19,5009
22,0	1,2200	1,4884	1,8158	2,2153	2,7027	3,2973	4,0227	4,9077	5,9874	7,3046	8,9117	10,8722	13,2641	16,1822	19,7423
22,1	1,2210	1,4908	1,8203	2,2226	2,7138	3,3136	4,0458	4,9400	6,0317	7,3647	8,9923	10,9796	13,4061	16,3689	19,9864
22,2	1,2220	1,4933	1,8248	2,2299	2,7249	3,3299	4,0691	4,9724	6,0763	7,4253	9,0737	11,0880	13,5496	16,5576	20,2334
22,3	1,2230	1,4957	1,8293	2,2372	2,7361	3,3463	4,0925	5,0051	6,1212	7,4863	9,1557	11,1974	13,6944	16,7483	20,4832
22,4	1,2240	1,4982	1,8338	2,2445	2,7473	3,3627	4,1159	5,0379	6,1664	7,5477	9,2384	11,3078	13,8407	16,9410	20,7358
22,5	1,2250	1,5006	1,8383	2,2519	2,7585	3,3792	4,1395	5,0709	6,2119	7,6096	9,3217	11,4191	13,9884	17,1358	20,9914
22,6	1,2260	1,5031	1,8428	2,2592	2,7698	3,3958	4,1633	5,1042	6,2577	7,6719	9,4058	11,5315	14,1376	17,3327	21,2499
22,7	1,2270	1,5055	1,8473	2,2666	2,7811	3,4125	4,1871	5,1376	6,3038	7,7347	9,4905	11,6449	14,2883	17,5317	21,5114
22,8	1,2280	1,5080	1,8518	2,2740	2,7925	3,4292	4,2110	5,1711	6,3502	7,7980	9,5760	11,7593	14,4404	17,7328	21,7759
22,9	1,2290	1,5104	1,8563	2,2814	2,8039	3,4460	4,2351	5,2049	6,3969	7,8617	9,6621	11,8747	14,5940	17,9360	22,0434
23,0	1,2300	1,5129	1,8609	2,2889	2,8153	3,4628	4,2593	5,2389	6,4439	7,9259	9,7489	11,9912	14,7491	18,1414	22,3140
23,1	1,2310	1,5154	1,8654	2,2963	2,8268	3,4798	4,2836	5,2731	6,4912	7,9906	9,8365	12,1087	14,9058	18,3490	22,5876
23,2	1,2320	1,5178	1,8700	2,3038	2,8383	3,4967	4,3080	5,3074	6,5388	8,0558	9,9247	12,2272	15,0640	18,5588	22,8644
23,3	1,2330	1,5203	1,8745	2,3113	2,8498	3,5138	4,3325	5,3420	6,5867	8,1214	10,0137	12,3469	15,2237	18,7708	23,1444
23,4	1,2340	1,5228	1,8791	2,3188	2,8614	3,5309	4,3572	5,3768	6,6349	8,1875	10,1034	12,4676	15,3850	18,9851	23,4276
23,5	1,2350	1,5252	1,8837	2,3263	2,8730	3,5481	4,3820	5,4117	6,6835	8,2541	10,1938	12,5894	15,5479	19,2016	23,7140
23,6	1,2360	1,5277	1,8882	2,3339	2,8846	3,5654	4,4069	5,4469	6,7323	8,3212	10,2850	12,7122	15,7123	19,4204	24,0036
23,7	1,2370	1,5302	1,8928	2,3414	2,8963	3,5828	4,4319	5,4822	6,7815	8,3887	10,3769	12,8362	15,8784	19,6416	24,2966
23,8	1,2380	1,5326	1,8974	2,3490	2,9081	3,6002	4,4570	5,5178	6,8310	8,4568	10,4695	12,9613	16,0461	19,8650	24,5929
23,9	1,2390	1,5351	1,9020	2,3566	2,9198	3,6177	4,4823	5,5535	6,8808	8,5254	10,5629	13,0875	16,2154	20,0908	24,8926
24,0	1,2400	1,5376	1,9066	2,3642	2,9316	3,6352	4,5077	5,5895	6,9310	8,5944	10,6571	13,2148	16,3863	20,3191	25,1956

Tiếng Anh (English)

THE MINISTRY OF CONSTRUCTION -------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIET NAM Independence - Freedom - Happiness ----------
No. 11/2000/TT-BXD	Hanoi, October 25, 2000

CIRCULAR

GUIDING THE METHODS OF CONVERTING THE ALREADY DISBURSED INVESTMENT CAPITAL OF CONSTRUCTION WORKS TO THE PRICE FLOOR AT THE TIME OF HANDING OVER AND PUTTING INTO EXPLOITATION AND USE THE INVESTMENT AND CONSTRUCTION PROJECTS

Pursuant to the Government’s Decree No.15/CP of March 4, 1994 defining the functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of Construction;
Pursuant to Clause 5, Article 56 of the Investment and Construction Management Regulation promulgated together with the Government’s Decree No.52/1999/ND-CP of July 8, 1999;
After reaching agreement with the Ministry of Finance and the Ministry of Planning and Investment, the Ministry of Construction hereby guides the methods of converting the already disbursed investment capital of construction works to the price floor at the time of handing over and putting into exploitation and use the investment and construction projects for implementation by the investors when they make investment capital settlement reports as follows:

I. GENERAL PROVISIONS

1. Converting the already disbursed investment capital of construction works means calculating and transferring the capital amount for construction and installation, equipment and other expenses, which has already been annually invested in the construction works to the price floor at the time of handing over and putting into exploitation and use the construction and investment projects for use as basis for making investment capital settlement reports according to the completed works, determining the value of fixed assets and current assets which have been newly created due to investment and put into operation and use, as basis for allocating capital or determining the value of the assigned property in construction and investment of the State.

2. For construction works of investment projects, which have been completed in terms of investment and construction and put into exploitation and use, the investors shall have to make reports on investment capital settlement in strict accordance with the Investment and Construction Management Regulation. For construction works of multi-year investment projects, when making the investment capital settlement reports, the investors shall have to calculate and convert the already disbursed investment capital of the construction works into the price floor at the time of handing over and putting them into exploitation and use.

3. The capital amount for construction and installation, equipment and other expenses, which has already been annually invested in the construction works serving as basis for the conversion is the entire value of the already completed capital construction volume according to the investment capital structure, which has been allocated the annual payment capital or audited (if any) at the request of the persons competent to approve the settlement (hereinafter called the value of already implemented construction and installation, equipment and other expenses); excluding the value added tax amount (for the value of construction, installation, equipment and other expenses implemented after January 1, 1999), expenses which are not allowed to be included into the works value such as: expenses for losses caused by natural disaster, enemy sabotage and other force majeure incidents, which are beyond the insured scope and objects, the value of cancelled volume under decisions of the competent authorities in the investment and construction process. The value of already implemented construction and installation, equipment and other expenses shall be calculated from the stage of investment preparation, investment implementation to the stage of construction completion and putting the works into exploitation and use.

4. The calculation and conversion of the value of already implemented construction, installation, equipment and other expenses of the construction works depend on such factors as: the time for investment implementation, the changes in the State�s regimes and policies on wages, interest rates, exchange rates and factors affecting the prices on domestic and international construction markets in each period…; and at the same time must ensure the principle of taking into full and accurate account of the above-said factors and must conform to the current regulations of the State.

...

...

...

6. For some types of construction works which take a long duration for construction and include many constructions and construction items, including those phased out into two: the phase of construction of each work and each item and the phase of exploitation, when making reports on the investment capital settlement of the entire completed projects, the investors shall convert the capital amount already disbursed in the construction phase to the price floor at the time when such works or construction items are completed and put into exploitation.

II. GUIDING THE METHODS OF CONVERTING THE ALREADY DISBURSED INVESTMENT CAPITAL OF CONSTRUCTION WORKS

1. The calculation and conversion order

The conversion of the construction value, the equipment value and other expenses of the already disbursed investment capital of construction works into the price floor at the time of handing over and putting the works into exploitation shall be carried out in the following order:

Step 1: Drawing up the general sheet according to the value of annually implemented construction and installation, equipment and other expenses of the entire works or each construction item (for works with many construction items);

Step 2: Determining the coefficient for conversion of the annually implemented construction and installation value into the price floor at the time of handing over and putting the works or items into exploitation and use under the guidance in Appendix 1 to this Circular;

Step 3: Determining the actual annual interest rate in percentage under the guidance in Items 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 and 3.6 of Point 3 of Section II, for use as basis for calculating the value of the money already invested, which has changed according to time under the impact of the interest rates as guided in Appendix 2 to this Circular;

Step 4: Calculating and converting the value of construction, installation, equipment and other expenses already implemented annually (augmented in Step 1) to the price floor at the time of handing over and putting the works or item into exploitation and use according to the formulae in Items 2.1, 2.2, 2.3 of Point 2 of Section II;

Step 5: Determining the already implemented and converted total value of construction, installation, equipment and other expenses of the entire works or each construction item (for works with many construction items) on the basis of the results of augmentation in Step 1 as well as the results of calculation and conversion in Step 4 mentioned above.

...

...

...

The total construction, installation, equipment and other expense value already converted to the price floor at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use (ZQD) shall be determined according to the formula:

Z_QD

=

Z_XL

+

Z_TB

+

Z_CPK

(1)

...

...

...

Z_XL: The construction and installation value already converted to the price floor at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use;

Z_TB: The equipment value already converted to the price floor at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use;

Z_CPK: Other expenses already converted to the price floor at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use.

2.1. Converting the construction and installation value (Z_XL):

The construction and installation value already converted to the price floor at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use shall include: The construction and installation value implemented annually at the time of adjustment to the time of handing over and putting works or items into exploitation and use due to the fluctuation of factors constituting the construction and installation value and the change in currency value according to the time of conversion calculation of the already implemented construction and installation value under the impact of interest rates.

The construction and installation value of the entire works, already converted to the price floor at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use (Z_XL) shall be determined according to the following formula:

Z_XL

=

k
Σ  Z ^j_XL
j=1

...

...

...

In which:

k: The number of construction items with construction and installation value converted;

Z ^j_XL: The construction and installation value of item j converted to the time of handing over and putting the item into exploitation and use, which shall be determined according to the following formula:

Z ^j_XL + = Z ^j ^t_G { ( 1 + K_XL ) + [ ( 1 + i )^n – 1 ] }            (3)

In which:

Z ^j_XL: The same as in formula (2);

Z ^j ^t_G: The construction and installation value of item j, already implemented at time t;

n: The number of years for conversion calculation;

i: The actual annual interest rate in %; determined under the guidance in Step 3 of the above-mentioned order for conversion calculation;

...

...

...

The construction and installation value conversion coefficient (K_XL) shall be used to determine the increase or decrease of the construction and installation value already implemented annually till the time of handing over and putting works or items into exploitation and use due to the fluctuation of spending factors constituting the construction and installation value, and determined according to the method stated in Appendix 1 to this Circular.

2.2. Converting equipment value (Z_TB)

The already implemented equipment value shall be reflected through procurement contracts (the contracts for procurement by mode of appointing the supplier or through bidding) or equipment purchase bills (hereinafter called the already implemented procurement value of equipment), including: technological equipment, equipment and facilities and tools in service of production, working and daily life, which have already been installed and used in the construction works. The already implemented procurement value of equipment shall include:

+ The purchase price of equipment, calculated to Vietnamese ports (CIF price), or at the manufacturing or supplying places in Vietnam (including non-standard equipment (if any));

+ Costs of transport from ports or manufacturing or supplying places in Vietnam to the construction sites;

+ Expenses for preservation, maintenance, warehousing or yard-storing;

+ Import tax (if any), insurance, etc.

The equipment procurement value of the entire works already converted to the price floor at the time of handing over and putting works into exploitation and use shall be determined according to the following formula:

Z_TB

...

...

...

k
Σ   Fj
j = 1

(4)

The equipment j procurement value already converted at the time of handing over and putting in into exploitation and use (Fj) shall be determined according to the following formula:

Fj = Pjt x { ( 1 + C_tbj ) + [ ( 1 + i )^n – 1 ] }               (5)

In which:

Z_TB: The equipment procurement value of the entire work, already converted at the time of handing over and putting the work into exploitation and use;

Fj: The procurement value of equipment of j, already converted to the time of handing over and putting it into exploitation and use;

Pjt: The procurement value of equipment j, already implemented at time t;

k: The number of procured equipment of the work;

...

...

...

C_tbj: The level of adjustment of prices of equipment j at the time of handing over and putting it into exploitation and use (Pbg) and the price of this type of equipment already implemented at time t (Pt).

C_tbj

=

P_bg - P_t

(6)

P_t

2.3. Converting other expenses (Z_cPk)

The other expenses already implemented according to different stages of the investment and construction process, including: the expenses implemented in the stage of investment preparation (expenses for making pre-feasibility study reports, if any, feasibility study reports or investment reports, expense for project propagation and advertisement, evaluation fee,�); the expenses already implemented in the state of investment execution (expense for compensation and organization of implementation in the process of compensation for land, crops, land rent, for project management board and other consultancy expenses) and the expenses already implemented in the stage of construction completion and project commissioning (expenses for training production workers and managerial cadres, auditing expenses, expenses for test run, etc.)

By the method of determining each spending item of the other expenses already implemented in the investment and construction process, these expenses shall be categorized into two groups:

...

...

...

- The group of expenses determined by making separate estimates.

According to the above-mentioned contents, the other expenses already calculated and converted to the time of handing over and putting works or items into exploitation and use shall be determined according to the following formula:

Z_CPK

=

n
Σ  Ti
i=1

+

m
Σ  Dj
j=1

(7)

In which:

...

...

...

Ti: Other expense of No. i determined in percentage (%) already converted at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use;

Dj: Other expense of No. j determined by way of making separate estimates, already converted at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use.

n, m : The number of items of other expenses of each group.

+ The other expenses Ti already converted at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use shall be determined according to the following formula:

Ti = Tkt x ( 1 + i )^n              (8)

In which:

Tkt: Other expense of No. i already implemented at time t;

i, n: Like in formula (3).

+ Other expense Dj already converted at the time of handing over and putting works or items into exploitation and use shall comply with the above-mentioned formula (3).

...

...

...

3.1. The method of converting the already disbursed investment capital of construction works to the price floor at the time of handing over and putting investment and construction projects into exploitation and use has been guided without taking into account the change in the exchange rate between the local currency and the foreign currency(ies) (for amount of capital already invested in the construction works by foreign currency(ies) when making the calculation and conversion.

3.2. If the annually implemented value of cons-truction, installation, equipment and other expenses has been made with the use of loans of various sources at different annual interest rates, the average annual actual interest rate must be determined according to the following formula:

i

=

h
Σ  V_Vk . i_k
k=1

(9)

h
Σ  V_Vk
k=1

In which:

V_Vk: The capital amount borrowed from each source;

...

...

...

h: The number of loan sources.

3.3. When the construction, installation, equipment and other expense value implemented annually with the use of borrowed capital at the actual interest rate (it) in short term t (monthly, quarterly, biannually), the actual interest rates for short-term loans must be converted to the annual actual loan interest rate (i) according to the following formula:

i = ( 1 + i _t)^m - 1 (% a year)                    (10)

In which: m is the number of short-term periods, t in the annual term.

3.4. Where the construction, installation, equipment and other expense value has been implemented annually with the use of loans from one source with different loan capital amounts and different short-term interest rates, the average actual short-term interest rate as calculated similarly according to formula (9) must be determined for use as basis for determining the average actual annual loan interest rate according to formula (10).

3.5. When the construction, installation, equipment and other expense value has been implemented annually with the sources of State budget, the development investment capital of State enterprises (excluding the commercial credit capital for development investment prescribed in Item 3, Clause 6, Article 1 of Decree No. 12/2000/ND-CP of May 5, 2000 of the Government amending and supplementing a number of articles of the Investment and Construction Management Regulation promulgated together with Decree No. 52/1999/ND-CP of July 8, 1999 of the Government), the actual annual interest rate level used for conversion calculation is the actual deposit interest rate of the Commercial Bank.

3.6. Where the construction, installation, equipment and other expense value has been implemented annually with the use of 2 or all 3 capital sources (borrowed capital, State budget capital and development investment capital of State enterprises), the actual annual interest rate level used for conversion calculation shall be calculated in average similar to the method of calculation according to formula (9) mentioned above.

3.7. Appendix 2 to this Circular is the table of pre-calculated currency value which change according to time under the impact of interest rate in the above-mentioned conversion calculation formulas No. 3, 5 and 8.

3.8. Where according to specific requirements on characteristics, nature and use purposes of the construction works, the change of currency value according to time of the construction, installation, equipment and other expense value already implemented by the time of handing over and putting the works or items into exploitation and use is not reckoned with, the actual interest rate i shall be 0.

...

...

...

The investors shall base themselves on the characteristic, nature and concrete conditions of the construction works, the State�s regime and policies in each period and the guidance in this Circular to make the conversion of the already disbursed investment capital when making investment capital settlement reports in strict accordance with the Investment and Construction Management Regulation issued together with Decree No. 52/1999/ND-CP of July 8, 1999 of the Government and Circular No.70/2000/TT-BTC of July 17, 2000 of the Ministry of Finance guiding the final settlement of investment capital, serving as basis for reporting to the competent authorities assigned to approve the investment capital settlement for consideration and decision, and at the same time send the result of conversion of already disbursed investment capital to the Ministry of Construction, the Ministry of Finance and the Ministry of Planning and Investment for monitoring and inspection when necessary.

In the course of application, if problems or irrationalities arise, the ministries, localities and investors are requested to report them to the Ministry of Construction for study and solution.

MINISTER OF CONSTRUCTION




Le Manh Kiem