Thủ tục khai thuế thay cho chủ nhà từ ngày 03/09/2025 chuẩn Quyết định 3078 năm 2025 của Bộ Tài chính?

Thủ tục khai thuế thay cho chủ nhà từ ngày 03/09/2025 chuẩn Quyết định 3078 năm 2025 của Bộ Tài chính?

>>> Xem thêm: Hồ sơ kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà 2026 mới nhất chuẩn Nghị định 373 2025 NĐ CP?

>>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản năm 2026?

Ngày 03/09/2025, Bộ Tài chính công bố kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 104 thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính. Trong đó, thủ tục khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thay cho cá nhân có tài sản cho thuê được quy định tại số thứ tự 19 Phần II quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025.

Theo đó, thủ tục khai thuế thay cho chủ nhà (khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thay cho cá nhân có tài sản cho thuê) được thực hiện như sau:

Bước 1: Tổ chức, cá nhân khai thuế thay cho cá nhân có tài sản cho thuê chuẩn bị hồ sơ khai thuế và gửi đến cơ quan thuế:

- Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay nếu tổ chức khai thuế theo tháng;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay nếu tổ chức khai thuế theo quý;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính nếu tổ chức, cá nhân khai thuế theo năm;

- Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán nếu tổ chức, cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

- Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế tiếp nhận, giải quyết theo quy định.

- Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử: cơ quan thuế tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

Về cách thức thực hiện:

- Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;

- Gửi qua hệ thống bưu chính;

- Gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).

Thủ tục khai thuế thay cho chủ nhà từ ngày 03/09/2025 chuẩn Quyết định 3078 năm 2025 của Bộ Tài chính? (Hình từ Internet)

Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho chủ nhà trong trường hợp nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC) như sau:

Điều 8. Phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân

1. Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:

a) Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế;

b) Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân;

c) Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán;

d) Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho cá nhân theo thỏa thuận với nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài;

đ) Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự;

e) Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

[...]

Theo đó, tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho chủ nhà trong các trường hợp sau đây:

- Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế;

- Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định ra sao?

Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

(1) Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

(2) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

(3) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.