Ai được hoàn thuế TNCN 2026 theo quy định mới nhất? Phải đáp ứng những điều kiện nào?

Ai được hoàn thuế TNCN 2026 theo quy định mới nhất?

Căn cứ Điều 6 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nộp thuế được hoàn thuế TNCN 2026 khi có có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.

Cụ thể như sau:

- Trường hợp cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp:

Ví dụ: Chị B ký hợp đồng lao động với Công ty A và có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Trong năm 2025, số thuế TNCN chị B đã nộp cho Cơ quan thuế là 20 triệu đồng, sau khi quyết toán thuế thì số thuế TNCN chị B phải nộp là 15 triệu đồng. Vì số tiền thuế đã nộp cao hơn số tiền thuế phải nộp nên A sẽ được hoàn thuế TNCN là 5 triệu đồng.

- Trường hợp cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.

Ví dụ: Năm 2025, anh A ký hợp đồng lao động với Công ty B và có thu nhập từ tiền lương, tiền công và không có người phụ thuộc. Mỗi tháng, công ty B sẽ thực hiện khấu trừ từ tiền lương để nộp thuế TNCN tạm nộp nếu có thu nhập trên 11 triệu/tháng. Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025, tổng thu nhập trong năm của anh A thấp hơn 132 triệu đồng thì A được hoàn thuế TNCN số tiền thuế đã nộp (toàn bộ khoản thu nhập đã bị tạm khấu trừ trong năm 2025).

Từ năm 2026, cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công trong năm dưới 186 triệu/năm (15,5 triệu/tháng) thì được hoàn thuế TNCN. (Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 1/7/2026)

*Lưu ý quan trọng:

Người nộp thuế chỉ được hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ không chủ động hoàn cho người nộp thuế; trường hợp không đề nghị hoàn thuế thì được bù trừ vào kỳ sau.

Đối với cá nhân ủy quyền công ty quyết toán thuế thì công ty phải thực hiện nộp hồ sơ hoàn thuế. Đối với cá nhân tự quyết toán thuế thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN thay vì đó chỉ cần chọn đề nghị hoàn thuế trực tiếp trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên eTaxMobie.

Điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 theo quy định?

Căn cứ theo quy định tai Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân được hoàn thuế phải đáp ứng đủ các điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 dưới đây:

[1] Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

[2] Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

[3] Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

[4] Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Ai được hoàn thuế TNCN 2026 theo quy định mới nhất? Phải đáp ứng những điều kiện nào? (Hình từ Internet)

Hướng dẫn hoàn thuế TNCN tự động đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế theo Công văn 1296/CT-NVT mới nhất?

Vừa qua ngày 4/3/2026, Cục Thuế đã ban hành Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 về việc hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

>>> TẢI VỀ Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 Hướng dẫn hoàn thuế TNCN tự động đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

Theo Mục III Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 hướng dẫn hoàn thuế TNCN tự động đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế như sau:

Từ năm 2025, cơ quan thuế đã triển khai việc hoàn thuế TNCN tự động trên hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin, theo đó người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán có đề nghị hoàn thuế bằng phương thức điện tử nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện thì hệ thống sẽ tự động xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN trong thời gian 03 ngày làm việc.

[1] Điều kiện để hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động

Hệ thống công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động kiểm tra và xác định hồ sơ được xử lý tự động nếu hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:

- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc cá nhân đã nộp đủ thuế TNCN vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT đề nghị hoàn thuế;

- Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế" khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;

- Thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh, cập nhật, xác thực, liên kết hợp lệ với dữ liệu quản lý của ngành Thuế.

[2] Một số nội dung người nộp thuế cần chuẩn bị để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động

Để hồ sơ hoàn thuế được hệ thống xử lý tự động, người nộp thuế cần chủ động thực hiện một số nội dung sau:

- Rà soát, cập nhật thông tin định danh cá nhân (họ tên, ngày sinh, số định danh cá nhân), thông tin đăng ký người phụ thuộc đảm bảo trùng khớp với dữ liệu tại Cơ sở dữ liệu Quốc gia về dân cư của Bộ Công an.

- Kiểm tra thông tin trên tờ khai quyết toán trước khi xác nhận gửi hồ sơ, đặc biệt là tổng thu nhập, các khoản giảm trừ, số thuế đã khấu trừ, chứng từ khấu trừ thuế TNCN và số tiền đề nghị hoàn.

- Rà soát tình hình quyết toán thuế TNCN các năm trước (nếu có) làm cơ sở để thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, đề nghị hoàn hoặc nộp số thuế còn phải nộp theo quy định. Trường hợp cá nhân thuộc diện phải trực tiếp quyết toán có phát sinh số thuế phải nộp nhưng chưa hoàn thành thì cần thực hiện nghĩa vụ đầy đủ với NSNN trước khi đề nghị hoàn thuế của năm hiện tại.

- Cập nhật và xác thực chính xác tài khoản ngân hàng (cá nhân không sử dụng tài khoản được mở tại các Công ty chứng khoán, Quỹ tín dụng nhân dân... để nhận tiên hoàn thuế) trên ứng dụng Etax Mobile hoặc Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế trước khi gửi hồ sơ đề nghị hoàn. Tài khoản cần được liên kết hợp lệ để nhận tiền hoàn thuế đúng đối tượng và kịp thời.

- Kê khai trung thực, đúng thực tế phát sinh, không điều chỉnh tăng số tiền đề nghị hoàn khi không có căn cứ.

Lưu ý: Người nộp thuế lưu ý thực hiện quyết toán thuế và đề nghị hoàn thuế sau thời điểm tổ chức trả thu nhập đã nộp quyết toán thuế TNCN theo quy định để hệ thống có đầy đủ dữ liệu xác định hồ sơ đề nghị hoàn đủ điều kiện xử lý tự động nhanh chóng, chính xác. Đồng thời, trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN nếu nộp chậm thì không thuộc trường hợp xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, do đó người nộp thuế có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn phù hợp trong năm tránh nộp vào giai đoạn cao điểm quyết toán tập trung vào tháng 4, tháng 5 để được giải quyết hoàn thuế nhanh chóng, kịp thời, không bị quá tải hệ thống ứng dụng.

[3] Hướng dẫn sử dụng các tính năng hỗ trợ hoàn thuế TNCN tự động

Căn cứ dữ liệu thu nhập và số thuế đã khấu trừ do đơn vị trả thu nhập kê khai, hệ thống CNTT ngành Thuế sẽ tự động tạo tờ khai quyết toán thuế có đề nghị hoàn nếu người nộp thuế có số thuế nộp thừa theo dữ liệu tổng hợp. Để thực hiện hoàn thuế tự động thông qua tờ khai gợi ý, người nộp thuế chỉ cần thực hiện 02 bước đơn giản sau:

Bước 1: Truy cập và kiểm tra thông tin

- Người nộp thuế đăng nhập ứng dụng eTax Mobile hoặc Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế - Bộ Tài chính.

Truy cập chức năng “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN";

-Kiểm tra toàn bộ thông tin do hệ thống tự động điền sẵn, bao gồm tổng thu nhập, số thuế đã khấu trừ và số tiền đề nghị hoàn;

- Đối chiếu với thông tin thực tế của bản thân.

Bước 2: Xác nhận hoặc điều chỉnh thông tin

- Trường hợp thông tin phù hợp, người nộp thuế xác nhận, đính kèm hồ sơ và gửi hồ sơ điện tử trực tiếp trên hệ thống;

- Trường hợp có chênh lệch, người nộp thuế thực hiện chỉnh sửa theo thực tế và bổ sung tài liệu chứng minh trước khi gửi hồ sơ.

Ngay sau khi hồ sơ được gửi thành công, hệ thống sẽ phát hành thông báo tiếp nhận và chuyển sang bước kiểm tra điều kiện để xử lý hoàn thuế tự động.

Để được hướng dẫn chi tiết cách thao tác trên eTax Mobile và Cổng Thuế điện tử, người nộp thuế có thể quét mã QR dưới đây: