Ai là người được hoàn thuế TNCN 2025? Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?

Căn cứ theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định như sau:

Điều 1. Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó, người lao động sẽ được giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng đối với khoản tiền lương hằng tháng để tính thu nhập tính thuế. Khi đó, nếu lương mỗi tháng là 11 triệu đồng thì thu nhập tính thuế của người lao động sẽ bằng 0.

Như vậy, người lao động có lương mỗi tháng 11 triệu đồng sẽ không phải đóng thuế TNCN.

Theo đó đối với cá nhân không có người phụ thuộc khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập trên là thu nhập từ tiền lương, tiền công đã trừ các khoản sau:

- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

- Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.

- Các khoản thu nhập không tính thuế như một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa,…

Đối với các cá nhân có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Ai là người được hoàn thuế TNCN 2025? Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN? (Hình từ Internet)

Ai được hoàn thuế TNCN 2025?

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT quy định về việc hoàn thuế TNCN như sau:

Điều 8.Quản lý thuế và hoàn thuế

[...]

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Việc hoàn thuế TNCN 2025 (hoàn thuế đối với số thuế đã nộp năm 2024) áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Theo đó, cá nhân được hoàn thuế TNCN 2025 trong các trường hợp sau đây:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Lưu ý:

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

[...]

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

{...}

Tóm lại:

- Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức thực hiện quyết toán thuế: Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 là ngày ngày 31/3/2025.

- Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế: Chậm nhất ngày 30/4/2024 cá nhân phải quyết toán thuế với cơ quan thuế. Tuy nhiên, do 30/4 và 1/5 là lịch nghỉ lễ (từ thứ 4 ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025) nên hạn chót sẽ lùi đến ngày 05/05/2025.

Một số lưu ý khi hoàn thuế TNCN

Đăng ký mã số thuế cá nhân: Đây là điều kiện bắt buộc để được hoàn thuế.

Thời gian xử lý hồ sơ: Cơ quan thuế giải quyết trong vòng 15 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Hoàn thuế online: Nộp hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử giúp tiết kiệm thời gian, giảm sai sót và dễ theo dõi tiến độ.