THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP

Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu từ ngày 1/7/2026

Tình trạng Đã biết

Ngày hiệu lực Đã biết

Công việc thay thế: Đã biết

Công việc bị thay thế: Đã biết

Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Dưới đây là hướng dẫn về hồ sơ đăng ký thuế lần đầu.

>> Tổng hợp biểu mẫu dùng cho đăng ký doanh nghiệp từ 21/8/2026

>> Thành lập Công đoàn cơ sở năm 2026

Nội dung công việc pháp lý dưới đây sẽ chỉ đề cập đến thủ tục, hồ sơ đăng ký thuế ban đầu của doanh nghiệp.

Trường hợp cần tra cứu hồ sơ thủ tục đăng ký cấp mã số thuế cá nhân thì xem chi tiết tại các công việc pháp lý sau:

(i) Đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh.

(ii) Đăng ký thuế lần đầu cho người lao động của doanh nghiệp (trường hợp ủy quyền cho doanh nghiệp đăng ký)

(iii) Đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh) - Trường hợp cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

(iv) Đăng ký thuế lần đầu cho người phụ thuộc trường hợp quyền đăng ký thuế cho công ty

(v) Đăng ký thuế lần đầu cho người phụ thuộc trường hợp đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế

1. 02 hình thức đăng ký thuế lần đầu đối với doanh nghiệp

Căn cứ Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025, có 02 hình thức đăng ký thuế lần đầu đối với doanh nghiệp gồm:

(i) Đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp (hầu hết các trường hợp thành lập doanh nghiệp).

(ii) Đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Cụ thể các đối tượng thực hiện đăng ký thuế lần đầu như sau:

1.1. Đối tượng đăng ký thuế lần đầu cùng với đăng ký doanh nghiệp

Trừ các trường hợp tại Mục 1.2, khi đăng ký thành lập doanh nghiệp thì thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh theo quy định.

Cụ thể, doanh nghiệp sẽ cung cấp thông tin đăng ký thuế ban đầu trên Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp không phải thực hiện đăng ký thuế ban đầu riêng với cơ quan thuế.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp từ ngày 01/7/2026

1.2. Đối tượng đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế

Các trường hợp đăng ký thuế đối với tổ chức phải trực tiếp đăng ký với cơ quan thuế bao gồm:

(1) Tổ chức kinh tế, tổ chức khác có phát sinh nghĩa vụ với NSNN và đơn vị phụ thuộc (trừ trường hợp đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông qua cơ quan đăng ký kinh doanh).

Tổ chức kinh tế

Tổ chức khác

- Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực chuyên ngành không phải đăng ký doanh nghiệp qua cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật chuyên ngành

- Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế của lực lượng vũ trang, tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, chính trị-xã hội, xã hội, xã hội-nghề nghiệp hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật nhưng không phải đăng ký doanh nghiệp qua cơ quan đăng ký kinh doanh;

- Tổ chức của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu.

- Chi nhánh, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài tại Việt Nam.

- Tổ hợp tác không thuộc trường hợp đăng ký kinh doanh.

- Tổ chức được thành lập bởi cơ quan có thẩm quyền không có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

- Tổ chức, hộ gia đình và các cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

(2) Người điều hành, công ty điều hành chung, văn phòng điều hành, tổ chức được người điều hành phân công, ủy quyền điều hành dự án dầu khí theo quy định; doanh nghiệp liên doanh; tổ chức được Chính phủ Việt Nam giao nhiệm vụ tiếp nhận phần được chia của Việt Nam thuộc các mỏ dầu khí tại vùng chồng lấn;

(3) Nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí (bao gồm cả nhà thầu nhận phần lãi được chia)

(4) Công ty mẹ - Tập đoàn Công nghiệp - Năng lượng Quốc gia Việt Nam đại diện nước chủ nhà nhận phần lãi được chia từ các hợp đồng dầu khí.

(5) Người nộp thuế là nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp kê khai, nộp thuế nhà thầu hoặc các nghĩa vụ thuế khác trừ thuế nhà thầu do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay với cơ quan thuế.

(6) Cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự và cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế tại Việt Nam thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT đối với đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao.

(7) Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam; chủ chương trình, dự án, phi dự án hoặc nhà thầu chính (bao gồm cả văn phòng điều hành của nhà thầu chính tại Việt Nam), tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng vốn ODA (bao gồm cả văn phòng đại diện của nhà tài trợ hoặc tổ chức quản lý, thực hiện chương trình, dự án do nhà tài trợ chỉ định).

(8) Tổ chức nước ngoài có phát sinh doanh thu tại Việt Nam thông qua hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

(9) Tổ chức kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

(10) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài.

(11) Chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác ở trong nước có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà cung cấp nước ngoài, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú).

(12) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân có hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh.

(13) Đối với tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.

(Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT-BTC)

Hồ sơ khai thuế ban đầu năm 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu và địa điểm nộp hồ sơ

Căn cứ Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC, hồ sơ địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế ban đầu được quy định như sau:

2.1. Trường hợp đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp

Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu đối với doanh nghiệp đăng ký thuế cùng với đăng ký kinh doanh là hồ sơ đăng ký doanh nghiệp.

Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế ban đầu là tại Cơ quan đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông.

Cụ thể, doanh nghiệp, sẽ cung cấp thông tin đăng ký thuế ban đầu trên Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp, hộ kinh doanh không phải thực hiện đăng ký thuế ban đầu riêng với cơ quan thuế.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp từ ngày 01/7/2026

2.2. Đối với trường hợp đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế

Xem chi tiết toàn bộ Thủ tục đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là tổ chức (trừ trường hợp đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông qua cơ quan đăng ký kinh doanh) (2.002225) và Thủ tục đăng ký thuế để khấu trừ và nộp thay nghĩa vụ thuế (1.008494) tại Quyết định 1933/QĐ-BTC năm 2026.

Trường hợp	Hạn nộp/Nơi nộp hồ sơ	Mẫu tờ khai đăng ký thuế
Tổ chức kinh tế và đơn vị phụ thuộc (đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế)	Thuế tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở của tổ chức kinh tế và các đơn vị phụ thuộc.	-Đối với đơn vị độc lập, đơn vị chủ quản - Đối với đơn vị phụ thuộc
Tổ hợp tác, tổ chức khác và đơn vị phụ thuộc	- Thuế cơ sở nơi tổ hợp tác đóng trụ sở. - Thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức đóng trụ sở đối với tổ chức do cơ quan trung ương và cơ quan cấp tỉnh ra quyết định thành lập (trừ đơn vị theo hệ thống ngành dọc hoạt động tại cấp xã) - Thuế cơ sở nơi tổ chức đóng trụ sở đối với tổ chức không do cơ quan trung ương và cơ quan cấp tỉnh ra quyết định thành lập, đơn vị theo hệ thống ngành dọc hoạt động tại cấp xã do cơ quan trung ương và cơ quan cấp tỉnh ra quyết định thành lập.	- Đối với đơn vị độc lập, đơn vị chủ quản - Đối với đơn vị phụ thuộc
Người điều hành; doanh nghiệp liên doanh; tổ chức được Chính phủ Việt Nam giao nhiệm vụ tiếp nhận phần được chia của Việt Nam thuộc các mỏ dầu khí tại vùng chồng lấn; nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí; công ty mẹ - Tập đoàn Công nghiệp - Năng lượng Quốc gia Việt Nam đại diện nước chủ nhà nhận phần lãi được chia từ các hợp đồng dầu khí.	- Hạn nộp: Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng dầu khí. - Nơi nộp: Thuế tỉnh, thành phố nơi người nộp thuế đặt trụ sở hoặc trường hợp người nộp thuế được phân công cho Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn quản lý thì nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn.	Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu
Nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp kê khai, nộp thuế nhà thầu	- Hạn nộp: 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế nhà thầu trực tiếp với cơ quan thuế; phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân, phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước. - Nơi nộp: Thuế tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở.	- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04-ĐKT. - Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐKT. - Bản sao Giấy xác nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc Văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (nếu có).
Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao	- Hạn nộp: 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh yêu cầu được hoàn thuế, Nơi nộp: Thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức đóng trụ sở.	- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 06-ĐKT. - Giấy xác nhận của Cục Lễ tân Nhà nước - Bộ Ngoại giao và Phiên dịch đối ngoại - Bộ Ngoại giao, trong đó có thông tin về tên, địa chỉ của cơ quan ngoại giao, cơ quan lãnh sự, cơ quan đại diện tổ chức quốc tế.
Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam; chủ chương trình, dự án, phi dự án hoặc nhà thầu chính, tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng vốn ODA;	- Hạn nộp: 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh yêu cầu được hoàn thuế. - Nơi nộp: Thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức đóng trụ sở hoặc nơi cá nhân có địa chỉ thường trú tại Việt Nam.	Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 01-ĐKT.
Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài	- Hạn nộp: 10 ngày làm việc kể từ ngày: Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay. - Nơi nộp: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tại cơ quan thuế ký hợp đồng ủy nhiệm thu để làm thủ tục đăng ký thuế. - Lưu ý đối với trường hợp hồ sơ đăng ký thuế điện tử: Người nộp thuế truy cập Cổng Dịch vụ công quốc gia, Ứng dụng định danh quốc gia hoặc Hệ thống thông tin quản lý thuế; thực hiện lập hồ sơ đăng ký thuế trực tuyến, xác thực điện tử của người nộp thuế là cá nhân, người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế là tổ chức (bao gồm thông tin sinh trắc học theo quy định về định danh và xác thực điện tử của Chính phủ và lộ trình của cơ quan thuế) và gửi cho cơ quan thuế.	- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐKT. - Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam mẫu số BK04.1-ĐKT.
Chủ quản nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, nộp thay thuế		Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐKT
Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân có hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh		- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐKT - Bản sao hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh.
Tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu		Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.4-ĐKT
Nhà cung cấp nước ngoài	Nộp hồ sơ đăng ký thuế thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế	Tờ khai đăng ký thuế dành cho nhà cung cấp nước ngoài theo mẫu số 01/NCCNN
Tổ chức kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu	Thực hiện theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP: Cơ quan thuế được giao nhiệm vụ quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.	Tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin đăng ký thuế theo Mẫu số 01-ĐKTĐ-ĐVHT

3. Phương thức nộp hồ sơ đăng ký thuế ban đầu trực tiếp tới cơ quan thuế

- Trực tuyến: qua Cổng dịch vụ công Quốc gia hoặc Ứng dụng định danh quốc gia theo quy định về thực hiện cơ chế một cửa, một cửa liên thông trong giải quyết thủ tục hành chính hoặc Hệ thống thông tin quản lý thuế.

- Trực tiếp: Tại Trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh, xã.

- Thông qua dịch vụ bưu chính công ích theo quy định của Thủ tướng Chính phủ, qua thuê dịch vụ của doanh nghiệp, cá nhân hoặc qua ủy quyền theo quy định của pháp luật.