Lao động – Tiền lương

Tặng quà Tết cho nhân viên có được khấu trừ thuế GTGT và phải xuất hóa đơn không?

13:51 13/01/25

Hàng hóa công ty mua để kinh doanh, sau đó dùng một phần để tặng quà Tết cho nhân viên có được khấu trừ thuế GTGT hay không?

>> Hình thức trả lương năm 2023 cho người lao động được quy định như thế nào?

1. Tặng quà Tết cho nhân viên có được khấu trừ thuế GTGT và xuất hóa đơn không?

Căn cứ khoản 1 và khoản 5 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC có quy định như sau:

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất.

...

5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.

…

Đồng thời tại Công văn 2921 /CTCMA-TTHT ngày 27/12/2024 của Cục trưởng Cục thuế tỉnh Cà Mau có hướng dẫn như sau:

- Trường hợp Công ty CP Chế Biến & Dịch Vụ Thủy Sản Cà Mau sử dụng hàng hóa do Công ty mua về với mục đích kinh doanh, sau đó sử dụng một phần để cho, biếu, tặng cán bộ công nhân viên của Công ty trong dịp lễ, tết và trang trải bằng nguồn lợi nhuận sau thuế TNDN thì Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT theo quy định và phải xuất hóa đơn, tính nộp thuế GTGT như trường hợp bán hàng hóa cho khách hàng.

- Trường hợp Công ty CP Chế Biến & Dịch Vụ Thủy Sản Cà Mau sử dụng nguồn lợi nhuận sau thuế TNDN để mua hàng hóa cho, biếu, tặng khách hàng, người lao động của Công ty trong dịp lễ, tết không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không hạch toán vào chi phí khi tính thuế TNDN và không phải xuất hóa đơn khi cho, tặng hàng hóa.

Theo đó, nếu công ty sử dụng hàng hóa mua về cho hoạt động kinh doanh và trích một phần để cho, biếu, tặng nhân viên dịp lễ, tết từ nguồn lợi nhuận sau thuế TNDN, công ty được khấu trừ thuế GTGT và phải xuất hóa đơn, tính thuế GTGT như bán hàng cho khách.

Nếu công ty dùng lợi nhuận sau thuế TNDN để mua hàng hóa cho, biếu, tặng khách hàng hoặc nhân viên không phục vụ kinh doanh, thì không được khấu trừ thuế GTGT, không tính vào chi phí khi tính thuế TNDN và không cần xuất hóa đơn.

Tóm lại, hàng hóa công ty mua để kinh doanh, sau đó dùng một phần để tặng quà Tết cho nhân viên thì được khấu trừ thuế GTGT và phải xuất hóa đơn.

File Excel tính và đếm ngược ngày đến các dịp lễ, tết năm 2025

File Word Bộ luật Lao động và các văn bản hướng dẫn mới nhất [cập nhật ngày 21/10/2024]

Tặng quà Tết cho nhân viên có được khấu trừ thuế GTGT và xuất hóa đơn không

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Quà tặng Tết nào của công ty phải chịu thuế TNCN?

Tại Công văn 33037/CVHN-TTHT năm 2023 hướng dẫn như sau:

Trường hợp Công ty tặng quà cho người lao động nếu thuộc các hình thức quy định tại khoản 10 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC thì chịu thuế TNCN từ nhận quà tặng. Căn cứ tính thuế thực hiện theo quy định tại Điều 16 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Theo đó, quà tặng tết thuộc các hình thức quy định tại khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (bất động sản, xe máy, ô tô,…) thì chịu thuế TNCN.

Xem chi tiết tại bài viết: Quà tặng Tết nào của công ty phải chịu thuế TNCN?

3. File excel tính tiền thưởng tết cho nhân viên năm 2025

Quý khách hàng có thể tham khảo File excel tính tiền thưởng tết âm lịch ất tỵ 2025 dưới đây:

File excel tính Tiền thưởng tết âm lịch ất tỵ 2025

Ảnh chụp một phần File excel tính tiền thưởng tết âm lịch ất tỵ 2025

File Excel tính tiền thưởng Tết Âm lịch Ất tỵ 2025 dựa trên phần trăm (%) năng suất lao động, phần trăm (%) thâm niên để được xét tính thưởng Tết; mức lương hằng tháng để làm cơ sở tính tiền thưởng Tết Âm lịch năm 2025… Theo đó:

- Phần trăm (%) năng suất lao động được căn cứ vào kết quả đánh giá của Quản lý Phòng/Ban.

- Phần trăm (%) thâm niên được tính dựa vào thời gian làm việc (được tính từ ngày ký hợp đồng chính thức đến ngày 31/12/2024).

Xem thêm các quy định pháp luật liên quan đến Tết âm lịch 2025 TẠI ĐÂY.

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa