Thuế - Kế toán

Freelancer đóng bao nhiêu tiền thuế thu nhập cá nhân?

09:27 24/10/24

Freelancer là gì, có ký hợp đồng lao động không? Freelancer phải đóng thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

>> Chứng từ kế toán là gì? Quy định về chứng từ kế toán Hợp tác xã từ 7/10/2024

>> Có được yêu cầu cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi đã ủy quyền quyết toán thuế?

1. Freelancer là gì? Freelancer có ký hợp đồng lao động không?

Freelancer hay còn gọi là người lao động tự do là người làm việc tự do, không ràng buộc với một công ty hoặc tổ chức cố định nào. Freelancer thường làm việc theo dự án hoặc công việc ngắn hạn cho nhiều khách hàng khác nhau, cung cấp các dịch vụ chuyên môn trong các lĩnh vực như viết lách, thiết kế, lập trình, marketing, v.v.

Vì tính chất công việc tự do, không ràng buộc freelancer thường không ký hợp đồng lao động chính thức như nhân viên chính thức trong các doanh nghiệp. Thay vào đó, họ thường ký hợp đồng dịch vụ hoặc hợp đồng khoán việc, trong đó quy định cụ thể về công việc, thời gian hoàn thành, thù lao và các điều kiện khác giữa freelancer và khách hàng. Những hợp đồng này không ràng buộc về mặt bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế hoặc quyền lợi lao động như một hợp đồng lao động truyền thống.

Lưu ý: Khái niệm trên chỉ mang tính chất tham khảo.

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

File Excel tính số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2024

Luật Doanh nghiệp 2020 và các văn bản hướng dẫn [cập nhật ngày 29/08/2024]

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Quy định về mức đóng thuế thu nhập cá nhân đối với freelancer (Ảnh minh họa – Nguồn Interntet)

2. Freelancer đóng bao nhiêu tiền thuế thu nhập cá nhân?

2.1. Đối với freelancer là cá nhân cư trú

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động như sau:

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

>> Mẫu 08/CK-TNCN - Bản cam kết nhận thu nhập và ước tính tổng thu nhập trong năm dương lịch chưa đến mức chịu thuế TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC

Tóm lại: Khi tổ chức hoặc cá nhân trả cho freelancer tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần thì phải khấu trừ 10% trước khi trả tiền. Tuy nhiên, nếu đây là nguồn thu nhập duy nhất và ước tính tổng thu nhập sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì có thể làm cam kết để tổ chức tạm thời không khấu trừ thuế.

Lưu ý:

Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế.

2.2. Đối với freelancer là cá nhân không cư trú

Căn cứ khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân (×) với thuế suất 20%.

Như vậy, đối với freelancer là cá nhân không cư trú thì mức đóng thuế thu nhập cá nhân là 20% thu nhập tính thuế.

Xem thêm:

>> Có phải freelancer được hưởng chế độ thai sản từ tháng 7/2025?

>> Freelancer có được tham gia công đoàn không?

>> Freelancer có được đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa