Thuế - Kế toán

Có Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 chưa?

08:26 06/10/25

Có Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 chưa? Khi nào doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập?

>> Có bắt buộc phải thay đổi địa chỉ công ty in trên hóa đơn khi thay đổi địa giới hành chính không?

>> Thuế suất TNDN 15% và 17% áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 hay từ 01/10/2025?

1. Có Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 chưa?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 ban hành ngày 14/6/2025 và sẽ có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.

Dưới đây là 02 văn bản hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 (Dự thảo mới nhất):

- Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 (Dự thảo ngày 05/9/2025) >>TẢI VỀ<<

- Thông tư hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 (Dự thảo ngày 10/9/2025) do Bộ Tài chính ban hành >>TẢI VỀ<<

Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 chính thức sẽ được cập nhật tại bài viết này sau khi được ban hành.

Trên đây là giải đáp thắc mắc: Có Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 chưa?

Có Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 chưa (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

>> Xem thêm:

Công văn 1777/HYE-QNDN2 về hàng hóa trên 05 triệu trả bằng tiền mặt được trừ khi tính thuế TNDN

Chi phí tiền lương trả trước khi có giấy phép lao động sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN

Thực hư chi phí tiền lương không đóng BHXH không được trừ khi tính thuế TNDN từ 01/10/2025

Điều kiện tiền lương tính vào chi phí được trừ khi tinh tính thuế TNDN 2025

Sửa đổi quy định về các khoản chi phí được trừ từ ngày 01/10/2025

Khi nào được áp dụng Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 về thuế suất TNDN 2025?

09 dự án Luật mới thông qua tại kỳ họp Quốc hội tháng 10/2025

2. Thuế suất thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025 là bao nhiêu?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế suất thuế TNDN 2025 là 20% trừ các trường hợp sau và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

- Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

- Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% nêu trên là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề.

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

+ Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

+ Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Xem chi tiết tại: Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu?

3. Khi nào doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập?

Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Hiện nay, Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 198/2025/QH15.

Theo đó, doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Dự kiến, chính sách miễn thuế TNDN 03 năm đầu thành lập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

>> Xem chi tiết tại bài viết: Thời điểm doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Trên đây là các giải đáp thắc mắc: Có Nghị định hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025 chưa? Thuế suất thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025 là bao nhiêu? Khi nào doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa