THUẾ - KẾ TOÁN

Thời điểm doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:07 30/09/25

Doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

>> 8 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân phải nộp thuế TNCN

>> Tổng hợp 07 mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh

1. Thời điểm doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Hiện nay, Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 198/2025/QH15.

>>TẢI VỀ<< Dự thảo lần 4 Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 cập nhật 19/09/2025

Theo đó, tại khoản 3 Điều 6 và khoản 2 Điều 15 Dự thảo Nghị định, dự kiến quy định về thời điểm doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu như sau:

Điều 6. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (khoản 1, 2, 4 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15)

...

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu không bao gồm doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp; doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới:

a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;

b) Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;

c) Quy định ưu đãi tại khoản này không áp dụng đối với thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.

...

Điều 15. Hiệu lực thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày ký, trừ khoản 2, 3, 5 Điều này.

2. Quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 6 và Điều 8 Nghị định này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17 tháng 5 năm 2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân có hiệu lực thi hành và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

...

Như vậy, doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Dự kiến, chính sách miễn thuế TNDN 03 năm đầu thành lập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

Trên đây là giải đáp thắc mắc “Thời điểm doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu”.

>> Xem thêm: Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Thời điểm doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

(Ảnh minhh họa – Nguồn Internet)

2. Chính sách ưu đãi cho hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp

Căn cứ khoản 4 Điều 15 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) và Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 và Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Ngoài chính sách miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp sẽ có những ưu đãi, hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như:

- Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.

- Được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%.

Ngoài ra, doanh nghiệp còn cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm dùng chung, dịch vụ tư vấn pháp lý, đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự, pháp luật cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Xem thêm tại bài viết: Hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp có những ưu đãi gì?

3. Các bước hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp

Xem chi tiết tại bài viết: 06 bước hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp 2025

Xem thêm:

>> Doanh thu hộ kinh doanh một năm bao nhiêu thì phải chuyển đổi lên doanh nghiệp?

>> Phân biệt hộ kinh doanh kê khai và doanh nghiệp theo quy định 2025

>> Hộ kinh doanh nên chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp nào?

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.