THUẾ - KẾ TOÁN

Xác định doanh thu tính thuế TNDN 2025

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

11:21 26/08/25

Bái viết dưới đây, Pháp Luật Doanh Nghiệp cập nhật cách xác định doanh thu tính thuế TNDN 2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

>> Thời hạn lưu trữ hóa đơn điện tử 2025

>> Hướng dẫn về chậm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng theo Công văn 434/VLO-QLDN2

1. Xác định doanh thu tính thuế TNDN 2025

- Nếu doanh nghiệp khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế:

Doanh thu để tính thuế TNDN là doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.

Ví dụ 1: Doanh nghiệp A là đối tượng khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Hóa đơn giá trị gia tăng gồm các chỉ tiêu như sau:

Giá bán: 500.000 đồng.

Thuế GTGT (10%): 50.000 đồng.

Giá thanh toán: 550.000 đồng.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là 500.000 đồng.

- Nếu doanh nghiệp khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng:

Doanh thu để tính thuế TNDN là doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.

Ví dụ 2: Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 550.000 đồng (giá đã có thuế GTGT).

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 550.000 đồng.

- Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm:

Căn cứ điểm d khoản 3 Điều 8 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN sẽ được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thì:

Số thuế được ưu đãi	=	Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước
		Số năm thu tiền trước

Trên đây là nội dung về “Xác định doanh thu tính thuế TNDN 2025”

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Xác định doanh thu khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực

File tổng hợp các mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 và các bảng kê kèm theo

Xác định doanh thu tính thuế TNDN 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế TNDN 3 năm đầu

Căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, có quy định chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau:

Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Như vậy, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

>> Xem chi tiết tại: Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân

3. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp có sai, sót 2025

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp có sai, sót 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.