THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp một số văn bản quy định về thuế tối thiểu toàn cầu mới nhất 2025

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

11:36 23/10/25

Tổng hợp một số văn bản quy định về thuế tối thiểu toàn cầu mới nhất 2025. Nguyên tắc áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn.

>> Công văn 3496/CTH-QLDN3: Thời điểm xuất hóa đơn vào cuối tuần đối với hàng hóa xuất khẩu

>> Cập nhật mẫu số 04/ĐTV-TNCN tờ khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất theo Thông tư 94/2025/TT-BTC

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng nội dung "Tổng hợp một số văn bản quy định về thuế tối thiểu toàn cầu mới nhất 2025" chi tiết tại bài viết dưới đây:

1. Tổng hợp một số văn bản quy định về thuế tối thiểu toàn cầu mới nhất 2025

Việt Nam chính thức áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu từ năm tài chính 2024 (Xem thêm >> Thuế tối thiểu toàn cầu là gì? Việt Nam chính thức áp dụng thuế tối toàn cầu khi nào?)

(Căn cứ khoản 1 Điều 8 Nghị quyết 107/2023/QH15).

Dưới đây là tổng hợp một số văn bản quy định về thuế tối thiểu toàn cầu, quý khách hàng có thể tham khảo:

(i) Nghị quyết 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xối mòn cơ sở thuế toàn cầu, do Quốc hội ban hành ngày 29/11/2023 và bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/2024.

>> Nghị quyết 107/2023/QH15 là văn bản pháp luật đầu tiên đề cập đến những quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

(ii) Nghị định 236/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết 107/2023/QH15 ngày 29/11/2023 của Quốc hội về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xối mòn cơ sở thuế toàn cầu do Chính phủ ban hành ngày 29/8/2025 và bắt đầu có hiệu lực ngày 15/10/2025.

Trong đó, đơn cử tại khoản 1 Điều 15 Nghị định 236/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về các đối tượng đăng ký thuế tối thiểu toàn cầu, bao gồm:

- Đơn vị hợp thành được chỉ định chịu trách nhiệm kê khai của tập đoàn đa quốc gia

- Liên doanh không phải thành viên của tập đoàn liên doanh áp dụng quy định QDMTT

- Công ty được chỉ định chịu trách nhiệm kê khai của tập đoàn liên doanh áp dụng quy định QDMTT

-Đơn vị hợp thành được chỉ định chịu trách nhiệm kê khai của tập đoàn con có công ty mẹ tối cao là chủ sở hữu thiểu số áp dụng quy định QMDTT

- Đơn vị hợp thành có công ty mẹ tối cao là chủ sở hữu thiểu số không phải là thành viên của tập đoàn con có công ty mẹ tối cao là chủ sở hữu thiểu số áp dụng quy định QDMTT.

(iii) Quyết định 3563/QĐ-BTC năm 2025 về việc công bố thủ tục hành chính mới ban hành trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.

Trong đó, tại phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3563/QĐ-BTC công bố 04 thủ tục hành chính mới về Quản lý thuế theo Quyết định 3563/QĐ-BTC năm 2025 bao gồm:

(i) Thủ tục thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đổi tượng áp dụng Nghị quyết107/2023/QH15 ngày 29/11/2023 của Quốc hội.

(ii) Đăng ký thay đổi thông tin đăng ký thuế đối với đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

(iii) Khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT).

(iv) Thủ tục khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiều (IIR).

* Trên đây là tổng hợp một số văn bản quy định về thuế tối thiểu toàn cầu mới nhất 2025.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

thuế tối thiểu toàn cầu

Tổng hợp một số văn bản quy định về thuế tối thiểu toàn cầu mới nhất 2025

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Nguyên tắc áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn

Căn cứ tại Điều 4 Nghị định 236/2025/NĐ-CP về các nguyên tắc áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn, cụ thể:

1. Đơn vị hợp thành hoặc tập hợp các đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia là người nộp thuế theo quy định tại Điều 3 Nghị định này có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam và có nơi cư trú tại Việt Nam được xác định theo quy định tại Mục I Phụ lục II phải áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (sau đây viết tắt là QDMTT).

2. Trường hợp tập đoàn đa quốc gia có nhiều hơn một đơn vị hợp thành tại Việt Nam thì đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai có trách nhiệm xác định nghĩa vụ theo quy định về QDMTT cho tất cả các đơn vị hợp thành tại Việt Nam của tập đoàn đa quốc gia đó.

Tập đoàn đa quốc gia có các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng QDMTT tự quyết định việc phân bổ thuế bổ sung phải nộp theo QDMTT giữa các đơn vị hợp thành tại Việt Nam và kê khai thông tin số thuế phân bổ tại Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung (Mẫu số 01/TNDN-QDMTT) ban hành kèm theo Nghị định này.

3. Quy định về QDMTT không áp dụng đối với đơn vị hợp thành không xác định được quốc gia hoặc vùng lãnh thổ (sau đây gọi chung là nước) nơi cư trú, cơ sở thường trú không xác định được nước nơi cư trú và đơn vị đầu tư.

Đơn vị hợp thành không xác định được nước nơi cư trú quy định tại điểm 1.2 Mục I Phụ lục II, cơ sở thường trú không xác định được nước nơi cư trú quy định tại điểm 2.4 Mục I Phụ lục II, đơn vị đầu tư được quy định tại điểm 10.1 Mục III Phụ lục II.

4. Năm tài chính áp dụng QDMTT được xác định theo năm tài chính của công ty mẹ tối cao trừ trường hợp quy định tại điểm 15 Mục II Phụ lục II.

3. File tải về 10 mẫu kê khai nộp thuế tối thiểu toàn cầu theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP

Quý khách hàng xem chi tiết tại >> File tải về 10 mẫu kê khai nộp thuế tối thiểu toàn cầu theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.