THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định xử phạt hành chính về thuế đối với người nộp thuế 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Văn Tiếng

07:25 12/04/23

Khi người nộp thuế vi phạm quy định về thuế thì bị xử phạt như thế nào? – Mỹ Duyên (Quảng Ninh).

>> Quy định xử phạt hành chính về thuế với ngân hàng thương mại năm 2023

>> Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn năm 2023 (Phần 2)

1. Hình thức xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế, thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh, thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế vi phạm về thời hạn đăng ký thuế, thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh, thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn thì bị áp dụng các hình thức xử phạt hành chính được quy định như sau:

1.1. Phạt cảnh cáo

Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

File word Luật Thuế thu nhập cá nhân và văn bản hướng dẫn còn hiệu lực năm 2022

Quy định xử phạt hành chính về thuế đối với người nộp thuế 2023 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

1.2. Phạt tiền

- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp tại Mục 1.1.

+ Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh quá thời hạn quy định, trừ trường hợp tại Mục 1.1.

+ Không thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh.

- Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.

- Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên.

+ Không thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

Lưu ý: Mức phạt tiền trên là mức phạt tiền đối với tổ chức vi phạm. Còn đối với cá nhân thì mức phạt tiền sẽ bằng 1/2 lần mức phạt tiền đối với tổ chức (căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 5 và điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

2. Hình thức xử phạt vi phạm về thời hạn thông báo thay đổi thông tin trong đăng ký thuế

Căn cứ theo quy định tại Điều 11 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hình thức xử phạt hành chính khi người nộp thuế có hành vi vi phạm về thời hạn thông báo thay đổi thông tin trong đăng ký thuế được quy định như sau:

2.1. Phạt cảnh cáo

Hình thức phạt cảnh cáo sẽ bị áp dụng nếu thuộc trong các trường hợp sau đây:

(i) Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 đến 30 ngày nhưng không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế mà có tình tiết giảm nhẹ.

(ii) Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế mà có tình tiết giảm nhẹ.

2.2. Phạt tiền

(i) Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 đến 30 ngày nhưng không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế, trừ trường hợp (i) tại Mục 2.1.

(ii) Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày nhưng không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế.

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế, trừ trường hợp (ii) tại Mục 2.1.

(iii) Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế.

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế.

(iv) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 7.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế.

- Không thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế.

2.3 Biện pháp khắc phục hậu quả

Ngoài hình thức phạt tiền nêu trên, đối với hành vi không thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế còn áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả đó là: buộc nộp hồ sơ thay đổi nội dung đăng ký thuế.

Lưu ý: Các hình thức xử phạt vi phạm hành chính nêu tại Mục 2 này không áp dụng đối với trường hợp sau đây:

- Cá nhân không kinh doanh đã được cấp mã số thuế thu nhập cá nhân chậm thay đổi thông tin về chứng minh nhân dân khi được cấp thẻ căn cước công dân.

- Cơ quan chi trả thu nhập chậm thông báo thay đổi thông tin về chứng minh nhân dân khi người nộp thuế thu nhập cá nhân là các cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân được cấp thẻ căn cước công dân.

- Thông báo thay đổi thông tin trên hồ sơ đăng ký thuế về địa chỉ người nộp thuế quá thời hạn quy định do thay đổi địa giới hành chính theo Nghị quyết của Ủy ban thường vụ Quốc hội hoặc Nghị quyết của Quốc hội.

Quý khách hàng xem tiếp tục >> Quy định xử phạt hành chính về thuế đối với người nộp thuế 2023 (Phần 2).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.