THUẾ - KẾ TOÁN

Mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89 và phụ lục kèm theo

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:07 13/08/26

Tải file word mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89 bao gồm mẫu 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT. 05/GTGT và các phụ lục kèm theo.

>> Hướng dẫn đăng ký thuế lần đầu cho người phụ thuộc từ 01/7/2026

>> Khai thuế GTGT 2026 theo Thông tư 89 (trách nhiệm, hồ sơ, thời hạn, kỳ kê khai...)

1. Mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89 và phụ lục kèm theo

Mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89/2026/TT-BTC bao gồm 05 mẫu (01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT. 05/GTGT và các phụ lục kèm theo) áp dụng cho kỳ tính thuế từ tháng 7/2026 trở đi.

Tải file word mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89 và phụ lục kèm theo tại đây:

I. Hồ sơ khai thuế đối với phương pháp khấu trừ
*a) Hồ sơ khai thuế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh*
1	Mẫu 01/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)
2	Mẫu 01-2/GTGT: hụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy điện
3	Mẫu 01-3/GTGT: Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
4	Mẫu 01-6/GTGT: Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp (Trừ hoạt động sản xuất thủy điện, hoạt động kinh doanh xổ số điện toán)
5	Mẫu 01-7/GTGT: Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng đầu vào cho các đơn vị phụ thuộc
6	Mẫu 01-8/GTGT: Phụ lục thông tin đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng
7	Mẫu 05/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với khai thuế đối với hoạt động xây dựng, hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng/quý theo kỳ tính thuế của người nộp thuế đang áp dụng).
*b) Hồ sơ khai thuế đối với dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế*
8	Mẫu 02/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế)
II. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng
9	Mẫu 03/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng)
III. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
10	Mẫu 04/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu)
IV. Thay đổi kỳ tính thuế
11	Mẫu 01/DK-TĐKTT: Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý

>>TẢI VỀ<< TỔNG HỢP TOÀN BỘ file word phụ lục Thông tư 89/2026/TT-BTC

>>Xem tổng hợp các quy định về khai thuế GTGT 2026 tại bài viết: Khai thuế GTGT 2026 theo Thông tư 89 (trách nhiệm, hồ sơ, thời hạn, kỳ kê khai...)

Lưu ý: Đối với kỳ khai thuế GTGT tháng 7/2026, trong thời gian Cổng Dịch vụ công/ Hệ thống khai thuế điện tử chưa hoàn thành nâng cấp các mẫu biểu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, các thủ tục hành chính và mẫu biểu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC đang được hệ thống hỗ trợ vẫn tiếp tục sử dụng để tiếp nhận hồ sơ.

=> Do đó, người nộp thuế không phải chờ hệ thống nâng cấp mẫu biểu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Người nộp thuế cần thực hiện kê khai, nộp hồ sơ đúng thời hạn quy định, không chờ việc nâng cấp hệ thống sang mẫu biểu mới.

>>Xem chi tiết tại: Khai thuế GTGT tháng 7/2026 mẫu 01/GTGT Thông tư 89 hay Thông tư 80

Mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89 và phụ lục kèm theo - Ảnh minh họa

2. Điểm mới mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89

>>TẢI VỀ<< Công văn 5746/CT-CS năm 2026, giới thiệu điểm mới biểu mẫu khai thuế GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Theo đó, mẫu tờ khai thuế GTGT Thông tư 89 có những điểm mới sau:

2.1. Đối với tờ khai 01/GTGT

Tờ khai thuế 01/GTGT Thông tư 89 sửa đổi, bổ sung các nội dung sau:

- Sửa đổi tên chỉ tiêu [06], [08], [11a], [23a], [243], [32a];

- Bỏ chỉ tiêu [11b];

- Bổ sung chỉ tiêu [32b] “Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính vào giá tỉnh thuế giá trị gia tăng” để khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng (trừ trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện từ theo quy định tại khoản 8 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP và trường hợp phải lập hóa đơn điện từ nhưng trên hóa đơn giá trị gia tăng đã ghi riêng giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra không tỉnh vào giá tính thuế giá trị gia tăng) và chỉ tiêu [34a] “Hàng hoá, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng” để khai doanh thu của hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 40 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 của Chính phủ và các văn bản sửa đổi, bổ sung;

- Sửa đổi công thức tính tại chỉ tiêu [27] và [34];

- Sửa đổi phần ghi chú để sửa tên “Hoạt động khai thác dầu khí", sửa đổi quy định cách thức khai vào chỉ tiêu [37], [38] và [39a].

>>Xem thêm: Cách khai chỉ tiêu 37 38 đối với hàng mua chậm trả góp và ví dụ minh họa

2.2. Đối với mẫu số 01-2/GTGT (Phụ lục phân bổ thuế GTGT)

Đối với Phụ lục Bảng phân bố số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy điện mẫu số 01-2/GTGT: Bổ sung nội dung tại phần ghi chú quy định thời gian áp dụng phụ lục này đến hết ngày 31/12/2026.

2.3. Đối với mẫu số 01-6/GTGT (Phụ lục phân bổ thuế GTGT)

Đối với Phụ lục Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp mẫu số 01-6/GTGT sửa đổi, bổ sung hướng dẫn tại phần ghi chú các nội dung sau: Sửa đổi đối tượng phân bổ để thêm cơ sở sản xuất điện mặt trời mái nhà, bổ sung quy định thời gian áp dụng phụ lục này đến hết ngày 31/12/2026.

2.4. Đối với mẫu 01-8/GTGT (Phụ lục hoàn thuế GTGT)

Đối với Phụ lục Thông tin đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng mẫu 01-8/GTGT: bổ sung phụ lục này để người nộp thuế nộp cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng có khai chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai thuế từ kỳ tính thuế tháng 7/2026 trở đi.

Đối với hồ sơ khai thuế đã khai chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai thuế của kỳ tính thuế trước tháng 7/2026 nhưng gửi hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế sau thời điểm cơ quan thuế đã áp dụng toàn bộ các hình thức giao dịch điện từ trong lĩnh vực quản lý thuế quy định tại khoản 2 Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC thì kê khai riêng phụ lục này gửi cơ quan thuế mà không phải bổ sung tờ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế có chỉ tiêu đề nghị hoàn.

2.5. Đối với tờ khai thuế GTGT 03/GTGT

Đối với tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT sửa đổi, bổ sung các nội dung sau:

- Sửa đổi tên chỉ tiêu [22], [23];

- Bổ sung chỉ tiêu [263], [266];

- Sửa đổi công thức tính tại chỉ tiêu [27].

2.6. Đối với tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT

Đối với tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT sửa đổi, bổ sung các nội dung sau:

- Bổ sung chỉ tiêu [01a] và thông tin tại phần ghi chú hướng dẫn các trường hợp khai riêng đáp ứng quy định tại Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC;

- Sửa đổi tiêu đề mục A: Bổ sung trường hợp khai thuế đối với hoạt động bán tài sản bảo đảm thi hành án của Cơ quan thi hành án và trường hợp đề nghị cấp hóa đơn điện tử từng lần phát sinh là hóa đơn bán hàng, Bổ sung các chỉ tiêu [21a], [216], [302];

- Sửa đổi nội dung hướng dẫn khai tại mục A và B đáp ứng quy định cho các trường hợp khai riêng theo quy định tại Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.