THUẾ - KẾ TOÁN

Hạn nộp và thuế suất thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

08:23 24/01/26

Thuế suất thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 cũng như thuế suất thuế TNDN của cả năm 2025 cũng sẽ áp dụng mức thuế suất mới là 20%, 17%, 15%.

>> Tải về mẫu 01/TK-SDDPNN file PDF theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP mới nhất 2026

>> Tải về file word mẫu 01/TTS mới nhất 2026 theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP

1. Thuế suất thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025

Hàng quý, căn cứ vào báo cáo tài chính hoặc kết quả sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) đảm bảo tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2025 và áp dụng kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Theo đó, mức thuế suất thuế TNDN của cả năm 2025 cũng vẫn sẽ áp dụng theo mức thuế suất mới quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP cụ thể như sau:

Tổng doanh thu năm (kỳ trước liền kề)	Thuế suất TNDN
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

>> Xem chi tiết tại: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Do đó, thuế suất thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 cũng như thuế suất thuế TNDN của cả năm 2025 cũng sẽ áp dụng mức thuế suất mới là 20%, 17%, 15%.

Do đó, doanh nghiệp tự cân nhắc, tính toán số thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 sao cho tổng mức thuế TNDN tạm nộp 4 quý năm 2025 sẽ không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Trên đây là toàn bộ giải đáp thắc mắc về: Thuế suất thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 và thuế suất thuế TNDN năm 2025

Thuế suất thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 và thuế suất thuế TNDN năm 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025

Căn cứ khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý.

Tuy nhiên, hàng quý, căn cứ vào báo cáo tài chính hoặc kết quả sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) đảm bảo tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 cụ thể như sau:

Bước 1: Xác định số thuế TNDN phải nộp quý:

Căn cứ vào báo cáo tài chính quý (đối với doanh nghiệp có lập) hoặc kết quả sản xuất kinh doanh quý, kết hợp với các quy định về thuế để xác định số thuế TNDN tạm nộp. Mức thuế suất theo quy định tại Mục 1.

Bước 2: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính:

Sử dụng chức năng nộp thuế điện tử. Trong "Giấy nộp tiến vào Ngân sách nhà nước, ghi rõ nội dung là thuế TNDN tạm nộp quý IV năm 2025.

Bước 3: Đối chiếu 80%:

Nếu tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý ít hơn số thuế phải nộp của 4 quý, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp. Tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo hạn tạm nộp quý 4 đến ngày nộp đủ số tiền còn thiếu.

Bước 4: Quyết toán năm:

Số thuế TNDN đã nộp tạm tính của 4 quý sẽ được bù trừ với số thuế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm.

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho chủ doanh nghiệp

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho cá nhân kinh doanh

3. Hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025

Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

...

Theo đó, hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 chậm nhất là Thứ sáu ngày 30/01/2026.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.