THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định mới về thuế đối với Doanh nghiệp năm 2020

Gia Bảo

14:06 24/04/20

Nghị định 41/2020/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất có hiệu lực từ ngày 08/4/2020…. Vậy, phải đáp ứng điều kiện gì để được gia hạn đóng các loại thuế thu nhập doanh nghiệp , thuế Giá trị gia tăng?

>> Doanh nghiệp cần làm gì khi sai sót trong hồ sơ khai thuế TNDN?

>> Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Quy định mới về Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2020

1. Đối tượng áp dụng

Căn cứ quy định tại Điều 2 Nghị định 41/2020/NĐ-CP thì có 5 nhóm đối tượng được áp dụng gia hạn thời gian nộp thuế TNDN, thuế GTGT.

Nhóm 1: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:

Tên ngành, nghề	Mã ngành, nghề
Tên ngành, nghề	Cấp 1	Cấp 2	Cấp 3	Cấp 4
Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản	A	01, 02, 03
Sản xuất, chế biến thực phẩm		10
Dệt		13
Sản xuất trang phục		14
Sản xuất da và các sản phẩm có liên quan		15
Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện		16
Sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy		17
Sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic		22
Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác		23
Sản xuất kim loại		24
Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại				2592
Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học		26
Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác		29
Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế		31
Xây dựng	F	41, 42, 43

Nhóm 2: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:

Tên ngành, nghề	Mã ngành, nghề
Tên ngành, nghề	Cấp 1	Cấp 2	Cấp 3	Cấp 4
Vận tải kho bãi	H	49, 50, 51, 52, 53
Dịch vụ lưu trú và ăn uống	I	55, 56
Giáo dục và đào tạo	P	85
Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội	Q	86, 87, 88
Hoạt động kinh doanh bất động sản	L	68
Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm		78
Hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch		79
Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí		90
Hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác		91
Hoạt động thể thao, vui chơi và giải trí		93
Hoạt động chiếu phim				5941

Việc xác định ngành kinh tế được áp dụng theo nguyên tắc: Trường hợp tên ngành kinh tế nêu ở nhóm 1 và nhóm 2 thuộc ngành cấp nào thì ngành kinh tế được áp dụng bao gồm cả các ngành có phân cấp nhỏ hơn trong cấp ngành đó.

Nhóm 3: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.

Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP về phát triển công nghiệp hỗ trợ; sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược phát triển ngành cơ khí Việt Nam đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2035.

Nhóm 4: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Quý thành viên có thể tham khảo Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa.

Nhóm 5: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện các giải pháp hỗ trợ khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân chịu ảnh hưởng do dịch Covid-19 theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

2. Thời hạn áp dụng

Thuế Giá trị gia tăng:

- Đối với doanh nghiệp, tổ chức kê khai thuế GTGT theo tháng:

Kỳ tính thuế theo tháng	Thời gian gia hạn
Tháng 3/2020	Chậm nhất là ngày 20/09/2020
Tháng 4/2020	Chậm nhất là ngày 20/10/2020
Tháng 5/2020	Chậm nhất là ngày 20/11/2020
Tháng 6/2020	Chậm nhất là ngày 20/12/2020

- Đối với doanh nghiệp, tổ chức kê khai thuế GTGT theo Quý:

Kỳ tính thuế theo Quý	Thời gian gia hạn
Quý 1 năm 2020	Chậm nhất là ngày 30/09/2020
Quý 2 năm 2020	Chậm nhất là ngày 30/12/2020

Quý thành viên có thể tham khảo thêm: Xác định kỳ khai thuế giá trị gia tăng.

- Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh: Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phát sinh phải nộp năm 2020 của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực Nhóm 1, 2, 3. Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31/12/2020.

Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Số thuế áp dụng	Thời gian gia hạn
Số thuế TNDN còn phải nộp theo quyết toán của kỳ tính thuế năm 2019	Thời gian gia hạn là 05 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Số thuế TNDN tạm nộp quý 1, quý 2 của kỳ tính thuế năm 2020

3. Trình tự, thủ tục

Người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế cho cơ quan thuế trước ngày 30/7/2020. Sau thời gian này thì không được gia hạn thời gian nộp thuế.

-Thành phần hồ sơ gồm có: Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 41/2020/NĐ-CP);

- Cơ quan có thẩm quyền giải quyết: Cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

- Phương thức nộp: bằng phương thức điện tử hoặc phương thức khác.

- Cơ quan thuế không phải thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận gia hạn nộp thuế. Trường hợp trong thời gian gia hạn, cơ quan thuế có cơ sở xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng gia hạn thì cơ quan thuế có văn bản thông báo cho người nộp thuế về việc dừng gia hạn và người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp trong khoảng thời gian đã thực hiện gia hạn vào ngân sách nhà nước.

4. Giảm 30% thuế TNDN phải nộp của năm 2020

Theo quy định của Nghị quyết 116/2020/QH14 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/08/2020, quy định Về giảm thuế TNDN phải nộp năm 2020, cụ thể như sau:

- Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của năm 2020 đối với trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng.

- Doanh nghiệp căn cứ quy định trên để tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN theo quý và quyết toán thuế TNDN năm 2020.

Quy định này áp dụng đối với người nộp thuế TNDN là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:

- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

- Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã;

- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

- Tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Mời Quý thành viên tham khảo các bài viết liên quan:

- Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa mới nhất;

- Tổng hợp các bài viết về Thuế TNDN;

- Hướng dẫn xác định thuế suất TGGT.

Căn cứ pháp lý:

- Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017

- Nghị quyết 116/2020/QH14;

- Nghị định 80/2021/NĐ-CP;

- Nghị định 41/2020/NĐ-CP;

- Quyết định 27/2018/QĐ-TTg.

Quý thành viên hãy theo dõi chúng tôi để nhận thêm nhiều tin tức:

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.