THUẾ - KẾ TOÁN

Doanh thu xác định thuế suất TNDN 2025 để làm quyết toán thuế

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:46 17/03/26

Doanh thu xác định thuế suất TNDN 2025 để làm quyết toán thuế TNDN năm 2025 là doanh thu của năm trước liền kế (tức năm 2024).

>> Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính theo Thông tư 200 file Word và hướng dẫn cách nộp trên Dịch vụ công

>> Tải mẫu bảng kê 02/TNDN và hướng dẫn cách ghi (Mẫu bảng kê mua hàng không có hóa đơn 2026)

1. Doanh thu xác định thuế suất TNDN 2025 để làm quyết toán thuế

Thuế suất thu nhập doanh nghiệp hiện nay đang áp dụng là 15%, 17% và 20%.

Tổng doanh thu năm (kỳ trước liền kề)	Thuế suất TNDN
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

Trong đó, doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề.

Tổng doanh thu bao gồm:

+ Doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu).

+ Doanh thu từ hoạt động tài chính.

+ Thu nhập khác.

(Theo Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề).

Do đó, doanh thu xác định thuế suất TNDN 2025 để làm quyết toán thuế TNDN năm 2025 là doanh thu của năm trước liền kế tức là năm 2024.

Ví dụ: Doanh nghiệp năm 2024 có doanh thu 03 tỷ đồng (thuế suất 15%), năm 2025 có doanh thu 05 tỷ đồng (thuế suất 17%) thì doanh thu để xác định thuế suất quyết toán thuế TNDN năm 2025 là doanh thu của năm 2024 (15%).

(Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

Tóm lại, doanh thu xác định thuế suất TNDN 2025 để làm quyết toán thuế TNDN năm 2025 là doanh thu của năm 2024). Hạn nộp quyết toán thuế TNDN 2025 là thứ ba, ngày 31/3/2026.

>>TẢI VỀ<< Lưu lại File word tổng hợp lịch pháp lý 2026 cho doanh nghiệp

Doanh thu xác định thuế suất TNDN 2025 để làm quyết toán thuế

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Cách xác định doanh thu để làm căn cứ áp dụng thuế suất trong một số trường hợp đặc biệt

- Trường hợp doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng trong năm trước:

Doanh thu làm căn cứ = Doanh thu thực tế / số tháng hoạt động × 12 tháng

Ví dụ: Thực tế doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong 10 tháng, doanh thu là 3 tỷ. Khi đó, doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất = (3 tỷ / 10) x 12 = 3,6 tỷ. =>> Áp dụng thuế suất 17%.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng;

- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập:

Dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp xác định tạm nộp hàng quý tương ứng theo mức thuế suất 15% hoặc 17%:

++ 15% nếu dự kiến doanh thu không quá 03 tỷ đồng;

++ 17% nếu dự kiến doanh thu không quá 50 tỷ đồng.

Khi quyết toán:

++ Nếu doanh thu thực tế phù hợp dự kiến thì quyết toán bình thường;

++ Nếu không đáp ứng điều kiện được hưởng thuế suất 15%, 17% dẫn đến thiếu số thuế phải nộp so với số tiền thuế tạm nộp thì phải nộp bổ sung phần thiếu và tiền chậm nộp.

(Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

3. Trường hợp không áp dụng thuế suất TNDN 15% và 17%

Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là:

- Công ty con, hoặc

- Công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15% và 17%.

Lưu ý: Thuế suất 15% và 17% nêu trên không áp dụng đối với:

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ đầu tư xây dựng nhà ở xã hội quy định tại điểm s khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP; thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng dự án chế biến khoáng sản), chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam;

- Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản;

- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất, lắp ráp ô tô, máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, lọc hóa dầu;

(Theo khoản 9 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.