THUẾ - KẾ TOÁN

Công thức tính thuế TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:56 29/12/25

Bài viết dưới đây sẽ tóm tắt công thức tính thuế TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh trong từng trường hợp cụ thể theo Luật thuế TNCN 2025 và Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 2

>> Hướng dẫn sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Công văn 1992/CT-CS

>> Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh

1. Công thức tính thuế TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh

Lưu ý: Công thức tính thuế TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh dưới đây được xây dựng dựa trên Luật thuế TNCN 2025 (thông qua sáng ngày 10/12/2025) và Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh mới nhất (cập nhật ngày 29/12/2025). Đây chưa phải là công thức chính thức.

>>TẢI VỀ<< Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 PDF (Bản có con dấu)

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Công thức tính thuế TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh đối với từng trường hợp cụ thể như sau:

Trường hợp	Căn cứ tính thuế	Thuế suất TNCN (%)	Công thức tính thuế TNCN 2026
Xác định được chi phí (Bắt buộc đối với nhóm doanh thu từ 03 tỷ trở lên)	Doanh thu dưới 03 tỷ	15%	(Doanh thu – chi phí) x 15%
	Doanh thu từ 03 - 50 tỷ	17%	(Doanh thu – chi phí) x 17%
	Doanh thu trên 50 tỷ	20%	(Doanh thu – chi phí) x 20%
Không xác định được chi phí (Chỉ áp dụng với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ)	Phân phối, cung cấp hàng hoá	0,5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 0,5%
	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	1,5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 1,5%
	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	2%	(Doanh thu – 500 triệu) x 2%
	Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số	5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 5%
	Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú	5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 5%
	Các ngành còn lại	1%	(Doanh thu – 500 triệu) x 1%

>> Xem chi tiết quy định cách tính thuế TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh tại bài viết: Quy định về cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh

>> Tải về 03 bản dự thảo Nghị định và Thông tư về thuế hộ kinh doanh

Công thức tính thuế TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Các quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 cần lưu ý

Xem chi tiết tại các bài viết dưới đây:

- Mẫu biên bản kiểm kê hàng tồn kho 2025 cho hộ kinh doanh

Theo đó, trước khi chuyển đổi lên phương pháp kê khai từ 01/01/2026, hộ kinh doanh cần lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho 2025 để làm cơ sở đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách.

- Doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế từ 2026 nhưng vẫn phải kê khai thuế

Theo đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế GTGT, TNCN nhưng vẫn phải thực hiện kê khai thuế theo quy định.

- Chính thức quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Luật Quản lý thuế 2025

Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 tại Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

- Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

3. Đề xuất không tính thuế GTGT hộ kinh doanh 2026 theo lợi nhuận

Theo dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02, phương pháp tính thuế GTGT hộ kinh doanh 2026 được quy định như sau:

Điều 3. Thuế giá trị gia tăng

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm mới phải nộp thuế GTGT.

Mức thuế GTGT phải nộp bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Theo đó, công thức tính thuế GTGT 2026 như sau:

Thuế GTGT hộ kinh doanh 2026 = tỷ lệ % X Doanh thu

Như vậy, theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02, đề xuất không tính thuế GTGT hộ kinh doanh 2026 theo lợi nhuận thay vào đó thuế GTGT sẽ tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.