THUẾ - KẾ TOÁN

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:57 15/12/25

Các khoản chi phí không được trừ, chi phí được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026 đang được quy định tại Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02.

>> Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

>> TẢI VỀ file word mẫu sổ nhật ký chi tiền theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Bài viết dưới đây đã có nội dung cập nhật mới.

Theo đó, các quy định về chi phí được trừ hộ kinh doanh 2026 khi tính thuế TNCN được quy định chi tiết tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Việc xác định chi phí được trừ hộ kinh doanh 2026 khi tính thuế TNCN áp dụng đối với hộ kinh doanh tính thuế theo phương pháp (Doanh thu – Chi phí) X Thuế suất (15%, 17%, 20%).

Xem chi tiết quy định chính thức tại bài viết: Các lưu ý về chi phí được trừ hộ kinh doanh 2026 khi tính thuế TNCN

1. Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Hiện nay Bộ Tài chính đang Dự thảo lần 02 Nghị định quy định việc khai, tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (sau đây gọi tắt là Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh).

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Theo đó, thuế TNCN hộ kinh doanh sẽ được tính trên phần lãi (doanh thu – chi phí).

Công thức tính thuế hộ kinh doanh 2026 = (doanh thu – chi phí) x thuế suất 15% (nếu doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ) hoặc 17% (nếu doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ) hoặc 20% (nếu doanh thu trên 50 tỷ).

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).

>> Xem chi tiết tại: Tóm tắt cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025 thông qua sáng 10/12/2025

Như vậy, các khoản chi phí được trừ, chi phí không khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh 2026 theo Điều 6 Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02 được quy định như sau:

1.1. Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026 là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, cụ thể như sau:

- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh.

- Chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi trả cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định; chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và các khoản chi trả cho người lao động dưới 01 tháng.

- Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh theo chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

- Chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, internet, vận chuyển, thuê tài sản, sửa chữa, bảo dưỡng có chứng từ hợp pháp.

- Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của tổ chức tín dụng theo lãi suất thực tế. Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng không vượt quá mức quy định tại Bộ luật Dân sự 2015 (20%/năm).

- Các khoản chi khác phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế hộ kinh doanh 2026

- Khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

- Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ gia đình; khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương đã hạch toán nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán.

- Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

- Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch.

- Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm hạch toán riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình.

Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng nếu lựa chọn phương pháp nộp thuế trên thu nhập (doanh thu – chi phí) mà có những khoản chi phí không đủ điều kiện được trừ theo quy định thì không được tính vào chi phí được trừ. Trường hợp này hộ, cá nhân được chuyển sang phương pháp nộp thuế theo doanh thu.

2. Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Xem chi tiết phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 gồm cách tính thuế TNCN và thuế GTGT tại bài viết: Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.