THUẾ - KẾ TOÁN

Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:56 15/12/25

Dưới đây là phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02 (gồm cách tính thuế GTGT và TNCN hộ kinh doanh 2026).

>> TẢI VỀ file word mẫu sổ nhật ký chi tiền theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

>> Thuế suất thuế TNDN 2025 áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

1. Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Hiện nay Bộ Tài chính đang Dự thảo lần 02 Nghị định quy định việc khai, tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (sau đây gọi tắt là Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh).

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Theo dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02, phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 được quy định như sau:

1.1. Cách tính thuế GTGT hộ kinh doanh 2026

Theo dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02, thuế GTGT hộ kinh doanh 2026 được quy định như sau:

Điều 3. Thuế giá trị gia tăng

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Theo đó, mức doanh thu nộp thuế GTGT của hộ kinh doanh 2026 là trên 500 triệu đồng/năm.

Mức thuế GTGT phải nộp bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

>>TẢI VỀ<< Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp

Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Cách tính thuế TNCN hộ kinh doanh 2026

(1) Doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh 2026 là trên 500 triệu/năm.

(2) Được trừ mức 500 triệu khi nộp thuế trên tỷ lệ doanh thu

Nói một cách dễ hiểu, doanh thu nộp thuế của hộ kinh doanh được trừ 500 triệu trước khi tính thuế.

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu/năm

- Theo quy định hiện hiện hành: tiền thuế phải nộp = 600 triệu X thuế suất

- Từ năm 2026, tiền thuế TNCN phải nộp = (600 – 500) triệu X thuế suất

(3) Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu được nộp thuế trên phần lợi nhuận nếu xác định được chi phí

Cụ thể hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu nếu xác định được doanh thu, chi phí thì nộp thuế trên phần lãi (doanh thu – chi phí).

Khi đó, công thức tính thuế hộ kinh doanh 2026 = (doanh thu – chi phí) x thuế suất 15% (nếu doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ) hoặc 17% (nếu doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ) hoặc 20% (nếu doanh thu trên 50 tỷ).

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 2 tỷ đồng xác định được chi phi hợp lý là 1,5 tỷ, lợi nhuận thu được là 500 triệu đồng.

Khi đó, thuế TNCN hộ kinh doanh phải nộp là 500 triệu x 15% = 75 triệu/năm.

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).

Lưu ý: Cách tính thuế TNCN trực tiếp trên doanh thu chỉ áp dụng cho hộ kinh doanh dưới 03 tỷ. Hộ kinh doanh trên 03 tỷ bắt buộc phải tính thuế TNCN theo lợi nhuận (doanh thu – chi phí).

Lưu ý: Cách tính thuế TNCN theo trình bày ở trên không áp dụng cho hộ kinh doanh cho thuê bất động sản.

Theo đó, hộ, cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu nhân (x) với thuế suất 5%.

Xem chi tiết tại Điều 4 Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02.

2. Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Theo Điều 5 Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02, doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 được xác định như sau:

1. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền và không bao gồm thuế giá trị gia tăng.

2. Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

Trên đây là toàn bộ nội dung phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.