THUẾ - KẾ TOÁN

Thuế suất thuế TNDN 2025 áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:18 15/12/25

Thuế suất thuế TNDN 2025 là 15% (nếu có tổng doanh thu ≤ 03 tỷ đồng/năm), 17% (nếu 3 < doanh thu ≤ 50 tỷ đồng/năm) và 20% (nếu doanh thu > 50 tỷ đồng/năm).

>> Đề xuất không tính thuế GTGT hộ kinh doanh 2026 theo lợi nhuận

>> Tải về tài liệu tóm tắt Nghị định 310/2025/NĐ-CP xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (điểm mới cần biết)

1. Thuế suất thuế TNDN 2025 áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất thuế TNDN 2025 như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Đồng thời, căn cứ khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:

Điều 19. Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

...

Như vậy, thuế suất thuế TNDN 2025 là 15% (đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 03 tỷ đồng/năm), 17% (đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng/năm) và 20% (đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm áp dụng từ kỳ tính thuế thu TNDN năm 2025.

>>TẢI VỀ<< Luật Thuế TNDN 2025 file word

>>TẢI VỀ<< File Luật Thuế TNDN 2025 Tiếng Anh

>>TẢI VỀ<< Luật Thuế TNDN 2025 PDF

Thuế suất thuế TNDN 2025 áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Một số lưu ý đối với Thuế suất thuế TNDN 2025 15 % và 17%

Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và quy định về ưu đãi thuế tại các điều 4, 13, 14 và 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không áp dụng đối với:

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn.

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ đầu tư xây dựng nhà ở xã hội quy định tại điểm s khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng dự án chế biến khoáng sản), chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

- Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản.

- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất, lắp ráp ô tô, máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, lọc hóa dầu.

- Trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

(Theo khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

3. Điểm mới về chi phí được trừ, không được trừ theo Luật Thuế TNDN 2025

Xem chi tiết một số một số điểm mới về chi phí được trừ, không được trừ theo Luật Thuế TNDN 2025 tại bài viết: Điểm mới về chi phí được trừ, không được trừ theo Luật Thuế TNDN 2025

>> Quy định mới về chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.