THUẾ - KẾ TOÁN

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:35 29/12/25

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh theo Luật thuế TNCN 2025 và Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh mới nhất.

>> Tải mẫu 08-MST mới nhất 2026

>> File tải về các Luật Thuế quan trọng thông qua tại lỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV

1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh

Vừa qua, Quốc hội đã biểu quyết, thông qua Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng.

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15)

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 PDF (bản gốc có con dấu)

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 (Luật số 149/2025/QH15)

1.1. Quy định về cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh

Liên quan đến cách tính thuế hộ thu nhập cá nhân 2025 của hộ kinh doanh, Luật Thuế TNCN 2025 (được thông qua sáng ngày 10/12/2025) có những quy định sau:

(1) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

>>Nói một cách đơn giảm: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm mới phải nộp thuế.

>> Xem thêm: Doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế từ 2026 nhưng vẫn phải kê khai thuế

(2) Được trừ mức 500 triệu trước khi tính thuế thu nhập cá nhân 2026 trên tỷ lệ doanh thu

Nói một cách dễ hiểu, nếu hộ kinh doanh nộp tính thuế thu nhập cá nhân 2026 trên tỷ lệ doanh thu thì được trừ 500 triệu trước khi tính thuế.

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu/năm

- Theo quy định hiện hiện hành: tiền thuế phải nộp = 600 triệu X Tỷ lệ %

- Từ năm 2026, tiền thuế TNCN phải nộp = (600 – 500) triệu X Tỷ lệ %

Lưu ý: Cách tính thuế TNCN 2026 theo tỷ lệ doanh thu chỉ áp dụng cho hộ kinh doanh dưới 03 tỷ. Hộ kinh doanh trên 03 tỷ bắt buộc phải tính thuế TNCN theo lợi nhuận (doanh thu – chi phí).

Tỷ lệ % thuế hộ kinh doanh tính trên doanh thu quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

(3) Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu được nộp thuế trên phần lợi nhuận nếu xác định được chi phí

Cụ thể hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu nếu xác định được doanh thu, chi phí thì nộp thuế trên phần lãi (doanh thu – chi phí).

Khi đó, công thức tính thuế hộ kinh doanh 2026 = (doanh thu – chi phí) x thuế suất 15% (nếu doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ) hoặc 17% (nếu doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ) hoặc 20% (nếu doanh thu trên 50 tỷ).

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 2 tỷ đồng xác định được chi phi hợp lý là 1,5 tỷ, lợi nhuận thu được là 500 triệu đồng.

Khi đó, thuế TNCN hộ kinh doanh phải nộp là 500 triệu x 15% = 75 triệu/năm.

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).

Lưu ý: Cách tính thuế TNCN theo trình bày ở trên không áp dụng cho hộ kinh doanh cho thuê bất động sản.

Theo đó, hộ, cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu nhân (x) với thuế suất 5%.

Xem chi tiết tại Điều 4 Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02.

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh lần 02

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

>>Xem thêm: File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức

1.2. Tóm tắt cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh

Từ các quy định về cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh tại Mục 1.1. Tóm tắt tắt cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 như sau:

Trường hợp	Căn cứ tính thuế	Thuế suất TNCN (%)	Công thức tính thuế TNCN 2026
Xác định được chi phí	Doanh thu dưới 03 tỷ	15%	(Doanh thu – chi phí) x 15% (không bắt buộc)
	Doanh thu từ 03 - 50 tỷ	17%	(Doanh thu – chi phí) x 17% (Bắt buộc)
	Doanh thu trên 50 tỷ	20%	(Doanh thu – chi phí) x 20% (Bắt buộc)
Không xác định được chi phí (Chỉ áp dụng với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ)	Phân phối, cung cấp hàng hoá	0,5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 0,5%
	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	1,5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 1,5%
	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	2%	(Doanh thu – 500 triệu) x 2%
	Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số	5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 5%
	Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú	5%	(Doanh thu – 500 triệu) x 5%
	Các ngành còn lại	1%	(Doanh thu – 500 triệu) x 1%

Trên đây là chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với hộ kinh doanh.

2. Trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Xem một số dấu hiệu cho thấy hộ kinh doanh cân nhắc chuyển đổi tại bài viết: Trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.