THUẾ - KẾ TOÁN

Chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

17:38 19/11/25

Tại bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 sau khi bỏ thuế khoán (ví dụ hộ kinh doanh bán tạp hóa, kinh doanh dịch vụ ăn uống,..)

>> Xác định thời điểm miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp mới thành lập

>> Doanh nghiệp, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí môn bài từ 2026

1. Chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026

Từ ngày 01/01/2026, sẽ xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, theo đó hộ kinh doanh sẽ chỉ áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, sau khi bỏ thuế khoán, doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ được chia làm 03 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu từ dưới 200 triệu/năm.

- Nhóm 2: Doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.

- Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

Tại bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 (hộ kinh doanh nhóm 1, nhóm 2).

1.1. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 doanh thu dưới 200 triệu/năm

Theo Bảng 2 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định về mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 doanh thu dưới 200 triệu/năm như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 (Doanh thu ≤ 200 triệu)
Thuế GTGT	Không phải nộp
Thuế TNCN	Không phải nộp
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý

Như vậy, hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 có doanh thu dưới 200 triệu/năm (khoảng 16,6 triệu/tháng) thì không phải nộp thuế.

Ví dụ: Hộ kinh doanh bán tạp hóa có doanh thu 150 triệu/năm (khoảng 12,5 triệu/tháng) thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài.

>> Xem thêm: Quy định về hóa đơn hộ kinh doanh 2026 mới nhất

Chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 doanh thu trên 200 triệu/năm

Theo Bảng 2 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định về mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 doanh thu trên 200 triệu và dưới 03 tỷ/năm như sau:

Tiêu chí	Nhóm 2 (200 triệu < DT ≤ 3 tỷ)
Thuế GTGT	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm
Hóa đơn	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;
Sổ kế toán	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí
Tài khoản ngân hàng	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý

Theo đó, hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 doanh thu trên 200 triệu/năm thì sẽ phải nộp 02 sắc thuế: Thuế GTGT và thuế TNCN. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 doanh thu trên 200 triệu/năm (dưới 03 tỷ/năm) như sau:

- Đối với thuế GTGT: Hộ kinh doanh sẽ kê khai nộp thuế theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu). Công thức tính thuế như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Hoặc, hộ kinh doanh tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện. Công thức tính thuế như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Đối với thuế TNCN: Hộ kinh doanh sẽ tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề. Công thức tính thuế như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Lưu ý: Tỷ lệ % tính thuế hộ kinh doanh được quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ví dụ cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 doanh thu trên 200 triệu/năm:

Hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 500 triệu/năm (khoảng 41,6 triệu/tháng) áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu thì nộp thuế như sau:

- Hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống thì tỷ lệ tính thuế GTGT là 3%, tỷ lệ tính thuế TNCN là 1,5%.

- Do đó, số thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026 là:

+ Thuế GTGT: 500 triệu × 3% = 15 triệu đồng

+ Thuế TNCN: 500 triệu × 1,5% = 7,5 triệu đồng

>> Tổng thuế phải nộp năm 2026 là 22,5 triệu đồng/năm.

Trên đây là chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026.

2. 02 trường hợp bắt buộc mở tài khoản hộ kinh doanh 2026

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm trở lên thì bắt buộc phải mở tài khoản hộ kinh doanh.

Xem chi tiết tại: 02 trường hợp bắt buộc mở tài khoản hộ kinh doanh 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.