THUẾ - KẾ TOÁN

Cập nhật thuế cho thuê tài sản 2026 (đăng ký thuế, cách tính, kê khai, nộp thuế)

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:00 24/07/26

Bài viết dưới đây sẽ cập nhật quy định mới nhất về thuế cho thuê tài sản 2026 (trừ bất động sản) bao gồm cách đăng ký thuế, cách tính, kê khai, nộp thuế online mới nhất.

>> Tải về file word mẫu 01/MGTH Thông tư 89/2026/TT-BTC

>> Tải về file word mẫu 01/GHAN Thông tư 89/2026/TT-BTC

1. Cách đăng ký thuế cho thuê tài sản 2026

Hoạt động cho thuê tài sản bao gồm cho thuê xe vận tải, xe ô tô con, máy móc, thiết bị và các loại tài sản khác.

Lưu ý: Hoạt động cho thuê tài sản, bên cho thuê không kèm người điều khiển hoặc người vận hành tài sản, đồng thời không cung cấp kèm theo dịch vụ.

Về cách đăng ký thuế:

- Hộ kinh doanh cho thuê tài sản thực hiện đăng ký thuế đồng thời với đăng ký kinh doanh theo cơ chế liên thông tại cơ quan đăng ký kinh doanh.

- Cá nhân cho thuê tài sản không thành lập hộ kinh doanh sẽ thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Đa số trường hợp cho thuê tài sản sẽ thực hiện đăng ký thuế cùng đăng ký kinh doanh.

>>Xem chi tiết thủ tục đăng ký thuế cho thuê tài sản tại công việc pháp lý: Đăng ký thuế ban đầu đối với hộ kinh doanh từ 1/7/2026

>>TẢI VỀ<< TRỌN BỘ TÀI LIỆU THUẾ, KẾ TOÁN, HÓA ĐƠN CHO HỘ KINH DOANH CỦA THUẾ HÀ NỘI

Cập nhật quy định thuế cho thuê tài sản 2026 - Ảnh minh họa

2. Cách tính thuế cho thuê tài sản 2026

(1) Trường hợp doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống

Thuế GTGT: Không chịu thuế.

Thuế TNCN: Không phải nộp.

(2) Trường hợp doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng

Được lựa chọn 02 phương pháp tính thuế: tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế:

- Phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu

+ Thuế GTGT: 5% doanh thu

+ Thuế TNCN: 5% X (Doanh thu - 1 tỷ)

- Phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế

+ Thuế GTGT: 5% doanh thu

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lý) × 15%.

(3) Trường hợp doanh thu trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng

+ Thuế GTGT: 5% doanh thu

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lý) × 17%.

(4) Trường hợp doanh thu trên 50 tỷ đồng

+ Thuế GTGT: 5% doanh thu

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lý) × 20%.

(5) Giá tính thuế

- Giá tính thuế là số tiền cho thuê chưa bao gồm thuế GTGT.

- Giá thuê được xác định theo hợp đồng cho thuê tài sản.

- Trường hợp trả tiền theo từng kỳ hoặc trả trước nhiều kỳ thì giá tính thuế là số tiền thanh toán chưa có thuế GTGT.

Lưu ý: Nếu hợp đồng ghi giá thuê đã bao gồm thuế thì phải quy đổi về giá chưa có thuế trước khi tính số thuế phải nộp.

Xem chi tiết căn cứ pháp lý tại công việc pháp lý: Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 (Thuế TNCN + Thuế GTGT)

3. Nghĩa vụ kê khai nộp thuế cho thuê tài sản 2026

(1) Trường hợp doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống

- Thực hiện kê khai theo Mẫu số 01/TKN-CNKD.

- Thời hạn kê khai:

+ Hộ, cá nhân bắt đầu cho thuê từ năm 2026: kê khai 02 lần, trước 31/7/2026 và 31/01/2027.

+ Hộ, cá nhân đã cho thuê trước năm 2026: kê khai 01 lần, trước 31/01/2027.

>>Xem hướng dẫn khai thuế trên cổng dịch vụ công tại bài viết: Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ trên cổng dịch vụ công kèm ảnh minh họa

(2) Trường hợp doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng: Kê khai theo quý, Mẫu số 01/CNKD.

Loại thuế

Thời hạn kê khai, nộp thuế

Thuế GTGT

Khai thuế theo Quý.

Hạn nộp tờ khai và nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu của quý sau.

Cụ thể hạn khai thuế trong năm 2026 như sau:

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý I/2026: Ngày 30/4/2026 (nhưng do trùng lịch nghỉ lễ nên sẽ dời đến ngày 04/5/2026).

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý II/2026: Ngày 31/7/2026.

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý III/2026: Ngày 31/10/2026.

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý IV/2026: Ngày 31/01/2027

Thuế TNCN

- Kỳ kê khai: theo Quý

- Hạn nộp: cùng với kỳ khai thuế GTGT

- Khai tạm nộp theo Quý cùng với thuế GTGT và Quyết toán theo năm.

- Hạn quyết toán thuế: 31/03 năm sau (tức ngày 31/3/2027).

Lưu ý: Trường hợp số thuế TNCN đã tạm nộp ít hơn số thuế đã khai tạm nộp/ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thuế thì phải thực hiện nộp bổ sung và không phải tính tiền chậm nộp.

Trường hợp số thuế TNCN tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa

(3) Trường hợp doanh thu trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng:

- Kê khai theo quý, Mẫu số 01/CNKD.

- Thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là 31/3 năm dương lịch tiếp theo.

Thuế GTGT

Thuế GTGT = Tỷ lệ % X Doanh thu

Khai thuế theo Quý.

Hạn nộp tờ khai và nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu của quý sau.

Cụ thể lịch khai nộp thuế năm 2026 như sau:

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý I/2026: Ngày 30/4/2026 (nhưng do trùng lịch nghỉ lễ nên sẽ dời đến ngày 04/5/2026).

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý II/2026: Ngày 31/7/2026.

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý III/2026: Ngày 31/10/2026.

- Hạn nộp tờ khai, nộp thuế GTGT quý IV/2026: Ngày 31/01/2027.

Thuế TNCN

Thực hiện tạm nộp thuế TNCN theo Quý (cùng thời hạn với khai thuế GTGT) theo mẫu 01/CNKD

Cuối năm, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo năm chậm nhất ngày 31/3 của năm sau (Tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT)

Trường hợp số thuế TNCN tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa.

(4) Trường hợp doanh thu trên 50 tỷ đồng

Kê khai theo tháng, Mẫu số 01/CNKD.

Thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là 31/3 năm dương lịch tiếp theo.

Thuế GTGT

- Kỳ kê khai: Theo Tháng

- Hạn nộp: Chậm nhất ngày 20 tháng sau

Thuế TNCN

- Khai tạm nộp theo Tháng và quyết toán theo năm
- Cuối năm, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo năm chậm nhất ngày 31/3 của năm sau (Tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT)

Trường hợp số thuế TNCN tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa.

Lưu ý: Khi thực hiện kê khai trên Cổng Dịch vụ công hoặc ứng dụng eTax Mobile, người nộp thuế chỉ cần lựa chọn đúng hình thức kê khai, hệ thống sẽ tự động xác định doanh thu, thuế suất và số thuế phải nộp.

>>Xem hướng dẫn khai thuế mẫu 01/CNKD trên cổng dịch vụ công và eTax Mobile tại bài viết: Hướng dẫn hộ kinh doanh khai thuế online 2026

>> Xem chi tiết căn cứ pháp lý tại công việc pháp lý: Thủ tục kê khai nộp thuế hộ kinh doanh 2026 (Thuế TNCN + GTGT)

4. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

- Hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê tài sản (trừ cho thuế bất động sản) có doanh thu trên 01 tỷ đồng bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì không bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Tuy nhiên, nếu hộ, cá nhân kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử vẫn có thể đăng ký sử dụng theo quy định.

- Thời điểm đăng ký: Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng.

Ví dụ: Nếu doanh thu lũy kế đến hết Quý II/2026 vượt 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải hoàn thành đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày 30/6/2026.

Xem chi tiết quy định đăng ký sử dụng hóa đơn tại công việc pháp lý: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.