THUẾ - KẾ TOÁN

Cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 cần lưu ý

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:30 28/10/25

Kể từ năm 2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế và chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế.

>> Cập nhật các công văn về thuế GTGT ban hành tháng 10/2025

>> Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 và các văn bản hướng dẫn

1. Cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 cần lưu ý

Bài viết dưới đây sẽ cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 nổi bật cần phải lưu ý:

1.1. Mức doanh thu nộp thuế từ 2026 được nâng lên 200 triệu đồng/năm

Căn cứ khoản 25 Điều 5 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

...

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (theo khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Như vậy, từ ngày 01/01/2026, doanh thu hộ kinh doanh dưới 200 triệu/năm từ năm 2026 không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện kê khai nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

>> Xem thêm tại: Doanh thu hộ kinh doanh dưới 200 triệu không nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tổng hợp về Thuế GTGT; TNDN: TNCN: TTĐB giai đoạn năm 2024-2025 và có thể sử dụng các năm sau

Cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 cần lưu ý (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Sau khi bỏ thuế khoán từ 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế

Kể từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế, thay đổi hoàn toàn mô hình quản lý thuế hiện hành.

Theo đó, từ năm 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế gồm:

- Nhóm có doanh thu ≤ 200 triệu/năm.

- Nhóm có 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm.

- Nhóm có doanh thu > 3 tỷ đồng/năm.

Xem chi tiết cách kê khai tính thuế hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán từ 2026 tại bài viết: Chi tiết chế độ thuế hộ kinh doanh 2026 khi bỏ thuế khoán

1.3. Sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán từ 2026

Theo đó, khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai, hộ kinh doanh chỉ cần làm quen với việc ghi chép sổ sách theo chế độ quy định đầy đủ; đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng theo quy định; đồng thời làm quen với các ứng dụng hỗ trợ khai, nộp thuế điện tử như eTax Mobile.

Hiện cơ quan thuế đã cung cấp miễn phí các dịch vụ thuế điện tử tích hợp từ đăng ký thuế, kê khai đến nộp thuế, giúp hộ kinh doanh có thể kê khai, nộp thuế nhanh chóng, mọi lúc, mọi nơi chỉ với vài thao tác trên điện thoại thông minh, máy tính mà không phải trực tiếp đến cơ quan thuế.

Xem thêm tại: Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cần làm gì? Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào?

1.4. Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Một số dấu hiệu cho thấy hộ kinh doanh cân nhắc chuyển đổi như:

(1) Quy mô lao động và doanh thu vượt ngưỡng: Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ.

(2) Nhu cầu minh bạch tài chính: Việc tham gia các hợp đồng lớn, dự án với doanh nghiệp hoặc tổ chức nước ngoài thường yêu cầu đối tác có tư cách pháp nhân và hệ thống kế toán minh bạch.

(3) Muốn được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào.

(4) Muốn mở rộng quy mô và ngành nghề: Một số lĩnh vực như bất động sản, tài chính, dịch vụ kiểm toán, bảo hiểm… chỉ cho phép doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động.

(5) Bảo vệ tài sản cá nhân: Doanh nghiệp, đặc biệt là công ty TNHH, giúp giới hạn trách nhiệm trong phạm vi vốn góp, tránh ảnh hưởng đến tài sản cá nhân khi phát sinh rủi ro.

(6) Hướng tới phát triển bền vững: Nâng cấp lên doanh nghiệp là bước để xây dựng thương hiệu lâu dài, tiếp cận vốn vay ngân hàng và tham gia các chương trình hỗ trợ của Nhà nước.

Xem thêm tại:

Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp có những ưu đãi gì?

2. Một số chính sách thuế hộ kinh mới doanh khác cần lưu ý

Xem chi tiết tại các bài viết sau:

- 06 quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 theo Công văn 3858/CT-NVT

- Hiểu đề xuất "Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh chịu thuế suất 17%" sao cho đúng?

- Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế trên eTax mobile

- Điểm khác nhau giữa hộ khoán và hộ kê khai

- Doanh thu hộ kinh doanh một năm bao nhiêu thì phải chuyển đổi lên doanh nghiệp?

- Hộ khoán sử dụng hóa đơn máy tính tiền nộp thuế theo doanh thu khoán hay doanh thu trên hóa đơn?

- Các biểu mẫu sổ sách kế toán thuế bắt buộc phải có của hộ kinh doanh kê khai

- Hộ khoán sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có phải chuyển sang phương pháp kê khai không?

- Làm thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai online được không?

- Hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp có những ưu đãi gì?

- Hộ kinh doanh nên chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp nào?

- Thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai 2025

Trên đây là cập nhật các chính sách mới thuế hộ kinh doanh 2025 và thuế hộ kinh doanh 2026 cần lưu ý.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.