THUẾ - KẾ TOÁN

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

08:27 24/11/25

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026 gồm có thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.

>> Địa chỉ các thuế cơ sở tỉnh Vĩnh Long sau sáp nhập và địa bàn quản lý

>> Trọn bộ tài liệu hướng dẫn một số lỗi thường gặp trên Etax Mobile thuế TP. Hà Nội

1. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026

Trước năm 2026, hộ kinh doanh khi hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp 03 loại thuế phí là:

(i) Thuế giá trị gia tăng (GTGT);

(ii) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);

(iii) Lệ phí môn bài.

Xem chi tiết tại: >> Năm 2025, hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế, phí gì?

Tuy nhiên, căn cứ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ năm 2026 hộ kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài. Như vậy, năm 2026 hộ kinh doanh chỉ cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Đồng thời, căn cứ Bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 thì các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026 như sau:

(i) Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

- Thuế GTGT: Không phải nộp

- Thuế TNCN: Không phải nộp

(ii) Nhóm 2: 200 triệu đồng < Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng

- Thuế GTGT: Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Trong đó:

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT được quy định như sau:

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

(Căn cứ điểm b, c khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Mức thuế suất được quy định như sau:
+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5%;
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% .
+ Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;
+ Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

(Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 2 Luật số 71/2014/QH13)

(ii) Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

- Thuế GTGT: Bắt buộc áp dụng khấu trừ: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được quy định như sau:

+ Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế GTGT đầu ra trừ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ;

+ Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT.

Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.

Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế GTGT xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

+ Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

(Căn cứ khoản 1 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

- Thuế TNCN: Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế (Doanh thu - chi phí hợp lý) x 17%

Xem thêm: >> Cổng trải nghiệm khai thuế dành cho hộ kinh doanh làm quen trước khi áp dụng chính thức

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp

Ngày 14/11/2025, Thuế TP Hà Nội đã công bố Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp.

Quý khách hàng tải về Tài liệu hỗ trợ tại file tải về dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai

3. 08 bước chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai

Xem chi tiết tại bài viết: >> 08 bước chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.