Doanh nghiệp

Năm 2025, hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế, phí gì?

08:52 18/08/25

Năm 2025, hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế, phí gì? Hộ kinh doanh kinh doanh thua lỗ có phải đóng thuế TNCN? Cơ sở kinh doanh nhiều mức thuế suất VAT phải khai thuế sao?

>> Năm 2025, chi nhánh có được tham gia đấu thầu không?

>> Có bắt buộc công khai danh sách ngắn trong đấu thầu không?

1. Năm 2025, hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế, phí gì?

Năm 2025, khi hộ kinh doanh thực hiện hoạt động kinh doanh sẽ phải nộp 03 loại thuế, phí như sau:

(i) Lệ phí môn bài: Đây là khoản cố định hằng năm, không phụ thuộc vào lợi nhuận của hộ kinh doanh mà căn cứ vào doanh thu để xác định mức nộp thuế.

- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Kể từ năm 2026, lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ. Do đó, năm 2025 là năm cuối cùng hộ kinh doanh phải nộp loại lệ phí này.

(Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15)

(ii) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế là là toàn bộ số tiền thu được trong kỳ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ của Hộ kinh doanh. Doanh thu hộ khoán là doanh thu do cơ quan thuế xác định. Doanh thu hộ kê khai là doanh thu thực tế phát sinh. Doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì Hộ kinh doanh không phải đóng thuế GTGT, TNCN.

Kể từ 01/01/2026, doanh thu từ 200 triệu/năm trở xuống thì hộ kinh doanh không cần phải đóng thuế GTGT, thuế TNCN.

(Căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

- Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN: Hộ kinh doanh tra cứu tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN tính trên doanh thu theo từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể của hộ kinh doanh tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Lưu ý:

- Nếu hoạt động thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 0%, thì GTGT không áp dụng, nhưng TNCN vẫn tính theo tỷ lệ tương ứng nếu có phát sinh doanh thu.

- Một số khoản thưởng, chiết khấu, hỗ trợ đi kèm hoạt động kinh doanh vẫn tính thuế TNCN theo ngành nghề chính.

(Căn cứ khoản 1 Điều 10, Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Năm 2025, hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế, phí gì?

03 loại thuế, phí hộ kinh doanh sẽ phải nộp khi hoạt động kinh doanh

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Hộ kinh doanh kinh doanh thua lỗ có phải đóng thuế TNCN không?

Xem chi tiết tại: >> Hộ kinh doanh kinh doanh thua lỗ có phải đóng thuế TNCN không?

3. Cơ sở kinh doanh nhiều mức thuế suất VAT phải khai thuế như thế nào?

Theo khoản 4 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có quy định về trường hợp khai thuế khi cơ sở kinh doanh nhiều mức thuế suất VAT như sau:

Điều 9. Thuế suất

…

4. Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau (bao gồm cả đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng) phải khai thuế giá trị gia tăng theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

…

Như vậy, cơ sở kinh doanh có nhiều loại hàng hóa, dịch vụ với nhiều mức thuế suất VAT khác nhau (kể cả hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế), thì cách khai thuế VAT được thực hiện như sau:

- Phải khai riêng theo từng mức thuế suất: Mỗi loại hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất VAT khác nhau (0%, 5%, 10% hoặc không chịu thuế) phải được kê khai riêng biệt trong tờ khai thuế VAT.

- Nếu không tách riêng được: Trường hợp cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất tương ứng, thì phải tính và nộp thuế VAT theo mức thuế suất cao nhất trong số các mức thuế suất áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ của mình.

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa