THUẾ - KẾ TOÁN

Bảng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 và mô hình quản lý thuế tương ứng

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:29 13/11/25

Bảng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 sau khi bỏ thuế khoán gồm 03 nhóm: dưới 200 triệu/năm; trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm và trên 3 tỷ đồng/năm.

>> Tải về toàn bộ mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2026 theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

>> Tổng hợp 04 công văn mới nhất về tiền ăn giữa ca 2025 chịu thuế TNCN

1. Bảng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026

Từ ngày 01/01/2026, sẽ xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, theo đó hộ kinh doanh sẽ chỉ áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

Dưới đây là bảng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.

Theo đó, sau khi bỏ thuế khoán, doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ được chia làm 03 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu từ dưới 200 triệu/năm.

- Nhóm 2: Doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.

- Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

Cụ thể bảng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 và mô hình quản lý thuế tương ứng như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

Trên đây là chi tiết bảng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 và mô hình quản lý thuế tương ứng quy định tại Bảng 2 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.

>> Xem thêm: Thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Tổng hợp biểu mẫu thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 14/10/2025

Bảng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Một số dấu hiệu cho thấy hộ kinh doanh có thể cân nhắc chuyển đổi như:

- Quy mô lao động và doanh thu vượt ngưỡng: Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ.

- Nhu cầu minh bạch tài chính: Việc tham gia các hợp đồng lớn, dự án với doanh nghiệp hoặc tổ chức nước ngoài thường yêu cầu đối tác có tư cách pháp nhân và hệ thống kế toán minh bạch.

- Muốn được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào.

- Muốn mở rộng quy mô và ngành nghề: Một số lĩnh vực như bất động sản, tài chính, dịch vụ kiểm toán, bảo hiểm… chỉ cho phép doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động.

- Bảo vệ tài sản cá nhân: Doanh nghiệp, đặc biệt là công ty TNHH, giúp giới hạn trách nhiệm trong phạm vi vốn góp, tránh ảnh hưởng đến tài sản cá nhân khi phát sinh rủi ro.

- Hướng tới phát triển bền vững: Nâng cấp lên doanh nghiệp là bước để xây dựng thương hiệu lâu dài, tiếp cận vốn vay ngân hàng và tham gia các chương trình hỗ trợ của Nhà nước.

Xem thêm Hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp có những ưu đãi gì?

3. Một số chính sách thuế hộ kinh mới doanh khác cần lưu ý

Xem chi tiết tại các bài viết sau:

- 06 quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 theo Công văn 3858/CT-NVT

- Hiểu đề xuất "Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh chịu thuế suất 17%" sao cho đúng?

- Điểm khác nhau giữa hộ khoán và hộ kê khai

- Hộ khoán sử dụng hóa đơn máy tính tiền nộp thuế theo doanh thu khoán hay doanh thu trên hóa đơn?

- Các biểu mẫu sổ sách kế toán thuế bắt buộc phải có của hộ kinh doanh kê khai

- Hộ khoán sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có phải chuyển sang phương pháp kê khai không?

- Làm thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai online được không?

- Hộ kinh doanh nên chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp nào?

- Thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.