THUẾ - KẾ TOÁN

05 điểm mới về thuế hộ kinh doanh năm 2026 cần lưu ý

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

10:00 05/09/26

Dưới đây là 05 điểm mới về thuế hộ kinh doanh năm 2026 cần lưu ý, gồm quy định về doanh thu, phương pháp tính thuế, kê khai, hóa đơn và các nghĩa vụ thuế liên quan.

>> Trường hợp được lập hóa đơn theo kỳ, chậm hơn thời điểm cung cấp dịch vụ theo Nghị định 254

>> Tổng hợp văn bản hướng dẫn chiến dịch làm sạch mã số thuế 2026

1. 05 điểm mới về thuế hộ kinh doanh năm 2026 cần lưu ý

Ngày 28/8/2026, Cục Thuế ban hành Công văn 6436/CT-PC tuyên truyền, phổ biến “Những điều cơ bản người nộp thuế cần biết”

>>TẢI VỀ<< Công văn 6436/CT-PC

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tuyên truyền

Theo đó, Công văn 6436/CT-PC hướng dẫn 05 điểm mới về thuế hộ kinh doanh năm 2026 cần lưu ý như sau:

- Từ ngày 01/01/2026 không còn áp dụng phương pháp khoán thuế

- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh

- Mốc doanh thu 3 tỷ đồng vẫn là mốc quan trọng đối với phương pháp tính thuế TNCN

- Tài khoản ngân hàng, ví điện tử sử dụng cho kinh doanh cần được quản lý rõ ràng

- Kinh doanh online, bán hàng qua sàn và nền tảng số cũng là hoạt động kinh doanh

Chi tiết như sau:

1.1. Từ ngày 01/01/2026 không còn áp dụng phương pháp khoán thuế

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026 mà thực hiện nghĩa vụ theo pháp luật về quản lý thuế (kê khai theo doanh thu, chi phí thực tế).

Đồng thời, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026, áp dụng cho cả doanh nghiệp và hộ, cá nhân kinh doanh.

1.2. Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh

- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc phạm vi quy định.

- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: phát sinh nghĩa vụ thuế theo phương pháp, tỷ lệ hoặc thu nhập tính thuế tương ứng với quy mô và loại hình hoạt động theo pháp luật hiện hành.

>> Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 (Thuế TNCN + Thuế GTGT)

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng trước đó đã kê khai, nộp thuế theo ngưỡng cũ (500 triệu đồng) thì được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả số thuế đã nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 141/2026/NĐ-CP)

CẦN LƯU Ý: Không phải nộp thuế không có nghĩa là không cần quan tâm đến thủ tục quản lý thuế. Hộ, cá nhân kinh doanh vẫn cần theo dõi doanh thu thực tế, thực hiện việc khai hoặc thông báo theo trường hợp áp dụng và lưu giữ thông tin, chứng từ cần thiết.

1.3. Mốc doanh thu 3 tỷ đồng vẫn là mốc quan trọng đối với phương pháp tính thuế TNCN

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các quy định sửa đổi, bổ sung năm 2026, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên mức không phải nộp thuế nhưng không quá 3 tỷ đồng/năm, pháp luật có cơ chế xác định thuế theo phương pháp phù hợp. Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, thuế TNCN được xác định trên cơ sở thu nhập tính thuế theo quy định.

(Căn cứ khoản 2, khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

>> Tóm tắt chính sách thuế hộ kinh doanh trên 3 tỷ năm 2026 (thuế, kế toán, hóa đơn)

>> Tóm tắt chính sách thuế hộ kinh doanh dưới 3 tỷ năm 2026 (thuế, kế toán, hóa đơn)

LƯU Ý: Các đề xuất chính sách chưa được cơ quan có thẩm quyền ban hành và chưa có hiệu lực không phải là căn cứ để kê khai, nộp thuế.

1.4. Tài khoản ngân hàng, ví điện tử sử dụng cho kinh doanh cần được quản lý rõ ràng

Các quy định mới về quản lý hộ, cá nhân kinh doanh tăng cường minh bạch dữ liệu doanh thu và dòng tiền. Hộ, cá nhân kinh doanh cần theo dõi và thực hiện đúng quy định về thông tin tài khoản ngân hàng, ví điện tử liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

>> Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thông báo số tài khoản ngân hàng trên Dịch vụ Công

>> Cách thông báo số tài khoản hộ kinh doanh bằng Etax Mobile

1.5. Kinh doanh online, bán hàng qua sàn và nền tảng số cũng là hoạt động kinh doanh

Bán hàng qua website, ứng dụng, mạng xã hội, livestream hoặc các sàn thương mại điện tử không làm thay đổi bản chất của nghĩa vụ thuế.

Người kinh doanh cần:

- Theo dõi toàn bộ doanh thu phát sinh từ các kênh bán hàng;

- Phân biệt khoản thuế do mình phải trực tiếp kê khai với khoản đã được tổ chức, nền tảng khấu trừ hoặc nộp thay theo quy định;

- Bảo đảm thông tin định danh, mã số thuế được sử dụng thống nhất;

- Lưu giữ dữ liệu giao dịch, đơn hàng, hàng hoàn trả, hủy đơn và các tài liệu có liên quan;

- Thực hiện nghĩa vụ hóa đơn nếu thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số trong nước có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú) trong một số trường hợp theo quy định.

LƯU Ý: Có doanh thu trên nhiều sàn, nhiều tài khoản hoặc nhiều kênh bán hàng không có nghĩa mỗi kênh được tính riêng một ngưỡng miễn thuế. Việc xác định doanh thu phải thực hiện theo quy định đối với tổng hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi tính thuế.

(Căn cứ quy Điều 40, Điều 43, Điều 45 Nghị định 252/2026/NĐ-CP)

Trên đây là 05 điểm mới về thuế hộ kinh doanh năm 2026 cần lưu ý.

>>TIỆN ÍCH<< TỔNG HỢP QUY ĐỊNH THUẾ - HÓA ĐƠN - KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH

05 điểm mới về thuế hộ kinh doanh năm 2026 cần lưu ý

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Mẫu kế toán hộ kinh doanh 2026

Dưới đây là chi tiết mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC:

MẪU SỔ KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH 2026

Nhóm 1

Không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN

Nhóm 2

Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Nhóm 3

Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế

Nhóm 4

Các hoạt động chịu các loại thuế khác (Thuế XNK, TTĐB, tài nguyên, BVMT, thuế sử dụng đất)

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: Mẫu S1a-HKD

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: Mẫu S2a-HKD

Lưu ý: Mở sổ theo nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ tính thuế.

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: Mẫu S2b-HKD

Sổ chi tiết doanh thu, chi phí: Mẫu S2c-HKD

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa: Mẫu S2d-HKD

Sổ chi tiết tiền: S2e-HKD

Sử dụng thêm sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác: Mẫu S3a-HKD

(Căn cứ Điều 4, Điều 5, Điều 6, Điều 7 Thông tư 152/2025/TT-BTC)

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Chế độ kế toán hộ kinh doanh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.