DOANH NGHIỆP

02 văn bản Luật chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025 mà doanh nghiệp cần biết

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

10:25 15/09/25

02 văn bản Luật chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025 mà doanh nghiệp cần biết: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025

>> Rút ngắn thời hạn cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với dự án đầu tư không thuộc diện chấp thuận chủ trương đầu tư

>> Dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 32/2024/NĐ-CP về quản lý, phát triển cụm công nghiệp

1. 02 văn bản Luật chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025 mà doanh nghiệp cần biết

Ngày 01/10/2025, có 02 văn bản Luật quan trọng tác động trực tiếp đến doanh nghiệp sẽ có hiệu lực thi hành. Cụ thể là:

(i) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thay thế cho Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 61/2020/QH14, Luật số 12/2022/QH15 và Luật số 15/2023/QH15).

(ii) Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 quy định về hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo của cơ quan, tổ chức, cá nhân; chính sách, biện pháp bảo đảm phát triển khoa học, công nghệ và thúc đẩy đổi mới sáng tạo

Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 sẽ thay thế cho Luật Khoa học và Công nghệ 2013.

Trên đây là toàn bộ thông tin về “02 văn bản Luật chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025 mà doanh nghiệp cần biết”

Một số chính sách thuế mới 2025

02 văn bản Luật chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025 mà doanh nghiệp cần biết

02 văn bản Luật chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025 mà doanh nghiệp cần biết

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Tổng hợp 10 điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mà doanh nghiệp cần nắm

Ngày 08/8/2025, Thuế cơ sở 7 tỉnh Đắk Lắk đã ban hành Công văn 850/TSC7-NVDTPC năm 2025 về việc tuyên truyền một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Cụ thể, có nêu 10 điểm mới như sau:

(i) Đánh thuế với mọi thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài

(ii) Giảm thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới

(iii) Mở rộng đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

(iv) Khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản được bù trừ thu nhập chịu thuế

(v) Sửa đổi quy định về các khoản chi phí được trừ: Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế; Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết nhưng không được hoàn thuế được tính vào chi phí được trừ

(vi) Các trường hợp được hưởng thuế suất 15% hoặc 17%

(vii) Thay đổi ngành nghề được hưởng ưu đãi

(viii) Khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được ưu đãi thuế

(ix) Điều chỉnh lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô

(x) Dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được ưu đãi lãi suất 17% trong 10 năm

Xem chi tiết từng điểm mới tại: >> Chi tiết điểm mới Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 theo Công văn 850/TSC7-NVDTPC

3. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025

Theo quy định tại Điều 10 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có nêu mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản 2 và 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các trường hợp khác dưới đây:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật): thuế suất là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn: thuế suất là 40%.

Theo đó, từ ngày 01/10/2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 15%; từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 17%.

Lưu ý: Thuế suất 15% và 17% nêu trên không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2 và 3 Điều 10 Luật này. (Căn cứ tại khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.