Xuất hóa đơn sai thời điểm 2026: Mức phạt bao nhiêu, bên mua có bị phạt không, Công văn xử phạt là Công văn nào, khi nào bị khởi tố hình sự?
Xuất hóa đơn sai thời điểm sẽ bị xử phạt hành chính theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP với mức phạt từ cảnh cáo đến tối đa 70 triệu đồng tùy số lượng hóa đơn vi phạm và tính chất hành vi.
Cụ thể mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn sai thời điểm được quy định tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP như sau:
Hành vi vi phạm | Mức phạt |
|---|---|
Lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng cho, biếu, tặng, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ; cho vay, cho mượn, hoàn trả hàng hóa: 01 số hóa đơn | Phạt cảnh cá |
Các trường hợp trên từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn hoặc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: 01 số hóa đơn | Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng |
Các trường hợp trên từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn hoặc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
Các trường hợp trên từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn hoặc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
Các trường hợp trên từ 100 số hóa đơn trở lên hoặc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng |
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn | Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng |
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: từ 100 số hóa đơn trở lên | Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng |
Lưu ý: Mức phạt tiền trên áp dụng đối với hành vi vi phạm của tổ chức. Đối với cùng một hành vi, mức phạt đối với tổ chức sẽ gấp 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân. (khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Như vậy, hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm năm 2026 có thể bị xử phạt từ cảnh cáo đến tối đa 70 triệu đồng tùy theo số lượng hóa đơn vi phạm và tính chất giao dịch.Trường hợp vi phạm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì mức phạt tăng dần từ 500.000 đồng đến 70 triệu đồng theo số lượng hóa đơn lập sai thời điểm.
Mọi người cùng hỏi: 1. Xuất hóa đơn sai thời điểm có bị khởi tố hình sự không? Hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm không mặc nhiên bị khởi tố hình sự mà trước hết sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP với mức phạt theo quy định. Tuy nhiên, trường hợp việc xuất hóa đơn sai thời điểm nhằm che giấu doanh thu, làm giảm số thuế phải nộp, không xuất hóa đơn hoặc sử dụng hóa đơn để thực hiện hành vi trốn thuế thì có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự. 2. Hóa đơn xuất sai thời điểm bên mua có bị phạt không? Theo quy định hiện hành, nghĩa vụ lập hóa đơn thuộc về bên bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Do đó, trường hợp xuất hóa đơn sai thời điểm thì đối tượng bị xử phạt chủ yếu là bên bán, không phải bên mua. 3. Công văn xử phạt khi xuất hóa đơn sai thời điểm là công văn nào? Hiện nay, việc xử phạt đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm có thể tham khảo hướng dẫn tại Công văn 4287/CT-PC năm 2025 của Cục Thuế. 4. Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định về hóa đơn, chứng từ còn hiệu lực hay không? Thông tư 78/2021/TT-BTC được ban hành để hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP liên quan đến hóa đơn, chứng từ điện tử. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/6/2025, Thông tư 78/2021/TT-BTC đã hết hiệu lực và được thay thế bởi Thông tư 32/2025/TT-BTC. |
Xuất hóa đơn sai thời điểm 2026: Mức phạt bao nhiêu, bên mua có bị phạt không, Công văn xử phạt là Công văn nào, khi nào bị khởi tố hình sự? (Hình từ Internet)
Khi nào bị coi là xuất hóa đơn sai thời điểm là khi nào?
Theo quy định hiện hành, thời điểm xuất hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
Theo Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và khoản 4 Điều 2 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định thời điểm lập hóa đơn như sau:
Lĩnh vực / Hoạt động | Thời điểm lập hóa đơn quy định |
1. Bán hàng hóa thông thường | Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. |
2. Xuất khẩu hàng hóa | Do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày thông quan. |
3. Cung cấp dịch vụ | - Thời điểm hoàn thành dịch vụ không phân biệt đã thu tiền hay chưa. -Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ: Thời điểm thu tiền. (Trừ trường hợp thu tiền đặt cọc/tạm ứng cho một số dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).. |
4. Xây dựng, lắp đặt | Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình/hạng mục/khối lượng hoàn thành (không phân biệt đã thu tiền hay chưa). |
5. Tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng | - Trường hợp chưa chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng (thu tiền theo tiến độ): Lập vào ngày thu tiền hoặc theo thỏa thuận hợp đồng. - Đã chuyển giao: Tính theo thời điểm bán hàng hóa. |
6. Giao hàng nhiều lần / Từng hạng mục | Mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn tương ứng với giá trị đó. |
7. Dịch vụ số lượng lớn, đối soát thường xuyên (Điện, nước, bưu chính, viễn thông, logistic, truyền hình...) | Thời điểm hoàn thành đối soát dữ liệu nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh. |
8. Xăng dầu (Cửa hàng bán lẻ) | Thời điểm kết thúc việc bán xăng dầu theo từng lần bán. |
9. Dịch vụ Ngân hàng, Chứng khoán, Bảo hiểm | - Ngân hàng: Thời điểm hoàn thành đối soát, chậm nhất ngày 07 tháng sau. - Cho vay: Xác định theo kỳ hạn thu lãi tại hợp đồng tín dụng. Trường hợp đến kỳ hạn không thu được (theo dõi ngoại bảng): Thời điểm thu được tiền lãi vay. Trường hợp trả lãi trước hạn: Thời điểm thu lãi trước hạn. - Bảo hiểm: Thời điểm ghi nhận doanh thu bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm. |
10. Vận tải & Phí đường bộ | Ngày xe lưu thông qua trạm thu phí. Trường hợp sử dụng dịch vụ nhiều lần trong tháng (lập định kỳ): Ngày lập hóa đơn điện tử chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh dịch vụ thu phí. |
11. Y tế (Khám chữa bệnh) | Căn cứ phiếu thu tiền để tổng hợp lập hóa đơn điện tử cho các dịch vụ y tế thực hiện trong ngày (vào cuối ngày). Nếu khách hàng yêu cầu: Lập hóa đơn điện tử giao cho khách hàng. Lập hóa đơn cho cơ quan bảo hiểm xã hội: Tại thời điểm được cơ quan bảo hiểm xã hội thanh, quyết toán chi phí khám chữa bệnh. |
12. Casino, trò chơi điện tử có thưởng | Chậm nhất 01 ngày kể từ thời điểm kết thúc ngày xác định doanh thu (từ 0 giờ 00 phút đến 23 giờ 59 phút cùng ngày). |
Theo đó, nếu không lập hóa đơn theo đúng quy định và các khoản thời điểm nêu trên sẽ bị coi là xuất hóa đơn sai thời điểm.
Thời hiệu thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn là khi nào?
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hiệu thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn là 01 năm kể từ ngày ra quyết định xử phạt.
Cụ thể tại Điều 40 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:
Thời hiệu thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
1. Thời hiệu thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn là 01 năm, kể từ ngày ra quyết định xử phạt. Quá thời hiệu thi hành nêu trên mà cơ quan thuế chưa thực hiện giao, gửi quyết định xử phạt vi phạm hành chính cho tổ chức, cá nhân vi phạm theo quy định tại Điều 39 Nghị định này thì không thi hành quyết định xử phạt.
Trường hợp quyết định xử phạt có áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả thì vẫn áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả.
2. Trường hợp cá nhân, tổ chức bị xử phạt cố tình trốn tránh, trì hoãn thì thời hiệu thi hành quyết định xử phạt được tính kể từ thời điểm chấm dứt hành vi trốn tránh, trì hoãn.
3. Trường hợp cơ quan thuế đã giao, gửi quyết định xử phạt vi phạm hành chính cho tổ chức, cá nhân vi phạm theo quy định tại Điều 39 Nghị định này nhưng cá nhân, tổ chức bị xử phạt chưa nộp hoặc chưa nộp đủ tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp thì cơ quan thuế phải theo dõi các khoản tiền chưa nộp trên hệ thống quản lý thuế và áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định để thu đủ số tiền phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Như vậy, thời hiệu thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn là 01 năm kể từ ngày ra quyết định xử phạt. Nếu quá thời hạn này mà cơ quan thuế chưa giao hoặc gửi quyết định xử phạt cho người vi phạm thì không thi hành quyết định xử phạt, tuy nhiên biện pháp khắc phục hậu quả vẫn phải thực hiện nếu có. Trường hợp người vi phạm cố tình trốn tránh, trì hoãn thì thời hiệu được tính lại từ khi chấm dứt hành vi trốn tránh, trì hoãn.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
