Từ ngày 01/01/2026 mức giảm thuế tiêu thụ đặc biệt tối đa là bao nhiêu?

Từ ngày 01/01/2026 mức giảm thuế tiêu thụ đặc biệt tối đa là bao nhiêu?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về hiệu lực thi hành. Thì từ ngày 01/01/2026 việc giảm thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được áp dụng theo quy định của Luật Thuế tiêu đặc biệt 2025.

Theo đó, căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về giảm thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Giảm thuế

1. Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gặp khó khăn do thiên tai, tai nạn bất ngờ được giảm thuế.

2. Mức giảm thuế được xác định trên cơ sở tổn thất thực tế do thiên tai, tai nạn bất ngờ gây ra nhưng không quá 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiệt hại và không vượt quá giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi được bồi thường (nếu có).

3. Thủ tục, hồ sơ giảm thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Theo quy định trên thì người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gặp khó khăn do thiên tai, tai nạn bất ngờ sẽ được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt.

Theo đó, mức giảm thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định trên cơ sở tổn thất thực tế những không quá 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiệt hại và không vượt quá giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi được bồi thường (nếu có).

Như vậy, từ ngày 01/01/2026 mức giảm thuế tiêu thụ đặc biệt tối đa sẽ là 30% số thuế phải nộp của năm mà người nộp thuế xảy ra thiệt hại.

Từ ngày 01/01/2026 mức giảm thuế tiêu thụ đặc biệt tối đa là bao nhiêu?

Từ ngày 01/01/2026 đối tượng nào phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 các đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gồm:

(1) Hàng hóa bao gồm:

- Thuốc lá theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của thuốc lá 2012.

- Rượu theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019.

- Bia theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019

- Xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ, bao gồm: xe ô tô chở người; xe chở người bốn bánh có gắn động cơ; xe ô tô pick-up chở người; xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép; xe ô tô tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;

- Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3;

- Máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền;

- Xăng các loại;

- Điều hoà nhiệt độ công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU trừ loại theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lắp trên phương tiện vận tải bao gồm ô tô, toa xe lửa, máy bay, trực thăng, tàu, thuyền. Trường hợp tổ chức, cá nhân sản xuất bán hoặc tổ chức, cá nhân nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu (cục nóng, cục lạnh) vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hoà nhiệt độ hoàn chỉnh);

- Bài lá;

- Vàng mã, hàng mã, không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học;

- Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100mL

(2) Dịch vụ bao gồm:

- Kinh doanh vũ trường;

- Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke);

- Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự;

- Kinh doanh đặt cược bao gồm đặt cược thể thao, giải trí và các hình thức đặt cược khác theo quy định của pháp luật;

- Kinh doanh gôn (golf);

- Kinh doanh xổ số.

Lưu ý: Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là sản phẩm hoàn chỉnh, không bao gồm linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này.

Hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt tháng 11 năm 2025 là khi nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về các loại thuế khai theo tháng như sau:

Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

b) Thuế tiêu thụ đặc biệt.

c) Thuế bảo vệ môi trường.

d) Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên quy định tại điểm e khoản này.

...

Như vậy, thuế tiêu thụ đặc biệt là một trong những loại thuế mà người nộp thuế phải khai và nộp theo tháng.

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Theo quy định trên, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế khai theo tháng sẽ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh đó, căn cứ theo quy định tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định vể gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

...

Theo quy định trên, thì trong trường hợp người nộp thuế gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn thì được gia hạn thêm không quá 30 ngày.

Đồng thời căn cứ theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

...

Theo đó thời hạn nộp thuế đối với các loại thuế khai theo tháng chậm nhất sẽ là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Như vậy, từ những quy định trên, thì thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

- Đối với trường hợp không gia hạn nộp hồ sơ khai thuế thì hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là 20/12/2025.

- Đối với trường hợp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế thì hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là 19/01/2026.

Lưu ý: Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026