Từ 16/1/2026 khai thuế sai không bị phạt vi phạm hành chính đúng không?

Từ 16/1/2026 khai thuế sai không bị phạt vi phạm hành chính?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 16/01/2026) như sau:

Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

2. Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với người nộp thuế vi phạm hành chính về thuế do thực hiện theo văn bản hướng dẫn, quyết định xử lý của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (kể cả các văn bản hướng dẫn, quyết định xử lý được ban hành trước ngày Nghị định này có hiệu lực), trừ trường hợp thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế chưa phát hiện sai sót của người nộp thuế trong việc khai, xác định số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng sau đó hành vi vi phạm hành chính về thuế của người nộp thuế bị phát hiện.

3. Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với trường hợp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.

...

Như vậy, từ ngày 16/01/2026, khai thuế sai không bị xử phạt vi phạm hành chính khi người nộp thuế đáp ứng điều kiện sau:

- Chủ động khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo đúng quy định;

- Tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp;

- Thực hiện trước một trong các thời điểm sau:

+ Trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế;

+ Trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

+ Trước khi cơ quan thuế tự phát hiện sai phạm (không qua kiểm tra tại trụ sở).

Từ 16/1/2026 khai thuế sai không bị phạt vi phạm hành chính đúng không?

Nghị định 310/2025/NĐ-CP có thay thế Nghị định 125/2020/NĐ-CP không?

Căn cứ Điều 4 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành.

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 16 tháng 01 năm 2026

2. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính Phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này.

Như vậy, theo quy định trên, Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2025 và không thay thế Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Các quy định về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn bị bãi bỏ từ 16/1/2025 là những quy định nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 2 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Thay thế một số cụm từ; bãi bỏ một số điều, điểm, khoản thuộc điều, phụ lục của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

1. Thay thế cụm từ “thanh tra thuế” bằng cụm từ “thanh tra” tại tên Điều 15; điểm d, đ khoản 1, điểm a khoản 2 Điều 15; điểm b khoản 2 Điều 29 và điểm a khoản 2 Điều 36 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

2. Bãi bỏ khoản 2 Điều 7; điểm b khoản 1 Điều 16; Điều 20; Điều 21; khoản 1, điểm a khoản 3 Điều 22; Điều 23; điểm a khoản 1, điểm a khoản 4, khoản 5 Điều 24; khoản 2 Điều 28; khoản 2 Điều 32; điểm d khoản 2 Điều 33; Điều 34 và khoản 2 Điều 35 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

...

Theo đó, những quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP bị bãi bỏ từ 16/1/2026 gồm:

(1) Bãi bỏ khoản 2 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về hình thức xử phạt bổ sung;

(2) Bãi bỏ điểm b khoản 1 Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này nhưng người nộp thuế đã tự giác kê khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế thiếu vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế kết thúc thời hạn thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;

(3) Bãi bỏ Điều 20 Nghị định 125/2020/NĐ-CP xử phạt hành vi vi phạm quy định về hóa đơn đặt in;

(4) Bãi bỏ Điều 21 Nghị định 125/2020/NĐ-CP xử phạt hành vi vi phạm quy định về in hóa đơn đặt in;

(5) Bãi bỏ khoản 1, điểm a khoản 3 Điều 22 Nghị định 125/2020/NĐ-CP xử phạt hành vi cho, bán hóa đơn;

(6) Bãi bỏ Điều 23 Nghị định 125/2020/NĐ-CP xử phạt hành vi vi phạm quy định về phát hành hóa đơn;

(7) Bãi bỏ điểm a khoản 1, điểm a khoản 4, khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ;

(8) Bãi bỏ khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy hóa đơn đã sử dụng;

(9) Bãi bỏ khoản 2 Điều 32 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn của cơ quan thuế;

(10) Bãi bỏ điểm d khoản 2 Điều 33 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn của Chủ tịch Ủy ban nhân dân các cấp;

(11) Bãi bỏ Điều 34 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn của thanh tra

(12) Bãi bỏ khoản 2 Điều 35 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trưởng đoàn Thanh tra chuyên ngành có thẩm quyền xử phạt đối với hành vi vi phạm hành chính thuộc phạm vi, nội dung cuộc thanh tra trong thời hạn thanh tra theo quy định của pháp luật về thanh tra.

(13) Bãi bỏ các mẫu biên bản và mẫu quyết định trừ mẫu biên bản 01A/BB tại Phụ lục một số biểu mẫu sử dụng trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn ban hành kèm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mẫu biên bản và mẫu quyết định sử dụng trong xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn thực hiện theo quy định của Nghị định quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012. Tại biên bản vi phạm hành chính, quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn người có thẩm quyền xử phạt bổ sung thông tin mã số thuế của người nộp thuế vi phạm và thể hiện đầy đủ nội dung các biện pháp khắc phục hậu quả được áp dụng.